公司財務管理制度準則（通用24篇）

公司財務管理制度準則 篇1

為規範西安大明宮東郊項目的工程財務管理，保證我公司工程項目的順利進行，現根據《中華人民共和國會計法》、財政部《基本建設財務管理規定》和我公司的實際情況，特制定如下管理辦法。

一、合理使用項目資金

1、認真貫徹執行國家各項財經法規和財務制;

2、嚴格監督項目資金的使用情況，對資金來源、投資使用和資金完成三個階段，認真做好日常的會計核算。做到手續完備、內容充實、數字真實準確、帳目清楚、按期報帳;

3、嚴格履行審批手續，項目資金必須按規定程序由項目負責人籤批後方能使用;

4、項目部財務人員必須嚴格執行公司各項財務制度，保證項目資金的完整與安全;

5、嚴格執行企業會計制度，認真填制會計憑證，及時編制並報送各類會計報表，做到數字真實、內容完整;

6、認真審核原始憑證，對違反制度規定，不真實和不符合基建開支範圍與標準的票據拒絕報賬;

7、發現下列任何一種情況時，財務人員有權拒絕辦理工程款支付手續：

①收款單位與合同簽證單位名稱不一致，或缺少必要的法律授權手續的;

②未按合同規定超工程進度或超工程造價付款的;

③工程施工或驗收中發現有較大質量問題的;

④無工程部“維修合格證明單”而要求支付質保金的;

⑤未辦理項目部工程付款會簽單，由施工單位人員直接到財務處辦理工程款支付手續的。

二、加強支票的管理

1、凡因工作需要領取支票者，首先填制借款單，寫清日期、用途、金額，按規定的審批程序批准後出納方可簽發，簽發支票必須字跡工整清楚、不得塗改;

2、基建工程款項開支一律按合同執行，經領導審批後支付;工程變更部分的開支嚴格按變更程序審批;

3、支付支票後需儘快報賬，一般不超過十天，外出人員不得超過十五天，如到期不能報賬要追究經辦人員的責任，在未處理完畢之前不得再行支用;

4、如發生支票遺失現象，應立即通知財務部門並同時辦理登報聲明作廢等事宜。如不報告後果由丟失者自負。

三、規範工程款的支付程序

1、各項工程開工前需將經簽章的合同、協議交財務部門存檔(包括臨時工程)。(無預算、)無合同、無協議、(無審計部門審計情況)的項目，財務部一律不得支付工程款和辦理工程結算;

2、工程款審批程序

(1)由施工單位提供工程形象進度;

(2)根據工程形象進度，由施工單位提出付款申請(加蓋公章)及工程發票，再由監理公司、工程部經理，預算工程師及總工程師簽章;

(3)工程款由項目部工程部負責經辦，工程預算人員負責工程款支付，填制資金支付憑證，按照審批權限經部門主管、財務部經理、總工程師、總經理、財務總監、主管副總裁或總裁簽字批准;

(4)財務人員根據上述審批程序審核無誤後，方可辦理工程款支付手續;

(5)加強對往來賬款的核算與管理，按單位和個人設置明細賬，經常核對、及時清理結賬，特別是竣工項目與施工單位往來賬款的清理，要嚴格按照施工合同及工程決算進行結賬，竣工驗收合格決算時，按合同約定預留工程結算款作為保證金。質保期滿後經使用部門認定工程無質量問題或其它問題後再支付施工單位保證金;

(6)加強對材料、設備款的核算與管理，建立原材料收發制度和財產清查制度，瞭解基建工程預算定額，熟悉材料預算價格，隨時掌握材料市場價格變化，協助有關部門共同把好購貨合同關及材料設備採購關。認真審核材料出入庫單和彙總表，材料採購要有嚴格的驗收制度，材料驗收單必須有交貨人，驗收人，材料主管和項目負責人的簽字，採購數量和單價應與採購合同一致;

(7)徵地、報建、勘察、設計費用的款項支付工作，由工程部門根據進度按合同辦理。

四、嚴格基建工程合同管理

1、財務部門須參與工程合同的審訂和修改補充工作，對合同中有關財務內容的約定和規則負責審查;

2、財務人員須熟悉工程合同的各項條款;

3、嚴格按合同辦事;

4、簽訂施工合同必須遵守國家《經濟合同法》等法律法規;

5、合同的簽訂必須按公司有關規定、程序進行。

五、加強財務人員管理

1、財務工作必須密切聯繫基建工作實際，充分發揮財務管理對基建工程質與量的有效控制;

2、財務人員要增強服務意識和現場意識，瞭解施工現場、掌握工程進度、工程質量、工程變更、材料替換及各種與項目財務有關的資料和實際情況，力爭做到跟蹤到位，服務到位，管理到位，控制到位，減少損失和浪費，提高投資效益。(事前、事中、事後監督，各盡職守，保證基本建設工程財務管理工作有序地進行。)

六、財務部門的管理職責

1、負責對建設項目的工程預決(結)算進行審查，對項目建設、竣工驗收以及財務決算審批全過程的財務活動實施財務管理和監督。對基本建設財務活動負管理責任;

2、對需要簽訂的《工程施工合同》、《工程設計合同》、《工程勘察合同》等負責保管及相關審核職責。

公司財務管理制度準則 篇2

一、資金管理制度

1、現金管理

1、1、現金科目設兩個子目---貨款户和費用户，具體核算見第二章。

1、2、出納應保證庫存現金的日清日結，月末應編制銀行存款餘額調整表，以保證銀行日記賬賬實相符。貨款現金必須送存銀行，不準坐支。

1、3、庫存現金定額核定為5000元，如有多餘費用現金應該及時送存銀行，保證現金安全。

1、4、會計應定期、不定期對庫存現金進行監盤，每月至少監盤三次，編制"庫存現金盤點表";審核出納編制的"銀行餘額調整表"，對未達事項進行落實。

2、銀行存款管理

2、1、銷售分公司資金實行收支兩條線的原則。各銷售分公司必須開設收支兩個銀行賬户，即貨款户和費用户;賬户資料交股份公司財務部備案。貨款賬户只收不支，所有貨款回籠到該賬户;費用賬户用於銷售分公司的各項費用、税金等支出結算。

2、2、新開賬户。銷售分公司不得隨意開設銀行賬户，若因業務需要而必須開設新的銀行賬户，需報告股份公司財務部同意。銀行賬户要及時進行清理，對於用途不大的銀行賬户要及時消户，並報股份公司財務部備案。

2、3、回款。對於銷售回款要及時匯入總部銀行賬户，銷售分公司的貨款賬户餘額達到2萬元時，或貨款停留達一週以上，必須即時匯入股份公司總部指定賬户，每月25號前必須把所有貨款賬户的餘額匯入總部賬户。

2、4、費用賬户。銷售分公司的費用開支等所需資金由股份公司財務部根據月度預算下撥至各分公司的支出賬户，具體辦法詳見《費用管理制度》。

2、5、支票管理。凡不能用現金收付款的各項業務，一律應通過銀行轉帳進行結算。

(1)公司支票的購買由出納員負責，並填寫支票備查簿，支票備查簿由銷售公司財務經理保管。

(2)空白支票由出納員負責保管，簽發支票所需的財務章由財務經理保管，人名章由出納保管。

(3)現金支票只能由出納員從銀行提取現金時使用，公司與其他單位之間金額在結算起點以上的經濟業務往來，一律使用轉帳支票。

(4)各部門或個人因工作需要領用支票時，應填制規定的借款單，由部門經理和財務部門經理審核簽字，並報分公司總經理批准後，由出納人員簽發。借款人應在支票領用之日起，十日內到財務部辦理報銷手續，其程序與現金支出報銷程序一樣。支票領用人應妥善保管已簽發的支票，如有丟失應立即通知財務部門並對造成的後果承擔責任。

(5)出納員不得簽發不確定的日期的支票，不得簽發任何種類的空白支票，當付款金額無法確定時，可簽發限額轉帳支票，並寫明用途和收款單位。

(6)財務人員不得在支票簽發前預先加蓋簽發支票的印章，簽發支票時必須按編號序順使用，對籤錯的支票或退票必須加蓋"作廢"戳記並與存根一起保管。

(7)應及時登記支票登記簿，與銀行及時核對存款餘額。

3、銀行承兑匯票的管理規定

3、1分公司收取銀行承兑匯票必須經股份公司財務部(書面報告)才能收取，嚴禁收取省轄的銀行承兑匯票及注有"不得轉讓"字樣的銀行承兑匯票。

3、2銀行承兑匯票的票面要素必須齊全：日期大寫;金額大、小寫要一至;並必須有銀行的"匯票專用章"的鋼印或紅印(目前只有農行為鋼印，其他銀行均為紅印)。銀行承兑匯票下面左邊"承兑申請人蓋章"處必須由承兑匯票申請單位(即出票單位)蓋上預留銀行印籤，出票人的全稱與出票人簽章的財務專用章必須完全一致，一字不漏，收款人的全稱、賬號、開户行必須核對無誤。

3、3銀行承匯票的出票人必須具備下列條件：

A、在承兑銀行開立存款賬户的法人以及其他組織;

B、與承兑銀行具有真實的委託付款關係;

C、資信狀況良好，具有支付匯票金額的可靠資金來源。

3、4銀行承兑匯票期限最長不得超過六個月，即其出票日期與到期日不得超過六個月(含六個月，但不能多出一天)。轉賬背書回股份公司的銀行承兑匯票，必須取得連續背書，第一背書人必須同票面收款人全稱完全一致，一字不漏;第二背書人同第一背書人相同，依次前後銜接，最後一次背書轉讓的被背書人是票據的最後持票人。

3、5信用社無開具銀行承兑匯票的資格，因此信用社出具的銀行承兑匯票為無效銀行承兑匯票。各分公司收取的銀行承兑匯票必須在當地向開票銀行查詢確認其為有效的銀行承兑匯票，並確信開票銀行到期有能力付款(支行級的銀行)，才能發貨。

3、6分公司收取的銀行承兑匯票除了通過分公司開户行向開票銀行查詢外，還必須帶銀行承兑匯票到分公司開户行找銀行票據的專業人士辨別銀行承兑匯票的真實性及有效性。如收到的銀行承兑匯票是同城銀行開出的，要求財務經理親自到出票行落實該票據的真實性和有效性。

3、7分公司收取的銀行承兑匯票以分公司為收款人(或被背書人)，且必須在收取銀行承兑匯票的二個工作日內將所收取的銀行承兑匯票背書寄回股份公司財務審計部。在背書欄蓋分公司銀行印鑑章的同時，必須註明被背書人的全稱，以免銀行承兑匯票遺失給總公司造成損失，如在背書欄內蓋章，而沒有註明被背書人的全稱，如果該銀行承兑匯票遺失，任何單位或個人即可將該銀行承兑匯票送往銀行解付或貼現。

4、借支制度。公司人員借支應該根據需要核定額度，填寫借支單，由財務經理和銷售分公司經理審批。上一筆借支未清賬，不得再次借支。公司員工出差借時需附經審批後的《出差申報單》。

5、關於嚴禁非授權人員向經銷商(客户)收(借)取"錢、物"的規定

為防範風險，防止經濟糾紛，現就關於禁止分公司員工到經銷商(客户)處借款、借貨事宜規定如下：

1、股份公司嚴厲禁止銷售分公司任何人員到公司的任何經銷商(客户)處借款、借貨;禁止業務人員為任何經銷商(客户)帶款、帶貨。

2、銷售分公司財務經理要負責給與分公司有往來關係的每一個經銷商法人發一份書面函件(一式二份並蓋公司財務章，由分公司總經理簽發，經銷商法人簽章確認後，分公司財務部回收一份存檔備查，經銷商自留一份)，明確股份公司嚴禁業務員到經銷商(客户)處借款、借貨及其他任何經手錢、物的事情。

二、往來賬管理制度

1、應收賬款的管理

為了進一步規範銷售，減少經營風險，保證公司的財產安全，最大限度在減少呆賬、壞賬，對銷售分公司應收賬款的管理作出如下的規定：

1、1公司的產品銷售規定是："現款現貨、款到發貨"的原則，所以原則上銷售分公司月末不允許有應收貨款餘額。

1、2各銷售分公司原則上不允許賒銷，對確需賒銷的，應先向股份公司財務部提出書面報告，報告中必須要説明出現應收賬款單位的資信狀況(包括其經營資格、資信狀況及經營能力等)並有分公司總經理、財務經理簽署意見，報告經股份公司財務部、銷售總監、總經理審批，且該應收賬款的期限不能超過一個月。對應收賬款超過一個月的單位，分公司必須及時書面報告股份公司財務部並採取措施，並指定專人負責解決。

1、3有應收賬款的分公司財務經理每月應編報"應收賬款賬齡分析明細表"對分公司的對外應收賬款作詳細的分析，不得只報餘額不作賬齡分析。每月末都必須與經銷商對賬，並獲得經銷假商簽字、蓋章的確認書。

1、4銷售分公司不得以"應收賬款"來調節銷售額，任何虛增虛減"應收賬款"發生額、人為提高或降低銷售業績的做法，均屬做假賬的違規行為，一經查出將按違反財經紀律從嚴處理分公司總經理和財務經理，分公司必須要加強對應收賬款的管理，堅決杜絕呆、壞賬的發生，特別是分公司財務經理，絕不能做假賬，否則，股份公司將追究當事人的經濟責任，直至免職。

2、內部往來管理

內部往來科目核算分公司與股份公司貨款、費用等經濟業務往來的結算，各銷售分公司之間不能有任何往來掛賬。

2、1、本科目按單位設置明細科目:

2、1、1當收到大連分公司開具的税票時,按税票上的價款借記"庫存商品"，按税票上的税額借記"應交税金--應交增值税(進項税額)"，按税票總額貸記"內部往來"。當分公司把貨款劃回股份公司總部時，借記"內部往來"，貸記"銀行存款-貨款户"。

2、1、2 股份公司撥付給各銷售分公司費用時，分公司借記"銀行存款-費用户"，貸記本科目。

2、2、為了保證股份公司與大連分公司、各銷售分公司的往來賬項清楚準確，有據可查，所有往來賬項均需使用有編號的一式三聯的《轉賬通知單》，《轉賬通知單》由經濟業務發生的單位填寫，並送交雙方同時入賬。內部往來業務必須每月核對，根據總公司的對賬單編制一式兩份的《內部往來調節表》，雙方各執一份存檔備查，調節項目只允許是時間差的調節，並要及時查明原因給予調整。

三、固定資產及低值易耗品管理制度

1、會計政策：固定資產的入賬原則及折舊政策詳見會計政策部分;低值易耗品的會計政策詳見會計政策部分。

2、管理部門：銷售分公司的固定資產由分公司財務部統一管理。固定資產取得後，即由財務部門依其類別及會計科目予以分類編號並貼粘標籤;低值易耗品由倉庫保管。

3、移交：對於固定資產應按所列使用部門詳細列清冊辦理移交。低值易耗品的領用按照庫存商品出庫程序審批後領用。

5、盤點：銷售分公司固定資產應由財務部門會同使用部門每年盤點一次。另外應該於每季度就固定資產的項目中根據登記卡冊，每一類別至少抽點十項，盤點後應填造"盤點表"一式三份註明盈虧原因，一份自存，一份報分公司總經理，一份送股份公司總部財務部門。財務部門對於盤盈或盤虧除應專門説明原因報股份公司總部財務部，根據盤盈盤虧原因做出相應處理。

6、購置審批程序及相關手續：銷售分公司無權購置任何固定資產，若需購置，必須向股份公司財務部在月度預算中列出預算，並專項報告，經股份公司總經理和相關權力部門批准後購置。低值易耗品在月度預算中申請，在物料消耗中列支。

7、保險：根據固定資產的使用要求辦理財產保險。

8、費用承擔：固定資產折舊及其他使用費由分公司承擔。

四、發票管理制度

為加強各銷售公司購、銷貨發票的管理，制訂本制度。

1、對外銷售開具發票的規定

1、1、各銷售分公司根據税法等有關規定，由分公司財務經理或會計專人辦理髮票的領購、開具和保管業務。

1、2、發票上的客户名稱，要依據客户在税務部門註冊登記單位全稱為準，不得寫錯別字，不得寫單位簡稱;客户為自然人的，要如實填寫姓名。

1、3、已開具的發票，須有經辦人按發票全部聯次一次性簽字，經辦人是客户的，還需註明客户的身份證號碼，然後由業務員簽字確認，或附該客户的單位介紹信，隨同發票記賬聯交財務部門辦理入賬或歸檔管理。

