關於審計報告範文（通用23篇）
關於審計報告範文 篇1
內部控制環境，即評價以公司治理結構、機構設置和權責分配、內部審計、人力資源政策、企業文化在內的內部控制環境對企業經營管理活動的影響。下面的是小編分享的與企業內部控制審計報告模板有關的文章，歡迎繼續訪問應屆畢業生公文網!
集團監察審計部根據覈准的20xx年度審計計劃，於XX年XX月XX日-dd日對MM有限責任公司實施了內部控制審計。本次審計的主要目的是檢查和評價採購及付款、銷售及收款、存貨管理及成本覈算等業務流程相關制度的有效性和日常執行的遵循性。我們審閱了相關制度，與相關採購、銷售、倉儲、財務等部門人員進行了面談，並抽查了相關業務的處理文件。現將審計中情況報告如下：
一、財務收支管理
公司財務覈算總體比較規範，能夠按《企業會計制度》執行，公司財務部制訂了財務管理條例使之成爲日常財務管理、覈算的標準。現主要突出的問題是財務總監如何直接參與企業業務管理，特別是對重大的資本性支出、費用性支出加強事前審覈和監督。
貨幣資金支出缺乏財務總監的審批手續
本次審計，我們抽查了公司部分收付款憑證。發現公司在部分收付款作業中相關業務單證及審批手續並不完備，特別是財務總監沒有在重要財務收支上履行審批責任。
審計建議：
公司制訂了完備的財務部管理文件，對財務部的日常工作都作了相應的規章制度。但沒有對各種支出的審批程序、審批權限作出清晰的規定，出現了以上情況，我們建議：
任何一項財務收支均應由內部填制單證，並經授權程序批准。包括提現、資金劃撥等業務。建議公司設計相關單證及授權審批程序。
二、採購及付款
公司採購有較爲完備的採購作業管理標準。對供應商質量審計、採購物資入庫時的質量檢查及驗收、付款審批等環節的實務操作有適當控制;公司採購部門及相關崗位對採購管理和崗位職責較爲熟悉。
採購環節的主要審計發現：
1、供應商相對集中，主要原料採購供應商選擇，缺乏年度複查程序，供應商名錄基本維持不變，新供應商開拓力度較弱。
審計建議：
(1)我們建議公司宜實施一年一度的供應商複審制度，同時通過對供應商的供貨質量、 過去履約情況以及生產現場等方面進行年底系統複查，來選擇有利於公司生產和成本較低的供應商。
(2)密切關注供應商競爭環境及市場出現的新供應商，逐步開拓新的供應商，……。
(3)有些原料如需維持獨家供應情形的，……。
2、採購價格缺乏系統、嚴格的詢價、比價等價格覈定程序，採購價格合理性缺乏足夠的支持。
審計時，我們通過對主要原料兩年的採購價格收集與分析，公司主要原材料採購價格較去年均有較大幅度的增長。
部分主要原材料不含稅進價對照表 單位:元
品 名 單位 本年進價 上年進價 同比增長%
目前公司所有的採購都沒有保存過詢價、比價資料，經瞭解公司採購價格以採購員詢價爲基礎，價格變動不大由供應部負責人予以覈定，變動較大的口頭上報主管廠長和總經理覈定後實施採購。由於這種做法缺乏系統、嚴格及時的詢價、比價等價格覈定程序和書面文件，我們擔心採購價格合理性是否能夠得到保障。
(1)對於固定供應商，我們建議公司應制定價格審覈機制。該機制可根據採購料件的特點，採用定期獨立詢價、議價，收集公開市場成交價格等方式來控制價格。
(2)採購部門應密切關注主要材料、物資市場供求、價格變動情況，進行趨勢預測，提出最有利的採購時機和合理交易價格，爲管理層採購決策提供支持。
(3)詢價、比價資料是證明採購人員謹慎勤勉的直接資料;也是保證採購人員謹慎勤勉的重要控制手段。對於大宗物資採購，公司應該建立詢價比價制度，並制定統一的詢價表、制定規範的比價記錄規則，並要求採購人員留有詢價、比價資料，爲管理層決策提供必要的依據，也爲未來採購提供參考。。
3、簽訂採購合同缺乏必要的核準程序。
我們抽查了公司當年與供應商簽定的採購合同，在上述合同中，沒有看到管理層同意訂立合同的核準資料。
審計建議：
採購合同應經一定的核準程序。覈准程序應有書面紀錄。我們建議公司設計合同會簽單，按分層授權原則覈准採購合同。所有合同的蓋章生效，必須依籤核完整的合同會簽單爲基礎。
三、存貨管理
公司已制定存貨管理標準，對崗位設置、存貨分類、出入庫單據及流轉、存貨計量以及存貨儲存等控制環節已作明確，在日常操作中，原材料和成品倉庫由供應部負責管理，實際控制較好。主要不足之處爲：
1、公司倉儲部門隸屬於採購部門，有違不相容崗位必須分開的原則。
倉儲部門在公司管理體系中承擔着檢查覈實供應商提供的物資在數量、外觀質量等方面是否符合覈定的採購訂單要求，和評估供應商售後服務質量的職責。倉儲部門隸屬於採購部門，客觀上會削弱對採購業務的監督。
審計建議：
按目前公司組織體系和生產規模，我們建議倉儲部門直接隸屬於財務管理。這樣做，一方面可解決崗位衝突問題;另一方面，可更好的保證庫存信息質量。
2、公司存貨中存在一定比例的殘次冷背，並且沒有計提足夠的減值準備。
( I經對存貨庫齡以及生產領用、銷售出庫等調查分析，截止審計基準日，公司材料中1年以上的冷揹物料 萬元，成品中呆滯品 萬元，二者佔存貨總成本的 %，公司未計提任何減值準備。
審計建議：
(1)加強市場開發和加大冷背存貨的消化力度以減少資金佔用，並計提相應減值準備。
(2)對存貨減值損失應考覈到相關責任人。
3、公司存貨管理方面的表單填寫存在不規範的情況，對業務的完整記錄產生不利影響:
審計建議：
(1)檢查所有表單，對沒有編號進行重新設計，同時完善表單間的引用設計。並根據需要制定編號原則。編號一般以月度爲單位連續編號爲好，個別業務量較少的單據可以年度爲單位連續編號;
(2)規範入庫單的填寫，如按目前由採購員填寫入庫單方法，庫管必須將實際點收數量填入進貨單的實收數量欄內;或者改由庫管按實際點收數量填寫入庫單，並由庫管和採購簽字確認。
四、銷售及收款
1、合同的審覈表現爲事後控制
公司授權業務員在購銷合同上簽字蓋章，業務員將雙方簽字蓋章的購銷合同交財務部開票，開票前財務部信用審覈員將對購銷合同進行審覈。如審覈通不過，則退回重批，會使已簽約的購銷合同無法履行，可能造成違約，同時產生財務部和市場營銷部之間的矛盾以及公司和客戶之間的矛盾。
建議公司在合同簽字蓋章以前，各職能部門對合同進行事前審覈，如產品品種、質量、價格、交貨期、信用額度、結算方式、外匯損益、運輸方式、運保費承擔、法律訴訟等內容逐一進行審覈、把關，重大問題審覈通過方可授權市場營銷部簽署合同。
2、信用期、和信用額度標準制訂不合理
公司在購銷合同上給予客戶的信用期一般爲90天、60天、30天、現款等，而信用期長短的標準是根據客戶離公司地理位置的遠近而定，公司給予客戶的信用額度統一爲該年銷售額的10%，信用期和信用額度的確定不科學，沒有考慮客戶的信譽度、還款能力、應收賬款的大小等因素.
審計建議：
充分考慮各種因素，對相關客戶進行信用評定，確定可行的、差別化的客戶信用期和信用額度。
4、現金收款
審計建議：
嚴格執行銀行的現金管理條例。減少現金交易，貨款通過銀行結算方式直接匯入公司賬戶。
5、應收賬款的管理
審計建議：
五、資產管理
六、成本覈算管理
本次內控審計得到公司各部門相關人員的配合與協助，使審計工作得以順利完成，特此致謝!
因限於重點，審計工作無法觸及所有方面;審計方法以抽樣爲原則，因此在報告中未必揭示所有問題。
根據公司內部審計部門手冊的規定：被審計單位及其相關責任人員，不因其業務經過審計而代替、減輕或解除其應有的管理責任。
附件：MM公司主要內控流程圖(略)
1、採購付款業務
2、存貨管理業務
3、生產成本覈算
4、銷售收款業務、貨幣資金
5、工薪循環
關於審計報告範文 篇2
省審計局：
根據局第××次會議決定，我們於××年7月1～15日對我省外貿公司與香港××公司合營辦廠引進設備情況進行了審計，現將審計結果報告如下：
(一)基本情況
外貿公司是我省具有進出口業務權的地方工貿企業。該公司現有職工436人，設八個科室，一個直屬五金加工廠。該公司1983年被批准自營出口業務，主要出口小五金產品。幾年來，經過廣大職工的努力，出口業務有了一定的發展，1985年出口銷售額達736萬元，出口創匯145萬美元，均比1983年翻了兩番。但是，由於該公司主要出口貨源基地直屬五金加工廠的設備陳舊，因而繼續擴大出口業務，增加創匯的能力受到了限制。
××年初，經有關人員提供線索，該公司決定與香港××公司組成合營企業，合作生產經營機絲螺釘。××年3月，雙方簽訂合營合同，其基本條款規定：合作期四年，引進國際上先進的機絲螺釘生產工藝，由我方以租賃方式提供廠房1300平方米，負責招聘生產技術人員和工人。香港××公司提供國際上80年代出產的螺釘流水線全套設備共78臺，並負責提供主要原材料和產品的外銷。雙方總投資115萬美元，其中機器設備總金額94.96萬美元。按投資比例，我方承擔六成，產品外銷60%，內銷40%，註冊資本64萬美元，年提折舊25%。四年後設備歸我方。
(二)存在的問題
經審計上述合作項目，從洽談到成交，反映出的問題不少，主要表現在：
1.項目建議書和可行性研究報告陳述的情況不真實。
第一，申請理由缺乏事實根據。建議書說，國產生產機絲螺釘的設備工藝差、效率低，不能適應市場對機絲螺釘的需求。經查明，我國製造的生產機絲螺釘設備各項技術指標均已達到世界標準，且有供應，完全不需要引進。
第二，輕信對方謊言，香港××公司實際上是一家五金商店，規模不大，註冊資本僅10萬元港幣，且從未搞過機絲螺釘的生產經營，其對我方投資的設備，是從一家行將倒閉的螺釘工廠低價買來的二手貨。外貿公司對其未作任何調查研究，僅憑對方自敘，就在建議書中輕率肯定對方生產經營機絲螺釘的經驗豐富，銷售網點、資金來源可靠及設備先進，是一種不負責任的瀆職行爲。
第三，可行性報告的資料來源不可靠，分析粗糙。“報告”的資料來源不是建立在實際調查研究的基礎上，而是借用其他單位的可行性報告爲藍本依樣畫葫蘆杜撰的“報告”，未對香港合營方的資產信譽情況加以說明，對經濟效益的分析也是建立在假定引進設備是國際80年代先進產品，年產量能達到4億隻的基礎上測標的，缺乏真實性。
2.引進設備與合同條款及所附設備清單不符。
3.赴港考查設備小組不負責任，留下隱患。
爲了掌握和了解香港××公司投資設備的情況，經有關部門建議，外貿公司於××年5月，派出3人考查組，赴港對引進設備進行檢查，在港期間考查未按預定要求，對所有引進的設備逐步逐臺全面檢查，僅對其中的8臺設備做了表面觀察，佔全部引進的10%。在抽查中，既未覈對出廠年號，也未進行單機鑑定，就斷定該批設備有七八成新，大部分爲產品，特別是在不瞭解同類設備國內外市場價格的情況下，就輕信對方報價合理，並向國內寫了調查報告，以致報告反映的設備性能、新舊程度、製造年份和價格水平與實際鑑定的情況差距較大。
4.各經辦部門把關不嚴，官僚主義嚴重。
當外貿公司上報項目建議書和可行性研究報告時，其主管部門對“建議書”和“報告”內容未作任何調查覈實，就批轉同意立項，並呈文合營辦廠批准機構，建議納入1986年本省技術改造和引進設備的項目內，其他有關部門亦採取文轉文的審批形式，逐級批轉，爲外貿公司盲目與香港××公司合資經營機絲螺釘引進設備開了方便之門。
(三)處理意見
1.鑑於引進設備正處安裝階段，尚未運轉生產，建議抓緊安裝工作，安裝完畢，立即組織試車生產，掌握設備的實際完好率和生產效率，重新測標經營效益，以便掌握第一手資料與香港××公司進行交涉。
2.香港合作方有意以落後的技術和設備進行欺騙，其行爲違反了《中外合資經營企業法》第五條的規定責成外貿公司立即向香港××公司提出索賠要求，要其賠償我方由此而造成的一切損失。
3.鑑於合同主要條款與事實不符，建議合營主管部門立即通知外貿公司，暫停執行合同，待清查完畢後，再予考慮是否繼續履行合同條款。
4.建議中國銀行分析，暫停執行信用證項下承付貸款的契約，以減少國家利潤受到進一步損害。
5.建議合營主管部門組成一個專門小組，對合營事項進行一次全部清查，對責任者根據事實後果給予必要的政紀處分和經濟制裁，觸犯刑律的要追究刑事責任。
關於審計報告範文 篇3
