電資訊的採集與分析拓展稅源監控手段工作心得
稅源管理是對分佈於社會經濟各部門、各環節納稅人的涉稅經濟活動和行為資訊通過一系列科學的方法和手段進行稽核分析，以達到對稅源全方位的掌控，最大限度地防止各種稅源的流失，為稅收收入的組織管理和稅收政策制定提供決策支援的稅收管理活動。其核心內容是核實並保護稅基。依據總局稅收精細化管理的徵管思路抓好稅源管理，必須有四個基礎的支撐：一是涉稅資訊必須全面、真實、有效；二是要有一支專業精幹，能適應現代稅源監控工作要求且力量配備充裕的稅務幹部隊伍；三是要有科學現實的目標，即各類有監控價值並能產生監控效能的稅源；四是要有顯著的監控效果。涉稅資訊是否真實、有效，四個基礎起著關鍵作用。現結合稅收徵管工作實際，對充分應用用電資訊加強稅源監控的問題作以下探討。
一、當前稅源資訊不對稱狀況下強化稅源管理的突破口
納稅人資訊收集全面、真實與否直接影響著稅源管理的質量。從稅源管理基本立足點即對涉稅資訊掌握的現實狀況來看，稅務部門存在著資訊基礎薄弱的問題。目前我們採集到的資訊大部分源自稅務機關與納稅人的對接點即稅務登記、發票領銷和納稅申報等環節，由納稅人自行提供，這些資訊的真實性和準確度存在侷限性：對於納稅人千方百計製造的用於掩蓋真實涉稅情況的假象，稅務部門僅憑現有資訊無從辨別，無力監管。資訊採集的這種被動狀態，使那些能真正反映稅源發展變化情況動態的、關鍵的涉稅資訊如生產能力、購銷存情況、產品價格、資金往來等形成空白，無形當中使很多稅源已在實際的生產、銷售環節被轉移和隱匿了。在無法獲得足夠資訊的情況下，稅源不清也成為了必然。
如何解決資訊不對稱的問題呢？來自稅務機關及納稅人以外的第三者的資訊（即第三方資訊）將為我們解決諸多問題。這裡指的第三者是指與納稅人經營活動有關的各部門、單位，包括地稅局、工商局等政府職能部門，公、檢、法、司等政法部門，地方黨委政府，行業協會、商會，納稅人的業務單位，納稅人的總分支機構等。
第三方資訊彙集起來是海量的，稅務機關由於受人力、財力的限制，不可能將所有的稅源都納入有效的控制範圍之內,如果不根據當地的行業特點、徵管現狀加以梳理,找出重點，將使自己身陷資訊的汪洋而迷失方向。電力是納稅人的基本生產要素，電費支出與納稅人的經營，尤其是生產型企業的經營有著密切關係,針對蘇南地區打造世界製造業基地這一特點，以納稅人的電力消耗為突破口展開稅源管理無疑是明智的選擇。武進區國稅局的實踐證明了這一點。從20__年起,武進區國稅局就稅源管理的狀況積極向區委、區政府彙報，爭取支援，構建了“政府主導、部門協作、分別監管、普遍徵收、人機結合”的新型協稅護稅網路，將電力管理部門和供電公司作為成員單位納入到協稅護稅組織體系中，為稅務部門獲取供電資訊提供了組織保障。供電資訊按月交流制度的建立、稅源管理系統的開發為突破資訊不對稱的現狀找到了出路。截止20__年10月，供電戶管與稅務登記戶管已比對上的9234戶企業，按20__年7月到20__年6月用電情況分析，企業低於所屬行業全區平均申報銷售的有4784戶，按平均值計算，應實現銷售909.70億元，已申報銷售391.61億元，差額518.09億元。其中：有用電資訊，沒有申報銷售的稅務登記戶318戶，使用電度8214.19萬度，金額5563.00萬元；支付電費大於等於申報銷售的稅務登記戶213戶，使用電度17733.74萬度，金額12321.48萬元，申報銷售額7133.82萬元，按每度電應實現銷售10元計算，二項申報差異值達25.24億元。同時，還比對出異地註冊本地經營戶580戶，使用電度11672.79萬度，電費8609.60萬元，按每度電應實現銷售10元計算，應實現銷售11.68億元。尚在清理之中的大量無證經營戶用於生產的電量也相當可觀。這些資料為今後幾年武進區國稅局稅源管理的總體目標即“納稅人的申報差異率降低、行業稅收負擔率達到或接近全省行業平均水平”的實現奠定了基礎。
二、切實發揮用電資訊在稅源管理中的突出作用
要使納稅人的用電資訊起到稅源監控的作用，應注意以下幾點：
1、與供電部門建立長效的資訊交換機制。納稅人用電資訊的採集有三個渠道，一是通過供電公司開具增值稅發票的抄報稅資訊進行採集，但存在著部分納稅人用電不申請開具發票或不進行稅款抵扣的情況，所採集的資訊不夠全面；二是由稅收管理員按戶上門進行採集，但由於稅務部門存在著徵管力量與徵管物件嚴重失衡的問題，“人少戶多”的矛盾日益突出，這麼巨大的工作量是不現實也是不可行的；三是與供電部門建立長效的資訊交換機制，由供電公司定期提供電力使用者的電錶號、戶名、供電地址、用電類別、用電抄表數、電費金額等資訊，只有這樣才能真正掌握納稅人的真實用電狀況，才能使“能耗測算”的稅源管理方法得到落實。
2、加強現代資訊科技的支撐。供電部門提供的資訊中，不但包含著稅務機關已掌握的稅務登記戶管資訊，還包含著大量從事生產經營但不辦理工商註冊和稅務登記的“無證無照”戶資訊，其資訊量不亞於“稅收徵管系統”。沒有現代資訊科技的支撐，資料的清分、比對、分析、預警資訊的釋出難以展開，實現“以電控稅”的目標將面臨重重困難。
3、做好供電戶管資訊與稅務登記戶管資訊的匹配。供電部門提供的戶管資訊與稅務部門需要掌握的戶管資訊有較大的差異，供電部門雖然按供電型別分為大綜工業用電、普通工業用電、非工業用電、農牧業用電、居民照明用電等，但各種供電型別的使用者中均可能包括政府部門、事業單位、個人等無效資訊，同時還存在著企業以個人名義開戶、一個電錶多個使用者使用等不規範現象，這些基礎資訊需要稅收管理員通過實地調查進行甄別，並將有效資訊與稅務登記資訊進行匹配，才能保證稅源分析、稅源監控、預警資訊釋出資料的真實性。
4、通過用電資訊與申報銷售的分析對稅源實行分類管理。通過用電資訊、分行業平均單位電耗應實現銷售、電費支出佔銷售比例等指標與申報銷售情況進行比對分析，可對納稅人申報銷售情況的真實性進行初步判斷，但不是所有行業的納稅人均能根據電力耗用資訊進行稅源管理的，在實際工作中還應根據行業特性篩選重點行業、重點企業進行管理。因此，在縱向建立一戶式全方位供電資訊檔案的同時，還應橫向建立同行業、同產業、同規模、同稅種資訊組群，以利於各級稅務機關能運用有效資訊採取調查、評估、稽查等措施對納稅人進行分類管理，使稅源監控取得顯著效果。