1、4、發票由業務員親自送達的，須向對方索取簽收證明，並有收到人簽字和單位蓋章，該證明要及時送交公司財務部門，附發票記賬聯後入賬。

1、5、所有對外出具的發票，均得經辦人在發票登記簿上簽字登記。

1、6、凡是已實現銷售，客户未索取發票的，必須開具普通發票附於記賬憑證後，並計提銷項税，客户聯單獨由會計保管，並在發票登記簿登記。

1、7、對於賒銷的，除經特殊審批外，欠款未收回前，不能將發票出具給客户。

2、對外開具增值税發票的規定

對外開具增值税發票除嚴格按照以上規定執行外，還要遵守以下規定：

2、1、增值税專用發票的開具對象僅限於具有一般納税人資格的公司，對一般納税人以外的任何單位和個人不得開具增值税專用發票。

2、2、需要開具增值税專用發票的單位，須提供該單位的税務登記證副本複印件，並在複印件上加蓋單位公章，同時提供在税務

機關備案的單位電話號碼，開户銀行名稱和銀行賬號。

2、3、公司具體經辦業務員依據財務開具的收款收據，或對方的收貨單據，或收回的普通發票等，按税務登記證上的單位名稱，編制開票申請單(開票申請單附後)，要做到字跡清楚，項目齊全，計算準確;由對方的具體經辦人員來辦的，應由來人簽字並填寫其身份證號碼，公司業務人員簽字確認後，送公司經理審批，然後由財務經理審批，審核無誤後的開票申請單才能開票，開票申請單和發票記賬聯一同作為記賬憑證附件。

2、4、開出的增值税專用發票一定要具體經辦人員全部聯次一次性簽字，不得遺漏。

2、5、開票申請單要附增值税專用發票記賬聯入賬。

2、6、對於增值税發票上的記載事項有變動的，客户要及時提供變更證明，以利業務結算;變更證明要即及時作附件入賬或歸檔管理。

2、7、退貨發票的處理：對於批准的退貨，將已開具給客户的蘭字________聯及抵扣聯(購貨方未作賬務處理或原未交給客户的發票聯及抵扣聯)或購貨方主管税務機關出具的《銷售退回及折讓證明單》(購貨方已作賬務處理)，粘附在紅字發票存根聯後，作為開具紅字發票的依據，並按照退回單據開具相應的紅字發票(附紅字記賬聯外，其他聯次均不得撕下)，編制通用記賬憑證，並在紅字發票存根聯註明原蘭字發票及紅字發票的記賬聯存放地點。

3、接受發票的管理規定

3、1、接受發票要嚴格按照國家關於《違反發票管理的處罰》的條款進行審核。

3、2、接受的發票要依實際交易的金額為準，票面要整潔，項目填寫齊全，字跡清楚，蓋章清晰，手續齊備，計算準確，並與所附的其他資料相符。

3、3、交易合同或協議的單位名稱要與關於該單位的往來款項的單位名稱，及提供發票的單位名稱相一致;如果名稱等記載事項發生變更，對方一定要提供變更證明，並加蓋單位公章，作附件入賬或存檔備查。

3、4、對於接受的增值税專用發票除參照以上規定審核外，應先到税務機關及時辦理認證手續，然後再辦理業務結算手續;

3、5、接受發票要根據業務的性質和實際情況索取具有抵扣作用的發票，以降低成本、費用;對無法提供具有抵扣作用的發票或無資格提供該類發票的單位，可以讓其提供無抵扣作用的發票，但要以扣除税額後的金額結算。

3、6、業務人員取得符合抵扣條件的增值税發票後，應及時辦理實物入庫、票據入賬手續，不得拖延，暫時無法完成貨物品質鑑定的，可先辦理入庫、入賬手續，但須通知財務部門暫不作為付款依據。

3、7、運輸行業專用發票。列支裝卸運輸費必須取得"運輸行業專用發票"，"運輸行業專用發票"是指鐵路、民用航空、公路和水上運輸單位開具的貨票，以及從事貨物運輸的各類運輸單位開具的套印全國統一發票監製章的貨票。貨物代理業的發票和定額發票不予抵扣。合規的運輸發票，按照結算金額的7%的抵扣率計算進項税額(或根據税務局要求進行調整)，隨同運費支付的裝卸費、保險費等雜費不得計算扣除進項税額。

3、8、無法按規定取得合法發票的，應向當地税務局要求________，並徵詢當地税局抵扣應當具備的條件，全項詳細填寫。

4、違反公司發票管理規定的處罰

對於已開具的發票未按規定程序操作的，將對經銷公司有關直接責任人處以100-200元的罰款;違反規定觸犯刑法的，後果自負;違反規定接受或開具發票造成公司少抵或多繳税款的，或者因接受或開具發票造成往來結算損失的，直接責任人要負賠償責任。

五、存貨管理制度

1、分公司要貨申請

1、1分公司的庫存管理應堅持"庫存合理、加快週轉"的原則，儘可能降低庫存風險。

1、2分公司在要貨時須根據銷售計劃，結合實際需求，合理安排訂貨次數及數量，在合理庫存內保證銷售的需要。

1、3根據上述要求，分公司計劃員要填好《要貨申請表》，《要貨申請表》經分公司財務經理審核、分公司總經理審批，並通過傳真給大連分公司銷售部，經銷售部和財務部審核無誤後，辦理髮貨程序。

2、存貨入庫流程。首先由申請人填寫入庫申請單，入庫單至少有下列內容：

產品品種 貨位號 數量( ) 單價 金額(元) 備註

申請人持填寫好的入庫單，填寫好由檢驗員(或庫管員)檢驗後簽字，並由庫管員核實入庫數量登記。入庫單至少一式四份，第一聯、存根，第二聯、庫房留存，第三聯、財務核算，第四聯、申請人留存。入庫時要求嚴把質量關，做好各項記錄，以備查用。財務部門根據入庫單財務核算聯和其他相關單據入賬。

3、存貨出庫流程。存貨出庫的方式主要有3種：客户自提、委託發貨和公司送貨。第一種：客户自提。是客户自己派人或派車來公司的庫房來提貨;第二種：委託發貨;第三種：公司派自己的貨車，給客户送貨。無論採用哪種出貨的方式，都要填寫出庫單。出庫單(或銷售單)至少有下列內容：發貨單位、發貨時間、出庫品種、出庫數量、金額、出庫方式選擇、結算方式、提貨人簽字、成品庫主管簽字。如下表：

發貨單位： 出庫日期

產品品種 產品數量 金額 備註

出庫方式選擇 1、客户自提 2、委託發貨 3、公司送貨

運費結算方式 1、公司代墊運費 2、貨到付款

出庫單(或銷售單)也是一式四份：第一聯，存根;第二聯，成品庫留存;第三聯，財務核算;第四聯，提單，提貨人留存。提貨的車到達倉庫後，出示出庫單據在庫房人員協調下，按指定的貨位、品種、數量搬運貨物裝到車上。保管人員做好出庫質量管理，嚴防破損，做好數量記錄，核實品種、數量和提單。

4、存貨盤點。分公司財務部每月底要協同庫管員對庫存商品進行一次盤點，對於盤盈、盤虧、毀損等要查明原因，上報股份公司財務部進行相應處理。

六、銷售分公司財務人員管理制度

1、下屬各銷售分公司的財務人員在人事關係上屬於股份公司總部，任何部門無權聘用和解聘財務人員。下屬各銷售分公司財務負責人由股份公司總部財務審計部經理提名，報股份公司總經理批准後聘任或解聘。

2、下屬各銷售分公司核定財務人員的工資福利等相關待遇由股份公司總部財務審計部統一管理和發放;財務人員為銷售分公司辦公或出差等而發生的費用由各銷售分公司承擔;財務人員的培訓及其他相關費用由股份公司總部承擔。

3、下屬各銷售分公司的財務人員必須嚴格執行股份公司的各項財務管理制度，在業務上接受股份公司總部財務審計部的指導;總部財務審計部對其財務活動進行定期審計和不定期專項核查，對於違反財務制度和財經紀律的，公司總部將對其作出相應處理，對於違返國家法律的，將移送司法機關處理。

4、下屬各銷售分公司的財務人員必須協助所在公司領導搞好經營管理，及時提供真實、有效的財務信息，積極為分公司領導的經營決策出謀劃策。

5、下屬各銷售分公司財務負責人定期向總部財務審計部述職，在日常財務管理工作中要不斷創新，提高公司財務管理水平，鼓勵多提合理化建議。

6、股份公司總部將定期對財務人員進行考核，以此作為年終獎金和工資標準的考評依據。

七、崗位職責

分公司財務崗位責任制是一種管理制度，現關於分公司每個財務工作人員的職責、任務、權限、完成任務的標準作出明確的規定，根據分公司財務人員履行崗位職責的優劣作為對財務人員的晉升、獎懲依據。

1、分公司財務經理的崗位職責

1、1在股份公司財務部的領導下,嚴格遵守財經紀律與股份公司的各項規章制度,要隨時檢查各項制度在分公司的執行情況,發現違反財經紀律的行為給予制止,並及時書面報告股份公司財務部、

1、2審核分公司的會計原始憑證是否符合會計工作規範的要求,是否符合國家的税務、會計法規及股份公司的有關規定，對不合理、不合法、不合規的原始憑證拒絕受理，並且退回經辦人，堅持"收支兩條線"的原則。

1、3審核上報股份公司的財務資料,確保上報資料的真實性、規範性和準確性。編制分公司經營費用的預算，並就經營費用預算的執行差異進行分析，然後報分公司總經理及股份公司財務部。

1、4複核記賬憑證、登記總賬、核對明細賬、編制會計報表、編寫財務分析報告，按股份公司的要求審核分公司的會計報表，並在限期內寄回股份公司財務部。

1、5嚴格審核分公司物料收發憑證，堅持"現款現貨、款到發貨"的原則，對分公司的實物(包括庫存商品、物料、固定資產等)與貨幣資金進行定期或不定期的盤點，並核對賬實是否相符。

1、6在堅持股份公司的各項規章制度的前提下，積極地配合銷售分公司總理推動分公司銷售業務的提升，做好分公司總經理的參謀。

1、7做好分公司的物流、資金流的安全保障措施，確保分佈在分公司內、外的財產安全與完整。

1、8妥善保管、歸檔會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料，協調好與當地税務部門的關係。

1、9按股份公司的規定管好、用好分公司的印章，並做好分公司簽訂的所有合同的審核、備案工作。

1、10協調好分公司的財務崗位工作，並組織好分公司財務每月的工作小結會,總結分公司財務工作中存在的問題和不足，並書面上報股份公司財務部。根據財務內控制度，安排好分公司節假、雙休日財務人員的值班，堅持服務與監督並重的原則。

1、11按時完成股份公司財務部交付的其他臨時性工作，同時以身作則組織與帶好分公司財務隊伍，將分公司財務工作做好。

2、分公司會計的崗位職責

2、1按照國家會計法規制度和股份公司的有關規章制度，編制記賬憑證、登記會計明細賬(不包括現金日記賬與銀行日記賬)和結賬、對賬，做到賬務處理手續完備、數字準確、賬目清楚，對不合法的原始憑證應拒絕編制記賬憑證並及時報告分公司財務經理。

2、2登記好有關備查賬簿;定期和不定期對賬，使賬賬、賬實相符。

2、3與庫管員共同驗收分公司物料入庫，並填制入庫憑證。

2、4根據有關資料編制會計報表的附表。

2、5月初裝訂分公司上月的記賬憑證、物料收發憑證並歸檔(財務資料歸檔管理)。

2、6負責税務申報及税控系統的維護。

2、7按時完成分公司財務經理交付的其他臨時性工作。

3、分公司出納的崗位職責

3、1嚴格、認真執行國務院關於現金管理的制度。

3、2嚴格執行庫存現金的限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支貨款，不能白條抵押現金，堅持貨款現金與費用現金分管的原則。必須是堅持"收支兩條線"的原則。

3、3嚴格執行支票管理制度，使用支票必須經分公司總經理、財務經理兩人籤同意後方可開出。出納員辦理每一筆收付款業務的依據，必須根據會計(財務經理)編制的，並經審核無誤的憑證。

3、4建立、建全現金、銀行存款的各種賬目，出納員每辦理一筆收付款業務前，必須堅持複核每一筆收付款憑證所反映的經濟內容和金額，對不完整、不合法的憑證應拒絕付款，並及時向分公司財務經理或股份公司財務審計部反映。

3、5月末分公司銀行存款餘額與銀行對賬單核對，要及時編制"銀行存款餘額調節表"，使賬面餘額與銀行對賬單上的餘額相符。對未達賬款要及時查詢，並督促有關人員及時處理。

3、6為了確保安全，分公司向銀行提取或存入現金時，應由分公司財務經理配備人員同行，採取相應的安全措施，同時保險櫃密碼嚴格保密，鑰匙要妥善保管不得丟失，不得交給他人。

3、7不得將出納工作隨意交代他人代管，如確有原因離崗時，必須由分公司財務經理指派他人代管，而且交接手續雙方必須清楚。

3、8出納員使用的各種印章，如支票印鑑、"現金收訖"、"現金付訖"、"銀行收訖"、"銀行付訖"等都要妥善保管。為了分清責任，支票印鑑必須堅持分管的原則。任何時侯都不能一個人保管和使用支票的所有印鑑。

3、9加強有價證券的管理，有價證券必須存放在保險櫃中並設立備查賬，保護有價證券安全、完整不受損(要轉回股份公司的必須及時辦理手續轉回)。

3、10出納人員不能兼任會計稽核、會計檔案保管、收入費用、債權債務的賬簿登記工作。

3、11按時完成分公司財務經理交付的其他臨時性工作。

注：銷售分公司未設會計崗位的，由財務經理兼任會計工作崗位。

八、會計檔案管理制度

1、為加強會計檔案管理，特制定本管理辦法。

2、本公司的會計檔案包括：會計憑證、會計帳簿、税務申報資料、會計報告、審計報告、驗資報告、資產評估報告、財務管理制度以及與經營管理有關的其它重要文件，如合同、章程等各種會計資料。

3、會計檔案的保存。

財務部應有專人負責保存會計檔案，定期將財務部歸檔的會計資料，整理裝訂後按順序立卷登記。

會計檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩類，具體和保管年限詳見本制度第七條。

會計檔案應當在會計機構內部指定專人保管。出納人員不得兼管會計檔案。

會計檔案保管期滿需要銷燬時，由會計檔案管理人員提出銷燬意見，經部門經理審查，股份公司財務部批准，並報上級有關部門批准後執行。由會計檔案管理人員編制會計檔案銷燬清冊，銷燬時應由股份公司財務審計部有關人員共同參加，並在銷燬單上簽名或蓋章。

4、會計檔案的借用。

財務人員因工作需要查閲會計檔案時，必須按規定順序及時歸還原處，若要查閲入庫檔案，必須辦理有關借用手續。

公司內各單位若因公需要查閲會計檔案時，必須經本單位領導批准證明，經財務經理同意，方能由檔案管理人員接待查閲。

外單位人員因公需要查閲會計檔案時，應持有單位介紹信，經財務經理同意後，方能由檔案管理人員接待查閲，並由檔案管理人員詳細登記查閲會計檔人的工作單位、查閲日期、會計檔案名稱及查閲理由。

會計檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外複印時，必須經財務部經理批准，並限期歸還。

5、由於會計人員的變動或會計機構的改變等，會計檔案需要轉交時，須辦理交接手續，並由監交人、移交人、接收人簽字或蓋章。

6、本辦法適用於公司總部、分公司、下屬全資及控股公司。

7、會計檔案保管期限

會計檔案的保管期限，從會計年度終了後的第一天算起。

(一)會計憑證類:

(1)、原始憑證、記帳憑證彙總憑證 15年

(2)、銀行存款餘額調節表和銀行對賬單 5年

(二)會計帳簿類：

(1)、日記帳 15年

其中：現金和銀行存款日記帳 25年

(2)、明細帳、總帳、輔助帳 15年

(3)、固定資產報廢清理後固定資產卡片及清單保管 5年

(三)會計報表類：

(1)、主要財務指標報表(包括文字分析) 3年

(2)、月、季度會計報表(包括文字分析) 5年

(3)、年度會計報表(包括文字分析) 永久

(四)其他類：

(1)、會計檔案保管清冊及銷燬清冊 永久

(2)、財務成本計劃 3年

(3)、主要財務會計文件、合同、協議 永久

九、附則

1、本制度從二零_年一月一日開始執行。

2、本制度解釋權屬股份公司財務審計部。

公司財務管理制度準則 篇3

一、總則

為發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，使本公司的財務活動做到有章可循，職責分明，參照有關規定，制定本制度。財務部相關工作人員須依照本制度開展工作。財務部總監對部門人員進行考核和管理。