我們受黑龍江省天源食品有限公司委託，對其番茄紅素加工項目專項資金、配套資金、使用情況和產值利稅情況進行了專項審計。
一、審計依據
《黑龍江省發展高新技術產業專項資金項目驗收管理辦法》和《黑龍江省高新技術產業專項資金項目計劃任務書（合同）》，及國家有關財務會計制度。
二、管理層的責任
按照《黑龍江省發展高新技術產業專項資金項目驗收管理辦法》編制的專項資金項目驗收收支決算表、項目驗收收支決算明細表、企業資產負載表、損益表、現金流量表是貴公司管理層的責任。這種責任包括：對提供的相關資料的真實性、完整性及合法性負責。
三、註冊會計師的責任
我們的審計是依據中國註冊會計師審計準則、《黑龍江省發展高新技術產業專項資金項目驗收管理辦法》和《黑龍江省高新技術產業專項資金項目計劃任務書（合同）》的規定和要求進行的。我們的責任是在履行必要的
審驗程序後，對這些財務資料發表審計意見。在審計過程中，我們結合貴公司的實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我們認爲必要的審計程序。
四、審計內容
（一）項目投資及資金來源情況
1、項目投資：總投資1,000萬元，其中：固定資產投資700萬元，流動資金300萬元。
2、項目資金來源
自籌資金：670萬元：其中，20xx年項目實施前銀行存款300萬元，20xx年7月前陸續投入上年和本年企業利潤370萬元用於項目建設。
專項資金：20xx年1月獲得項目專項資金30萬元。
銀行貸款：20xx年3月在中國農業發展銀行肇源縣支行落實流動資金貸款300萬元。 3、資金用途
自籌資金：670萬元：其中用於土建工建設270萬元，用於設備購置358萬元，用於研發設備等費用支出42萬元。
專項資金：30萬元：用於生產設備採購。
銀行貸款：300萬元：用於番茄、馬口鐵等原輔材料採購。 （二）項目實施經濟指標完成情況
番茄紅素加工是以番茄爲原料，經浮洗、打漿、濃縮成番茄醬後再經萃取設備提取紅素。20xx年該項目項目投產後，由於當地自然災害番茄基地減產，又由於市場番茄醬價格不斷上漲原因，該企業根據實際情況，調整產品產量，生產紅素上游產品番茄醬8,460噸，生產番茄紅素0.5噸。其經濟指標完成情況如下：
（1）、實現工業增加值1,875萬元，完成項目的100.59%； （2）、實現銷售收入6,627萬元，完成項目的95.3%；
（3）、實現利潤329萬元，完成項目的94.27%； （4）、實現稅金65萬元，完成項目的28.38%； （5）、出口創匯560萬美元，完成項目的112%；
（6）、拉動基地種植戶實現收入2,860萬元，完成項目的71.5%； 三、審計意見
我們認爲，黑龍江省天源食品有限公司項目總投資、新增投資及其投資來源和項目資金用途與項目計劃任務書相符。
在項目資金管理和核算上，資金是納入單位財務統一管理，並實行單獨覈算，沒有挪用專項資金現象。
在經濟效益指標完成上，雖然項目紅素產量沒有達到設計要求，但總體經濟接近項合同要求。
此報告僅限於本項目驗收使用。 附：
1、企業基本情況表 2、項目驗收收支決算表 3、項目驗收收支決算明細表 4、企業資產負債表 5、損益表 6、現金流量表
附表1：
項目承擔單位基本情況表
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項目驗收收支決算總表
（單位：萬元）
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注：項目總投資（合計）=項目資金來源（合計）=項目申報前已完成投資（合計）+項目新增投資（合計）
項目驗收支出決算明細表
（單位：萬元）
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注：此表中“項目總投資（合計）”與附表2中“項目總投資（合計）”相等
關於審計報告範文 篇4
內部審計報告規範指南
一、 內部審計的作用
1、 通過規章制度執行情況的審計，發現規章制度在實際執行中的問題，防止制度流於形式，並及時發現制度中不合理或不全面的內容，增強制度的嚴肅性、可行性和有效性。
2、 財務指標的審計，包括預算執行情況的審計、財務指標真實準確性的審計。通過審計，提示及預算執行中的問題及偏差，同時，防止虛報、瞞報和錯報財務數據，保證財務報表的真實性。
二、 內部審計報告的內容
內部審計報告應包括以下內容，但在每次具體審計工作中，可根據情況，進行相應的側重：
（一）制度執行情況審計
1、 審計的目的及相關制度依據；
2、 審計的方法及過程說明；
3、 相關制度在相關部門、單位、環節的貫徹落實情況及執行偏差；
4、 相關責任認定及審計結論；
5、 制度完善建議。
（二）財務指標審計
1、 審計的方法及過程說明；
2、 基本財務指標說明；
3、 關鍵財務指標的比較分析，包括比率分析、同比分析、預算分析；
4、 責任揭示及審計結論；
5、 財務改善建議。
三、 內部審計應注意的問題
1、 內審人員應準確理解公司和項制度及公司的業務模式；
2、 審計完成後，必須形成書面報告，報送董事會、總經理；同時，電子檔報財務總監。
3、 內部審計報告主要圍繞公司制度、內部控制、財務及績效管理工作開展；
4、 在內部審計工作中，發現有關單位、部門或項目違反國家法律法規時，
應形成專項報告反映。
上海豁朗光學科技有限公司
20xx年十一月三日
關於審計報告範文 篇5
XX有限公司：
我們審計了後附的XX公司(以下簡稱“貴公司”)財務報表，包括20xx年12月31日的資產負債表和資產減值準備情況表、20xx年度的利潤表、所有者權益變動表和現金流量表以及財務報表附註。
一、管理層對財務報表的責任
按照企業會計準則和《企業會計制度》的規定編制財務報表是貴公司管理層的責任。這種責任包括：(1)設計、實施和維護與財務報表編制相關的內部控制，以使財務報表不存在由於舞弊或錯誤而導致的重大錯報;(2)選擇和運用恰當的會計政策;(3)作出合理的會計估計。
二、註冊會計師的責任
我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發表審計意見。我們按照中國註冊會計師審計準則的規定執行了審計工作。中國註冊會計師審計準則要求我們遵守職業道德規範，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據。選擇的審計程序取決於註冊會計師的判斷，包括對由於舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的並非對內部控制的有效性發表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，爲發表審計意見提供了基礎。
三、審計意見
我們認爲，貴公司財務報表已經按照企業會計準則和《企業會計制度》的規定編制，在所有重大方面公允反映了貴公司20xx年12月31日的財務狀況以及20xx年度的經營成果和現金流量。
北京會計師事務所有限公司
中國註冊會計師:
20xx年x月x日
關於審計報告範文 篇6
ABC廠破產清算組：
我們接受委託，審計了貴組1999年10月15日的清算資產負債表和清算期間的損益表，這些會計報表由貴組負責，我們的責任是對這些會計報表發表審計意見。我們的審計是依據中國註冊會計師獨立審計準則進行的，在審計過程中，我們結合貴組對ABC廠清算的具體情況，實施了包括抽查會計記錄等我們認爲必要的程序。
清算結果顯示，ABC廠10月15日的資產總額爲10,903,409元，其中非破產財產642120元，破產財產10,261,280元。非破產債務642,120元，應優先支付費用8,598,140元，破產債務18,575,713元(含第一順序破產債務4,059,675元，第二順序60,158元，第三順序14,455,880元)。清算損益-16,912,564元。
我們認爲，上述會計報表符合《企業會計準則》和《中華人民共和國企業破產法(試行)》的有關規定，清算期間的核算，符合財政部《國有企業試行破產有關會計處理問題暫行規定》(財會字[1997]第28號)的規定，在所有重要方面公允地反映了清算結果日ABC廠的財務狀況及清算期間的清算損益，會計方法的選用遵循了一貫性原則。
××會計師事務所
中國註冊會計師×××
××××年×月×日
關於審計報告範文 篇7
自20xx年1月新聘期以來，審計處泰安校區審計部在學校和校區各級領導的大力關心、支持下，在各職能部門老師和同事們的幫助下，一如既往地貫徹和落實《審計法》、《審計署關於內部審計工作的規定》和國家相關法律法規，以科學發展觀爲指導，緊緊圍繞學校中心工作，結合內部審計工作實際，服務大局，堅持做到爲防範學校經濟風險服務，爲提高資金使用效益服務，積極開展各項審計工作，較好的完成了工作計劃，充分發揮了監督和服務職能，起到了經濟衛士和參謀助手的作用。
一、積極主動、紮實有效地開展部門工作
1、在政治思想上，始終以馬列主義、毛澤東思想、鄧小平理論和“三個代表”重要思想爲指導，認真踐行科學發展觀，政治上與黨中央保持高度一致，貫徹落實好學校黨委和校區(學院)黨委的決議決定，令行禁止，加強組織紀律性，積極參加學校和校區(學院)組織開展的各項學習和教育活動，進一步提高思想政治覺悟。從部門負責人到普通黨員幹部，要求始終保持強烈的事業心和責任感，講黨性，顧大局，堅持原則，清正廉潔，公道正派，嚴以律己，以身作則，不計較個人得失，敢於擔當責任，積極做好與其他職能部門的工作協調與溝通。
2、堅持雷厲風行的工作作風。內審工作的性質決定了審計工作必須堅持監督與服務並重，寓監督於服務之中，必須着眼於爲學校和校區的中心和重點工作服好務，在做好監督的同時爲領導提供可靠的決策依據。實際工作中一直注重審計工作關係的建設，嚴格落實“首問負責制”，待人熱情周到、耐心細緻，不推諉，不懈怠，力求工作的高質量和高效率，進一步優化了審計工作環境，贏得了對審計工作的廣泛支持。
3、在具體工作中，緊緊圍繞校區(學院)黨政工作中心和“一二三”的工作思路，按照國家審計署提出的積極穩妥、量力而行、提高質量、防範風險的內部審計原則，牢牢樹立服務意識，堅持以審計工作制度建設和維護爲基點，加強組織協調，嚴格貫徹學校和校區的各項審計規章制度，穩步推進審計工作的深入開展，以監督形式促進完善內
部管理，促進照章辦事，提高資金的使用效益，促進和諧發展和廉政建設。實際工作中對基建維修工程、物資設備採購和招投標等活動的審計監督，盡力做到事前、事中和事後的全過程參與，爲學校爭取最大的經濟和管理效益。所做的具體工作：
(1)參與學校審計處派出的審計工作組對候印浩、劉衛國、門德良等3名同志進行了幹部離任經濟責任審計。爲不影響正常的財務工作，集中有限的時間組織和完善相關的審計資料，查閱十多年來的財務賬目，抱着對被審計單位和被審計人高度負責的態度，認真細緻地斟酌字句，提出合理化建議，提交詳實的審計報告供學校決策。
(2)參與了校區(學院)和繼續教育學院15項大型基建修繕、校園綠化等工程項目，從論證、立項、招投標到施工管理全過程進行審計監督，從技術上、程序上等各個方面及時提出合理化建議，避免出現重複作業、加項、漏項、隱瞞工程量等不合理因素，一定程度上規避了部分風險。
(3)參與了校區(學院)、繼續教育學院5項大宗設備採購的招投標、7項小型物資設備採購的詢價及所有現場驗收、審計結算工作，力求做到事必躬親，掌握全局。
(4)對所有固定資產的入賬、處置等進行了審計鑑證。認真審查單據的完整性、真實性和合理性，對出現的問題及時提出修改意見;會同其他部門對所要報廢處置的固定資產種類和數量等進行嚴格覈實，一律通過比價方式選擇收購廠家，保證資產最優殘值足額繳納財務。
(5)對驗收合格的所有工程項目組織了結算審計，全年共審結62項，總金額達720萬元。通過嚴格細緻的現場審覈，對工程量逐一審驗，對已簽證的隱蔽工程做二次複覈，對沒有招投標定價的增加項目進行充分的市場調研和多次詢價，做到合理合規，全年共審減工程造價62萬元，爲學校節約了有限的資金，取得了良好的經濟效益。
