存在問題整改報告
篇一
根據《##市農業局關於轉發農業部農村集體經濟組織審計規定的通知》精神以及8月14日##縣紀委召開的《****年農村基層黨風廉正建設工作會》會議精神要求，我們對全縣2個街鎮的農村集體經濟組織今年以來的財務情況進行了全面的審計，現總結如下：
一、農村財務審計的主要作法
1、搞好宣傳，提高認識。在開展審計工作前，縣農業局下發了《關於認真開展農村集體經濟組織審計工作的通知》(綦農業〔215〕12號)。通知明確指出：開展農村集體經濟組織審計，能夠更好地保護集體經濟組織和農民的合法權益，促進黨的各項惠農政策落實到位;能夠促進村級財務公開和民主制度建設，進一步完善村級監督和權力制約機制;加強農村集體經濟組織審計，是鞏固“三農”工作成果的要求，是改善民生和構建農村和諧的要求，是推進農村又好又快發展的有力保障。要求各街(鎮)要充分認識開展農村集體經濟組織審計工作的重要意義。
2、成立領導小組和工作班子。各鎮都成立了由分管農業的領導或紀檢書記擔任組長，農經幹部、財政幹部、駐村幹部、代理會計爲成員的農村財務審計工作領導小組，具體負責農村財務審計工作。
3、明確審計工作的範圍和重點。這次農村集體經濟組織審計的範圍，是街(鎮)、村兩級20xx年度農民負擔情況和農民負擔資金的提取使用及惠農政策落實到位的情況和日常財務工作。審計的重點是農民負擔和惠農政策落實情況、日常財務審計。
二、農村財務審計的結果及存在的問題
全縣314個行政村、2629個村民小組中，已審計249個村、246個村民小組。接受審計的村、社在農村合作醫療收費、農村中國小收費、農民建房收費、農民集資收費、一事一議籌資籌勞中未發現貪污挪用、自立項目、違規收費、強行以資代勞籌工等情況。通過檢查審計，主要反映出以下問題：
1、挪用集體資金的情況仍有發生。個別村組幹部由於思想素質不高，財經紀律意識不強，挪用集體資金的情況仍然存在。這次審計中查出:挪用集體資金8人，金額535.54元，其中：安穩鎮一村支書挪用集體資金23餘元，永城鎮一村民組長挪用集體資金2859.54元，古南街道一村民組長挪用集體資金4536.5元;其他違規行爲23人，主要是在集體報銷旅遊費、伙食費、重報支出等費用，涉及金額15418.5元。到目前爲止，已有21人作了退賠，退出集體資金6243.5元，佔應退賠金額的9.92%。
2、部分村組執行制度不夠嚴格。我縣農村財務實行委託代理和電算化管理以來，財務管理制度比較健全。但是，由於少數村組幹部思想素質不高，遵章守紀意識不強，因而在農村財務管理工作中執行制度不夠嚴格。這次審計中同時查出集體收入未及時入賬17筆84578元，少支多報1筆5元，拒絕不合理開支入賬25筆9541元，違規新增債務3筆1817元。
3、財務管理監督仍需加強。一是開支審批手續不夠完善。少數開支單據或無事由，或無經辦人簽字，或無審批人審批，或無民主理財小組審覈蓋章。二是部分票據不規範。少數村組仍有使用三聯收據收款或白條單據付款的情況，一些本應取得正規合法憑證的經濟業務，卻以非正規票據代替。三是民主理財小組未能履行監督職能。全縣共有民主理財小組2214個，其中村314人，社19個，有的民主理財小組由於無報酬或民主監督意識不強，不願參與或按要求參與農村財務監督管理工作。全縣共有161個村、組民主理財小組違反財務制度規定由村、組幹部兼任民主理財小組組長，有名無實，形同虛設。四是公款私存情況仍然存在。少數村由於過去欠有銀行或農村信用社貸款，不願或不敢在銀行或農村信用社開設集體存款賬戶，因而將集體資金以個人名義存入銀行或農村信用社，造成集體資金管理失控。三角鎮一村主任將集體資金2631從1999年3月至20xx年1月期間，該村向9戶私人發放借貸款，到目前爲止，經清理小組督促追收，累計至今尚有6元未還，原村會計將計劃生育管理費、農稅、基本水費等集體資金24578.7元以私人的名義存入銀行，現已追收上繳，存入樂興村集體資金賬戶。