二、部門職能

負責建立、健全公司財務相關制度，監督各項制度的實施與執行。負責編制公司年度、月度、季度財務報表。負責固定資產和低值易耗品的管理。負責現金收支及銀行結算業務。負責公司財務審計和會計稽核工作。負責會計檔案管理工作。

三、財務部人員職責

1、嚴格執行財務會計制度，建立完整的賬簿管理體制和財務核算體系。

2、健全財務管理制度，編制財務計劃，加強經營核算管理。

3、分析財務計劃的執行情況，提供財務分析報告，檢查監督財務紀律執行情況。

4、及時準確地向決策者和相關管理者提供可靠的會計信息。

5、編制記賬憑證和各類報表，妥善管理會計賬冊檔案。

6、負責公司職工的勞動工資、職工福利的發放。

7、負責公司各種費用的審核和報銷，進行成本控制管理。

8、協調與税務、銀行部門的關係，執行國家税法政策，及時做好納税申報工作。

9、進行公司內部控制制度設計，做好各項審計工作。

10、編制各種計劃統計報表，完成公司領導臨時佈置的其他工作。

四、業務流程

4.1.銀行存款付款控制流程

4.2.記賬憑證賬務處理流程

4.3.費用報銷管理流程

4.4.付款流程

4.5.應收賬款管理流程

4.6.存貨審計流程

4.7.收入審計流程

4.8.貨幣資金審計流程

4.9.成本審計流程

4.10.利潤審計流程

4.11納税申報流程

五、相關制度規範

5.1.費用報銷管理規範

1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節約的原則。

2、日常支出時應儘量取得原始發票，對於不能取得原始發票的情況，需由對方出具收款證明。

3、報銷時須由經手人在發票上面簽字並簡述事由，並經相應領導簽字後到財務部報銷;

4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續，報銷時發票後面附有經庫房管理員簽字的入庫單，並經各相應領導簽字後到財務部報銷

5.2.轉賬支票管理規範

1、銀行轉帳支票是付款單位通知銀行支付款項得憑證，是同城結算中最簡易的形式，凡屬本地區內超過1000元的款項結算，一般情況下都必須採用銀行轉帳結算。

2、銀行轉帳單位名稱、簽發日期、支付用途及數額。做到票面、收據和原始憑證的金額完全一致。

3、財務部簽發銀行轉帳支票時，必須看清楚資金渠道，不準簽發空頭支票和遠期支票，不準將空白支票存放在收款單位代為簽發。不準將本單位的支票出租、出借給任何外單位使用。

4、為了掌握銀行存儲情況，財務部必須定期與銀行對帳，每月匡算平衡，加強資金調度。

5.3.會計檔案管理規範

1、公司根據税法等有關規定，由分公司財務經理或會計專人辦理髮票的領購、開具和保管業務。

2、發票上的客户名稱，要依據客户在税務部門註冊登記單位全稱為準，不得寫錯別字，不得寫單位簡稱;客户為自然人的，要如實填寫姓名。

3、已開具的發票，須有經辦人按發票全部聯次一次性簽字，並加蓋財務章，發票記賬聯交財務部門辦理入賬或歸檔管理。

4、對於賒銷的，除經特殊審批外，欠款未收回前，不能將發票出具給客户。

公司財務管理制度準則 篇4

一、認真學習國家有關的財經法規、制度，以及財務工作規則，並以此指導崗位的具體工作。

二、及時準確反映一定時期內各項資金的收支情況，月、季、年末要將資金的來源、運用、結存情況編制報表，並上報院領導及有關部門。

三、認真及時登記各項經濟業務，科目、項目登記準確，每批傳票登記終了，編制平衡表，登記總帳，並做到總帳、明細賬相符。

四、認真及時清理往來帳目，發現問題及時處理，杜絕呆帳、死帳。

五、認真及時清理核對固定資產帳，年中年末與設備科對帳，及時處理帳面差額部分及實物報損、處理工作。

六、傳票、帳本既是整理、裝訂歸檔，並移交檔案部門。

七、按時、按比例計提、上繳各項税金。

八、按時、按比例提交住房公積金，並做好其他服務工作。

公司財務管理制度準則 篇5

一、合理使用項目資金

1、認真貫徹執行國家各項財經法規和財務制;

2、嚴格監督項目資金的使用情況，對資金來源、投資使用和資金完成三個階段，認真做好日常的會計核算。做到手續完備、內容充實、數字真實準確、帳目清楚、按期報帳;

3、嚴格履行審批手續，項目資金必須按規定程序由項目負責人籤批後方能使用;

4、項目部財務人員必須嚴格執行公司各項財務制度，保證項目資金的完整與安全;

5、嚴格執行企業會計制度，認真填制會計憑證，及時編制並報送各類會計報表，做到數字真實、內容完整;

6、認真審核原始憑證，對違反制度規定，不真實和不符合基建開支範圍與標準的票據拒絕報賬;

7、發現下列任何一種情況時，財務人員有權拒絕辦理工程款支付手續：

①收款單位與合同簽證單位名稱不一致，或缺少必要的法律授權手續的;

②未按合同規定超工程進度或超工程造價付款的;

③工程施工或驗收中發現有較大質量問題的;

④無工程部“維修合格證明單”而要求支付質保金的;

⑤未辦理項目部工程付款會簽單，由施工單位人員直接到財務處辦理工程款支付手續的。

二、加強支票的.管理

1、凡因工作需要領取支票者，首先填制借款單，寫清日期、用途、金額，按規定的審批程序批准後出納方可簽發，簽發支票必須字跡工整清楚、不得塗改;

2、基建工程款項開支一律按合同執行，經領導審批後支付;工程變更部分的開支嚴格按變更程序審批;

3、支付支票後需儘快報賬，一般不超過十天，外出人員不得超過十五天，如到期不能報賬要追究經辦人員的責任，在未處理完畢之前不得再行支用;

4、如發生支票遺失現象，應立即通知財務部門並同時辦理登報聲明作廢等事宜。如不報告後果由丟失者自負。

三、規範工程款的支付程序

1、各項工程開工前需將經簽章的合同、協議交財務部門存檔(包括臨時工程)。(無預算、)無合同、無協議、(無審計部門審計情況)的項目，財務部一律不得支付工程款和辦理工程結算;

2、工程款審批程序

(1)由施工單位提供工程形象進度;

(2)根據工程形象進度，由施工單位提出付款申請(加蓋公章)及工程發票，再由監理公司、工程部經理，預算工程師及總工程師簽章;

(3)工程款由項目部工程部負責經辦，工程預算人員負責工程款支付，填制資金支付憑證，按照審批權限經部門主管、財務部經理、總工程師、總經理、財務總監、主管副總裁或總裁簽字批准;

(4)財務人員根據上述審批程序審核無誤後，方可辦理工程款支付手續;

(5)加強對往來賬款的核算與管理，按單位和個人設置明細賬，經常核對、及時清理結賬，特別是竣工項目與施工單位往來賬款的清理，要嚴格按照施工合同及工程決算進行結賬，竣工驗收合格決算時，按合同約定預留工程結算款作為保證金。質保期滿後經使用部門認定工程無質量問題或其它問題後再支付施工單位保證金;

(6)加強對材料、設備款的核算與管理，建立原材料收發制度和財產清查制度，瞭解基建工程預算定額，熟悉材料預算價格，隨時掌握材料市場價格變化，協助有關部門共同把好購貨合同關及材料設備採購關。認真審核材料出入庫單和彙總表，材料採購要有嚴格的驗收制度，材料驗收單必須有交貨人，驗收人，材料主管和項目負責人的簽字，採購數量和單價應與採購合同一致;

(7)徵地、報建、勘察、設計費用的款項支付工作，由工程部門根據進度按合同辦理。

四、嚴格基建工程合同管理

1、財務部門須參與工程合同的審訂和修改補充工作，對合同中有關財務內容的約定和規則負責審查;

2、財務人員須熟悉工程合同的各項條款;

3、嚴格按合同辦事;

4、簽訂施工合同必須遵守國家《經濟合同法》等法律法規;

5、合同的簽訂必須按公司有關規定、程序進行。

五、加強財務人員管理

1、財務工作必須密切聯繫基建工作實際，充分發揮財務管理對基建工程質與量的有效控制;

2、財務人員要增強服務意識和現場意識，瞭解施工現場、掌握工程進度、工程質量、工程變更、材料替換及各種與項目財務有關的資料和實際情況，力爭做到跟蹤到位，服務到位，管理到位，控制到位，減少損失和浪費，提高投資效益。(事前、事中、事後監督，各盡職守，保證基本建設工程財務管理工作有序地進行。)

公司財務管理制度準則 篇6

第一章 總則

第一條 為加強公司的財務工作，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規定。

第二條 公司財務部門的職能是：

認真貫徹執行國家有關的財務管理制度和税收制度，執行公司統一的財務制度。

建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律的執行情況。

積極為經營管理服務，通過財務監督發現問題，提出改進意見，促進公司取得較好的經濟效益。

厲行節約，合理使用資金。

合理分配公司收入，及時完成需要上交的税收及管理費用。

積極主動與有關機構及財政、税務、銀行部門溝通，及時掌握相關法律法規的變化，有效規範財務工作，及時提供財務報表和有關資料。

完成公司交給的其他工作。

第三條 公司財務部由財務經理、會計、出納、和審計人員組成。

第四條 公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規定。

第二章 財務工作崗位職責

第五條 財務經理負責組織本公司的下列工作：

編制和執行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開闢財源，有效地使用資金;

進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益;

建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析，及時向總經理提出合理化建議。

組織領導財務部門的工作，分配和監督其他人員的工作任務，制定考核獎懲指標;

負責建立和完善公司已有的財務核算體系，生產管理控制流程，成本歸集分配製度;

承辦公司領導交辦的其他工作。

第六條 會計的主要工作職責是：

按照國家會計制度的規定、記帳、覆帳、報帳做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。

按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，當好公司參謀。

妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

完成總經理或財務經理交付的其他工作。

第七條 出納的主要工作職責是：

認真執行現金管理制度。

嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。

建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。

嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經總經理簽字後，方可生效。

積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

配合會計做好各種帳務處理。

完成總經理或財務經理交付的其他工作。

第八條 審計的主要工作職責是：

認真貫徹執行有關審計管理制度。

監督公司財務計劃的執行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經濟活動及其經濟效益。

詳細核對公司的各項與財務有關的數字、金額、期限、手續等是否準確無誤。

審閲公司的計劃資料、合同和其他有關經濟資料，以便掌握情況，發現問題，積累證據。

糾正財務工作中的差錯弊端，規範公司的經濟行為。

針對公司財務工作中出現問題產生的原因提出改進建議和措施。

完成總經理或財務經理交付的其他工作。

第三章 財務工作管理

第九條 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第十條 會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，並符合會計制度的規定。

第十一條 財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，並根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

第十二條 財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。

第十三條 財務工作人員應根據帳簿記錄編制會計報表上報總經理，並報送有關部門。

會計報表每月由會計編制，財務經理負責審核，上報一次。會計報表須經財務經理、總經理簽名或蓋章。

第十四條 財務工作人員對本公司的各項經濟實行會計監督。

財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

第十五條 財務工作人員發現帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理或主管副總經理書面報告，並請求查明原因，作出處理。

財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。

第十六條 財務工作應當建立內部稽核制度，並做好內部審計。

出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。

第十七條 財務審計每季一次。審計人員根據審計事項實行審計，並做出審計報告，報送總經理。

第十八條 財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。

公司財務管理制度準則 篇7

成本及費用管理

一、各公司應建立成本費用的授權批准制度，強化成本預算約束，建立合適的成本控制系統。

二、各公司應根據歷史成本費用數據、同行業數據等，運用合理方法，對公司成本費用水平進行預測，並根據預測結果形成成本費用預算。

三、各公司應根據成本費用預算、定額和支出標準，將成本費用的指標分解到相關的責任主體，保證成本費用預算指標的有效實施。

四、各公司應規範成本費用開支項目、標準和支付程序，對未列入預算或超預算的成本費用項目，須按照規定程序辦理審批手續。

五、各公司須根據公司的具體情況，制定公司的重點控制費用開支標準和控制程序。

六、各公司須遵守遼港集團及各行業成本開支範圍和費用開支標準，區分不同性質的支出，正確進行成本、費用的核算。

七、各公司發生銷售折扣、折讓以及支付必要的佣金、回扣、手續費、勞務費、提成、返利、進場費、業務獎勵等支出的，必須簽訂相關合同，履行必要的內部審批手續。

八、各公司應依法為職工支付基本醫療、基本養老、失業、工傷等基本保險，所需費用直接作為成本(費用)列支。除以上保險外的為員工購買的各類商業保險及企業年金，須報遼港集團審批。

九、各公司為職工繳納住房公積金以及職工住房貨幣化分配的財務處理，按照有關規定執行。工會經費按照有關規定比例提取並撥繳工會。

十、各公司捐贈性支出須報遼港集團批准。

十一、各公司應建立成本費用分析、報告、考核制度。

十二、各公司不得承擔屬於個人的下列支出：

(1)娛樂、健身、旅遊、招待、購物、饋贈等支出。

(2)購買商業保險、證券、股權、收藏品等支出。

(3)個人行為導致的罰款、賠償等支出。

(4)購買住房、支付物業管理費等支出。

(5)應由個人承擔的其他支出。

公司財務管理制度準則 篇8

為加強財務管理，規範財務工作，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和公司章程的規定，結合公司實際情況，特制定本制度。

一、財務部職責範圍

1、財務人員應認真貫徹執行國家有關財政法規及會計制度，確保財務工作的合法性。敬業愛崗，不做有損於公司的事。

2、建立健全公司各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程序執行。

3、採取切實有效的措施保證公司資金和財產的安全，維護公司的合法權益。

4、編制和執行財務預算、財務收支計劃，提前預警資金需用狀況，確保資金的有效供應。

5、進行成本、費用預測、核算、考核和控制，督促有關部門降低投資、節約費用，提高經濟效益。

6、建立健全各種財務帳目，編制財務報表，並利用財務資料進行各種經濟活動分析，為公司領導決策提供有效依據。

7、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

8、加強本部門管理，進行內部培訓，提高本部門工作人員素質。

9、完成公司工作程序規定的其他工作，完成領導佈置的其他任務。

二、借款審批及標準

1、出差借款：出差人員應先到財務部領取一式兩聯的“借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質、部門、出差地、出差事由、出差天數及金額，經本部門主管簽字後報總經理籤批;借款單交會計留存，待借款人歸還借款後清款聯還本人作為清帳依據。前次借支出差返回時間超過10天無故未報銷者，不得再借款。

2、日常費用借款：各部門因辦理業務需要借款，到財務部領取借款單，填寫好資金性質(支票或現金)、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。

3、購置固定資產借款：施工用具、加工設備單價在1000元以上，使用年限在一年以上者，辦公設施單價20__元以上者，屬固定資產。需填寫固定資產申購單、固定資產請款單報總經理審批後，方可由相應部門辦理。購置固定資產必須開具正式發票。

4、備用金借款：對於特定部門或崗位實行備用金借款，具體由各部門根據實際情況核定，報總經理批准後執行。所有備用金借款於每年年度終了報帳時歸還結清。

5、其他臨時借款：如業務費、招待費、週轉金等，審批程序同第1條。6、借款出差人員回公司後五天內應按規定到財務部報帳，報帳後所欠金額三天內補齊，對於不辦理報銷手續且三天內不能補齊所欠款項的，財務部有權從當月工資中扣回。

7、所有借款均遵循前帳不清後帳不借的原則。

8、嚴格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經理以上級別人員做擔保並由總經理批准後方可借支。

三、日常費用報銷

1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節約的原則。

2、日常支出時應儘量取得原始發票，對於不能取得原始發票的情況，需由對方出具收款證明。

3、報銷時須由經手人在發票上面簽字並簡述事由，並經相應領導及總經理簽字後到財務部報銷。

4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續，報銷時發票後面附有經庫房管理員簽字的入庫單，並經各相應領導及總經理簽字後到財務部報銷。

5、遇報銷審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務部備案，指定代理人可在此期間行使相應的審批權力;或者由財務人員與審批人進行電話聯繫，先行借款或報銷，待審批人回公司後再進行補籤。