(6)及時做好各類審計檔案的歸檔管理工作。對外送審的工程，審計報告及時留存，內審項目原件入財務檔案，部門留存複印件並裝訂成冊，做到隨用隨查，保證信息的完整性和保密性。
(7)針對部門審計工作實際情況，堅持內部審計與社會審計相結合的原則，適當引入社會資源參與，將運動場改造等7項大型工程委託具有甲級資質的會計師事務所進行審計，有力保證了審計工作的質量和效率，成效顯著。同時，社會審計力量的參與，可以相互學習，促進和推動了校區(學院)審計隊伍建設和審計工作的深入開展。
(8)繼續做好西校園新建兩棟青年教工週轉住房的竣工驗收工作。按照校區領導的安排，自20xx年至今一直負責除現場施工以外的相關工作，包括相關文件的製作、報送、管理，設計方案的論證、報送等，二十多項建設手續的報送審批、工程質量驗收等全過程。本年度主要工作是向規劃局、住建委和質檢站報送材料，進行規劃驗收、節能檢測驗收並初步完成，還參與了工程最終結算、尾款支付等相關工作。
(9)受學校和校區指派，完成了花園街校園和泰山大街校園與相鄰單位的土地確界工作。認真細緻地核實相關文件，多次到現場踏勘和丈量，與相鄰單位數次溝通，全面、及時地向主管和分管領導彙報，徵求每一位相關見證人的意見，做到準確無誤，絲毫不讓學校利益受損失。
二、按照要求認真開展自查自評
在認真聽取了校區《關於進一步加強機關作風建設的實施意見》以後，按照本部門的工作職責，仔細對照有關要求，從政治思想、部門工作、勤政廉潔、文明辦公等幾個方面進行了自查和自評。本部門整體政治思想素質較高，嚴格遵守勞動紀律，工作認真負責，工作效率高，無推諉現象，嚴格執行上級關於勤政廉潔的各項規定，倡導節約，無鋪張浪費現象，沒有涉及安全穩定的事項發生。
三、工作中存在的問題及改進措施
1、到集中結算時，部門審計力量稍顯不足，平時對現場的跟蹤審計有不到位的地方。工作中力求從時間上加以保證，加班加點，提高效率，不影響各相關使用部門的工作和學校的財務結算。
2、促進職能部門對程序和制度上的遵守有不到位的地方。工作中注意加強與職能部門的及時溝通，把審覈關口前移，讓相關的程序保持順暢與協調。
3、審計隊伍的業務素質和能力還不能完全滿足學校快速發展的內部審計工作需要。平時注意加強各類業務學習，參加高水平培訓班，進一步增強了創新能力和管理能力，爲教學科研工作服好務，爲學校的“名校工程”建設做出應有貢獻。
關於審計報告範文 篇8
特種電磁線股份有限公司內部控制審計報告
會審字[20xx]0569號
特種電磁線股份有限公司全體股東：
按照《企業內部控制審計指引》及中國註冊會計師執業準則的相關要求，我們審計了特種電磁線股份有限公司(以下簡稱“精達股份”)20xx年12月31日的財務報告內部控制的有效性。
一、企業對內部控制的責任
按照《企業內部控制基本規範》、《企業內部控制應用指引》、《企業內部控制評價指引》的規定，建立健全和有效實施內部控制，並評價其有效性是精達股份董事會的責任。
二、註冊會計師的責任
我們的責任是在實施審計工作的基礎上，對財務報告內部控制的有效性發表審計意見，並對注意到的非財務報告內部控制的重大缺陷進行披露。
三、內部控制的固有侷限性
內部控制具有固有侷限性，存在不能防止和發現錯報的可能性。此外，由於情況的變化可能導致內部控制變得不恰當，或對控制政策和程序遵循的程度降低，根據內部控制審計結果推測未來內部控制的有效性具有一定風險。
四、財務報告內部控制審計意見
我們認爲，精達股份公司於20xx年12月31日按照《企業內部控制基本規範》和相關規定在所有重大方面保持了有效的財務報告內部控制。
會計師事務所 中國註冊會計師：
(特殊普通合夥)
中國註冊會計師：
中國·北京
二〇一七年三月四日
關於審計報告範文 篇9
摘要：隨着我國經濟的不斷髮展，我國大小企業都在對企業的管理制度進行不斷地完善和調整。企業財務審計及決策是企業發展中的一個重要的基礎，它不僅對控制企業行爲非常有效還是對一個企業經濟實力是評估。企業財務審計和決策方面我國取得了很大的進步，從剛開始的不熟悉到現在漸入佳境，這都是我國綜合實力上升的表現。但在企業財務審計和決策方面我們畢竟實戰經驗還不如西方資本主義的經驗豐富，我們在操作過程中難免會出現一些小紕漏。針對企業財務審計及決策支持信息化展開深入研究，並對其中難以解決的問題提出自己的看法。
關鍵詞：企業財務審計；決策支持；信息化；應用分析
一、引言
企業財務審計和決策有利於一個企業對自身價值的認識，在各個項目的衡量方面能夠更加準確。因此企業財務審計和決策有利於確定一個企業的經濟發展方向，它在其中佔據了一個重要的位置。只有做好企業財務審計和決策支持，我們才能將企業管理制度發展的更加完善，有利於整個企業的進一步發展。
二、企業財務審計的概況
企業財務審計是對企業的收支方面做好詳細的記錄和審查，方便更加清晰的瞭解整個企業的運營狀態，能夠更加直觀的體現整個企業的自身價值。企業財務審計既是對企業綜合素質的審計，也是爲了更好的方便企業進行管理。一個企業的財務是否穩定就要做好它的財務審計工作，不僅僅是對企業內部更好的掌控，更是促進企業發展必不可少的一個環節。企業財務審計是法律上企業對自己的保護，有效的維護了企業自身的利益，是大小企業發展的必經之路。
三、企業財務審計的現狀
1.對財務情況分析不夠全面。在如今的很多企業中，普遍的企業財務審計師對財務的統計只侷限於數據的統計，每次對財務情況分析時只看到整個企業的盈虧狀態而忽略了其數據後面所隱藏的海量信息。這就要求企業在用人上進行嚴格的把關，只有企業財務審計師觀察和分析能力極強才能對整個市場的方向進行一個有效的把握有利於整個企業的發展。對於缺乏經驗的企業財務審計師來說，他們相比之下更加關注財務數據，對於一些信息的蒐集和判斷沒有很好地把握，這不利於企業的發展。只有全面的蒐集資料，透過財務數據對市場結構和經濟發展方向進行分析，我們才能更好更快的融入整個市場中去，在市場中的競爭力也會隨之提升。
2.對企業提供數據具有依賴性。企業財務的審計應該是公正公開的，不應該過多的受到企業提供數據的干擾。作爲一個合格的企業財務審計師要對企業所提供的數據進行嚴格的排查，確保其數據的真實性。企業財務審計師應該通過實地考察，根據企業的財務報表確定企業的盈虧情況，並動態的對盈虧狀態分析，對企業盈利和虧損的原因進行明確，這樣有利於企業制定詳細的調整方案，利於整個企業的動態平衡發展。在對企業數據進行統計審查時，企業財務審計師務必要提升自己的綜合素質，堅守職業道德底線，對數據的真實性做出保障，否則將會混亂整個市場，引起不良競爭，造成企業經濟發展滯後。
3.企業財務審計結果不能爲企業所用。目前我國企業的財務審計師的存在主要是對財務進行一個明確，對一些債券進行發行，只滿足了企業在市場規格上的硬性要求。很少有企業會真正利用好企業財務審計師，首先，企業未能很好的利用財務審計師來分析自己企業的內部結構和自己在市場上處於一個什麼樣的地位；其次，對企業財務審計師審覈的財務結果也只是關注數據，並沒有透過財務數據對市場經濟結構和市場整體發展方向進行判斷，這就必然會使企業喪失主動權，只能被動地跟風發展，長此以往，企業並不能得到良好的發展，甚至會面臨經濟危機。
四、企業財務審計及決策支持信息化系統的介紹
企業財務審計及決策支持信息化系統是由多個部分組成的，涵蓋了各方面的功能，主要運作的是顯示器、審查終端、企業專用內部網絡等系統，利用企業數據服務中心與該信息化系統進行一個數據的銜接，使得數據沒有衝突，可以被我們更加全面的進行利用。信息化技術的支持可以給我們提供很多便捷，如：在圖像的處理上更加直觀形象。利用AO、OA的共同作用將整個企業財務審計與鞠策信息系統支撐起來，爲企業的財務分析更加全面和清晰。在財務審計及決策信息化系統的運行中，我們主要運用了AO服務器來幫助我們提取企業數據。在正常的運行過程中，系統按照已經設定好的程序進行工作，與人工財務審計相比之下，企業財務審計及決策支持信息化系統更加便捷，其數據分析更加準確，對整個市場結構的分析也更加全面有利於企業對財務審計的數據進行提取和應用，有利於整個企業的管理制度上面的完善。在信息化時代，我們就應該運用好科技的力量，用科技來改變生活，用科技來進行更加全面的統計和分析，這對提升企業的自身價值有着極其重大的幫助，科技已經逐漸的成爲生活的一部分，對人們生活的影響之大。
五、企業財務審計及決策支持信息化的應用分析
1.減少數據的差錯。企業財務審計及決策支持信息化系統運用了計算機技術，在企業數據遞交上，我們做好數據的審查和錄入，系統對於數據的統計和分析相比人工審查有很大的優勢。首先系統的靈活性可以應用在企業各個方面的數據統計上。其次系統的統計快速準確，可以減少審查過程中的誤差，在審查過程中也可以減少複查數據的時間，爲整個企業財務審計的效率提高做出了不少貢獻。
2.保存完整。在審查過程中，爲了防止企業數據的丟失我們對數據進行審查的同時就進行及時的備份，這樣有助用企業查找數據的完整性和快捷性。人工審查由於審查內容之多，數據複雜多變，在長時間的高度緊張的工作狀態下容易出現數據混淆等不利於審查工作的開展，在整個審查進度上也會有所降低，在審查結果的質量上我們也無法保證。進行反覆的財務數據審又加大了整個審查工作的任務量，因此企業也就不能夠及時的得知整個市場發生的變動，不利於企業進行更改經濟發展方案，在審查結果上具有過時性。而利於力量企業財務審計及決策支持信息化系統就會在審查過程中保證速度的同時，保質保量，在企業數據的分析上能夠及時提供新鮮有效的數據，爲企業發展規劃提供便利。
3.運用便捷。由於系統技術的信息化，我們可以有效便捷的查找到完整的企業諮詢。這樣有助於企業對財務審查結果的核對，在數據的提取上也會帶來很大的便利。企業財務審計及決策支持信息化系統的運用可以從多方面來改善審查的速度與質量，只有利用好企業財務審計及決策支持信息化系統，才能更好的提升企業在市場上的競爭力，更能清晰的展現企業自身的價值，能夠更加便捷的確定企業管理方向，爲企業的持續穩定發展作出巨大貢獻。
六、結語
隨着我國經濟的迅速發展，我國的綜合實力得到了大幅度的提升，我國對科技的運用也越來越重視，並將科技廣泛化，讓我們無時無刻都能享受科技帶來的便捷。在企業財務審計工作上也得到了很好的運用。企業財務審計集聚側支持信息化系統的應用不但節省了企業的人力和物力，在財務審查結果上也具有很大的優勢。企業財務審計及決策支持信息化系統在數據的提取上比人工審查更加快捷和準確，在企業財務審查速度和質量上也比人工審查更加快捷，對市場結構的分析也更加全面，避免了企業財務審計師缺乏經驗所帶來的弊端，在企業發展分析上能夠及時提供數據和方向，有助於企業發展計劃的修改，促進企業的經濟持續穩定快速發展，企業財務審計及決策支持信息化系統的誕生是我國對財務審查的一個重要突破。
關於審計報告範文 篇10
市住建委
下屬單位非稅收入73.44萬未上繳
審計報告顯示，市住建委2 0 15年年初收入預算合計298033.79萬元，支出預算合計298033.79萬元。但決算資料反映：當年收入232987.98萬元(含省追加撥款152萬元)，當年支出233021.65萬元。預決算存在較大差異，主要原因是市住房城鄉建設委支出除了年初部門預算的資金來源外，較大的支出資金來源是城市維護費和城建固定資產投資，這兩項資金來源都未包含在年初部門預算中。
預算執行方面，市中心項目辦公室未按規定上繳非稅收入73.44萬元，廣州市建設工程質量監督站代管財政專戶資金40.96萬元由廣州市財政局根據有關規定劃入市本級國庫，納入預算管理，但至審計日，該站未進行相應的會計覈算。市住建委屬下15個事業單位未按規定執行公務卡結算，涉及金額17.51萬元。
資產管理方面，市道擴辦三處面積共1184.7平方米的出租物業租期爲20年，不符合規定，另有39套存量公房未按規定移交，合計面積3179.17平方米。市住建委有一處物業(建築面積52.47平方米)未在財務賬及資產管理信息系統上反映。