4、村幹部違規經辦集體經濟業務。按照制度規定，村組集體的經濟收支業務只能由財務人員負責辦理，但少數村的支書或主任不放手，強行經手集體經濟業務。
三、整改措施
1、加強督促檢查，嚴格執行各項制度。農村財務管理工作是農村經營管理工作，乃至整個農村工作的重要組成部分，也是農民羣衆比較關注的熱點問題。搞好農村財務管理，對於加強農村基層組織建設，密切黨羣、幹羣關係，構建農村和諧社會具有十分重要的意義。因此，今後要作爲一項經常性工作，抓好農村財務管理工作的督促檢查，嚴格執行農村財務各項制度。各鎮必須針對本地農村財務管理工作中存在的各種問題，積極採取有效措施，及時糾正和完善，使之儘快達到規範化、制度化。
2、強化審計監督，查處違規違紀行爲。搞好農村財務審計監督，是加強農村財務管理工作的重要環節和手段。因此，要把農村財務審計監督作爲一項經常性的工作，針對農村財務管理工作中存在的各種問題，定期或不定期地開展審計監督。按照我縣農村財務管理制度要求，每年要審計三分之一的村組，原則上三年內對所有的村組要輪流審計一遍。對審計中查出的一般經濟問題，要按照財務制度的規定嚴肅處理;情節嚴重的由紀檢監察機關給予黨紀、政紀處分;構成犯罪的移交司法機關依法追究刑事責任。
3、強化農村財務人員的素質教育。農村財務人員的政治思想素質、業務技術水平、職業道德和敬業精神，在很大程度上決定着農村財務管理工作質量的好壞。因此，在開展業務培訓的同時，要進一步加大對村組財務人員及鎮代理會計的財經紀律、思想素質教育，提高遵紀守法意識，增強責任感、使命感。
4、保持農村財務人員的相對穩定。嚴格按照農村財務規範管理的條件配備代理中心會計和村財務人員，並保持相對穩定，確因工作需要調換的，必須經鎮農經部門審覈、鎮人民政府批准，並報縣農業行政主管部門備案
篇二
爲認真做好村黨組織和村民委員會換屆選舉工作和農村集體財務管理和監督，實行財務公開和民主管理，維護農村集體經濟組織及農民羣衆的利益，根據蓮花縣辦公室《全縣村(居)黨組織和第七屆村(居)民委員會換屆選舉工作方案》(蓮辦字[20XX]73號)文件精神，我鄉成立了村級財務審計工作組對全鄉8個行政村村級財務進行了全面審計清理。
一、基本情況
爲了保證這次村級財務審計工作順利完成，我們抽調了得力財務人員，組成了審計小組，認真組織了審前培訓和審前調查工作，由鄉副書記帶隊，統一部署，分工協作。每進駐一個村我們都貼出了審計預告，召開了部分村民座談會，進行了走訪調查，實地查看。從審計開始到審計結束，我們用了4天時間，共計審計了8個行政村，走訪了48戶農戶，實地查看了3個項目工程。從審計情況來看，全鄉只有洞背、井屋、江南有一些收入外、其餘5個行政村都是空殼村，村裏全年收入來源，目前絕大部分行政村全靠財政轉移支付資金(每村45000元)進行日常運作。
二、審計查出的主要問題
(一)收費票據不規範,存在亂收費現象
審計查明，部分村一是沒有使用鄉財政所統一監製的收費票據收費，而是用自制現金收入憑單收費。二是違反有關規定收取不當的管理費。
(二)項目工程竣工結算未經審計而報賬
從審計情況來看，8個行政村，20XX-20XX年度所有項目工程建設都沒有經過竣工決算審計。違反了蓮府辦字[20XX]103號《關於規範我縣基建審計工作的通知》的規定。
逃避審計監督，爲擠佔挪用扶貧專項資金、虛報工程支出提供了方便。
(三)白條列支現象仍然嚴重
在審計中我們發現，白條列支現象還是相當嚴重。8個行政村均不同程度存在白條支付費用現象，有的村幾萬的工程款支出都不開正式發票，更有甚者，近十萬餘元工程款也用白條支付報賬。這嚴重損害了國家利益，爲偷逃稅者大開了方便之門。