公司財務管理制度準則 篇9

1、根據公司中/長期經營計劃，編制公司年度綜合財務計劃;

2、建立/健全公司財務管理體系，負責公司財務年度預算/資金運作等全面控制;

3、主持公司財務報表及財務預決算的編制工作，為公司決策提供及時有效的財務分析，保證財務信息有效地監督檢查財務制度/預算的執行情況以及適當及時的調整;

4、對公司税收進行整體籌劃與管理，完成税務申報以及年度審計事宜;

5、精確監控和預測公司現金流量，確定和監控公司負債和資本的合理結構，統籌管理和運作公司資金並對其進行有效的風險控制;

6、對公司重大的投資/融資/併購等經營活動提供建議和決策支持，參與風險評估/指導/跟蹤和控制;

7、負責與財政/税務/銀行等相關政府部門及會計師事務所等相關機構建立並保持良好的關係;

8、負責本部門的員工隊伍建設及日常/培訓/考核;

9、完成總經理交付的其它事宜。

公司財務管理制度準則 篇10

1.為加強公司勞動管理,維護工作秩序,提高工作效率,特制定本規定。

2.日常考勤規定

2.1員工正常工作時間為每週一至週五上午9時至12時，下午2時至6時。(如果週末加班，那麼就是上午九時30分至12時，下午2時至5時30分。)

2.2員工必須按時上下班，不遲到，不早退，不無故缺勤。

遲到：超過規定上班時間未到崗位為遲到。

早退：未到規定下班時間離開工作崗位為早退。

2.3員工日常考勤實行打卡制。

2.3.1公司員工一律實行上下班打卡制度，所有出勤員工每天(包括加班)須保證至少兩個考勤記錄;

2.3.2員工上下班需打卡，違反此規定者，給予雙方各書面警告一次並處以100元罰款;

2.3.3員工因公外出不能按時打卡，應最晚於下一工作日內填寫《未按時打卡説明書》，註明因公外出時間及原因，由授權領導簽字，報公司考勤員留存;

2.3.4公司考勤員：人事專幹、文員;

2.3.5遲到早退的處罰：

考慮公司辦公地點比較偏遠，目前公交車不太方便，員工在上班途中因不可抗拒原因(如電梯故障、交通堵塞等)而延遲到崗十五分鐘以內，不處罰，但必須對考勤員説明遲到原因，但每月累計5次以上(含)9:00以後到崗的，給予口頭指導一次;每月累計10次以上(含)9:00以後到崗的，給予書面警告一次;單次遲到超過15分鐘不足1小時或早退一次按以下標準扣罰。

總經理級：200元/次

部門經理級：150元/次

部門主管級：100元/次

部門專員級：50元/次

部門文員級：40元/次

員工級：30元/次

2.4所有人員上班須先到公司報到後，方能外出辦理各項業務。特殊情況需經部門主管批准，不辦理批准手續者，按遲到或曠工論處。員工外出辦理業務前，須向部門主管説明外出理由，得到批准後，方可外出，否則按外出辦私事處理。上班時間未辦請假手續外出辦私事者，一經發現，扣除當天工資的70%，並給予警告一次。

2.5缺勤：下列情形按曠工處理：

2.5.1不經請假或請假未獲批准而擅自不上班者。

2.5.2請假期限已滿，未續假或續假未獲批准而逾期不歸者。

2.5.3不服從調動和工作分配，未按時到工作崗位報到者。

2.5.4超過1小時未到(或離開)崗位，且無充分理由辦理補假手續者。

2.5.5請假原因不屬實者。

2.5.6曠工的處罰：按照月薪資標準÷28÷8×曠工時數×300%扣罰。年累計曠工達五天及其以上或連續曠工五天以上，解除勞動合同。

3.員工請假的規定

員工因各種原因需要離開工作崗位時，應辦理請假手續，員工未經批准擅自離開工作崗位達一小時以上者，按曠工處理。

3.1員工因事、病、婚、喪、生育以及其他特殊原因需要離開工作崗位者，應事先辦理請假手續，並經公司領導批准後方可離開工作崗位;

3.2因突發事件或急病來不及事先請假的，可用電話、書信或帶口信等方式及時向部門主管報告，部門主管應向公司領導報告，並應於返回工作崗位的當天補辦請假手續。

3.3請假報批程序：

3.3.1請假二天以內(含二天)，填制請假單,説明請假事由報部門主管簽字批准;

3.3.2請假二天以上者，須經公司領導簽字批准。

4.假期計算及待遇：

4.1事假

4.1.1事假須提前一天辦妥請假手續，部門主管憑本人在請假單上説明的詳細事由准假，如請假理由不充分或足以妨礙公司業務者，公司有權不準假或縮短、暫緩准假。

4.1.2公司員工事假天數原則上年累計不得超過15天，月累計不得超過3天。

4.1.3公司員工因特殊原因需超出上述假期時限的，須經總經理簽字批准，否則按曠工論處。

4.1.4員工請事假期間按事假時間扣除薪資。

4.2病假

4.2.1員工因病必須治療及休養時，憑市級以上醫院診斷書辦理請假手續，一天以內的病休可以免附診斷證明;

4.2.2員工連續病休超過三天，但不超過三個月時，按本人日工資的70%計發病假工資，福利照發，獎金按實際休假天數扣除。

4.2.4病休連續三個月以上為長期病休，長期病休須憑醫院住院證明或醫師病假建議請假，並須經總經理簽字批准。

4.2.5長期病休人員按政府規定的最低生活標準，發給基本生活費。

4.3年假

4.3.1公司員工自入職之日起，工作滿一年後具備享受年假的資格，年假期間薪資照發。年假遇節假及公休順延。

4.3.2年假標準：員工自入職之日起工作滿一年享受5天年假，1-10年可享受5天年假，10(含)-20年可享受10天年假，20(含)年以上可享受15天年假。

4.3.3每年元月一日為核定基準日，核定下年度年假天數。在當年度3月31日前(含)入職的員工下一年度可有4天年假;4月1日至9月30日入職的員工下一年度可有2天年假，10月1日後(含)入職的員工下一年度無年假。

4.4公傷假

4.4.1員工因執行公務受傷需休息時，須持省級醫院的休息證明，經公司領導同意，辦理請假手續，才能休假。否則，病休一律無效;

4.4.2公傷假待遇，參照國家及地方政府有關規定執行。

4.5婚假

4.5.1員工請婚假必須憑本人的結婚證明辦理請假手續，進入公司前已領取結婚證的員工不可申請婚假，婚假需在結婚證書登記之日起12個月內申請;

4.5.2員工婚假為七天，遇節假日順延，超過時間按事假處理;

4.5.3員工請婚假需連續一次申請完;

4.5.4婚假期間不扣除薪資。

4.6產假

4.6.1員工本人分娩憑醫院證明,按<<中華人民共和國勞動法>>規定準假。

4.6.2員工配偶分娩憑醫院證明，准假3天;

4.6.3妊娠三個月以上的流產或死產，憑醫院證明，按國家有關規定準假;

4.6.4產假在規定時間內不扣除薪資。

4.7喪假

4.7.1員工直系親屬喪亡包括:父母(養、繼)、祖父母、外祖父母、配偶父母、配偶、子女，可以休假三天。

4.7.2員工旁系親屬喪亡經公司領導同意，可以休假一天。

4.7.3員工喪假在規定時間內，不扣除薪資。

4.7.4喪假需憑相關死亡證明。

5.加班的規定：

5.1加班申請——由公司安排加班的，需由擬加班部門經理(主管)提前填寫《加班申請表》，交人力資源部經理簽字確認後，方可安排加班，加班申請表須交考勤員彙總;

5.2加班時數——原則上每月每人加班不允許超過16小時。

5.3申請調休——對於加班的員工，可以視情況安排員工調休。(調休限三個月內有效，倒休申請單上需註明衝抵加班日期)

5.4加班工資：

凡員工加班不能安排調休的，可以按以下標準核發加班工資：

5.4.1員工正常工作日延長工作時間兩小時以內不計加班，延長工作時間兩小時以上的，加班工資=實際加班時數小時工資150%;員工小時工資=基本工資/20.92/8。

5.4.2週六、日和節假日的`加班工資按以下標準計發：

週六、日加班工資=基本工資/20.92200%

法定節假日加班工資=基本工資/20.92300%

5.4.3加班工資月核發天數：全月累計不得超過2天，並需以“加班申請單”和考勤卡為依據，沒有打考勤卡，一律不得計為加班。

6.附則：本規定由人資部制訂並負責解釋，報總經理核准後施行，修改或終止時亦同。

公司財務管理制度準則 篇11

第一章 總則

第一條 為加強貨幣資金管理，實行全面預算體制，依據國務院發佈的《現金管理暫行條 例》及中國人民銀行發佈的《銀行結算辦法》、《現金管理暫行條例實施細則》，結合本公司實際情況，制定本規定。本規定適用於總公司及各所屬企業。

第二條本規定是在全面預算體制下，月份資金計劃基礎上，對本公司經濟業務的所有貨幣資金的收支進行管理、控制和監督。貨幣資金包括銀行存款、現金以及其它貨幣資金(外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款等)。

第三條 財務本部和各所屬企業財務部負責本規定的具體貫徹實施，並設專職稽核員負責經濟業務的收支計劃和審核管理工作。

第二章 總公司資金計劃控制

第四條 總公司財務本部負責對總公司資金運作進行“全面計劃、整體協調、統籌安排、宏觀控制”。

第五條各所屬企業必須於每年12月底前將各自下年度用款計劃上報總公司財務本部，財務本部於每年底根據總公司下年發展計劃及資金情況進行統籌安排，並制訂總體資金年度安排計劃及季度、月份資金計劃，報總公司總經理批准後下達。

第六條 各所屬企業財務部門負責各自單位的年、季、月資金計劃安排和落實，並在實際工作中控制、監督資金計劃的執行情況。

第七條 總公司各部門、各所屬企業借領計劃內大額款項，採取“提前通知，積極籌措”的辦法。

(一)金額在1000萬元以下，必須提前5天通知財務部。

(二)金額在1000萬元以上，必須提前10天通知財務部。

(三)在手續齊全的情況下，開信用證須提前3天，改證須提前之大通知財務部，信用證原則上允許改兩次。

(四)辦理匯票須提前兩天通知財務部。

第八條計劃外借領大額款項，業務部門或專業公司須辦理調整計劃手續，經公司總經理批准後交財務部，財務部根據資金情況進行安排、籌集，提前通知期暫定10天。

第九條 各部門不按規定的提前期通知財務部，而影響用款，申辦部門自負其責，

第三章 現金管理

第十條 現金的收入、支出範圍：

(一)現金收入包括：公司經濟業務範圍內的一切現金收入以及支用款項的退回現金等。

(二)支出範圍：

1.職工工資、各種工資性津貼、勞務費，勞保。福利費以及國家規定的對個人的其他支出。

2.出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

3.結算起點以下的零星支出。

4.發給職工的各種獎金。

5因採購地點不確定、交通不便。收款對方元銀行帳號不能辦理轉帳結算或對方當地有特殊情況等，必須使用現金結算的。

6.中國人民銀行確定的需要支付現金的其它支出。

第十一條以各部編報的、經財務部平衡、公司總經理批准的月度貨幣收支計劃為依據，由財務部進行日常經濟業務的現金收支管理，對超計劃支出，又元批准計劃調整追補支出的，財務部拒絕支付。

第十二條 現金收支業務的管理

(一)現金收入的管理

1.無論是否籤合同、協議，公司的所有現金收入，經辦部門必須連同收款説明書、發票或收據副本等，於收進日(最晚於次日)如數交付財務部，收款部門不得挪作他用，更不準留存於經辦部門內。

2業務人員辦理業務預借的現金，其未支用部分應連同有關業務憑證(發票或收據支出憑單)送交財務部沖銷預借款，不得餘款不報，留作他用。

(二)現金支出的管理

1.預算內零星採購，由經辦部門開具經費支出報審表(代借款單)，寫明用途、金額，總公司部門總經理或各專業公司總經理簽字後交財務本部總經理或專業公司財務經理籤批後辦理，稽核員按預算審核。

2.預算內經常性費用支出(辦公費、小額招待費、市內交通費等)，無預借款直接報帳的，由指定經辦部門開具費用支出憑單，寫明用途，經總公司部門總經理和專業公司總經理簽字，連同發票或收據交財務部稽核員審核後，交財務部經理簽字辦理。

3.預算外或超預算支出，由經辦部門提出書面申請，按全面預算管理辦法執行。

4，業務部門借領現金(不包括差旅費借款)，必須在15天內報帳，對逾期末報的通知該部門報帳或追回現金，必要時停辦該部門現金借領業務。試工人員不許借款，由該部門經理代借。

5業務人員出差借款5000元以上的差旅費時，不得付給現金，可開出支票轉入其個人信用卡中(不能使用信用卡的城市例外)。

第四章 銀行收支結算管理

第十三條根據中國人民銀行規定，本公司目前採用銀行匯票、商業匯票、匯兑、支票、委託收款等結算方式，在國際貿易業務和對外經濟合作業務中採用信用證結算方式。

第十四條 銀行結算資金管理

(一)銀行結算收入的管理。

1通過銀行轉來的非支票結算方式的營業收入憑證，財務部轉交業務經辦部門，由經辦部門填寫收款説明書，並附有關憑證，交財務部稽核員審核後，由主管會計辦理有關手續，並進行會計處理。

2.由銀行轉來的與其他單位及本公司所屬企業的往來款的單據，收到後交經辦部門，經辦部門填寫收款説明書，附帶結算憑證，交財務部稽核員審核，交主管會計處理。

3.業務部門收到外單位開具的支票，連同有關憑證、收款説明書，送交財務部，由稽核員審核，交銀行出納員於當日送交銀行並作會計處理。

4.信用證結算按我公司(迸出口業務財務管理規定)中的有關規定辦理。

(二)銀行結算支出的管理

1.根據合同、協議的規定，由業務部門申辦的對外投資、對內貿易等需要銀行辦理匯票、電匯、銀行本票等方式支出時，由經辦業務部門填寫經費支出報審表，交財務部稽核員按計劃項目審核用途後，交財務部經理簽字。需簽報本公司領導的，由財務部簽署意見後簽報。

2日常採購物資或支出費用領用支票按預算報財務部審批。

3嚴格控制簽發空白支票，如因特殊情況確需簽發，必須在支票上寫明收款單位名稱、用途、簽發日期和規定限額，在銀行規定開空白支票範圍內才可以開出。

4.專設領用空白支票登記簿，由領用人簽字。逾期一週未用的空白轉帳支票要及時交回財務部。財務部根據空白支票登記簿，對逾期末交的空白支票進行查詢。

5.一個部門已領用三張支票，不按規定時間報帳，財務部書面通知該部門啟行查詢，一週內仍無反饋，財務部門停止對該部門簽發新的支票。

第五章 報帳銷帳

第十五條 各部門預借的支票，結算款項業務處理完畢，應及時執有關憑證(發票或收據、支出憑單等)在一週內到財務部報帳銷帳。

第十六條為貫徹經濟責任制，報帳採取上級審籤辦法，即：總公司業務人員報帳，屬預算內支出，由部門總經理審籤，報財務本部按權限審批;屬預算外支出，均須報總公司主管財務的領導審批。部門總經理報帳由總公司分管領導審籤，總公司副總經理報帳由總公司總經理審籤。