對上述問題，市住建委及有關屬下單位已經整改完畢。
市交委
物業租金收入402.86萬未上繳財政
市審計局對市交委20xx年度預算執行及其他財政收支情況進行了審計。發現了5個主要問題。
市交委本部部分物業的租金收入共402.86萬元，至審計現場結束日未上繳財政。廣州市交通信息指揮中心(即市交委大樓，工程結算金額30507.5萬元)，已交付使用並辦妥房地產權證，但至審計現場結束日未納入單位固定資產覈算。
市交委屬下廣州市道路養護中心未依法行使投資方對外投資的收益分配權，未要求其投資的從化安城山莊對淨利潤進行分配。市交委未按規定辦理已撤銷單位廣州市公路規費徵稽處的資產處置交接手續。
對上述問題，市交委及屬下相關單位已經整改。市交委已將物業租金收入扣除相關稅費後上繳市財政，將市交委大樓納入固定資產賬覈算，將應付補償款餘額劃撥給原交運工會，會同相關單位修改完善原廣州市公路規費徵稽處資產處置方案並報市財政局審批。
廣州市道路養護中心投資的從化安城山莊已對20xx年至20xx年度的企業淨利潤進行分配，該中心已按規定將分得的款項19.74萬元上繳市財政。
港務局
23套存量公房未移交住房保障辦
市審計局對廣州港務局20xx年度預算執行及其他財政收支情況進行了審計，發現的主題問題有，至20xx年末，廣州港務局尚有23套存量公房未按規定移交廣州市住房保障辦公室，23套存量公房總面積2030.34平方米。
非稅收入766.01萬元未按規定時間上繳財政。20xx年度廣州港務局(本部)應繳貨物港務費3538.91萬元，當年已繳3547.54萬元(含上繳20xx年第四季度774.64萬元)，至年末尚有766.01萬元未繳(爲20xx年第四季度應繳款)。
對上述問題，廣州港務局已整改。
市工商聯
一處房產未納入財務賬
市審計局對市工商聯20xx年度預算執行及其他財政收支情況進行了審計，發現的主題問題有，至審計結束日，市工商聯未將一處房產(建築面積69.99平方米)納入財務賬覈算、未在資產管理系統中登記，清產覈資時也少報該房產。
20xx年8月至今，市工商聯將面積約60平方米的辦公用房出借給廣州市民營企業商會使用，但未報同級財政部門審批。
20xx年和20xx年，市工商聯收到相關部門撥來的工作經費共35萬元，20xx年至20xx年支出共3.83萬元，該項經費未作收支覈算。
對上述問題，市工商聯已整改。已在財務賬和行政事業資產管理系統中對69.99平方米房產補登記入賬;將出借辦公用房的情況報廣州市財政局，該局已批覆;對未按規定覈算其他部門撥入工作經費問題，已調賬處理。
市社科聯
屬下雜誌社工資從個人賬戶發
市審計局對廣州市社科學聯本部及屬下的《城市觀察》雜誌社20xx年度預算執行及其他財政收支情況進行了審計，發現的問題有，20xx年至20xx年，雜誌社違反規定將應發工資等款項232.06萬元存入個人賬戶再進行支付，其中20xx年84.77萬元。
20xx年12月至20xx年12月，雜誌社未經廣州市財政局批准，租用70.01平方米住宅存放雜誌資料，合計支付租金12.48萬元，其中20xx年3.24萬元。
對此，市社科聯將雜誌社財務歸併到市社科聯統一管理，並調整由銀行直接代發工資，責成原財務人員將個人賬戶利息全部上繳市財政，並與當事財務人員解除勞動關係;與市財政局協調雜誌社辦公用房問題，並將年初租房預算退還市財政局。
市政務辦
固定資產登記不準相差500萬元
市審計局對市政務辦20xx年度預算執行及其他財政收支情況進行了審計，發現的問題是，至20xx年12月31日，市政務辦財務賬上固定資產科目餘額5672.81萬元，資產管理信息系統顯示固定資產餘額5172.46萬元，差額500.35萬元，賬賬不符，主要是通用設備及傢俱、用具類出現差異。
對此，市政務辦對固定資產進行全面盤點清查，已對多記資產的財務賬進行了賬務調整。
關於審計報告範文 篇11
根據《中華人民共和國審計法》的規定，20xx年11月至20xx年3月，審計署對外交部20xx年度預算執行情況和其他財政收支情況進行了審計，重點審計了部本級和所屬外交學院等6個單位，並對有關事項進行了延伸審計。
一、基本情況
外交部爲中央財政一級預算單位，部門預算由部本級和267個二級預算單位的預算組成。審計結果表明，外交部本級和本次審計的所屬單位20xx年度預算收支基本符合預算法及相關法律法規規定，財務管理和會計覈算比較規範，進一步建立健全了內部控制制度，並能遵照執行，對以前年度審計發現的問題積極進行了整改。
二、審計發現的主要問題
(一)預算執行中存在的主要問題。
1.20xx年，部本級及所屬外交學院有6個項目因前期準備不充分導致財政資金閒置，涉及金額2325.10萬元。
2.20xx年，部本級和所屬外交學院在項目支出和駐外機構基本支出中，擴大支出範圍列支其他無關支出627.50萬元。
3.20xx年，部本級自行設立獎項，爲部內單位發放獎金71.30萬元。
4.20xx年，部本級和所屬外交學院部分項目未按規定執行政府採購，涉及金額5215.67萬元。
(1)部本級未按規定進行公開招標，直接委託有關單位實施信息化基礎運維工作服務，合同金額178萬元;
(2)1個項目未執行政府集中採購程序，選擇定點施工企業名單外的3家單位作爲邀請招標對象，涉及金額191.61萬元;
(3)7個項目50萬元以下的工程監理服務未按規定執行定點採購，自行委託3家單位實施，涉及金額107.72萬元;
(4)1個項目未經批准採用邀請招標方式確定施工單位，合同金額659.71萬元;
(5)1個項目違規簽訂補充合同，涉及金額242.93萬元;
(6)所屬外交學院在補充申報的政府採購預算批覆前，自行實施20個項目的採購工作，涉及金額3835.70萬元。
5.20xx年，部本級10個三類會議超標準列支會議費20.08萬元;XX個會議未在定點飯店召開;36個會議人數、會期超過規定標準;5個三類以上會議未納入會議計劃。
(二)其他財政收支中存在的主要問題。
1.20xx年，部本級在2個項目未取得發票情況下報銷資料費39.70萬元。
2.至20xx年2月，所屬外交學院於20xx年9月建成並投入使用的新校區一期項目仍未按規定辦理竣工財務決算。
3.20xx年，所屬外交學院.2萬元工程結餘材料未納入賬內核算和管理。
三、審計處理情況和建議
對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書。對項目前期準備不充分導致財政資金閒置問題，要求加強項目管理，科學合理地編制項目預算;對擴大支出範圍列支問題，要求嚴格按照規定範圍使用預算資金;對自行設立獎項爲部內單位發放獎金問題，要求嚴格執行國家有關獎勵辦法;對部分項目未按規定執行政府採購問題，要求嚴格執行政府採購程序，加強採購環節管理;對部分會議管理及經費使用不符合規定問題，要求嚴格執行會議管理有關標準;對支付資料費未取得發票問題，要求進一步加強財務報銷管理;對未按規定編制竣工財務決算問題，要求儘快辦理;對結餘材料未入賬管理問題，要求儘快納入法定賬簿覈算，加強結餘材料管理。
針對審計發現的問題，審計署建議:外交部應進一步規範預算執行，加強政府採購和會議費管理，並強化對所屬單位的財務監督。
四、審計發現問題的整改情況
對審計發現的問題，外交部高度重視，在審計過程中及時採取措施整改。對所屬外交學院未按規定執行政府採購的問題，外交學院已對有關人員提出嚴厲批評，並將4個項目的涉事公司列入黑名單。具體整改結果由外交部向社會公告。
關於審計報告範文 篇12
X學校:
根據《中華人民共和國審計法》、《教育系統內部審計工作規定》和相關法律法規，我們於20xx年10月17日至10月25日對你校原任校長20xx年9月至20xx年8月履行校長經濟責任的情況以就地和送達兩種相結合的方式進行了審計，現出具如下審計報告:
一、基本情況
於X年X月至X年X月任X學校校長，負責學校全面工作，受託履行財務、會計、經營、管理、社會、財經等經濟責任。任期末，學校共有班級數X個，在籍學生X人，其中住宿生X人，教職工X人，離退休人員X人。
二、審計情況
(一)資產負債情況(20xx.08.31)
1.資產:現金10000.00元、銀行存款161653.43元、 應收及暫付款603134.44元、固定資產8859465.45元，合計9634253.32元。
2.負債:應付及暫存款元，合計元。
3.淨資產:資產減去負債，淨資產爲9476416.21元。
(二)財務收支情況(20xx.09-20xx.08)
1.收入:37559216.78
2.支出:36960277.33
3.結餘:收入減去支出，5年間學校收支結餘總額爲598939.45元,其中:20xx年 9-12月結餘528431.03元; 20xx年結餘XX64807.72 元;20xx年結餘-160176.71 元;20xx年結餘61642.75 元，20xx年結餘-235701.84 ;20xx年1-8月結餘-760063.50 元。
(三)商品和服務支出分析(20xx.09-20xx.08)
在日常公用經費支出中，其他費用、辦公費用、維修費用所佔比例較大，教師培訓費所佔比例爲3.88%，不足5%，偏低(詳細分析情況見下表)。
(四)賬外欠款情況:213748.74
1.理化生儀器等 34943.00元;2.電腦配件等1980.00元;3.牌匾15201.00 元;4.多媒體設備50000.00元;5.招待費6477.00元;顯示屏535.84元;7.塑膠跑道37635.90元;8.監理費14000.00元。
(五)結算情況
截止20xx年8月31日，學校結餘421857.29元。
三、審計評價
審計認爲，X學校提供的20xx年9月-20xx年8月間的會計憑證、賬簿、報表等資料基本真實地反映了學校的財務收支情況，財務收支基本符合財經法規的規定。
四、存在問題
1. 大額支出化整爲零，逃避監管。如賬外欠款中製作牌匾費用共計15201.00元，分成4次開票列支。
2.大額支出無局領導審批。如20xx年8月17#憑證，訂購《國中生世界》支出6480.00元、20xx年12月購理化生儀器支出34943.00元均未經局領導審批。
3.發票報銷手續不齊全。該校一些較大數額的支出發票均無經手人，僅有幾個副校長在大額支出審批表上簽字，且很大一部分支出發票未註明事由。
4.部分合同條款沒有得到履行，主要表現在:①20xx年4月21日所訂立的塑膠跑道工程建設合同約定:工程竣工驗收合格後付至合同價的70%,餘款在工程驗收合格經審計部門審計結束後付至總價的90%,餘款作質量保證金，待保修期滿無質量問題一次性付清(質保兩年)。而實際情況是該工程未經審計部門審計，保修期未屆滿保證金未扣除就在20xx年7月一次性提前結清餘款158351.90元，同時至審計時止會計中心也未就該項支出相應增加固定資產;②D級危房拆遷工程合同約定:簽訂拆遷合同時付清拆遷款。該合同是20xx年8月25日簽訂的，理應於當日繳清拆遷款，而實際情況是至20xx年12月13日才由陸偉業上繳該款項至國庫;③20xx年2月和20xx年6月應交的商店承包費均爲68750.00元，20xx 年3月的商店承包費35600.00元三筆合計173100.00元直至20xx年8 月才上交。
5.會計覈算不準確。如20xx年有撥入專款40000.00元，卻無專款支出。
6.學校伙食方面存在的問題主要是擠佔學生伙食費，主要表現爲:①20xx年2月支付蒸籠、絞肉機5900.00元，碗、盆等8735.00元，20xx年5月支付班級活動費7740.00元，20xx年9月支付8人固定式餐桌30張，每張350.00元，合計10500.00元;②20xx年1月支付購菜補助，每人400.00元，合計20xx.00元,支付餐棚、餐廳漏雨維修費5000.00元，20xx年3月支付食堂改水及材料用4205.00元，餐廳玻璃門2100.00元，20xx年4月支付軟皮簾3181.00元，塗牆費800.00元，敵敵畏2250.00元，塗料1420.00元。