從實際情況來看,村裏有的費用支出確實無法取得正式發票,但大宗的工程支出一定要求對方提供正式稅務發票方能付款,並要求項目工程必須經審計方能最後結算。
(四)報賬不及時，坐支收入及白條抵庫現象普遍存在
在審計中發現，村裏報賬員因業務素質原因，收入不及時繳交村級財務代理室入賬，而直接用於費用開支，因此村裏賬面現金餘額很大。這種現象既違反了《現金管理條例》和“收支兩條線”管理原則，又逃避了鄉政府對村裏收支的監管，使村級財務代理室失去了應有的作用，僅爲村裏憑證的保管員。究其原因，一是報賬員業務素質過低，報賬不及時;二是報帳員對現金管理管理規定執行不嚴格。
(五)村幹部工資標準執行不平衡，標準不一
審計發現，各村在執行村幹部工資時，標準不一，有的村三太頭工資平均每月每人800元，有的只有500元。這種現象即給村級財務代理室監管帶來不便，又容易造成村幹部之間相互攀比，影響工作開展，打擊村幹部積極性。建議鎮政府制定相關政策和標準，規範村級財務代理室操作規程。
(六)將專項資金挪作他用或滯留賬戶不及時下撥現象存在
按規定，新農村建設扶貧專項資金堅持“六個不搞”和“三個不準”，嚴禁用於興建和維修村委會辦公用房等。但在審計中我們發現，部分村將新農村建設扶貧專項資金全部用於村委會辦公樓建設，部分村將財政下撥的專項資金滯留賬戶。至審計之日，該資金仍滯留在賬戶上，沒有用到項目上去。
(七)村級招待費過多，資金使用不合理
從審計中可以看出，村委會招待費嚴重超標，多數村年招待費在7000元左右，有些村甚至超過一萬多元這對於年收入45000元的空殼村來說，嚴重超標。
三、當前村級財務管理中存在問題的主要原因
(一)管理意識淡泊
有村委會沒有把農村集體經濟的發展列入重要議事日程。有的村幹部認爲行政村一級沒有必要搞預、決算，只要自己不貪污，只要錢用在集體事業上，怎麼用都沒關係。
(二)財務公開流於形式，透明度不高
按照《村委會組織法》規定，村委會實行財務公開制度。但是有的村財務公開隨意性大、流於形式或透明度不高;有的村公開的內容不具體、不真實，民主理財小組監督乏力，導致村級財務管理亂上加亂。
(三)非生產性開支數額相當大
違反規定亂開支。儘管農村稅費改革中規定村級不允許有招待費、自行設立的獎金之類的費用報賬，但有的村還是我行我素。非生產性支出如招待費等開支隨意性大，浪費現象嚴重。有的村裏開支無約束，花費無度，致使村裏欠債很多。
(四)財務監督控制機制不健全
1、收支審覈把關不嚴。白條入賬、白條支出多且真實性不強，手續不全。
2、財務監督主體力量不足。鄉村級財務代理室監督力度較弱，對村財務不能進行及時有效指導與審查。
3、財務制度不健全。有的村或沒有財務制度，或未構成完整的財務制度體系。有的村竟將現金放在村幹部手中，給村幹貪佔、挪用提供可乘之機。
4、村級財務審計流於形式。村級財務審計一般由鄉政府行使，並由鄉村級財務代理室具體執行。但由於這種審計缺乏獨立性，專業能力和人員素質都較差，對審覈查出的問題處罰不力。
6、財務覈算管理不規範
(1)會計事項覈算不清，收支不實。
(2)違反現金管理條件。主要表現爲：一是村級財務中白條抵庫、坐支現金現象嚴重，部分領導幹部有長期借用公款現象;二是沒有建立現金日記賬，或者雖建有日記賬，但記賬和修改都不規範。
四、審計意見和建議
(一)建議村級財務代理室建立健全內控制度。一是建立會計、報賬員考覈制度，保證會計資料及時、完整、真實;二是強化票據審覈制度，實現二級審覈制，嚴格把關，做到不合規票據決不入賬;三是加強村級財務人員業務培訓學習，提高業務能力，及時報帳，按時報表;四是對村級三大頭工資待遇要有一個明確規定，或制定一個幅度，防止相互攀比，亂髮錢物現象發生;五是加強內部檢查，提高會計質量。