第十七條 應付現金的金額在20__元以上的報帳，原則上以支票轉入報帳人信用卡內。

第六章 附錄

第十八條 本規定由財務本部負責解釋和修訂。

公司財務管理制度準則 篇12

一、會計憑證管理

1、原始憑證必須準確完整並由經辦人、證明人或驗收人、審批人簽字後方可入帳,違者賠償相應的經濟損失。

2、壹千元以上的開支由所務會討論通過後辦理,壹千元以下的開支由主管領導審批後辦理。

3、記帳憑證編制要及時,會計科目使用正確,摘要簡明、清晰,金額與原始憑證一致。

4、通行費、路賠等收入存銀行專户,無挫支、私存、挪用情況,違者停崗。

5、借支時需開借條,並由主管領導簽字後,向出納借與借條數額一致的金額,報帳時,憑藉條和發票一同報銷。

6、印鑑要分管,互相制約,保管安全。造成經濟損失的,當事人應賠償相應的經濟損失。

二、會計帳簿管理

1、帳簿啟用時應在封面上註明帳簿名稱,啟用表內容填寫齊全。

2、按規定正確結轉承前頁、過此頁金額;正確結清月計、累計金額;錯誤更改合規定,跳行、隔頁按規定註銷。

3、現金、銀行存款日記帳按日逐筆登記,日清月結,餘額不出紅字,帳實相符。

4、通行費、長款、利息收入按省局規定及時、足額上解。

5、根據銀行結算規定辦理結算業務,並做好銀行存款的核對工作,正確編制銀行存款餘額調節表。

三、會計報表管理

1、按省局規定的格式、種類編制報表。報表報送及時,內容完整,數字準確,帳表相符,違者按曠工一天處理。

2、月、年度報表做到有分析、建設;年報附詳細全面財務情況説明書,報表封面有領導、財務負責人、會計簽章和單位行政公章,內容填寫齊全。

3、不能提前趕編報表,表內各項數字符邏輯關係,表與表之間對應一致。

四、票證管理

1、票管員應及時向省局領取票證,票證存放有序。費收員交接班領取票箱時,不得無故拖延,違者按事假一天處理,影響工作的停崗。

2、票管員及時填制各種日報、旬報、月報。數字準確、內容齊全,符合省局有關要求。通行費、票證台帳登記及時,帳表相符。

3、日報按省局規定時間報出,月報按省局規定種類及時上報,違者按曠工一天處理。

4、票證庫存數與報表、台帳相符,造成損失的,負責賠償。

五、食堂財務管理

1、食堂管理人員必須每天統計食堂開支和收入,庫存菜票、售出菜票、實際發行菜票應相符,造成損失的,負責賠償。

2、每隔一週,食堂管理員須向財務報銷購菜單,彙報食堂收入。食堂備用金兩千元,用於食堂開支,違者按事假一天處理。

3、發生客飯,需填寫客飯單,需有招待人以及分管領導簽字,方可計入客飯收入,造成損失的,由當事人負責賠償。

4、每月底要進行盤點,要求財務室、辦公室和食堂人員參與,清點存貨,彙總開支與收入,食堂帳要求收支平衡。造成損失的由當事人負責賠償。

財務室職責

一、負責管理所的財務、審計通行費徵收、票證管理等管理工作。

二、認真制定年、月財務費用收支計劃,嚴格控制各項費用開支範圍和標準。

三、按時上解通行費,解款率達到100%。

四、負責按時編報財務報表,做好大小額路賠的統計工作。

五、及時清理債權與債務,定期清查財物帳目。負責向領導定期或不定期報告財務狀況和年度財務情況。

六、財務人員必須做到廉潔自律,嚴格執行各項財務制度。

七、加強財務監督,嚴格開支範圍和審批手續,堅持“一支筆”原則。

財務室主任兼會計職責

一、在所長領導下負責財務的全面業務管理。

二、負責組織本部門的政治和業務學習,負責費收員的業務學習。

三、負責督促、檢查費收員、票管員的工作,負責財務人員勞動紀律。

四、擬定月、年度工作計劃和總結,定期向所長彙報本部門工作情況。

五、定期檢查、分析通行費計劃的執行情況。

六、加強現金管理,嚴格執照現金使用範圍支付,做到計劃開支、開支有據、安全保管。

七、負責財務室、票管房的日常管理和安全,並對因措施不力造成的後果負責。

公司財務管理制度準則 篇13

第一章總則

第一條為加強財務管理，規範財務工作，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定，結合公司實際情況，特制定本制度。

第二條公司會計核算遵循權責發生制原則。

第三條財務管理的基本任務和方法：

(一)籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。

(二)做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

(三)加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。

(四)監督公司財產的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產清查。

(五)按期編制各類會計報表和財務説明書，做好分析、考核工作。

第四條財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執行《會計法》，堅決按財務制度辦事，並嚴守公司祕密。

第二章財務管理的基礎工作

第五條加強原始憑證管理，做到制度化、規範化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。

第六條公司應根據審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，複核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

第七條健全會計核算，按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發生的經濟業務為依據，按照規定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前後相一致。

第八條做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人複核，重大事項應由財務負責人複核。

第九條會計人員根據不同的帳務內容採用定期對會計帳簿記錄的有關數位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。

第十條建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規定進行保管和銷燬。

第十一條會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調離或離職。

第三章資本金和負債管理

第十二條資本金是公司經營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國註冊會計師驗資，根據驗資報告向投資者開具出資證明，並據此入帳。

第十三條經公司董事會提議，股東會批准，可以按章程規定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。

第十四條公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。

第十五條公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，並計入成本。

第十六條加強應付帳款和其他應付款的管理，及時核對餘額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經理批准後處理。

第十七條公司對外擔保業務，按公司規定的審批程式報批後，由財務管理中心登記後才能正式對外簽發，財務管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿後及時督促有關業務部門撤銷擔保。

第四章流動資產管理

第十八條現金的管理：嚴格執行人民銀行頒佈的《現金管理暫行條例》，根據本公司實際需要，合理核實現金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。

第十九條嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面餘額，並與庫存現金相核對，發現不符要及時查明原因。財務管理中心經理對庫存現金進行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。

第二十條銀行存款的管理：加強對銀行帳户及其他帳户的_，非因業務需要不準外泄，銀行帳户印籤實行分管、並用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳户印籤。

第二十一條出納人員要隨時掌握銀行存款餘額，不準簽發空頭支票，不準將銀行帳户出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，並編制銀行存款餘額調節表，對未達帳項進行分析，查找原因，並報財務部門負責人。

第二十二條應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，並報有關領導和分管業務部門，督促業務部門積極催收，避免形成壞帳。

第二十三條其他應收款的管理：應按户分頁記帳，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負責人→財務負責人→總經理。借用現金，必須用於現金結算範圍內的各種費用專案的支付。

第二十四條短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠並準備變現的投資，短期投資必須在公司授權範圍內進行，按現行財務制度規定記帳、核算收入成本和損益。

第五章長期資產管理

第二十五條長期投資的管理，長期投資是指不準備在一年內變現的投資，分為股權投資和債權投資。公司進行長期投資應認真做好可行性分析和認證，按公司審批許可權的規定批准後，由財務管理中心辦理入帳手續。公司對被投資單位元沒有實際控制權的長期投資採用成本法核算;擁有實際控制權的，長期投資採用權益法核算。

第二十六條固定資產的管理：有下列情況之一的資產應納入固定資產進行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建築物、機器、機械、運輸工具和其他與經營有關的設備器具、工具等;②不屬於經營主要設備的物品，單位價值在20__元以上，並且使用期限超過2年的。

第二十七條固定資產要做到有帳、有卡，帳實相符。財務部負責固定資產的價值核算與管理，綜合管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務部應建立固定資產明細帳。

第二十八條固定資產的購置和調入均按實際成本入帳，固定資產折舊採用直線法分類計提，分類折舊年限為：

(一)房屋、營業用房30年

(二)通訊設備、交通運輸設備3年

(三)電子電腦、辦公及文字處理設備3年

(四)電器設備、安全保衞設備3年

第二十九條已經提足折舊、繼續使用的固定資產不再提取折舊，提前報廢的固定資產，不再補提折舊。當月增加的固定資產，當月不提折舊，當月減少的固定資產，當月照提折舊。

第三十條對固定資產和其他資產要進行定期盤點，每年末由綜合管理部負責盤點一次，盤點中發現短缺或盈餘，應及時查明原因，並編制盤盈盤虧表，報財務部審核後，經總經理批准後進行帳務處理。

第三十一條無形資產指被公司長期使用而沒有實物形態的資產，包括：專利權、土地使用權、商譽等。無形資產按實際成本入帳，在受益期內或有效期內按不短於10年的期限攤銷。

第三十二條遞延資產是不能全部計入當期損益，需要在以後年度內分期攤銷的各項費用，包括開辦費，租入固定資產的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。開辦費自營業之日起，分期攤入成本。分攤期不短於5年，以經營租入的固定資產改良支出，在有效租賃期內分期攤銷。

第六章收入管理

第三十三條公司的營業收入包括手續費收入、其他營業收入等。營業收入要嚴格按照權責發生制原則確認，並認真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。

第三十四條營業收入要按照規定列入相關的收入專案，不得截留到帳外或作其他處理。

第七章成本費用管理

第三十五條公司在業務經營活動中發生的與業務有關的支出，按規定計入成本費用。成本費用是管理公司經濟效益的重要內容。控制好成本費用，對堵塞管理漏洞、提高公司經濟效益具有重要作用。

第三十六條成本費用開支範圍包括：利息支出、營業費用、其他營業支出等。

(一)利息支出：指支付以負債形式籌集的資金成本支出。

(二)營業費用包括：職工工資、職工福利費、醫藥費、職工教育經費、工會經費、住房公積金、保險費、固定資產折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務費、董事會費、獎勵費、各種準備金等其他費用。

(三)固定資產折舊費：指公司根據固定資產原值和國家規定的固定資產分類折舊率計算攤銷的費用。

(四)攤銷費：指遞延資產的攤銷費用，分攤期不短於5年。

(五)各種準備金：各種準備金包括投資風險準備金和壞帳準備金。投資風險準備金按年末長期投資餘額的1%實行差額提取，壞帳準備金按年末應收帳款餘額的1%提取。

(六)管理費用包括：物業管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降温費、全勤獎勵費等其他費用。

第三十七條職工福利費按工資總額14%計提，工會經費按工資總額2%計提，教育經費按工資總額3%計提。住房公積金經批准後，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。

第三十八條加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開支標準和審批許可權，財務人員應認真審核有關支出憑證，未經領導簽字或審批手續不全的，不予報銷，對違反有關制度規定的行為應及時向領導反映。

第三十九條公司各項成本費用由財務管理中心負責管理和核算，費用支出的管理實行預算控制，財務管理中心要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。

第八章利潤及利潤分配管理

第四十條公司營業利潤=營業收入營業税金及附加營業支出

利潤總額=營業利潤+投資收益+營業外收入營業外支出

(一)投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。

(二)營業外收入是指與公司業務經營無直接關係的各項收入，具體包括：固定資產盤盈、處理固定資產淨收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實無法支付而按規定程式經批准的應付款項等。

(三)營業外支出是指與公司業務經營無直接關係的各項支出，具體包括：固定資產盤虧和毀損報廢淨損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。

第四十一條公司利潤總額按國家有關規定作相應調整後，依照繳納所得税，繳納所得税後的利潤，按以下順序分配：

(一)被沒收的財物損失，支付各項税收的滯納金和罰款;

(二)弭補公司以前年度虧損;

(三)提取法定盈餘公積金，法定盈餘公積金按照税後利潤扣除前兩項後的10%提取，盈餘公積金已達註冊資本的50%時不再提取。

(四)提取公積金、公益金按税後利潤的5%計提，主要用於公司的職工集體福利支出。

(五)向投資者分配利潤，根據股東會決議，向投資者分配利潤。

第九章財務報告與財務分析

第四十二條財務報表分月報和年報，月報財務報表包括資產負債表、損益表。年度財務報表包括資產負債表、損益表、現金流量表、營業費用明細表、利潤分配表。公司財務月報表應於次月15日內完成，年度財務會計報告應於次年90日內製作，必要時聘請會計師事務所進行審計。

第四十三條年末還應報送財務情況説明書。財務情況説明書主要內容包括：

(一)業務、經營情況，利潤實現情況，資金增減及週轉情況，財務收支情況等。

(二)財務會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務狀況變動有重大影響的事項;資產負債表製表日至報出期之間發生的對公司財務狀況有重大影響的事項;以及為正確理解財務報表需要説明的其他事項。

第四十四條財務分析是公司財務管理的重要組成部分，財務管理中心應對公司經營狀況和經營成果進行總結、評價和考核，通過財務分析促進增收節支，充分發揮資金效能，通過對財務活動不同方案和經濟效益的比較，為領導或有關部門的決策提供依據。

第四十五條總結和評價本公司財務狀況及經營成果的財務報告指標包括：

①經營狀況指標：流動比率、負債比率、所有者權益比率;

②經營成果指標：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。

第十章會計電算化

第四十六條會計電算化硬體設備是指專用於會計電算化的微機及其配套設備，包括伺服器、工作站、網線、印表機、UPS電源等。會計電算化硬體設備由財務管理中心統一管理和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時，應經財務管理中心經理批准，在不影響會計電算化正常工作情況下進行。

第四十七條財務軟體是用於完成會計核算、處理會計業務的軟體。操作人員在實際工作中發現軟體的設計功能未能正常實現時，應立即與軟體發展商聯繫，進行修改、調試，完成調試後，應及時檢查、核對，以確保相應帳務資料和功能模組的正確性。

第四十八條每月10日前對上個月的會計資料進行備份。操作人員運用財務軟體必須是通過系統功能表選項進入系統操作，應根據工作需要設置操作許可權和密碼。操作人員對使用的硬體設備的安全負責。下班時，應關閉設備的電源。設備的開啟和關閉應嚴格按規範程式進行。

第四十九條公司會計電算化未通過財政部門評審之前，採用微機和手工帳並行的辦法。每月末，會計核算人員必須將手工帳與微機帳進行核對。保持手工帳與微機帳一致。

第五十條企業銀行電子支付系統的管理，嚴格按照企業銀行電子支付程式和許可權規定執行。電子支付密碼器、智慧IC卡、帳户密碼和操作人員密碼是使用企業銀行系統的關鍵要素，應妥善保管，主管卡和操作員卡應按照分管並用的原則，由財務管理中心負責人和操作員分別設制密碼，不得一人統管使用。

第十一章附則

第五十一條本辦法由公司財務管理中心負責解釋。

第五十二條本辦法自董事會通過之日起開始施行。

公司財務管理制度準則 篇14

為了加強閉路電視監控系統操作室的管理，確保監控系統的正常使用和安全運作，充分發揮其作用，保障園區管理，特制定本制度。

第一條電視監控室必須晝夜24小時由經過專業培訓的人員值班。值班人員應堅守崗位，認真履行崗位職責，嚴格落實各項規章制度、規定和安全操作規程，確保監控系統的正常運行。

第二條 監控人員必須具有高度的工作責任心，認真負責安全監控任務，及時掌握各種監控信息，對監控過程中發現的情況及時進行處理和上報。

第三條 監控人員每天對監控錄像進行查看，發現有異常現象或員工亂收費現象，及時保存錄像片段，並作好標記，以備查用。

第四條 值班人員必須嚴格按照規定時間上下班，不準隨意離崗離位，個人需處理事務時，應徵得保衞科長的同意並在有人頂崗時方可離開。

第五條 監控人員須愛護和管理好監控室的各項裝配和設施，嚴格操作流程，確保監控系統的正常運作。

第六條 無關人員未經許可不準進入監控室，外來人員需到監控室查詢情況和及觀訪者參觀，必須經保衞科長上報分管副總，同意後方可進入監控室。

第七條 不準在監控室聊天、會友、玩耍，不準隨意擺弄機器設備，嚴禁在監控值班期間打盹睡覺，一經發現，按公司規章制度嚴厲處分。

第八條 公司領導定期到監控室查詢情況，值班人員應及時彙報監控情況。

第九條 保持監控室設備的清潔衞生，堅持每月進行系統維護，確保機器設備的正常運作。

第十條 監控設備系統發生故障時，應及時聯繫維修人員進行維修，並做好登記。

第十一條 監控人員必須保守公司監控祕密，不得在監控室以外的場所議論有關監控錄像的內容。

第十二條 未經公司總經理批准，不得擅自關閉電視監控系統、停止系統運行。

第十三條 本制度自頒發之日起執行。

公司財務管理制度準則 篇15

第一章總則

第一條為加強財務管理，規範財務工作，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定，結合公司實際情況，特制定本制度。

第二條公司會計核算遵循權責發生制原則。

第三條財務管理的基本任務和方法：

(一)籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。

(二)做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

(三)加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。

(四)監督公司財產的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產清查。

(五)按期編制各類會計報表和財務説明書，做好分析、考核工作。

第四條財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執行《會計法》，堅決按財務制度辦事，並嚴守公司祕密。

第二章財務管理的基礎工作

第五條加強原始憑證管理，做到制度化、規範化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。

第六條公司應根據審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，複核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

第七條健全會計核算，按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發生的經濟業務為依據，按照規定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前後相一致。

第八條做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人複核，重大事項應由財務負責人複核。

第九條會計人員根據不同的帳務內容採用定期對會計帳簿記錄的有關數位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。

第十條建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規定進行保管和銷燬。

第十一條會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調離或離職。

第三章資本金和負債管理

第十二條資本金是公司經營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國註冊會計師驗資，根據驗資報告向投資者開具出資證明，並據此入帳。