五、意見及建議
1.嚴格執行大額支出審批制度。5000.00元上的大額支出要報經局領導審批，未經審批不得支出。
2.嚴格發票管理制度，完善發票報銷手續，每張發票都要有經辦、審批等相關人員簽字並且要寫清事由等事項。
3. 嚴格按照合同規定的各項條款履行合同，及時、完整地收繳承包金等，保證學校的合法利益。
4.進一步加強會計覈算，提高覈算質量。
5.針對學校伙食賬方面存在的問題，要嚴格執行XX省教育廳X省財政廳《關於加強中國小食堂財務管理的意見》和有關文件規定，不克扣學生伙食費，確保伙食質量。
審計組長(簽名):
X年X月X日
關於審計報告範文 篇13
公司領導：
*集團審計部HK審計組於X年*月*日—X年*月*日對JLHK公司進行了全面審計，經過審計，我們發現HK公司在財務工作、物流程序等方面極其不規範，總體工作質量低下，財務對公司的業務失去控制，並嚴重地影響到HK公司正常業務的開展。究其原因，與物流程序錯誤、財務人員素質不高、上一次審計現場整改諸多
不當等直接相關。現將審計的情況彙報如下：
一、 JL省HK公司概況
1、HK公司於1999年*月*日登記註冊，註冊資本爲人民幣×萬元。經營範圍爲：批發西藥製劑、中成藥、中藥材、中藥飲片、生化藥品、生物製品；醫療器件。股權結構爲:
2、機構設置：公司領導、辦公室、質管部、業務部、財務部、路批發部、HK大藥房、JL辦事處、LY辦事處、HLJ辦事處。
3、領導班子成員三人：總經理、副總經理、業務處長。公司現有職工（包括辦事處）××人。
4、截止20xx年*月*日，HK公司資產總額×萬元，負債總額×萬元，淨資產×萬元，庫存存貨×萬元；
20xx年1月—3月，主營業務收入××萬元，成本費用總額××萬元，虧損××萬元；發貨××萬元，回款××萬元（其中清欠××萬元）。
HK大藥房資產總額××萬元，負債總額××萬元，淨資產××萬元；20xx年1月—3月，銷售收入××萬元，費用總額××萬元（包括在公司發放的工資××萬元），虧損××萬元。
二、審計發現問題彙報
一）、財務方面存在的問題：
HK公司的財務整體工作質量低下，個別會計人員甚至基本上不能勝任本職崗位的工作，尤其是在物流帳務的處理上極不規範，財務起不到起碼的監督和控制作用，不僅不能很好地爲業務服務，很多時候甚至阻礙着業務的正常開展。具體表現爲：
1、財務工作方面極不規範。表現在：
①、部門工作混亂。物流會計在工作上與主管會計不合
作，出納因承擔了大量的應該由物流會計承擔的工作，而造成本職工作積壓，有時也不服從主管會計的工作安排。加上主管會計財務管理水平有限，最終形成部門人員之間不能進行有效的溝通，主管會計對部門工作不能有效實施管理的不良局面。
②、會計崗位職責分工不合理。物流會計不記錄物流相關的往來賬，而由費用會計負責。物流會計職責範圍內的大量工作或由出納、業務處代爲完成，影響工作效率和工作質量。
③、上一次審計人員對財務的規範整改意見不合理，違背《會計法》的準則，要求出納整理並保管會計憑證。現在出納儘管沒有保管憑證資料，但仍承擔着整理會計憑證的繁瑣工作。
④、出納當日的現金、銀行存款收支不能當日處理入賬，做不到日清月結，不僅不利於日後的對賬，也爲截留和挪用貨幣資金留下隱患。
⑤、賬簿登記不規範：封面啓用登記不全，物流臺賬甚至無封面；月末沒有本月合計、累計，沒有結出月末餘額，造成取數十分困難。
2、物流帳務不全且不準確。表現在：
①、財務處沒有發貨收款手工檯帳和庫存商品進銷存手工檯帳：入庫出庫時，物流會計只登記電腦帳不登記手工檯帳，且出庫是根據《發貨申請表》而不是《出庫單》登記電腦帳。電腦帳跟不上業務進度，物流會計自己也表示準確率只能保證90%以上，曾多次出現所提供的數據出現異常偏差的情況（如曾向經營公司領導提供過HK的庫存數爲幾個億的事情發生）。
②、入庫商品僅在收到發票後，才登記庫存商品手工檯帳，出庫商品僅在開出發票後，才登記庫存商品手工檯帳，庫存商品臺賬的作用僅僅是爲了在月底作結轉成本之用。
③、由於財務處沒有發貨收款手工檯帳和庫存商品進銷存手工檯帳，電腦進銷存帳又不準確，當經營公司領導或總公司要求提供物流相關的報表數據時，財務處不能直接提供，每次均是財務處向業務處索取，由業務處根據業務處的臺帳提供最終的數據，並且是由出納而不是物流會計完成最後的上報工作。
3、電算化分工不合理。由於只對一人進行了電算化的培訓，未讓費用會計參與，導致費用會計至今不能操作財務電算化，人爲造成財務職責分工不合理。而物流會計雖經在BH市15天的集中培訓和**公司軟件操作員實地50多天的培訓，但收效甚微，仍不能
關於審計報告範文 篇14
×公司:
我們接受了委託，對×公司(以下簡稱貴公司)的）清算期間的財務報表進行審計，根據《公司法》及公司《章程》的有關規定，貴公司已經×年×月×日召開的股東會決議解散,併成立公司清算組於×年×月×日開始對公司進行清算。現將貴公司清算情況報告如下。
一、貴公司登記情況，包括公司名稱：;公司類型：;法定代表人：;住所：成立時間：×年×月×日;註冊資本：;股東姓名(名稱)：;股東出資額：;出資比例。
二、貴公司清算組已於×年×月×日向公司登記機關備案，並取得《備案通知書》(文號X)。清算組成員由股東、等人組成，由擔任清算組負責人。
三、通知和公告債權人情況。貴公司清算組於×年×月×日通知公司債權人申報債權，並於在報公告公司債權人申報債權。
四、貴公司財務狀況。截止，公司資產總額爲×元，其中，淨資產爲×元，負債總額爲×元。附《資產負債表》。
五、貴公司財產狀況。附《財產清單》。《財產清單》內容包括財產的名稱、數量、價值等。
六、貴公司債權債務狀況。
七、貴公司清算所得稅處理情況
（一）、資產處置情況
1、貨幣資金、相關債權、存貨、機器設備等的處置情況，對發生的資產損失是否已按《企業資產損失稅前扣除管理辦法》取得相關批覆。
2、房屋等不動產的處置情況，包括過戶登記情況、實際收到的價款、不動產價格評估的依據、轉讓環節繳納的稅費等情況。
3、土地使用權等無形資產的處置情況，包括過戶登記情況、實際收到的價款、無形資產價格評估的依據、轉讓環節繳納的稅費等情況。
（二）負債處置情況
各種借款、應付帳款、其他應付款等債務至清算結束日的處理情況，對因各種原因尚未歸還的債務否已按“確實無法償付的應付款項”計算應納稅所得額。
（三）已享受的稅收優惠
是否涉及已享受收稅優惠因條件變化而補稅
（四）清算所得及應納稅所得稅額
八、貴公司資產總額爲×元，並按以下順序進行清償：
1、清算費用;
2、所欠職工工資、社會保險費用和法定補償金;
3、稅款;
4、債務;
5、剩餘財產按股東出資比例分配。
截止×年×月×日，貴公司債權債務已清算完畢，剩餘財產已分配完畢，實收資本爲零。
會計師事務所
X年XX月XX日
關於審計報告範文 篇15
根據南通市通州區教育系統20xx年內部審計工作意見(通教審[20xx]x號)，審計辦公室派出審計組於20xx年x月x日至x月x日對xx學校20xx年x月至20xx年x月的財政收支情況及其他經濟活動進行了審計，並延伸審計了學校食堂賬目。本次審計採取了就地審計的辦法，並根據《教育系統內部審計工作規定》(教育部17號令)，實施了必要的審計程序。我們的審計以學校提供的有關財務賬目、會計憑證、財務報表及相關的資料爲依據，xx學校對提供資料的真實性和完整性負責。本次審計工作得到了校長和其他有關人員的積極配合，工作完成順利。審計結果如下：
一、被審計單位基本情況
二、審計期間被審計單位財政收支及資產負債情況
(一)20xx年x月至20xx年x月財政收支情況
(二)20xx年12月末資產、負債及淨資產情況
(三)基建維修工程和大型物資採購情況
(四)食堂及小賣部經營情況
三、審計評價意見
審計結果表明，20xx年x月至20xx年12月xx學校財務管理能執行國家的財經法規，會計覈算基本符合《事業單位會計制度》的規定，學校的財務收支基本真實，經濟活動基本合法。內部控制制度基本健全，學校財務管理做到民主、公開，經費使用實行一支筆審覈，內審小組積極參與學校行政賬、食堂賬的稽覈審計。校長本人在平潮國小任職期間，能夠較好地遵守國家的財經紀律，重大事項做到集體決策，財務支出公開透明。但在具體的財政收支管理上，還存在以下需要糾正和改進的方面。
四、審計中發現的問題
五、審計意見及建議
爲了進一步規範xx學校的財務管理工作，我們提出如下審計意見和建議：
針對本次審計所反映的問題，學校應按照有關制度規定，制定切實可行的整改措施，並將整改措施和落實情況自收到本報告之日起二個月內報教育審計辦公室。
審計組
二Oxx年x月x日
關於審計報告範文 篇16
XX有限公司清算委員會：
我們審計了後附的XX有限公司（以下簡稱貴公司）20xx年12月31日的資產負債表和財產分配表、20xx年X月X日至20xx年X月X日的清算損益表。這些清算會計報表的編制是貴公司清算委員會的責任，我們的責任是在實施審計工作的基礎上對這些清算會計報表發表意見。
我們按照中國註冊會計師獨立審計準則計劃和實施審計工作，以合理確信這些清算會計報表是否不存在重大錯報。審計工作包括在抽查的基礎上檢查支持這些清算會計報表金額和披露的證據，評價貴公司清算委員會在編制這些清算會計報表時採用的會計政策和作出的重大會計估計，以及評價這些清算會計報表的整體反映。我們相信，我們的審計工作爲發表意見提供了合理的基礎。
我們認爲，上述清算會計報表符合國家頒佈的企業會計準則、《會計制度》和《XX企業清算辦法》（注）的規定，在所有重大方面公允反映了貴公司20xx年12月31日的財務狀況以及20xx年X月X日至20xx年X月X日的清算損益。
附件一：清算資產負債表（同一般資產負債表，略）
附件二：清算損益表
附件三：清算財產分配表
附件四：其他應收款明細表
附件五：清算事項說明
會計師事務所中國註冊會計師
（公章）（簽名蓋章）
中國上海20xx年X月X日
關於審計報告範文 篇17
XX集團內審字[200x]第0號
我們於200x年xx月xx日至xx月xx日對分公司進行了審計。分公司資料的提供和編制、建立健全內部控制制度、保護資產的安全完整是分公司財務及管理部門的責任，我們的責任是在實施審計工作的基礎上發表審計意見。
我們按照《內部審計準則》有關規定計劃和實施審計工作，通過審計目的在於掌握分公司經營情況、內部控制制度執行情況，以便進行分析，從中評價出經營中存在的差距及揭示主要問題，針對重大缺陷提出審計意見。本審計報告中提出的問題及審計意見，請各分公司及公司相關部門在此基礎上認真進行自查、完善、整改，後續審計中再發現此類問題按規定及本次審計意見進行處罰。
分公司的基本情況……
審計中發現的問題及審計意見
一、分公司資金管理不規範
1.職工借款隨意性，借款金額大期限長，有的借款理由不充分，甚至有的舊賬不結又填新賬，截至審計日借款金額情況……。借款超三月的有……借款超一年的有……
審計意見：對超三月的借款一律無條件收回，收不回來的分公司經理、會計按4：6承擔責任。以後不準出現超三月的借款，不準出現業務理由以外的借款，職工辭職要清理，否則分公司經理、會計按4：6承擔責任，並從借款之日起按月1%的利率計算利息並按借款額的20%處以罰金。
2.金存在不能及時上繳公司賬戶的現象，如分公司200x年xx月xx日的金x元,截至200x年xx月xx日尚未上繳，時間長達近xx個月。
審計意見：嚴格財務控制制度，對不執行財務規定的分公司經理、會計各承擔違規金額25%的處罰。
二、存貨管理、庫齡、結構存在不足
1、業務員借貨現象普遍存在，數量之大日期之長令人費解。截至審計日借出存貨件，折算成金額xx元，爲庫存金額的%。
時間超三月的有件，折算金額xx元，其中超一年的有件套，折算金額xx元。而且有些業務員已離職，如借貨件折算金額爲xx元，已於去年辭職。
