綠化公司試用期工作總結大綱

項目的成本管理以成本覈算爲中心，做到幹前有預算，幹中有核算，幹後有決算。成本控制應按下列環節進行：成本預測、計劃、實施、覈算、分析、考覈、整理文件資料、編製成本報告。項目經理對整個項目負責，按照責、權、利相結合的原則，以多種方式增產節約，創造最大利潤。

1成本計劃編制

1.1內部控制模式。在項目內部實行分項包乾、層層控制，落實責任制。

1.1.1分項劃分

1.1.2確定小組負責人。由項目的項目副經理、總工兼任各分片負責人，分片負責人除了負責其責任片區的管理外，同時其作爲項目經理部的領導層，還應負責項目經理部對外的職責。

1.1.3分片承包利潤目標。由項目經理根據公司確定的本項目的預算成本、施工定額、本分片負責人協商確定每個區段的成本控制目標、質量控制目標，並簽訂項目分片內部承包合同和目標責任狀，制訂獎罰措施。

1.1.4項目勞務承包合同由施工隊伍跟分片負責人簽訂。分片負責人與現場施工技術，管理人員簽訂分部分項成本控制目標責任書，把成本控制落實到項目部每一個人身上。

1.2項目經理部在進場前及每個年度應編製成本計劃，並報公司工程部批覆。

1.2.1編制原則

(1)以施工方案和管理措施爲依據，按照本項目的管理水平、消耗限額、作業效率等進行分析，根據市場價格信息，在公司確定的項目承包目標成本的範圍內編制施工計劃成本。

(2)當某些環節或分部分項工程條件尚不明確時，可按照類似工程施工經驗或招標文件所提供的計量依據計算暫估費用。

(3)在編製成本計劃的同時明確爲落實成本控制計劃採取的相關措施，包括詳細的獎品措施。

1.2.2項目目標成本分解及落實

(1)按工程部位及分片區進行項目成本分解，爲分部分項工程成本覈算提供依據。

(2)在片區內按成本項構成分解成本。如按人工費、材料費、機械臺班費、其它直接費和間接成本的構成，爲項目生產要素的成本覈算提供依據。

(3)同時，項目經理部或各承包片區應編制“目標成本控制措施表”，將成本控制的目標直接落實到各責任人。

1.3項目經理部各職能部門人員的成本控制職責。

1.3.1現場工程技術人員

(1)按單位工程建立和建全工程統計臺帳，正確記錄當月、當旬各單位工程分部、分項工程的實際完成量，按時準確的編制工程統計報表。

(2)按時做好未完工程施工盤點工作，及時準確計算完工程的預算價值。

(3)負責及時辦理施工過程中的各項簽證，做好技術管理方面的原始記錄，協助成本管理部門、預算部門做好成本分析工作。

1.3.2工程覈算、合同管理人員

(1)及時編制單位工程施工圖預算，及時辦理結算手續，正確確定工程收入。

(2)結合施工組織設計方案、技術組織措施，做好單位工程施工圖預算的工、料、機分析(包括數量及金額)及對外承包單價、合同條款等，提供給成本覈算部門作爲成本分析資料。

1.3.3材料管理人員

(1)歸口管理材料、工具成本降低指標，對工程材料的使用負責。

(2)建立材料消耗臺帳，加強材料覈算，實行材料、工具消耗定額控制。

(3)負責提供以下分析資料：月底材料成本和單位工程竣工材料成本的節超分析;材料管理和二次搬運的節超分析;材料使用效果或損失的分析。

1.3.4機械管理人員

(1)負責各類機械的管理和維修，嚴格按施工組織設計方案配備各種類型機械設備，加強機械調度。

(2)建立健全各類機械設備的臺班記錄，按時編報機械使用情況報表。

(3)及時提供機械利用率、完好率和機械用工、費用節約措施計劃完成情況的分析資料。

1.3.5質量安全人員

(1)歸口管理工程質量和安全指標，負責工程的質量和安全。

(2)建立建全工程質量和安全管理的各項規章制度，做好原始記錄。

(3)負責組織處理工程施工中的質量和安全事故，協助、參與處理重大安全事故。

1.3.6財務人員

(1)按國家和上級主管部門頒發的有關規定，加強成本管理，覈算和分析工作，嚴格執行財務制度，檢查監督各項財務開支。

(2)按照確定的成本覈算對象覈算成本工作，建立建全工程成本臺帳，正確及時覈算各成本支出。

(3)歸口分管降低成本綜合指標,認真做好成本控制工作,根據各職能部門提供的分析資料開展工程成本分析。

(4)負責做好單位工程的竣工成本決算和成本分析資料。

2成本控制實施

項目成本控制的實施主要從勞務隊伍的選擇和管理、材料的控制、人員的工資發放、項目部各項管理費用控制、工程結算等各個方面來進行。

2.1勞務施工隊伍的選擇和管理：

2.1.1勞務隊伍的選擇

(1)土建安裝勞務隊伍應具有相應的資質，綠化勞務隊伍應有綠化施工經歷，並應爲其勞務人員辦理意外傷害保險。

(2)項目經理部根據施工工期、施工方案、工程量的大小，合理劃分施工段，確定預定分包單價，擇優確定施工隊伍，簽訂工程協議。工程協議必須有項目部、公司工程部、施工隊伍三方簽名蓋章後方爲有效。施工隊伍在進場前，應繳納一定數額的履約保證金後，視施工進度逐步返還。