第十三條經公司董事會提議，股東會批准，可以按章程規定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。

第十四條公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。

第十五條公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，並計入成本。

第十六條加強應付帳款和其他應付款的管理，及時核對餘額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經理批准後處理。

第十七條公司對外擔保業務，按公司規定的審批程式報批後，由財務管理中心登記後才能正式對外簽發，財務管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿後及時督促有關業務部門撤銷擔保。

第四章流動資產管理

第十八條現金的管理：嚴格執行人民銀行頒佈的《現金管理暫行條例》，根據本公司實際需要，合理核實現金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。

第十九條嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面餘額，並與庫存現金相核對，發現不符要及時查明原因。

公司財務管理制度準則 篇16

公司內部財務管理制度 為適應公司管理要求，規範財務操作，指導各部門辦理涉及財務方面的日常工作原則，根據公司有關財務制度與規定，以及財務工作現狀，並結合公司今後發展需要和財務管理需要。特制定如下內部財務管理制度。

公司各項財務收支管理原則

公司全體員工應本着高效、節約的原則經辦各種事項，有計劃、有控制地安排各項開支。鑑於公司統一管理需要，各項財務支出，一律實行總經理審批制度。在此基礎上，公司的各項開支，採取有計劃性管理和日常性管理相結合的具體管理方式。

二、用款制度

1、日常性採購及其他正常開支項目按正常審批程序辦理審核簽字手續後交財務辦理付款。

2、非日常性用款，需辦理用款申請，報經公司領導批准後按審批意見執行。

三、差旅費制度

1、差旅費的報銷標準依據《差旅費報銷開支規定》有關規定執行。出差人員需填寫《差旅費報銷單》，經部門負責人確認，財務部門審核，報公司總經理簽字報銷。差旅費實行按章辦理、超支不補的原則。

2、有關差旅費開支的具體標準參見《差旅費報銷開支規定》。

四、設施設備採購的規定

1、各部門應根據需要作好採購申請，按計劃提出採購申請，儘量避免緊急採購，以降低採購成本，提高採購效率。

2、 審批權限。所有采購均須經總經理批准，如遇總經理不在崗，採購任務又急迫的情況下，副總經理或分管經理可以決定 500 元以下的採購，但事後須報請總經理

五、各項資產管理

(一)、固定資產的管理

1、單位價值在 2,000 元，使用期限在一年以上的資產(公司可以根據企業的情況，確定一個適合本企業的標準)，應列入固定資產管理的範疇。

2、購置固定資產，必須先以書面報告的形式，報經批准後方可辦理。

3、固定資產購置，原則上由指定部門統一採購。

4、固定資產成批採購或數額較大的，必須事先簽訂合同。合同中必須規定採購的品種、規格、數量、交貨時間、交貨地點、交貨方式、成交價格和結算方式。

5、固定資產購置程序：

(1)、由有關使用部門提出申請，申請內容包括所購固定資產的用途、品種、規格、數量。

(2)、交由總經理審定手續。

(3)、辦妥有關的審批手續後，交由部門集中辦理。必須遵循貨比三家、優質優價和經濟適用的原則。

(二)、固定資產經財務部進行登記造冊後，進行監督管理。資產管理部門應定期檢查各部門固定資產使用情況和完好情況。

(三)、辦公用品等消耗品的管理，比照固定資產管理的規定辦理。

六、報帳制度

(一)、基本要求

1、各項費用報銷，必須取得合法有效的憑證(主要包括法定的發票、收據等 及相應的原始憑證附件、清單等)。 經辦人員根據有關的發票單據及附件及時填制報銷憑證。對有關的業務內容、數量、金額、單據張數等必須經核對後如實填寫。

2. 各項費用反映的經濟業務必須真實。對於弄虛作假的，一經查出，必將嚴肅處理。

3、報銷時，各項手續必須齊全，各部門必須嚴格按照各自的審批權限和要求審批各項業務，審核簽字人員對其審核的有關業務事項，承擔連帶責任。

4、各種報銷業務，有關人員應當在規定的期限內及時報帳。

(二)、報銷審批程序和要求

1、經辦人員根據有關的發票單據及附件及時填制報銷憑證。對有關的業務內容、數量、金額、單據張數等必須經核對後如實填寫。

2、所屬部門負責人或分管副總審核，主要審核其經濟業務的真實性、有效性、 合理性。

3、到財務部門將有關單據交會計人員審核，主要審核其有關單據的合法性、 合規性、真實性，以及有關費用標準、計劃的執行情況。

4、報公司財務主管人員審批。

5、報公司總經理審批。

6、最後，到財務部門交由財務人員報帳。

(三)、各項用款申請及其它會計業務，按照以上程序辦理。

七、工程付款的有關規定

1. 公司所有工程經濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經濟簽證需經工程領導小組審核，報總經理簽署或授權委託人簽署後方可執行。

2. 工程部門應根據審批後的工程經濟合同的相關條款，對各項工程款按工程 項目和工程進度編制工程項目資金預算及按進度付款計劃，報總經理或總經理授權委託人批准。

3.凡須支付的工程款項，施工方必須按合同，憑施工進度預算，填制《工程款支付會簽單》，由公司工程領導小組根據施工方所報進度，按施工規範的質量要求，驗證、簽字認可其質量、數量。報總經理或總經理授權委託人審批。方可到財務辦理有關付款手續。

4. 工程完工後，施工方應將工程決算書以及各項經濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報公司領導小組部複核，財務部根據各種經濟簽證、合同以及經審定的工程決算數和材料結算數，扣除已付工程數及墊付的各項費用，結算應付工程尾數，提出付款方案，報總經理批准;

八、其它規定

(一)、辦公用品等消耗品的管理。

1、辦公用品，安排專人進行登記，並按照標準嚴格控制。辦公室應建立有關的台帳，登記各種辦公用品的購買和領用情況。公司將定期對其登記和管理情況進行檢查。

2、購買辦公用品，由各部門提出申請，辦公室統一購買。事先要填制物品申購單並報批簽字。憑批准的申購單到財務請款和報銷。

3、辦公用品實行定額到人的辦法。公司員工，在配齊有關辦公用具後，日常消耗性辦公用品按每人每月定時定量並儘量舊換新的辦法執行。金額較大的辦公用，須單獨申報。對於金額大但又不屬於固定資產的，應納入低值易耗品，參照固定資產管理辦法進行管理。

(二)、通訊費用的管理

1、有關費用報銷標準，由公司綜合部統一制定。

2、通訊費用標準批准後，批准文件交存財務部門一份，按照批准的標準，按 月在職工工資表中給予補補或者憑發票在標準內實報實銷。財務部門要按照規定標準嚴格把關。

(三)、車輛費用的管理規定

1、車輛管理、維修和保養，費用，經公司領導核定標準後在標準範圍內 掌握使用。

2、各種車輛日常用油應確定一個合理的範圍，並加強管理，油費開支票據實行統一報賬管理。(提供填寫報銷單，加油發票及行使記錄明細，經司機，財務會計複製人，總經理簽字，財務記錄管理費用)

(四)、業務招待費的管理業務招待費的使用，一般應貫徹先申請、審核、批准，後使用的原則。使用時，應按照必要、合理和統籌安排的原則使用。

(五)、差旅費的管理

1、住宿費按出差實際天數在規定的標準內憑據 報銷;車船費、交通費憑原始單據報銷;伙食補助費一般按出差的合併天數計算包乾使用。

2、員工出差住宿費在規定的限額內憑據報銷，特殊情況經總經理批准方可報 銷。

3、出差人員回公司後，填寫“差旅費審批報銷單”， 後附所有本次出差原始 報銷憑證，在規定的限額內，經領導審核方可報銷。

4、出差人員回公司應在一星期內報賬，出差借款，遵循“前賬不清、後賬不借”為原則。

(六)、合同的管理公司目前的經濟合同主要有工程類、採購供應類、租賃合同及其它合同四大類，

1、按照公司規定，各種合同，必須報經總經理簽字批准，或經其書面授權同意簽訂方可有效。

2、財務部門對各項合同的合法性、合理性、經濟性等，應從財務分析的角度進行分析、諮詢和監督。對一些涉及公司財務活動的經濟合同，有關部門在簽訂時，應當事先徵求財務部門的意見。

3、所有經濟合同簽訂後，都要及時存檔，同時一份(複印件) 交財務部門，以便財務部門進行必要的分析、檢查和監督執行。

4、合同簽訂應規範、嚴密，避免引起法律糾紛。

以上規定，由財務部負責解釋並具體監督執行。並將根據公司經營及業務發展，進行補充和完善。

以上規定，自頒佈之日起執行。

公司財務管理制度準則 篇17

一、總則

1、依據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》制定本制度;

2、為規範公司日常財務行為，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，便於公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相關的合法權益，制定本制度。

二、財務工作崗位職責

(一)會計職責

1、按照國家會計制度的規定記賬、覆帳、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時;

2、建立、健全公司內部各項財務規章制度，並監督執行;

3、會計業務的核算，財務制度的監督，會計檔案的保存和管理工作;

4、負責完成公司的日常財務工作;

5、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監督各部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益;

6、積極為公司籌措和調度資金，協助公司領導作好全公司的資金運籌及資金管理工作;

7、做好公司納税申報和税收策劃工作;

8、完成領導交辦的其他工作。

(二)出納職責

1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收支，做到賬實相符;

2、嚴格控制庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現金，不認白條抵押現金;

3、對每天發生的銀行和現金收支業務作到日清月結，及時核對，保證帳實相符;

4、嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經總經理簽字後方可生效;

5、積極配合銀行做好對賬、報賬工作;

6、完成領導交辦的其他工作。

三、現金管理制度

1、所有收支由公司出納負責。

2、建立和健全《現金日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支帳目，並每天結出餘額核對庫存。作到日清月結，帳實相符。

3、庫存現金超過20__元時必須存入銀行。

4、財務人員從銀行提取現金，應當填寫“領用單”，寫明用途金額，由總經理簽字批准。

5、無論何種匯款，財務人員都需審核“匯款通知單”，分別由經手人，部門主管，總經理簽字方可匯出。

6、任何現金支出必須按相關程序報批。因出差或其他原因必須預支現金的，須填寫借款單，經總經理簽字批准，方可支出現金。借款人要在出差回來或借款後一週內向出納還款或報銷(詳見差旅費報銷規定)。

7、收支單據辦理完畢後出納須在審核無誤的收支憑單上籤章，並在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重複報銷。

四、支票管理

1、支票的購買、填寫和保存由出納負責。

2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，並每天結出餘額;每工作日結束後。

3、所開出支票必須封填收款單位名稱。

4、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

5、簽發支票必須在銀行賬户餘額內按規定向收款人簽發，不準出租支票或將支票轉讓其他單位和個人使用，不準將支票交收款單位代簽。

五、印鑑的保管

1、銀行印鑑必須分人保管。

2、財務專用章和總經理印鑑分別由財務主管和出納負責保管。

六、現金、銀行存款的盤查

1、出納人員在每週完成出納工作後，應將庫存現金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況，編制“出納報告表”，並對由出納保管的庫存現金，由會計或總經理指定人員於每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。

2、出納應根據銀行存款日記帳的帳面餘額與開户銀行轉來的對帳單的餘額進行核對，對未達帳項應由會計編制“銀行存款餘額調節表”進行檢查核對。

3、其它依據相關會計制度及法規執行。

七、資產管理制度

本制度所指的資產是指單位價值在500元以上的且使用期限超過3年的物品。包括：房屋建築物、交通設備、辦公套具、電子設備、機器設備、辦公設備等。各部門按月編制預算，填寫申購單，逐級審批。公司固定資產、辦公用品、勞保、福利及其它工作用品金額大於1000元(含)，必須採用轉賬方式付款，不得使用現金，確實有特殊情況，需總經理同意方可。

八、費用管理制度

日常費用管理

一、業務招待費：

1、業務招待費是公司因經營業務需要而發生的餐費、禮品費等，應本着必要、合理、節約的原則從嚴掌握。因業務需要接待時，必須事前經部門負責人、分管副總批准後方可接待。

2、業務招待中娛樂性招待必須經總經理批准後方可。

3、業務招待報銷時應憑有效票據填寫費用報銷單並附事先經總經理審批的《招待費用申請表》，列明原由、招待對象、人數、地點及陪餐人員、費用標準，事後方可憑有效票據填寫《費用報銷單》予以審批報銷。《招待費用申請表》由財務部專人妥善保管。

4、公司實行招待費總額控制原則，所有招待費用在發生前都需告知上級主管，必須經過部門主管、總經理、主管會計簽字方可報銷。

二、差旅費：

1、差旅費包括出差期間發生的往返車船費、訂票費、市內交通費、住宿費、住宿補助、伙食補助、通訊費補貼等，費用分項計算，計算後標準總額內憑出差地有關發票據實報銷，超支部分自理。

2、差旅費報銷標準：

(1)出差申請程序：公司員工出差應事前填寫“出差申請審批單”，明確出差任務、路線時間及隨行人員等相關事宜，再上報部門負責人、分管副總審批。

(2)出差人員如需借款，憑領導簽字批准的《出差審批單》，填寫《借款單》，經總經理簽字批准可在財務部預支和出差預估費用相當的借款。

(3)公司各部門因公外出人員，在出差期間所支出的費用，要本着勤儉節約，杜絕浪費的原則，嚴格按以下規定。

公司財務管理制度準則 篇18

一、總 則

第一條為加強公司的財務管理工作，發揮財務管理在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，並做到準確、及時地核算公司的資金運作和效益情況，根據《中華人民共和國會計法》、《企業財務會計報告條例》、《企業會計制度》等有關法規和公司章程的有關規定，結合本公司的實際情況，特制定本制度。

第二條 公司財務管理部門的職能：

1、認真貫徹執行國家有關的財務會計管理法規的規定。

2、在公司經理層的領導下，建立健全財務管理的各項規章制度，編制財務預算，加強經營核算管理，反映、分析財務預算的執行情況，監督各部門對各項財務管理制度和財務預算的執行情況。

3、積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。

4、協助並參與公司經理層的各項經營管理決策，對高效地調度、使用公司資產提出合理的意見。

5、按照國家頒佈的會計制度要求，準確核算公司的收入和成本，及時繳納應繳的各項税費。

第三條 公司財務部的人事組成：財務經理、會計、出納。

財務經理由公司的一名董事或副總經理以上(包括副總經理)的人員兼任，財務經理是公司的會計主管。

擔任會計、出納崗位的人員的基本要求必須符合國家的相關法規規定的基本條件和公司的人事管理制度規定的要求;會計、出納崗位人數的具體設置視公司的經營發展狀況而定。

第四條 為了便於公司的管理，公司的下屬分公司在現階段不單獨設置會計、出納崗位，其相關職能由公司財務部門統一進行管理。

第五條 公司各部門和所有工作人員辦理財會事務，必須遵守本制度。

二、財務管理基本要求

第六條 會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，符合會計制度的規定。

第七條公司工作人員辦理經濟業務事項必須填制或取得原始憑證，財務會計人員根據經審核的原始憑證編制記賬憑證。財務會計人員記賬，必須在記賬憑證上簽字。

第八條財務會計人員應當會同相關部門的工作人員定期進行財務清查和資產盤點，保證賬簿記錄與實物、款項相符。在清查盤點中發現賬簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理或主管副總經理書面報告，並請求查明原因，作出處理。

財務會計人員對上述事項無權自行作出處理。

第九條財務會計人員應根據賬簿記錄編制會計報表，並按公司制度的規定報送相關信息需求方。公司內部使用的管理分析性報表，須經編制工作人員和主管負責人簽字後方可發出;公司對外報送的會計報表，須經編制人、財務經理(會計主管)、單位負責人簽字並加蓋公章後方可發出。

第十條 財務會計人員對公司內部各部門及所有工作人員的會計行為進行監督。

財務會計人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

第十一條 財務部門必須建立內部牽制稽核制度。

出納人員不得兼任會計，不得兼管稽核、會計檔案保管等工作。

會計人員不得將原始憑證的審核、會計事項的處理、登記帳簿等會計工作事項交予出納人員完成。

第十二條 財務會計人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。

一般財務人員辦理交接手續，由財務經理監交。

財務經理辦理交接手續，由單位負責人或其授權人員監交。

三、主要會計政策

第十三條 執行《企業會計制度》。

第十四條 以每年公曆1月1日至12月31日為一個會計年度。

第十五條 以人民幣為記賬本位幣。

第十六條 會計核算採用權責發生制原則和借貸記賬法進行核算;資產計價以歷史成本為計價基礎。

第十七條 現金等價物是指公司持有的期限短(一般是指從購買日起三個月內到期)、流動性強、易於轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資。

