出納工作流程大綱

出納工作是管理貨幣資金、票據、有價證券進進出出的一項工作。它既包括各項票據、貨幣資金、有價證券收、付業務處理、整理和保管，也包括對貨幣資金和有價證券的核算等各項工作，出納是會計工作的一個重要組成部分，有着專門的操作技術和工作規則，同時也是一項政策性很強的工作，具體工作職責規定如下：

一、賬務管理

（一）設置“銀行存款日記賬”，出納員按照業務發生順序每日進行逐筆登記。出納員定期將公司銀行存款賬面餘額與銀行對賬單核對，並按月編制銀行存款餘額調節表（附表樣），公司財務部經理簽字後報公司經理審閱。

（二）除了供日常零用支付所需限額以外的現金，公司收到的各種匯票、支票、現金等，均需及時存入公司的銀行賬戶。

（三）出納員每週五向公司經理上報經財務負責人審覈後的“銀行存款收付週報表”（附表樣）。 財務部人員應加強銀行存款餘額、收付業務的保密工作，財務部只向公司總經理提供銀行存款餘額情況。

（四）銀行付款由公司經辦人員填寫“付款審批單”，經部門負責人、公司總經理、財務部經理簽字後辦理付款，支付支票的同時必須要求收款單位或經辦人提供有效的收款收據。

（五）公司收到客戶支付的貨款或匯票當日無法存入公司銀行賬戶的，出納員必須妥善保管好票據，並及時通知財務經理，第二日必須及時到銀行進帳。

二、現金管理

（一）公司銷售產品、提供勞務、副產品回收以及其它經營收入收取現金時，必須向付款方開具銷售發票或收據，如實按規定的時限、順序、逐欄、全部欄次一次性填寫，加蓋“現金收訖”和“收款人”印章。

（二）公司支付現金範圍：公司員工工資、津貼、獎金；個人勞務報酬；出差人員必須攜帶的差旅費；結算起點以下的零星支出（公司結算起點爲500元）；公司總經理批准的其它開支。

（三）出納員支付現金可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，但不得坐支現金。

（四）公司庫存備用金限額爲銀行覈定限額，出納員按規定妥善保管，超出部分隨時存入開戶銀行。

（五）出納員從銀行提取備用金填寫“現金領用單”，經財務部經理覈定後報公司經理批准後提取。

（六）公司員工因工作需要借用現金，需填寫“借款單”，經部門負責人或公司總經理、財務部經理簽字批准後支取。

（七）出納員不準用不符合公司財務制度的憑證頂庫存現金，公司員工不準用公司銀行賬戶代其他單位或個人存入或支取現金。

（八）出納員建立健全現金賬目，按時逐筆登記現金收付，賬目日清月結，每日結算，賬款相符。

三、票據管理

（一）購回各類銀行票據單證後，逐本登記，每份現金支票和轉帳支票號碼按順序、逐一登記支票簽發領用登記簿，出納必須妥善保管好公司支票，因丟失造成公司損失本人承擔全部責任。

（二）嚴禁在空白的銀行單據上加蓋銀行有效印鑑

1、在領用支票時，必須按照規定程序經審批同意後領用，領用人在領用時需在支票簽發登記簿上簽名。

2、填寫錯誤或其他原因造成的作廢的銀行票據須加蓋“作廢”戳記，並與存根一起保存備查

3、發現銀行票據遺失，應及時報告領導，並按規定辦理掛失手續，造成損失的應當追究遺失人的責任。

四、稽覈職能

出納人員收付現金的依據必須是按照制度規定程序審批同意的原始憑證。出納在支付款項時必須對經過審批的收付憑證進行再次複覈，對以下情況可以如下處理：

（一）不真實，不合法的憑證，拒絕辦理。

（二）計算不準確，要件不完整的原始憑證，退回更正補齊，重新審批後再進行支付。

（三）發現僞造和塗改原始憑證，虛報冒領的行爲，除拒付外，還應扣留憑證並向財務經理彙報，同時將處理情況記錄下來。

（四）支付現金時必須當面點清。

（五）收付訖現金的原始憑證，應該立即加蓋“現金收訖”或“現金付訖”戳記並簽署日期，及時登記現金日記賬。