(二)加強對專項資金的管理。做到專項資金專款專用，保證財務的真實性，防止擠佔挪用、套取專項資金現象再度發生，杜絕貪污和損失浪費國家資金，使黨的惠民政策真正落到實處。
(三)加強農村集體財務的管理和監督，貫徹《村民委員會組織法》的規定，實行財務公開和民主管理。一是農村各集體經濟組織的成員大會或成員代表大會是決定該集體經濟組織重大財務活動和財務事項的權力機構。凡關係集體經濟組織各成員切身利益的事項，如集體土地徵用、變賣、出租，集體企業改制，幹部報酬，大額舉債，大、中型固定資產的變賣和報廢處理，“一事一議”籌資籌勞等重大事項，都必須經農村集體經濟組織成員大會或成員代表大會討論決定。二是建立民主理財小組，實現民主管理經常化、規範化、制度化。民主理財小組由農村集體經濟組織成員大會或成員代表大會推選3-5人組成。民主理財小組享有對本集體經濟組織財務活動的民主監督權利，參與制定本組織的財務計劃和各項財務管理制度，參與重大財務事項的決策，有權檢查審覈財務賬目，有權否決不合理開支。民主理財小組要有專門的議事規則，定期召開例會，充分履行職責。集體經濟組織的成員有權對本集體的財務賬目提出質疑，有權委託民主理財小組查閱審覈財務賬目，有權要求有關當事人對財務問題作出解釋，有權直接向農村經營管理部門反映本集體經濟組織的財務管理狀況。三是實行財務公開，維護農村集體經濟組織成員的民主權利。農村集體經濟組織的所有財務活動，必須按照農業部、監察部頒佈的《村集體經濟組織財務公開暫行規定》進行公開，接受成員監督。凡是集體經濟組織成員普遍關心的財務活動，都要及時逐項逐筆進行公佈，對羣衆提出的問題，集體經濟組織負責人有義務及時給予解答和解決，並將結果向羣衆公佈。財務公開要一目瞭然。財務公開是給羣衆看的，凡是羣衆關心的事都應詳細列出，力求及時、真實、具體，對一些羣衆關注的情況：如干部報酬、非生產性開支、集體資產使用情況等，要作詳細說明。
四是加強對農村集體經濟組織財務公開和民主管理工作的指導和督促檢查。對於財務不公開或假公開的集體經濟組織，要組織專人幫助其清理財務，並監督其進行財務公開。當地鄉(鎮)黨委、政府應依據黨紀、政紀的有關規定對拒不執行財務公開的有關責任人員作出嚴肅處理，務必使農民羣衆滿意。
(四)建立健全財務管理制度。一是加強集體資產管理，防止資產流失。進行清產覈資，明確集體資產的歸屬，科學評估確認資產價值，建立資產臺賬，完善集體資產的監管辦法。集體土地、廠房、設施、設備等產權轉移時，必須經過農村集體資產管理部門和具有評估資質的單位按照程序科學評估，按照市場原則確定價格;集體的土地、企業、設施、設備出租時，出租方案必須經農村集體經濟組織成員大會或成員代表大會討論通過;集體建設項目、購置大型或大批設備，必須公開招標。二是建立健全各項財務管理制度，規範財務活動程序。應當着重抓好民主管理和財務公開制度、現金銀行存款管理制度、債權債務管理制度、資產臺賬制度、財務開支審批制度、會計人員管理制度、“一事一議”籌資籌勞等制度建設，特別要抓緊建立農村幹部任期和離任審計制度。三是建立健全農村集體經濟組織財務工作流程規範。財務事項發生時，經手人必須取得有效的原始憑證，註明用途並簽字蓋章;經集體經濟組織負責人審批同意並簽字蓋章;交民主理財小組審覈同意並簽字蓋章;由會計人員審覈記賬;按程序實行財務公開，接受羣衆監督。
(五)切實加強對農村集體財務的審計監督，建立並完善農村集體財務審計監督制度。各級農村經營管理部門要採取得力措施，組織好對農村集體財務的審計監督工作。當前要結合財務公開工作，對集體土地徵用、組織專項審計;結合村幹部換屆，組織對村幹部的任期和離任審計。審計內容主要包括集體資產的管理使用、財務收支、生產經營和建設項目的發包管理、集體的債權債務等，以及羣衆要求審計的其他事項。