審計意見：現有不超一月無損的借貨加強催收力度儘快收回;超一月及損壞的借貨落實責任人按售價的7折收回現金，沒有責任人的分公司經理(或原經理)、會計、保管人員按3：3：4的比例扣款。通過本次清理以後，以後借貨理由要充分，分公司經理要審批，分公司會計隨時監督，不準出現一個月以上借貨，職工辭職要清理借貨。否則分公司經理會計保管人員分別按零售價承擔3：3：4的責任。
2、存貨盤點賬實不符嚴重
存貨盤點的目的在於查找錯誤指出問題，以便管理控制的改進與提高。根據重要性原則，考慮成本效益，本次審計差錯的定義爲：只要同種類成品，實盤與賬面不符即爲賬實不符，覈對中並不進行合併調整。具體的財務操作必須根據本次審計盤點情況另行仔細盤點，該合併的合併，該調整的進行調整。
(1)盤點對賬具體情況
按總數種類差錯相抵後計算的差錯率爲%。
賬實覈對不符情況:
品種
盤盈
盤虧
盈虧絕
對值合計
(2)我們通過調查瞭解、分析具體原因如下……
3、按庫齡分析
根據最後一次進貨測算，超3個月的庫存，佔全部庫存的%;超6個月的庫存，佔全部庫存的%;超1年的庫存，佔全部庫存的%。超齡庫存不但每年耗費較大的資金成本，更重要的是已成爲困擾資金週轉的桎梏。
庫齡種類明細：
品種合計
1-3月3-6月6-12月1-2年2-3年3年上
分析原因……
4、按存貨結構週轉情況分析，全部存貨去年同期銷售件，今年上半年的銷量爲件，分公司庫存件，測算需xx個月銷完。
審計意見：在以上盤點的基礎上，對現有庫存進行庫齡的統一排查，在查清庫齡的基礎上，完善財務軟件或系統對存貨的實時監控，爲公司庫存管理、經營決策提供信息。同時爲盤活庫存，加強資金流轉，節約財務費用，緩解公司資金緊張的壓力，請公司決策層針對公司庫存目前的庫齡、銷售前景預測情況，在消化調整庫存結構的基礎上，制定有效的清倉利庫管理制度，並作爲一個長期的策略貫徹下去。
三、費用合理性的難以界定
費用單據報銷不規範，如招待費有的未註明爲何事招待何人;有的經辦人、分公司審籤人僅經理一人，審計無法界定是否合理合法。
審計意見……
四、低值易耗品管理存在差距
分公司，低值易耗品臺賬記錄無規格型號、無產地、無購入日期或調入日期等，不詳細、不及時、不全面、不規範;分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的隨處亂方、有的損壞不及時修理，如有兩張辦公桌抽屜、門子損壞無修理，一臺轉椅損壞放在四樓迎門處。
審計意見：……對丟失、損壞的要落實原因，是責任人原因的要追究責任，加強日常維護、維修工作，分管領導承擔管理責任。
五、銷售審計情況分析
1、x-x月銷售額構成分析
200x年x-x月份分公司銷售金額同比增長%。從構成情況看……
2、x-x月銷售量分析
從銷量及增長幅度可以看出、增長較快，銷售增長緩慢，具體分析……
審計意見……
六、1-6月銷售費用構成及銷售費用率分析
分公司費用構成及銷費用率對比情況……
七、店面門頭形象、店內佈局，專賣店管理制度不健全
……
審計意見……
九、存貨進銷存、財務收支明細賬記錄不規範、不全面
分公司的存貨進銷存明細賬沒有月結、累計;用紅字記錄出庫，商場與商場、專賣店調貨不經倉庫調賬;財務收支明細賬無月結、累計，有的不按財務記賬規則塗改……
審計意見……
十、禮品卡管理存在漏洞
1、借支禮品卡時間較長，截至xx年xx月xx日，借支禮品卡如下……
2、有效期問題……
3、禮品卡註明一次消費，但實際中存在分次消費或變相分次消費(換卡)的現象……
4、面值、有效日期標註不規範，有的用電腦打印紙條粘貼在卡上，有的在卡上直接圓珠筆或碳素筆書寫，有損害於一個知名品牌的形象。
審計意見：規範禮品卡及消費的管理，面值、有效日期標註直接印刷在卡上或統一用電腦打印紙條打印;禮品卡有效期問題嚴格按卡面上標註執行，個別卡超期一律到總公司覈驗後處理或折價後換卡消費，分公司無權接受自行處理;如同有效期一樣，在維護公司形象及嚴肅性前提下，嚴格按禮品卡標註使用;除特殊情況經總公司財務部長批准外不準借出，對私自借出的一律按面值追究分公司經理及會計各50%的責任。本次審計查出的借卡，請及時與有關部門聯繫，儘快進行財務帳務或收款處理。
十一、分公司財務基礎薄弱，不能適應財務管理的要求
庫齡分析是一項很重要的基礎管理工作，但分公司不能提供出存貨的庫齡，也從未進行過庫齡、庫存結構的分析，更無從談起爲公司存貨決策提供信息……
合同簽訂、跟蹤管理……
審計意見：以集團公司財務部牽頭，組織xx部、xx部共同對存貨管理、合同管理等基礎性的財務管理工作……
十二、分公司財務覈算架構不合理
財務收支控制的高度集中並不等於覈算的集中。目前分公司大多有獨立的營業執照且爲獨立的納稅主體，從財稅制度上應爲獨立經營、獨立納稅的獨立覈算單位，但結合分公司的審計情況看，分公司並未形成爲獨立覈算的經營實體，分公司會計行使的職責相當於部門覈算員，並不是真正意義上的會計……
審計意見：……
附註：1.分公司基本情況表;
2.分公司職工借款情況表;
3.分公司借貨明細表;
4.分公司銷售分析表;
5.分公司費用分析表。
XX集團有限公司總審計師：
助理審計員：
審計部200x年xx月xx日
從以上內部審計報告的格式及內容，不難看出既借鑑了社會審計部分格式及要求，又結合集團公司內部審計特徵與不同目的審計的情況。
關於審計報告範文 篇18
市審計局：
根據《中華人民共和國審計法》第二十三條的規定及市審計局(萍審社通[20xx]7號)文件的精神，市審計組於20xx年XX月7日至XX月26日對我區20xx年度民政資金管理及使用情況進行了爲期17天的審計，審計了撫卹事業費、退伍安置費、城市及農村低保、救災、城鄉醫療救助等專項資金。審計過程中，審計組人員實事求是、細緻認真、依規依法、客觀公正地進行審計，並形成了《審計報告徵求意見書》，現就《審計報告徵求意見書》指出的問題反饋如下：
一、關於區財政局、區民政局聯合下文湘財字[20xx]44號、湘財字[20xx]145號、湘財字[20xx]1號、湘財字[20xx]81號文件，弄虛作假下撥民政資金合計1686570元，後各鄉鎮虛報冒領套取民政資金，返回到區財政局四稅賬上的問題。
該審計查明情況屬實。湘財字[20xx]144號、145號、1號、81號四個文件下達資金都是區級財政用於城鄉大病醫療救助、60年代精簡退職老職工救助和城市居民最低生活保障人員救助資金的配套資金。湘東區是一箇中央、省、市企業相對較多的縣區，境內有萍鋼、萍電、萍鋁、萍紙、巨源煤礦等多家大中型企業，上述企業隸屬省、市管理，所有稅收規費都是上級徵收，而各類社會矛盾、城鎮低保、大病救助、60年代精簡退職老職工生活困難補助都由我區財政負擔。20xx年湘東區享受城市低保人數13181人，其中萍鋁、萍紙等中央、省、市國有企業享受人員就達7231人，佔全區享受低保總人員的55%，根據上級規定，縣區級按156元/年/人進行城市低保配套，則該部分享受城市低保人員配套資金達XX28036元;另有城市大病救助中也有相當數量救助對象是屬於中央、省、市企業的人員，同樣也要湘東區財政配套。鑑於我區財權事權不統一且財政支出壓力大，無力代上級承擔如此多社會公益事業，我區曾多次向上級反映該情況，但上級一直未調整支出負擔級次，故將部分民政資金用於省、市駐區企業職工的低保、大病醫療救助等配套支出，懇請貴局和審計組領導視情況予以諒解。
二、關於虛報冒領套取民政資金彌補經費不足的問題。
1、報告中指出：“20xx年湘東區財政局、民政局聯合下文湘財字[20xx]21號關於下達20xx年優撫對象醫療補助資金的通知和湘財字[20xx]22號關於下達20xx年撫卹經費的通知共計588000元。經抽審以上資金，各鄉鎮並未全部發放到優撫對象手上”。由於我區向上爭取該方面的資金逐年增加，而優撫對象逐年在減少，因此該款用後確實有少量結餘，但各鄉(鎮、街)並未將結餘的資金彌補政府經費不足，而是用於彌補現役軍人家屬優待金不足部分。我區每年徵兵170餘人，按3590元/年/人的標準發放(其中西藏兵按1XX70元/年/人標準發放)，應發放優待金共計865000元，但每年按實際轉移支付只有620xx0元，缺265000元。
2、報告中指出：“區民政局專戶賬20xx年4月號憑證付城鎮退役士兵自謀職業退職費26萬元，經審計，該款未發放，只是以支付20xx年城鎮退役士兵自謀職業人員資金補助的名義列支，其中將18萬元繳入區級財政預算外專戶後返還給區民政局作其他收入……”。我區20xx年向省民政廳爭取26萬元是用於建設優撫對象療養中心，根據市局總體要求當時全市統一建在武功山風景區，我區認爲建在武功山不便管理，因此建在湘東區政府辦公樓後面，省民政廳當時設有療養中心的項目，所以就以自謀職業名義撥款。付3萬元給九建公司是由於療養中心是九建公司承包，付區政府辦5萬元是當時區政府讓出了三間房子給療養中心作辦公室使用(見相關會議紀要)。
三、關於普遍存在擠佔、挪用民政資金現象的問題。
1、報告中指出：“20xx年各鄉鎮均存在擠佔挪用民政資金的現象，計幣3XX5893.2元，其中用於彌補鄉鎮經費不足153703.1元，彌補民政所費用537276.8元，彌補敬老院費用559362.62元，用於敬老院建設工程支出452220.68元。”近幾年來，湘東區開展了“兩院一校一所”的建設，新建或改造了全區10所敬老院，並完善了院內的基礎設施，投入大量的資金，由於我區各鄉(鎮、街)的財政壓力都非常大，所以各鄉鎮擠佔了一點資金用於該方面的建設。
2、報告中指出：“區民政局20xx年經費中收取低保款78754元，用於購買電腦。”該情況屬實。20xx年我區爲了抓好民生工程，便於省、市、區、鄉鎮四級直接反映，加強上、下級工作街接，經請示區政府同意，確實利用了該款爲XX個鄉鎮和區低保局購買了電腦。
四、關於區民政局及各鄉鎮20xx年度存在大量滯留民政資金的現象，共計62XX282.82元的問題。
優撫事業費等資金在20xx年末到位，而各鄉鎮發放該資金時大都是在20xx年1月底(農曆20xx年12月底)發放，故此造成了20xx年末結餘大量資金，該結餘部分已在2020xx年初全部發放到位。
五、關於各鄉鎮民政資金實際享受人數與上報人數不符的問題。
1、報告中指出：“經審計8個鄉鎮20xx年上報集中供養五保戶1669人，實際享受人數只有440人。”其原因是：由於當時有的敬老院設施設備不齊全，難以集中供養1669人，所以只好採取部分寄居親朋好友家供養的方式，
我區正在努力創造條件，爭取將所有的五保戶都實行集中供養。
2、報告中指出：“全區上報優撫對象1XX8人，實際享受人數只有472人，多報596人。”因優撫對象大多數爲傷殘軍人、老複員軍人和三屬人員，該類人員大多數都年老體弱，每年的死亡人數超過3%，而在上報時我區是根據“覈減均按3%”的規定上報的，所以這個數字有點出入。
六、關於其他方面的問題
1、區民政局20xx年度收取房租款121200元，未交房產稅。我們將盡快補繳。
2、區民政局20xx年收取臘市、老關60000元贊助款，是因爲區民政局新購辦公樓確實困難很大，爲了緩解當時財力壓力，這兩個鄉鎮給予了一點支持，今後堅決改正，杜絕此類現象的出現。
針對上述問題，我區將採取行之有效的措施，健全制度，規範管理，切實整改。同時懇請市審計組考慮我區財政體制不順、社會事務多、民政設施基礎薄、資金投入壓力大等實際情況，對上述問題以指導改正爲主，從輕處罰爲輔。
專此函告。
二0XX年十二月十日
關於審計報告範文 篇19
受深圳市某某某有限公司的委託，我公司對深圳市某某某工程進行了詳細的核查，現說明如下
一、工程概況：
某某某，位於某某某桂花路南側;本工程總佔地39637.20㎡，總建築面積188701.05㎡，其中地下建築面積35939.99㎡，地上建築面積152761.06㎡;結構形式，框架剪力牆結構，地下一層，局部兩層，地上1#-3#棟爲28層，4#棟爲16層，其使用功能爲: 1#-3#棟首層爲商業，4#棟首層爲社區服務中心及管理用房，二層以上爲住宅。
二、工程量計算依據：