第十八條 壞賬核算方法:直接轉銷法。

第十九條 存貨

存貨主要包括原材料、在產品、產成品和低值易耗品。以實際成本入帳。原材料的成本由買價加運費、裝卸費、保險費等構成。在產品和產成品以生產過程中發生的各項實際支出作為實際成本，包括直接材料、直接人工和製造費用。

產成品(包括半成品)的發出以品種法[即：個別計價法]計價。 原材料以加權平均法計價。

低值易耗品採用一次攤銷法核算成本。

第二十條 長期投資包括股權投資和一年以上的有價證券投資(即債券、股票等)。

股權投資佔被投資企業資本總額或股本總額20%以下(含20%)或對被投資企業的經營管理無重大影響的，採用成本法核算。

股權投資佔被投資企業資本總額或股本總額20%以上且對被投資企業的經營管理有重大影響的，採用權益法核算。

股權投資佔被投資企業資本總額或股本總額50%以上的按權益法核算，並編制合併會計報表。

第二十一條 固定資產及折舊

固定資產的標準：使用年限在1年以上，單位價值在20__元以上的物品。 固定資產按實際取得的成本計價。

固定資產折舊採用年限法，從其投入使用之次月起按固定資產類別、預計使用年限和殘值率確定折舊率;各類固定資產的折舊年限和殘值率如下： 類 別

房屋及建築物 機器設備 電子設備 運輸工具 辦公設備

殘值率 5% 5% 3% 5% 3%

使用年限 20年 5—10年 3—5年 5—8年 3年

第二十二條在建工程是指興建中的廠房、待安裝或正安裝機器設備及其他固定資產，按實際成本入帳。在建工程成本包括直接建造成本以及用於新建、安裝及試生產期間所發生的實際成本和財務費用。在建工程在實質上已經完成、並實際投入使用時轉入固定資產，並停止相關費用及利息的資本化。

第二十三條 無形資產

公司外購的土地使用權以實際成本入帳，按土地使用期限平均攤銷。

投資方投入的土地使用權以評估值入帳，按“土地使用期限與公司存續期孰短”的原則確定攤銷年限並在期限內平均攤銷。

其他無形資產，以實際成本入帳，按受益期分期平均攤銷。

第二十四條 收入的實現

銷售產品的收入以企業已將產品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方，企業既沒有保留通常與所有權相聯繫的繼續管理權也沒有對已售出的商品實施控制，與企業相關的經濟利益能夠流入企業，相關的收入和成本能夠可靠地計量，即作為收入的實現。

在同一會計年度內開始並完成的勞務，應在完成勞務時確認收入。提供勞務的開始和完成分屬不同的會計年度，按完工百分比法確認為營業收入。

利息和使用費收入在與交易相關的經濟利益能夠流入企業，收入的金額能夠可靠地計量時確認為營業收入。

第二十五條 其他會計政策參照《企業會計制度》的相關規定執行。

四、工作崗位職責

第二十六條 財務經理的主要工作職責是：

1、具體領導公司的財務會計工作。

對各項財務會計工作要定期研究、佈置、檢查、總結。要積極宣傳、嚴格遵守國家的有關法律法規和公司的各項規章制度，不斷地提高財務會計工作的質量和效率，為公司的長遠發展提供堅實的財務保障。

2、組織制訂公司的各項財務會計制度，並督促各部門和相關人員貫徹執行。在公司經理層的領導下，擬訂各項財務會計制度，並提交公司經理層或董事會研討制定。制度正式公佈實施後，要積極向公司內部各部門和人員宣傳、講解，並隨時檢查各項制度的執行情況，發現違反法律法規和公司財務管理制度的，要及時制止和糾正，重大問題應向單位負責人或公司董事會報告。對制度執行中出現問題要及時總結，不斷地提出修訂意見和措施，以完善各項財務會計制度。

3、組織編制公司的財務預算等，經公司經理層或董事會通過後，組織實施。

4、會同公司內部各部門，定期組織實物資產的清點核實工作，加強對實物資產的管理，提高資金使用效益。

5、開展財務預算完成情況的分析，提高經濟效益。

根據月、半年、年的預算情況和實際完成情況分析差異原因，找出管理中的漏洞，提出改善經營管理的建議或措施，進一步挖掘增收節支的潛力。

6、參加公司經營管理會議，參與經營決策。

充分運用會計資料，分析經濟效果，提供可靠信息，預測經濟前景，為領導決策當好參謀助手。

7、審查或參與擬定經濟合同、協議及其他經濟文件。對於違反國家法律法規和公司規章制度、損害國家和公司利益的，以及沒有資金來源等的經濟合同和協議，應拒絕執行，並向公司負責人報告。對重要的經濟合同和協議，要積極參與擬訂，加強事前監督。

8、負責向公司領導層和股東會報告財務狀況和經營成果，審查對外提供的會計資料。

要定期或不定期地向公司領導層和股東會報告各項財務收支和盈虧情況，以便領導層進行決策，加強經營管理。要按照公司財務管理制度的規定，及時報送財務會計報告。報出的財務會計報告和其他會計資料，都要經過認真審查，保證真實可靠。

9、承辦公司領導交辦的其他工作。

第二十七條 會計的主要工作職責是：

1、按照國家會計制度和公司財務制度的規定記賬、復賬、報賬，做到手續完備，數字準確，賬目清楚，按期報賬，編制財務會計報告。

2、根據國家税收政策和公司的收入成本，正確核算應繳税金並按時繳納;若因核算原因造成税收少繳、漏繳，相關會計人員應承擔由此而造成的公司損失。

3、協助財務經理和主管領導編制有關財務計劃或預算，並監督其執行情況。

4、按照經濟核算原則，定期檢查、分析公司財務狀況、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時向財務經理和公司管理層提出合理化建議，當好公司參謀。

5、協助財務經理，在其他部門和人員的配合下，搞好定期和非定期財務清查和資產清點核實，並及時對清查和清點核實情況進行彙總並編制有關説明;協助財務經理對清查和清點核實結果提出處理意見和建議。

6、協助財務經理和主管領導完成各項成本定額、費用標準的制訂，並將制訂的方案提交公司領導層討論定案。

7、妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。

8、完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。

第二十八條 出納的主要工作職責是：

1、辦理現金支付和銀行結算業務。

嚴格按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規定，根據公司財務制度的程序要求辦理款項支付事項。收付款後，要在收付款憑證上籤章，並加蓋“收訖”、“付訖”戳記。

庫存現金不得超過公司財務制度中核定的限額，超過部分要及時存入銀行。不得以“白條”抵充庫存現金，更不得任意挪用現金。

嚴格控制簽發空白支票。如因特殊情況確須簽發不填寫金額的轉賬支票時，必須經單位負責人書面同意，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發日期，規定限額和報銷期限，並由領用支票人在專設登記簿上籤章。逾期未用的空白轉賬支票，要及時收回註銷。不得將空白支票交給其他單位或個人簽發。對於填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一併保存。支票遺失時，要立即向銀行辦理掛失手續。

2、登記現金和銀行存款日記賬。

根據已經辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現金和銀行存款日記賬，並結出餘額。現金的賬面餘額要同實際庫存現金核對相符。銀行存款的賬面餘額要及時與銀行對賬單核對。月末要編制“銀行存款餘額調節表”，使賬面餘額與對賬單上餘額調節相符。對於未達賬款，要及時查詢。

要隨時掌握銀行存款餘額，不準簽發空頭支票。不準將銀行賬户出租、出借給任何單位或個人辦理結算。

出納人員不得兼管收入、費用、債權、債務賬簿的登記工作以及稽核、會計檔案保管工作。

3、保管庫存現金和各種有價證券。

對於現金和各種有價證券，要確保其安全和完整無缺。如有短缺，要負賠償責任。要保守保險櫃密碼的祕密，保管好鑰匙，不得任意轉交他人。

4、保管有關印章、空白票據和空白支票。

出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴格按照規定用途使用。但簽發支票所使用的各種印章，不得全部交由出納一人保管。

對於空白票據和空白支票必須嚴格管理，專設登記簿登記，認真辦理領用註銷手續。

5、完成總經理或主管經理交付的其他工作。

五、支票管理

第二十九條支票由出納或由總經理指定專人保管。支票使用時須有“支票領用單”，經總經理批准簽字，然後將支票按批准金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。

第三十條支票付款後憑支票存根和發票由經手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、總經理審批。填寫金額要無誤，完成後交出納人員。出納員統一編制憑證，按規定登記銀行存款日記賬，原支票領用人在“支票領用單”及登記簿上註銷。

第三十一條已領用而未註銷的支票，財務人員月底清賬時憑“支票領用單”轉應收款，發工資時從領用工資內扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以後的工資，領用人完善報賬手續後再作補發工資處理。

第三十二條公司財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須總經理簽字(本制度另有規定除外)。總經理外出時，應授權財務經理負責審籤一般性、金額不大的款項支付;對於特殊性或金額較大的款項，財務經理應請示總經理，經其同意後可先付款後補籤。

六、現金管理

第三十三條 公司可以在下列範圍內使用現金：

1、職員工資、津貼、獎金。

2、個人勞務報酬。

3、出差人員必須攜帶的差旅費。

4、結算起點以下零星支出。

5、法律法規規定可用現金支付的其他開支。

前款結算起點定為1000元，結算起點標準的調整由總經理確定。

第三十四條 出納人員應當建立健全現金賬目，逐筆記載現金支付。賬目應當日清月結，每日結算，賬款相符。

第三十五條除本規定第二十五條外，財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票支付;確需全額支付現金的，經財務經理審核，總經理批准後支付現金。

第三十六條 公司因購買固定資產等而發生的資本性支出必須採取轉賬結算方式，不得使用現金。

第三十七條 日常零星開支所需庫存現金限額為10000元。超額部分應存入銀行。

第三十八條 財務人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付(即坐支)。

因特殊情況確須坐支的，應事先報經總經理批准。

第三十九條 公司職員因工作需要借用現金，需填寫《借款審批單》，經財務經理審核;交總經理批准簽字後方可借用借款。

第四十條差旅費及各種補助單(包括領款單)，由部門主管簽字確認，會計審核費用、天數無誤並報財務經理複核後，送總經理簽字後，出納員方可辦理付款或清帳手續。

第四十一條每月發生的固定性費用支出，如電話費、房租、水電費等，由具體經辦人填制自制憑證和取得原始憑證(經辦人員應在相關憑證上簽字和註明經辦時間)，經財務經理審核簽字後報銷。

第四十二條 工資由財務人員依據人事部及各部門每月提供的核發工資資料代理編制職員工資表，交財務經理審核、總經理簽字，財務人員按時提款發放。

第四十三條符合現金支付條件的、除上述“第二十八條、第二十九條、第三十條、第三十條”所規定費用外，其他費用報銷應由具體經辦人取得原始憑證並填制費用報銷單，説明費用發生事由，經部門主管簽字確認，財務經理審核，總經理批准後由出納支付現金。

第四十四條 使用非現金(銀行轉賬或抵債等)支付費用，應參照上述程序辦理。

七、會計檔案管理

第四十五條公司的會計檔案包括：會計憑證、會計賬簿、會計報告、審計報告、驗資報告、財務會計制度、會計檔案清冊以及與經營管理和投資者權益有關的其他重要文件，如合同、章程、董事會議記錄等各種會計資料。

第四十六條 會計檔案的保存

財務部門應有專人負責保存會計檔案，定期將財務部歸檔的會計資料，按順序立卷登記造冊。

會計檔案的保管期限最低要符合法律規定，具體保管年限詳見下表：

會計檔案保管期限表

檔案名稱 保管期限

1、會計憑證類：

(1)原始憑證、記賬憑證、彙總憑證 15年

(2)銀行存款餘額調節表 5年

(3)銀行對賬單 5年

2、會計賬簿類：

(1)日記賬 15年

其中：現金和銀行存款日記賬 25年

(2)明細賬、總賬、輔助賬 15年

(3)固定資產卡片 15年

固定資產報廢清理後保存 5年

3、會計報表類：

(1)主要財務指標報表 3年

(2)月、季度會計報表(包括文字分析) 3年

(3)年度會計報表(決算) 永久

4、其他類：

(1)財務成本計劃 3年

(2)會計移交清冊 15年

(3)會計檔案保管清冊及銷燬清冊 永久

(4)主要財務會計文件、合同、協議 永久

會計檔案保管期滿需要銷燬時，由會計檔案管理人員提出銷燬意見，經財務經理審查，總經理批准，報公司董事會批准後執行。保管期滿但未結清的債權債務原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷燬。

第四十七條 會計檔案的借用

財務人員因工作需要查閲會計檔案時，必須按規定順序及時歸還原處，若要查閲入庫檔案，必須辦理有關借用手續。

各部門工作人員若因公需要查閲會計檔案時，必須經部門主管批准，經財務經理同意，方能由檔案管理人員接待查閲或者複製。

外單位人員因公需要查閲會計檔案時，應持有單位介紹信，經財務經理同意後，方能由檔案管理人員查閲，並由檔案管理人員詳細登記查閲會計檔案人的工作單位、查閲日期、會計檔案名稱及查閲理由。

會計檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外複印時，必須經財務部經理批准，並限期歸還。

查閲或者複製會計檔案的人員，應在檔案查閲登記簿上簽字，並嚴禁在會計檔案上塗畫、拆封和抽換。

第四十八條 由於會計人員的變動或會計機構的改變等，會計檔案需要轉交時，須辦理交接手續，並由監交人、移交人、接收人簽字或蓋章。

八、附 則

第四十九條 本制度由公司董事會負責解釋。

第五十條 本制度自發布之日起生效實施。

公司財務管理制度準則 篇19

1、總則

⑴公司3000元以上的款項的支付，須經公司董事長簽字批准。如董事長不在公司，3000元以下可以由經理簽字批准。

⑵財務專用章，公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由法定代表人指定專人負責保管，財務專用章和支票由出納負責保管。印章代管須辦理交接手續，代管人員必須對印章的使用情況進行登記(外單位用本公司印章需經公司領導同意並提供經辦人身份證複印件)。

⑶財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，並經公司主管領導批准。

⑷開具的支票須寫明經批准同意的收款人全稱，收取的發票須與收款相符.如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知並經公司董事長批准。

⑸往來款的衝轉(指非正常經營業務)，須經公司董事會研究批准。

⑹非正常經營業務調出資金須經過公司董事會研究批准。

⑺用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，複印件不得作為原始憑證，如遇特殊情況須經公司主管領導批准。

2、施工工程用款審批制度

施工工程用款由公司主管領導批准支付，其程序按以下"施工工程專用款支付審批工作流程"執行

⑴承包單位提出付款申請，並填寫工程支付審批表。

⑵財務部審核後，報公司經理、董事長審批。

⑶公司經理、董事長審批同意後，財務對外付款。工程款的審批應按以上流程依次進行，不得空缺事後補籤。如對已籤部分有異議的可與相關人員溝通，有分歧的報領導解決，禁止壓單行為。

3、行政費用支出管理制度

⑴公司管理人員的費用報銷，須經公司董事長批准後財務方可報支。

⑵涉及應酬等非正常費用，須公司董事長批准。

4、公司差旅費開支制度

⑴公司員工到本市範圍以外地區執行公務可享受差旅費補貼。

⑵公司職員出差根據需要，由經理決定選用交通工具。

⑶公司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規定執行。

A房租標準：一般職員，房租標準為60元/日。

B出差補貼：市內補貼每人20元/日，市外補貼每人25元/日。

C職工出差來回車費實報實銷，出租車不在報銷範圍內。

D駕駛員出差補貼按每天30元計算。

⑷實際報銷金額超出公司的補貼標準，需由部門經理或帶隊經理説明原因，經公司董事長審批後支付。

5、車輛維修費及汽油費管理制度

⑴公司車輛維修保養由辦公室統一管理，應指定維修點，維修費用一般採取銀行轉帳的方式結算。

⑵公司汽油票由辦公室統一保管並設帳登記使用。

6、辦公費用，會議費用及其他費用管理制度。

⑴公司辦公用具由辦公室統一採購，管理

⑵辦公室財產台帳為財務部附設帳冊。

⑶公司各部門因工作需要，需邀請有關單位人員召開會議的，應由部門經理提出建議，報懂事長批准，其會務工作由辦公室統一安排。

⑷有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發放標準由公司人事勞資管理部門制定，經懂事長批准後報財務部備案。