工程量計算：安裝工程根據建設單位提供的“深圳市建築設計研究總院有限公司”設計的“某某某”(20xx.07版次V1.0)竣工圖及電子版，結合施工現場簽證單進行計算;結構部份根據建設單位提供的“深圳市建築設計研究總院有限公司”設計的“某某某”(20xx.07版次V1.0)竣工圖及電子版進行計算;建築部份根據建設單位提供的“深圳市建築設計研究總院有限公司”設計的“某某某”(20xx.08版次V1.0)施工圖，結合施工圖變更，施工現場簽證單及設計變更洽商記錄進行計算;入戶大堂裝修及首層商鋪外觀裝修工程根據建設單位提供的“某某某工程有限公司”設計的施工圖進行計算;室外及小區庭院工程根據建設單位提供的“某某某設計工程有限公司”設計的施工圖及電子版進行計算。
三、結算編制依據：
1、 根據《建設工程工程量清單計價規範》(GB50500—20xx)及相關定額中各章節規定的工程量計算規則進行計算。
2、 工程計價：按照建設部《建設工程工程量清單計價規範》GB50500-20xx規定的清單計價模式進行計價，定額套用20xx年《深圳市建築工程裝飾消耗量標準》、20xx年《深圳市建築工程建築消耗量標準》、20xx年《深圳市安裝工程安裝消耗量標準》，20xx年《深圳市市政工程消耗量標準》，20xx年《深圳市園林綠化工程消耗量標準》。
3、 材料及人工計價：工程結算造價書的工料機單價依據施工合同書規定，按施工期間各分部分項工程的施工階段平均信息價(見附表)進行結算，信息價沒有的材料參照20xx年裝飾材料價相應的價格及市場詢價的價格計算。
4、 計價費率：按國標清單計價的綜合類別計價費率計算。
四、工程審覈範圍：
工程審覈範圍：含土建、安裝及室外工程部分。
(一)、土建：福保桂花苑工程施工圖中建築、裝飾部分內的所有項目。包括：1、基坑土石方工程，2、基坑支護及軟基礎處理工程，3、樁基工程，4、地下室結構工程，5、地上主體結構工程，6、砌築及裝飾工程，7、大堂及電梯廳精裝修工程。
(二)、安裝：某某某工程施工圖中水電安裝、配套等工程。
1、給排水部分：所有(包括室內、室外及人防區等)生活給排水系統、雨水系統的安裝，以及地下水池及屋頂水池的附屬管件及其設備材料的安裝;
2、電氣部分：某某某工程的所有電氣(含電力電纜)工程;
3、設備安裝(含電梯)工程。
4、消防工程、燃氣工程及小區智能化工程等項目。
(三)、室外工程(含小區圍牆、小區庭院，停車場、人行道、園林工程、小區其它配套工程等)。
五、其它說明：
1、水電費調價：依據施工期間所交水電費單據的單價減去施工期間信息價的單價之差額計算;
2、人防工程：按合同價計算;
3、交通標誌：按合同價計算;
4、樁基檢測費：按合同價計算;
5、室內清潔費：按合同價計算;
6、紅線外道口：按合同價計算;
7、信息採集系統：按合同價計算;
8、柴油發電機組：按合同價計算;
9、變配電及外線;按合同價計算;
關於審計報告範文 篇20
一、審計問題概述：
1、物資採購無採購計劃且大部分採購未簽訂採購合同。
2、未對客戶做資信評估
3、個別員工虛報差旅費用
4、未設置押金導致週轉箱拖欠情況的發生
5、部分蔬菜無人驗收，而由供貨方驗收。
6、費用報銷存在大量白條。 （剩下的麻煩你寫一下）
二、公司總體情況
X公司存在嚴重的虧損：截止20xx年12月31日, 公司的財務狀況如下：總資產778,555.67元，流動資產437,224.84元, 固定資產342,668.76元；負債爲2,218,698.71元，流動負債爲2,218,698.71元；所有者權益爲－1440,143.04元。這種情況說明負債遠大於資產，公司出現嚴重的虧損。
三、本次審計發現問題
1、營運方面：
(1)採購循環:
審計發現：無年度物資採購計劃且大部分物資採購未與供應商簽訂採購合同。 公司未建立年度物資採購計劃。
20xx年6月20日XX公司爲了降低農資採購成本，制定並下發了《關於農資採購的規定》，規定中明確要求1、農藥、種子、化肥等均需簽訂合同；
2、所有貨款支付，要同時符合合同、驗收入庫的入庫單時才方可付款。違反規定、手續不全不予支付。
3、付款人要填寫申請單，上報總經理批准後方可支付。
上述規定實際上並沒有得到有效執行。目前在財務備案的僅有黃瓜、茄子兩份種子採購合同，而菜心、芥藍、四季豆、青刀豆、脆王甜玉米、絲瓜、春秋霸王黃瓜、小冬瓜、紫紅薯、普通紅薯均未與供應商簽訂合同。 風險影響：
審計建議：（這裏你未對採購合同的作業流程進行查覈，請詳細查）
（2）生產循環：
審計發現：未編制育苗、蔬菜生產組織計劃。 風險影響： 審計建議：
（3）銷售循環：
供港菜沒有銷售合同、市場開發計劃、客戶資信檔案、港菜發出沒有價格。（請分不同的情況進行說明，並舉案例和事實來說明情況，港菜發出沒有價格是否有出貨單，也請查覈一下。）
（4）物流循環：
審計發現：未與物流運輸公司簽訂運輸合同且物流公司提供的發票爲白條。
-所有運費包括卸貨費、搬運費、進場費、代辦費、二次搬運費已經在港菜收入中代扣，無法反映真實銷售收入。此段運費也沒有任何合同或協議及合法票據，均爲白條。財務在收到此類白條後未要求對方提供正規票據，而是將白條直接入賬。（請說明是哪家公司，是怎麼入選的，—累計支付的金額。）
風險影響：白條入賬易導致稅務風險，且由於爲簽訂合同，導致無法覈實運輸費用的真實合理性。 審計建議：
（請按小標題、現象、影響、改進建議分別寫）
（5）倉庫循環：仔細倉庫物品出入庫，臺賬、保管以及變質蔬菜的報廢處置，倉庫環境等。這個缺少檢查。
2、財務方面
（1）應收賬款：截止查覈日，賬面金額爲:324,375.74元 其中佔應收賬款前五位爲： 1、A57243.32元 2、B35860.10元3、C 10439.70元4、D 22460元 5、E 13755.72元
（請用圖表顯示，並按賬齡分30天 ,30天以外，以及公司的信用政策，對現有的應收款進行分析。）
（2）預付賬款 : （預付工程款）130,722.42元1、A 105,722.42元 2、B 25,000元 （工程是否開始？如果屬於工程開始了，個人覺得沒必要寫，預付款關鍵在於長期未得到服務和商品的分析，這種沒用）
(3)低值易耗品 :（電暖器） 1,400元
（刪掉沒用，除非你檢查了採購申請、審批、驗收、保管、領用整個過程，發現存在問題）
(四)庫存商品期末數: 56,825.31元，其中明細如下：菜品:3654.51元,農藥7159.80元，化肥2090元，包材26378元，輔料1800元，種子11089元，農資：4654元。 （缺少庫齡分析表）
（五）、固定資產期末原值：342,688.76元，累計折舊1,377.93元，淨值341,310.83元; 11月份決算處理工程款：318855.76元，鋼架選菜棚66645元，冷庫場地39725.06元，蓄水池等81865.70元，育苗工棚130620元，共計覈銷前期工程318855.76元。 （是否檢查了工程作業的整個流程？？？固定資產折舊的計算。）
（六） 、應付款期末數爲2,347,690.68元 ，其中前五位明細如下：
二、20xx年度1月—12月經營結果情況
（4）營業費用
1、差旅費用：個別員工虛報差旅費用：
查覈20xx.8.440#憑證，發現報銷謝仕仁家屬機票款，合計2260員。按公司差旅報銷制度，家屬機票不應該屬於公司費用；
2、20xx.7.26 345# 憑證 低值易耗品攤銷主要是攤銷公司膠筐 67,000元；（詳細檢查） 3、採用備用金管理制，使得費用覈銷時在款項支付之後，已造成即成事實，使得財務對費用無法進行有效管控。（重新檢查）
3、程序方面
（1）合同
1、合同條款不齊全且審覈不全：查覈20xx/8/20/324# 憑證，港菜運費17000元，與秦大物流公司所籤合同，條款中未見數量、重量、合同有效期、罰則，承運方有簽字未蓋章。
2、業務操作無合同：查覈20xx/10/28/29#憑證 育苗提成費 2161.60 沒有協議、合同。
（2）制度
1、差旅費用報銷無相關附件：查覈20xx.3.31 205#憑證 陳總報廣州、上海差費 10917.70，實報實銷，雖有審批但差旅報銷單無費用的列支範圍、標準、依據，無法覈實該筆報銷的真實性。
2、20xx.4.28 128#憑證 報銷3月份、4月份招待費15727元 ， 按財政部有關規定業務招待費是按銷售收入的5‰之內列支,實際支出46473.30 。（這個你瞎扯淡了，只要流程可以，而且在預算內都可以，預算外只要有審批也可以，請你再說清楚）
3、週轉箱未設置押金導致週轉箱拖欠情況的發生，且不易控制風險：欠200個週轉箱，欠1200個週轉箱，進一步加強週轉箱覈對及清理回收。建議對外週轉箱實行押金管理制。
4、沒有經上級批准的出入庫管理制度、合同管理制度及現金管理制度、差旅費標準、費用報銷制度、成本控制制度等財務管理制度。
5、公司雖然制訂了農資採購規定，但也沒有嚴格執行。（請說明具體情況）
（3）審批手續
1、10月份前雖參照別的庫房管理制度，但沒有有效執行出入庫手續，例如自種菜沒有辦理入庫手續，自種菜、包材入庫沒有入庫單，庫房出入庫手續沒有認真執行，部分商品銷售出庫沒有價格，如港菜。
2、公關送出禮品菜送出前沒有出庫單及簽字審批手續，送出後不能及時處理，手續較隨意。對禮品菜公關缺乏審批程序。（見附件）
3、20xx、11、30 39#憑證給發貨 57243.32元 沒有出庫單隻有對方的收貨單。
4、收蔬菜，無人旁站驗收數量、質量，是自己過磅、記錄，公司內部無人把關蔬菜的重量、質量。（數量、金額列個表，不然老總以爲沒事）
（4）、票據單據：存在大量的白條入賬的情況：（列表，這麼看頭痛~~~）
1、#憑證 購蘑菇渣、裝卸費 等4421元，其中3,090元是白條；
2、#憑證 報廣州至西安膠框運費 8000元，收據是白條，未見正式發票；20xx.8.8 147#憑證 報港菜運費 21200元 ，收款收據號5122# 是白條；20xx.8.20 324# 憑證 港菜運費17000元，收據是白條；
3、#憑證 收港菜37905元 借：庫存現金— 貸：主營業務收入 ，憑證附件只有收款收據，沒有銷貨清單、銷售數量及價格僅以收款收據做爲銷售依據，無法真實反映經濟業務實質；
4、20xx.10.30 31#運費1150元 是白條。
5、20xx.12.1 5#報港菜運費 69,077元 大部分是白條。
建議：
1、加強過程監督，制定合同管理制度，完善合同審批，所有的種子、化肥、農藥、均應簽訂合同，應與長期合作單位陝西宇通航空物流有限公司簽訂空運合同，加強運費管理和控制；所有大額運費必須簽署合同及儘可能取得合法票據。費用單據嚴格控制白條入賬。
2儘快建立適合公司的財務制度（差旅費標準、費用報銷制度、現金管理制度、出入庫管理制度、借款審批等項制度），並有效執行，已有的農資採購規定應監督執行。明確庫管的職責及歸屬領導，加強財務對庫管業務的指導、幫助、改進，完善出入庫工作。
關於審計報告範文 篇21
××市審計局：
根據(19××)審代字第10號《審計任務書》，我們於19××年×月×日至×月××日對國營××百貨商場19××年的財務收支情況進行了審計。審查了該商場1994年度資金錶、經營情況表、有關財務收支的帳薄，抽查了年度內的有關記帳憑證和原始憑證，盤點了庫存現金，按照審計計劃如期完成了審計任務。查明：該商場1994年度儘管經營業務有所發展，較好地完成了商業任務，但由於財經法紀觀念不強，財會工作薄弱，仍存在內部控制制度執行不嚴，會計處理不及時，財務收支不真實等錯弊行爲。計發現並落實的有：隱匿各項收入16，152元，擴大各項開支40，321元，人爲加大銷售成本25，625元，造成偷漏管業稅826.5元，偷漏所得稅36，265元。現報告如下：
(一)被審計單位概況