7、行政費用報銷制度

⑴公司行政費用現金支出範圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支。

⑵公司職員報銷行政費用應填寫報銷單，由經辦人員填寫，公司主管領導簽字認可後報送財務部按照本制度有關規定進行審核後報懂事長簽字，並按本章第1條的規定進行審批支付。

⑶應酬、禮品費用支出實行一票一單，事前申報制，批准後方可實施。

⑷凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證)，需領用支票或現金者必須填寫借款單，借款單留財務存底，待借款還回時財務開沖帳收據給經辦人。

⑸支票領用單，借款單必須由經辦人填寫，公司主管領導簽字，財務審核後，由財務部直接支付。

⑹銀行支票如發生丟失，有關責任人應及時向財務部和開户銀行報告，如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任。⑺其他有關費用及成本支出的程序以公司規定為準。

公司財務管理制度準則 篇20

第一條：為加強__集團各企業的財務管理，按預算控制費用開支，本着勤儉節約，提高效益和有利工作的原則，並根據國家的法律、法規及公司的具體情況，特制定本制度。

第二條：本制度所指的費用開支包括維持公司日常營運的所需的開支(如：租賃費用，辦公費用，車輛使用費，業務招待費用、市內交通費用、差旅費用以及薪資獎金等相關費用)，但不包括成本項下的開支(如：廣告費用，材料採購和工程費用等開支，成本開支管理制度另行規定)。

第三條：__集團的費用開支從小帳户列支並實行一支筆的審批制度，各公司的費用開支在該公司總經理授權範圍內的，由該公司總經理審批，集團公司總裁授權職能部門和項目公司負責人的，由被授權人審批;在授權範圍外的，由集團公司總裁審批。

第四條：__集團費用開支實施預算管理，各公司必須做出年度費用開支的預算，報集團公司審批後執行;各地區公司總經理有權在整體預算不突破的情況下，靈活安排各個月和季度的費用開支計劃;各公司應於每個月的成本分析會上確定下個月的費用開支預算，並報備集團公司財務部。

第五條：對於預算計劃內除薪資獎金外的費用開支的審批權限與程序：

1、費用當事人填寫費用報銷單或付款申請書(見附表一、二);

2、在填制費用報銷憑證時，要按費用類別分別列支;

3、部門經理審查並簽字後送交財務部審核;

4、主管會計對費用報銷單或付款申請書進行統一編號並審核簽署意見後送交財務經理審核確認，之後呈報總經理，或被授權人批准;超過授權審批金額的，須經集團總裁與財務總監聯籤批准;

5、費用的事項與金額在授權範圍內的，由各公司被授權人審批，授權範圍外的除各公司總經理審批外還要報集團公司總裁審批;

6、已審批過的費用報銷單或付款申請書，轉到各公司財務主管籤閲後，交由出納辦理付款手續;如公司沒有另設財務主管，則直接返回到出納處辦理付款手續;

7、出納付款前核對各原始票據，並複核付款金額，正確無誤後將相關款項支付給經辦人，同時將已付款的原始票據加蓋付訖章，並將已編號的費用報銷單或付款申請書存檔保管;

第六條：薪資獎金的審批權限與程序：

1、薪資獎金在年度預算額度內的，每月未人力資源部專人負責核算，然後送交財務部審核，財務部審核無異議後，送各公司總經理審批後，發放當月薪資獎金;

2、人力資源部門應將總經理鑑署的所有員工的薪資結構表、薪資調整表，加班表等與工資計算相關的資料原件報備財務部存檔;

3、超過年度預算額度的薪資獎金報集團總部追加預算後方可發放;

4、在公司總經理授權範圍外的薪資調整應報集團總部審批。

第七條：超出年度預算的費用開支應報集團公司追加預算額度後方可按上述程序審批，否則財務部有權拒絕支付該款項。

第八條：費用支出的有關規定：

一、辦公費用

辦公費用由辦公室統一採購、集中向財務部報銷。各部門把經審批的辦公購物申請表(見附表三)報辦公室，辦公室每月彙總的辦公費用計劃抄報財務部一份，由財務部監督執行。

二、業務招待費

各部門員工(包括部門經理)因業務需要招待賓客，應事先填制《禮品/業務招待申請表》(見附表四)，詳細填寫招待對象、預計金額及時間，一事一單，不得與其他費用項目混合報銷。按金額範圍報總經理或其他被授權人批准，並嚴格掌握不得超支，特殊情況外出聯繫業務臨時發生業務招待費的，應電話口頭申請，於次日補辦手續(遇週末和節假日順延)。

三、市內交通

1、公司員工外出聯繫業務、工作一般以公交車、中巴為主，特殊情況下，經部門經理同意，公司總經理批准，方可報銷出租車費用。

2、在報銷出租車費時，應填寫差旅費報銷單(見附表五)，所有的車票反面均需註明起止地點和原因，以便審核。

3、因工作需要，公司已經為其配備專用車輛的部門經理或員工，原則上不允許報銷市內交通費，特殊情況須由公司總經理批准方可。

四、外埠差旅

1、員工因公出差必須事先提出申請，經部門經理審核簽字，總經理或其他被授權人批准。

2、出差人員可憑批准的申請單向財務部辦理暫借款手續，填寫《暫借款申請單》，預借金額由財務部根據路程遠近，時間長短核定，呈送總經理或其他被授權人簽字同意後，方予借款。

3、出差期間的市內交通費、伙食補助費歸為外勤補貼均按出差的自然(日曆)天數計算，實行分項計算、總額包報公司總經理簽字，然後報送集團財務部，經集團總裁審批後，方可辦理銀行賬户的開設與註銷。

公司財務管理制度準則 篇21

一、財務管理制度

為加強財務管理，規範財務工作，促進企業經營業務的發展，提高企業經濟效益，根據國家有關財務管理制度，結合企業實際情況，特制定本制度。

財務管理的基本任務:

(一)籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高企業經濟效益。

(二)做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

(三)加強財務核算的管理，以提高會計信息的及時性和準確性。

(四)財務監督。實行財務監督，維護財經紀律。企業的經營,管理，服務，必須依據財經法規以及財務計劃，對工廠預算開支標準和各項經濟指標進行監督，使資金的籌集合理合法，資金運用的效果不斷提高，確保資金分配兼顧國家，集體和個人三者的利益。同時，要在分配收益上嚴格遵守國家規定，及時上繳各種税金，彌補以前年度虧損，提取法定公積金，公益金，並向投資者分配利益。

財務管理制度是企業內部管理的重要①無實別結果保證有關財務管理工作規範化，標準化，特制定以下具體規定。

(一)貨幣資金管理制度。嚴格按照國家有關現金管理制度的規定，除抵補現金庫存外，非經銀行同意，不得將業務收入坐支留用，嚴格分清收支兩條線;做好庫存現金的保管工作，有關證券和現金必須放在保險箱內，確保定安全。對指定的使用備用金人員必須進行定期檢查，核對，做好備用金的管理，庫存現金不得超過銀行規定的限額。

(二)費用現金報銷制度。為了加強現金報銷管理，嚴格執行財政紀律，對各項差旅費、招待費現金報銷擬定嚴格的制度。

(三)往來賬目清理制度。做好結賬收付款的工作是保證管理正常運轉的重要環節。財務人員要及時結賬收款，催收應收賬款。過月未收的賬款，要上門催收。對月終尚未清理的債權債務，應查明原因，列出清冊。財會人員不能解決的事項應及時，上報領導。

(四)會計報表制度。會計報表是經營收支執行情況的重要組成部分，是領導瞭解企業經濟狀況重要信息資料，也是編制下年收支計劃的重要依據。所以，要保證報表的數據準確，內容完整，報送及時，手續完備。對年度結算報表，應附有分析收支計劃執行情況的説明。

二、會計管理制度

為了規範會計行為，保證會計資料真實、實整，加強經濟管理和財務管理，提高經濟效益，根據《中華人民共和國會計法》的規定，特制定本制度。

(一)財務部門機構的設置根據企業的具體情況，財務部門設置下列人員:財務負責人、會計、出納。

(二)會計人員必須根據實際發生的經濟業務事項進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。

(三)健全內部會計監督制度。記賬人員與經濟業務事項和會計事項的審批人員、經辦人員、財務保管人員的職責權限應當明確，並相互分離、相互制約;財產清查的範圍、期限和組織程序應當明確;對會計資料定期進行內部審計的辦法和程序應當明確。

(四)建立稽核制度。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。

(五)從事會計工作的人員、必須取得會計從業資格證書。

(六)會計人員應當遵守職業道德，提高業務素質，加強會計人員的教育和培訓工作。

公司財務管理制度準則 篇22

一、敬崗敬業，熟悉法規，依法辦事，客觀公正，搞好服務，按照國家統一的會計制度建立會計帳冊，進行會計核算，及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息。

二、按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規定辦理現金收付和結算業務。

三、對審批手續不全的財務收支應當退回，要求更正。

四、對違反國家統一的財政、財務、會計制度規定的財務收支，不予辦理。

五、職工公出借款憑證必須附在記帳憑證後面。職工出差回來三天內應向財務報帳。收回借款時，應當另開收款收據，不得退還原借款憑證。要及時清收欠款。

六、正確計算銷售收入和經營業務收入，認真審查收入憑證，正確計算和分配利潤。

七、按照税法規定及時足額繳納各項應交税金。

八、按照會計管理檔案的辦法、規定和要求當年會計檔案年終後，由會計檔案管理員審查核對，整理立卷，制定目錄，裝訂成冊，妥善保管，嚴格執行安全和保密制度。

公司財務管理制度準則 篇23

一、建立和健全各項財務管理基礎工作制度，促進企業管理整體水平提高。

企業內部各項財務管理基礎工作制度，包括：原始記錄管理及填報制度、定額管理制度、計量驗收制度、財產物資管理及清查盤點制度、價格管理制度、財務預算制度和財務分析制度。根據財務管理基礎工作的要求，我們公司實行崗位責任制，規定每個職工必須做什麼、什麼時候做、在什麼情況下應怎麼做，以及什麼不能做，做錯了怎麼辦等細則。這樣，每個崗位的每個責任者對各自承擔的財務管理基礎工作都清楚，要求人人遵守。通過實施這些制度，有效地加強了企業在經營環節中的原始記錄、計量、消耗、定額、驗收等工作，提高了企業管理整體水平。

二、建立和健全商品購銷存環節管理辦法，規範企業流動資產管理行為，健全內部約束機制，確保資產完整和增值。

1、在商品購進環節，我們制訂了煙糖公司規範進貨行為規定、進貨貨款管理辦法和進貨過程管理辦法，來規範企業進貨決策和進度行為，把好進貨關。

《規範進貨行為規定》的主要內容是，進貨決策按照下列程序進行：第一步，進貨人員提出進貨商品的品名、規格、進貨單位、數量、進價和預計銷價、預計全部銷完時間、毛利、利潤等情況;第二步，各職能部門提供刊物進貨商品的適銷、價格、庫存等情況;第三步，決策人員根據進貨人的意見和各職能部門的資料綜合分析，進行決策。

針對貨款的安全性問題，我們在《進貨貨款管理辦法》中明確規定了貨款支付程序和貨款審批權限，落實進貨責任，確保資金安全與完整，防止商業詐騙。

針對進貨中的回扣問題，我們在《進貨過程管理辦法》中明確規定，在購銷業務中的返利和回扣一律入帳，嚴禁各經營部私設小金庫或個人私拿回扣。

2、在商品銷售環節，我們制訂了煙糖公司《銷售貨款管理辦法》，目的是加快銷貨款回收。對已銷商品貨款，本着"誰銷售，誰負責收款"的原則，做到錢貨兩清;對代銷商品，要充分了解代銷方資信情況，要簽訂合同，明確付款期限。這樣既擴大了銷售，又保證了資金安全。

3、在商品儲存環節上，我們建立《商品排查制度》，每月全面排查一次，專項排查及時進行。在保證銷售的前提下，大力推廣小庫存和零庫存，使商品做到適銷對路，勤進快銷。

三、建立和健全自我擴張和自我約束的企業財務機制，確保企業持續、穩定、協調發展。

1、建立與企業發展戰略目標相配合的滾動式三年財務

計劃。引入全面預算管理辦法，在全面預算的基礎上編制出企業滾動式財務預算，以便在資金上"長計劃、短安排"，處理好留存、舉債、吸收或對外投資幾個方面的關係。

2、加強資金日常調度與控制，繼續推行定額管理、指標控制、完善內部銀行等一整套辦法，落實內部各層次、各部門的資金管理責任制。儘量避免無計劃、無定額使用資金。

3、企業負責人更迭，其任期目標應遵循企業戰略發展目標，以保證滾動式財務計劃實施的連續性、協調性。

四、根據企業的生產經營特點和管理的客觀要求，嚴格執行企業內部財務控制和會計監督。

1、關於資產的安全和增值問題。我們在制訂內部財務管理辦法時，首先考慮的是資產的安全和合理運用，使之發揮最佳的經濟效益。制度明確規定"因業務需要領用支票或匯票，須填寫業務用款通知單，寫明原因，並經部門負責人簽字，凡用款在萬元以上的以及需要預付貨款的，必須由公司經理審批"。這樣，資金的使用權基本集中在公司最高決策層，防止和避免了一些可能發生的風險及損失。

2、關於落實企業內部責任問題。我公司很早就建立了內部責任會計制度，對各部門的經營收益、成本費用、部門利潤進行分別核算。近年來又建立和健全了企業內部的部門承包經營責任制，使各業務部門對自己一年的任務、目標做到心中有數。這對於調動各部門的積極性，努力做好做足生意，節約費用開支是有促進作用的。但承包不等於放棄管理，還必須建立一套內部的約束機制。因此，我們在內部控制制度中明確規定了各部門的權力責任，做到分級負責、職責分明、相互制約。

3、關於會計監督問題。會計監督不單純是對一般費用報銷的審查，而應貫穿於企業經營活動的全過程，從企業的經營資金籌集、資金運用、費用開支、收入實現，一直到財務成果的產生。為了保證會計監督作用的正常發揮，我們在制度中規定："公司財會股在公司經理室經理直接領導下進行工作，嚴格按照制度辦事，做好財務管理基礎工作，正確核算，如實反映公司財務狀況和經營成果，依法進行税收籌劃，維持投資者權益，並接受主管財政機關的監督檢查。""凡違反國家財經紀律，違反"兩則"、"兩制"和本公司規章制度的行為，本公司財會股有權拒絕執行。"從而強化了會計監督職能，保證了會計制度的落實和有效執行。更多財務管理制度文摘點這裏下載企業財務管理制度壓縮包附湖北某知名財務總監認證培訓機構公開課程安排：《企業戰略》《績效管理》《財務報表解釋》《預算管理與內部控制》《財務戰略》《納税籌劃》《劍橋高級財務管理》

公司財務管理制度準則 篇24

為嚴肅財經紀律，規範財務管理，切實做好單位後勤保障工作，開源節流，以確保我單位工作正常運轉，根據《會計法》及有關財務管理規定，結合本單位實際，制定本財務管理制度。

一、辦公室在每年的財政經費下達後，將經費措施及支出項目、支出數額計劃向領導辦公會報告，提交領導辦公會討論審議通過。

二、半年時由

財務負責同志及報賬員將半年的收支情況、計劃執行情況、存在問題及建議向領導辦公會報告，以便討論修訂支出計劃，調整支出項目，增加開支的透明度。

三、所有支出必須按局領導要求，由辦公室統一安排掌握，其他人員未經辦公室領導交待安排不得擅自開支。需購置辦公用品或其他公務開支的，由辦公室負責人統籌安排，以便整體掌握經費支出情況。

四、所有報銷票據需經辦公室負責同志簽註審核意見，提交單位領導審批後方可報銷。票據上台照、內容(事項)、品名、規格、數量、單價、價款、經辦人、審核人、審批人等相應內容應齊全，否則，不予報銷。

五、因應急或出差需要借取費用時，由借款人填寫票據，經單位領導簽註意見和辦公室負責人審核簽字後，按照審籤數額借款。事後，須在十個工作日內履行報銷手續，抽調借據。否則，借款期限超出一個月後按同期銀行貸款利率記收利息，並予以批評處罰。

六、堅持民主理財，增強收支透明度。辦公室應厲行節約、儉樸辦事。年初制定出當年的大致開支項目和支出計劃，嚴格按照計劃控制執行。

七、未盡事宜嚴格按照《會計法》和相關財務管理制度執行。