國營××百貨商場系××市百貨公司所屬的中型百貨企業，以零售爲主，兼營少量批發業務。19××年××月開業，經營大小百貨、文化用品、針紡織品、五金交電、服裝、鞋帽、傢俱、家用電器等類商品17，000多種。商場設黨支部，1994年實有幹部職工1225人，除支部書記1人、經理1人、副經理2人等黨政管理幹部18人外，直接從事營業的人員207人，佔全體人員的92%，財會專職人員6人，佔全體人員的2.67%，按商品大類設十五個商品櫃組，每個櫃組的副組長爲不脫產覈算員。
近年來，在商業經濟體制改革中，商場的經營業務有所發展，較好地完成了商業任務。該商場1994年的流動資金平均佔用額爲145萬元(其中商品資金佔82.7%)，年銷售總額爲1，387萬元，實現毛利176萬元，毛利率爲12.73%(比1993年增長12%)，實現利潤總額85萬元，利潤率爲6.13%(比1993年增長13.33%)，開支商品流通費41萬元，費用水平爲2.95%，比上年下降3.06%，全年全員勞動效率爲61，664元，人均利潤爲3，778元，總的看來，各項主要經濟指標完成計劃較好。
但是，據有關部門介紹並從審計結果證實，商場的管理工作、財會工作處於中間狀態，需採取措施，進一步加強。
(二)發現的問題和處理意見除內部控制制度不嚴，存在漏洞，以及帳務處理不及時，長期掛帳，致使會計材料不實等問題已分別指出糾正外，查實的屬於財務收支錯弊問題和處理意見如下：
1.加大銷售成本，壓低銷售利潤
(1)經查，該商場經營的兩種電扇，19××年×月份進貨的價格每臺已調低30元，而月末計算銷售成本時仍按當月初成本計算，而未按先進先出法計算，使當月售出的780臺電扇，每臺多計成本30元，共計加大成本23，400元，壓低了銷售利潤，造成偷漏所得稅12，870元。商場財計股長××承認有弄虛作假的錯誤並做了書面檢查。
(2)該商場的小百貨、文化用品和糧果菸酒三個商品櫃組的庫存商品分別實行售價金額覈算，分櫃組計算已銷商品的進銷差價。經審覈計算髮現，該三個商品櫃組12月份的已銷商品進銷差價並未實際計算，而是按11月份的三個商品櫃組的進銷差價率計算的，致使12月份實際實現的進銷差價少計2，225元，造成少計利潤，漏交所得稅1，223.75元。商場財計股長××承認錯誤，並稱當時因年終財會業務繁忙，圖省事造成，並非故意作弊，經查證，××所述屬實。
以上兩項人爲地擴大銷售成本，壓低利潤，造成偷漏所得稅14，039.75元。雖已作出檢查，但情節較爲嚴重，除應立即調整帳項，補繳所得稅外，對1994年6月所售電扇780臺有意多計成本偷漏所得稅12，870元，已徵得稅務局同意，處以一倍的罰金。
2.隱匿收入，偷漏所得稅
(1)該商場自19××年×月起將6個臨街門面櫥窗租借給本市六家工廠商品宣傳廣告欄用。商場每月收取租金1，200元(每個櫥窗200元)，全年合計14，400元，記入“應付款——其它應付款”的有關明細帳戶下，長期懸掛，不作清結。商場承認此項收入準備用作“意外”支出，但尚未動用，以致偷漏營業稅744元和所得稅7，510元。
(2)該商場1994年10月爲“家用電器廠代銷”33臺滯銷收錄機，每臺代銷手續費50元，共得手續費1，650元，採用以上手段，計偷營業稅82.5元和所得稅862.13元。
查以上兩項均屬營業外收入，應計入企業“其他收入”帳戶，並應照章繳納營業稅，計算經營成果。長期懸掛，備作“意外”開支，屬隱匿收入行爲。雖均未動用，但已造成嚴重後果應立即補交所漏營業稅826.5元，餘額轉入1994年3月份“其他收入”帳戶計算損益。
3.擴大商品流通費開支
(1)19××年×月××日支付購蒸籠9只一筆，單價35元，計315元，支付炊事用具款307元，兩項合計622元列入“費用——其他費用”。該項開支均屬商場集體食堂所用，按商業財務制度規定應由企業福利基金列支，違反規行制度，造成漏繳所得稅342.10元。
(2)19××年×月××日支付“購消防運動會獎品”一筆，計493元，列入“費用——其他費用”。根據財務制度規定，職工運動會獎品屬於福利基金開支範圍，亂計費用造成漏交所得稅271.15元。
(3)1994年7月20日支付“修倉庫圍牆”款20，503元，以“費用——修理費”列支;7月26日支付“打水井”款6，052元，以“費用——保管費”列支。經查兩項工程的有關文件證實，該工程均系批准的自籌資金更新改造項目，應由企業“更新改造基金”列支，其亂計費用，造成偷漏所得稅14，605元。以上工籤合計擴大費用開支27，670元應立即進行帳項調整，應由專項存款支出，造成偷漏所得稅15，218元應補繳入庫。
4.亂對其他支出
(1)1993年財稅大檢查中，因亂計費用偷漏所得稅受到罰款11，000元的處理。按現行會計制度規定，支付罰款應由“企業留利基金”承擔，但該商場將此項罰款於2月11日支付時，以“待轉罰款”爲名先在“應收款——其他應收款”帳戶列帳，後於4月25日和5月25日分別由“其他支出”列支，造成財務成果不實，又偷漏所得稅6，050元。1994年6月20日在商場經理××的同意下，將截止6月份的醫藥費超支1，642元，由“其他支出”列帳，違反了現行財務制度，並漏繳所得稅903.10元。
以上兩筆亂列其他支出12，642元，均屬有意違反制度弄虛作假行爲，特別是將罰款列支其他支出更是錯上加錯，情節更爲嚴重，理應受到嚴肅處理。對上述亂列其他支出應立即糾正，由企業留利基金承擔，轉由企業專項存款支付，爲維護財經紀律，除將偷漏所得稅6，953.10元補繳入庫外，其罰款亂列支出偷漏所得稅6，050元，已徵得稅務局同意處以一倍罰金。
(三)評價和建議從這次審計中發現的以上問題可以看出，國營××百貨商場主要負責人法制觀念淡薄，財會工作質量較低，並未從歷次財務檢查所發現的錯弊行爲中吸取教訓，以致仍發生有意、無意隱匿收入、擴大開支、財務收支嚴重不實、偷漏國家收等一系列違反國家財經紀律和財會制度的好爲。爲了維護國家利潤，嚴肅財經法紀，促進改善管理，我們建議：
(1)除對上列問題分別按各項處理意見進行糾正、調整、補繳營業稅826.50元，所得稅36，265元，處以罰款18，920元外，並應將轉作企業留利基金部分補繳相應的能源交通建設費。
(2)責成市百貨公司對該商場的財會工作進行整頓，從此次審計所發現的問題中吸取教訓，並採取措施予以改進。 (3)該商場經理××和財計股長××對上述舞弊行爲負有直接責任，應向市公司作出檢查。
本報告各項內容及建議，該商場已出具書面材料，表示完全同意。以上報告妥否，請審覈。
審計組組長××(印)
審計員××(印)
××(印)
關於審計報告範文 篇22
本着客觀、獨立、公正、科學的原則，對北京XX科技發展有限公司辦公樓工程及辦公設備採購進行了工程造價審覈，現將審覈情況及結果報告如下：
一、工程造價審覈範圍
北京XX科技發展有限公司維修改造工程主要包括牆體砌築、牆面抹灰、裝飾大白、衛生間隔斷、牆面釉面磚鑲貼、天棚吊頂、地面玻化磚和防滑磚的鋪裝、門窗更換，、地面防水、照明器具、電線電纜、暖氣片安裝以及給排水管道閥門、衛生潔具、洗浴器具、辦公傢俱設施等;
二、審覈過程
我公司於20xx年1月XX日接受總公司委託，20xx年1月16日組織審覈人員根據委託方提供的施工圖紙、設計變更、現場簽證等文件資料對現場進行了實地察看，20xx年1月17日開始與建設單位、施工單位共同就該工程的相關問題進行覈實確認，並在此基礎上對工程結算內容進行了詳細審覈。
三、主要審覈內容
1、施工內容：
(1)部分抹灰、室內牆面刮大白;牆體粘貼牆壁紙
(2)衛生間及洗浴室牆面鑲貼瓷磚、室內地面自流平及鋪設地毯、辦公室複合地板;
(3)輕岡龍骨吊頂鋁扣板天棚、衛生間木龍骨塑料扣板天棚;
(4)室內裝飾門、防火門、防盜門，外門爲白鋼玻璃彈簧門，室內塑鋼隔斷、衛生間隔斷 ;
(5)室內地面防水; (6)室內照明設施安裝; (7)室內採暖設施安裝;
(8)室內給排水設施安裝以及浴池內洗浴設施安裝; (9)浴池排風設備安裝等。 (10)辦公傢俱設施的安裝
四、工程造價審覈結論
本工程結算總金額爲：2XX1800萬元。人民幣大寫(貳佰壹拾伍萬壹仟捌佰元整)。各分項工程費用如下：
單位：萬元
五、綜合意見：
一、本次工程面積約1000平米，裝修期自20xx年11月上旬開始進場，至20xx年1月下旬接近尾聲，裝修期已超60天，非正式裝修預算約XX0萬元(含裝修主材、輔材，不含傢俱費用)，截止目前除傢俱、客房用品費用外預計費用約175萬，比之前的非正式預算超支25萬元，超支比率約%。 二、由於前期預算等各項規劃類工作不清晰，導致後期在市場採購方面存在標準不明情況，採購行爲略顯隨意，如前期經市場調研後，將預採購信息、計劃上報至集團公司經三方比價，可更好控制成本。
三、因本次裝修未成立“工程施工辦公室”，各項行政管理工作滯後，各項文件、報價、合同等管理工作等需加強。 四、本次裝修現場管理比較優秀，僅蔣正坦一人單獨管理，節約人力成本近6000元(按2人*2月X00元/月計算)。 五、爲控制裝修材料質量，本次裝修材料採購主場地選擇“居然之家”大型家居賣場，在質量能夠得到同時，是造成採購成本偏高的主要原因。但經過詳細調查未發現有價格不實、收受商業賄賂等違規行爲存在。
六、在本次工作小組抵達北京參與採購工作後，共同與蔣總至北京“北七家裝飾材料市場”選購尚未訂購的部分材料，如：壁紙、潔具、地毯、浴室隔斷等，同比前期預算節約近4萬餘元。
七、本次審計僅針對部分裝修主材進行初步審計，建議後期繼續進行工程竣工審計，同時建議引入外部專業審計公司，完善我公司各項審計工作。
工程造價審覈人員名單
審 核 人 員：
(附件：裝飾材料市場價格對比)
(以上人員除外，其餘皆爲新材料 公司人員)
20xx年1月25日
關於審計報告範文 篇23
XX市審計局：
貴局《關於瓜州縣原任縣長任期經濟責任審計的報告》(徵求意見稿)收悉。現將相關事項陳述如下：
一、對本次審計的看法及認識
首先，貴局依法實施原任縣長經濟責任審計，既是對本級政府近年來執行國家方針、政策及財經審計法律法規情況的一次大“閱兵”，又是對我縣財政經濟領域進行的一次“全身大檢查”，更是一次幫助我們規範財政經濟運行秩序、提升依法理財水平和提高全部政府性資金使用效益、效果的有利契機。至此深表謝意。
其次，貴局領導及審計組成員秉公執法、廉潔務實、敬業愛崗的工作作風給我們留下了深刻的影響，也爲瓜州縣政府機關效能建設工作提供了一個可學、可比的榜樣和典範。
第三，審計報告以翔實的內容，精準的數據，科學的分析，全方位、多層次地展示、綜述了在主政瓜州縣人民政府全面工作期間，在項目建設、清潔能源、產業培育、新農村建設、城市改造、招商引資、扶貧開發、生態建設、改善民生、償還政府債務等諸多方面取得的卓著業績。對政府現任領導及部門負責同志具有非常大的借鑑及引領意義。對審計提出的意見、建議我們全面接受並採納，並努力使之變爲我們工作中的實際行動。
二、對問題處理的建議
作爲移民人口大縣，我們在發展、建設、扶貧、民生、維穩等方面由於工作的艱鉅性、複雜性、長期性和反覆性，爲了解決問題，加快發展，對一些項目資金採取了相應的處理，違反了相關規定，但也有現實的特殊情況，況且出現這些問題，也不是我們主觀故意所爲。因此，能否懇請貴局在進行處理時，在堅持依法及“三個有利於”原則的前提下，從瓜州縣的現實出發，酌情從輕、減輕或免於處理處罰。同時，我們保證按照貴局的要求，全面抓好審計整改落實工作。
三、加強財政財務管理的措施和辦法
針對存在的問題及審計建議，我們將從以下方面予以完善和改進：
(一)從嚴執行預算法及其實施條例等法律法規，強化財政管理工作，糾正財政工作中的不規範、不細化、不科學行爲。
(二)加快制度建設步伐，在建立健全規範化管理的長效機制上下功夫。
(三)加強財政財務監督管理工作，尤其是加大對預算執行單位的監管力度。
(四)嚴格行政許可行爲，把堅決治理“三亂”、徹查“小金庫”工作進行到底。
(五)加強稅收徵管，提高依法治稅水平。
(六)提高財政財務管理工作的科技含量，強力推行會計電算化工作。計劃從20xx年開始試點，20xx年率先在行政機關強力推行。
(七)認真執行責任追究制度，對存在的問題究根溯源追查到人，絕不姑息遷就。
妥否，請批評指正。