2.1.2勞務隊伍管理

(1)由項目部負責人跟分包施工隊伍簽訂勞務承包合同，每月或及時跟施工隊伍進行中期結算，不辦理結算的施工隊伍一律不得在財務上借支工程款。

(2)民工工資統一發放。爲了確保民工的利益、保證民工工資的正常發放，項目部應建立民工用工檔案，施工隊伍在中期結算總額的範圍內，根據民工出勤情況制定民工工資表，分片負責人審覈，由項目部財務部門統一發放。

(3)各施工隊伍在施工過程中的工程付款，必須控制在有效的已結算金額的80%以內，且必須與相應的工程計量掛鉤，不得超支。

(4)財務人員和相關的技術人員有責任有義務在勞務隊伍每次借款後，對民工工資的發放情況進行調查。如果亂立名字支領他人勞務工資的，該勞務隊伍的工程款不得再借支。

(5)各勞務隊伍的履約保證金必須嚴格按施工隊伍的工程實際進度情況根據合同的要求逐步返還。

2.2材料控制：

2.2.1採購計劃和實施。

(1)苗木、草皮卷、石材、管材、地面磚、燈具、水泥、鋼材、碎石等主要材料除業主另有規定外，在與供應商簽訂合同前，應及時報公司項目監督小組，簽訂合同須有項目經理部、材料部、供應商三方籤認後生效，並嚴格按公司的相關管理制度執行。

(2)工程輔助材料易耗(價值500元以下)由項目部自行採購，工程的主要材料和特種材料由公司控制，材料部採購不計入勞務隊伍的承包。

(3)由項目部材料管理人員編制材料採購計劃，報項目經理審批，再報工程部、預算部審批後實施。

(4)在材料供應商確定上，應儘量實行公開招標，由項目經理、預算、材料等有關部門一同確定。

2.2.2材料管理

對於土建安裝工程，項目部財務部門對各施工隊伍建立領料報計劃制度、材料領用明細臺帳，在各施工隊伍的勞務承包合同中應明確材料驗收及一定的損耗用量，施工中超用的材料按市場價格在結算單中扣款。

2.3人員工資發放：

根據項目的實際情況及特點，根據公司有關管理辦法確定的各崗位工資的標準，制定相應的工資發放標準。

2.4項目部其它管理費用控制：

2.4.1管理用車。項目經理部所有的車輛均按公司有關規定進行配備，按公司車輛管理制度執行。

2.4.2通訊費和差旅食宿費按公司的有關管理制度實行。

2.5 項目財務管理，項目財務接受公司財務的管理和監督，公司財務每月應對項目財務進行下列行查。

2.6 工程結算管理

2.6.1承包單價確定。

(1)由工程部做好外包工程總體計劃，並根據項目所在地實際情況進行單價分析，擬定初步的承包單價。

(2) 由公司項目監督小組批准確定，並在1~2天內作出批覆意見。

2.6.2規範結算程序，嚴格結算。

(1)由公司統一制定施工現場的臨時工程、機械、勞務用工的記錄單(證明條)。現場人員必須及時做記錄簽證,不得補填,記錄單每週統一交給相關結算人員,結算人員每月辦理一次結算,逾期不予辦理.記錄單上必須有施工員、項目負責人和施工隊伍負責人(乙方)的簽名。記錄單嚴格流水編號管理，嚴格領用手續。

(2)每月定期對分包、勞務承包、各作業班組當月完成的工程項目進行中期結算，其金額應收時進入工程成本。每份結算單必須付原始記錄及驗收資料，包括數量計算、質量驗收、採用圖紙等資料。

(3)凡施工期在2個月以上的分包工程，定期結算，嚴禁定期不結算，支付預付款(或借款)待完工後在總結算的行爲。

(4)項目部必須設立固定的結算人員，每份結算單必須由項目部結算人員、項目經理及乙方或乙方代表簽字，結算程序和表格按公司統一規定辦理。

(5)所有工程結算均應依據所簽訂的工程施工承包合同條款並對照工程量清單項目號進行計算，如無可對照項目號的，應在結算單中予以說明。

(6)工程結算時遇與原合同不相符的情況，應增加或調整項目或單價的按項目合同管理的規定執行。

(7)隱蔽工程的驗收結算：

a、隱蔽工程的分類：隱蔽工程主要是指施工後被其他構造物、部位、層次遮蓋的，非要採取破壞性或挖掘的方法方可進行檢查的工程。

b、驗收結算：爲不影響工程進度,全面的進行驗收，隱蔽工程施工完成後，由工程部、技質部組織人員進行驗收，初步覈定工程數量,填寫隱蔽工程驗收單，是構造物的待相應的試塊強度及檢測報告表明該構造物達到質量標準後，完善隱蔽工程驗收單，與其他的工程一起辦理結算。

(8)最終結算時必須填寫：

- - “工程缺陷調查表”，分清責任和缺陷大小，除規定的優保金外，應根據缺陷情況從工程款中扣除缺陷維修金。

- - “工程結算、合同終止確認書”，在最終結算完成後，經雙方確認，對所有工程項目的結算已全部辦理完畢，不再發生，應籤認“工程結算、合同終止確認書”，避免不必要的糾紛。

2.6.3項目監督小組在檢查時，對中期結算髮生的差錯和問題以書面形式通知項目部在最終結算時予以修正;對於總額超過10萬元以上的最終結算，項目經理在簽發前，必須經項目監督小組確認後方可入帳辦理支付，可分批辦理。

2.7 項目財務管理，項目財務接受公司財務的管理和監督，公司財務每月應對項目財務進行例行檢查。

3 成本覈算

3.1成本覈算原則。項目經理部應根據財務制度和會計制度的有關規定，在公司職能部門指導下，建立項目成本覈算制度，明確項目成本覈算的原則、範圍、程序、方法、內容、責任及要求，並設置覈算臺帳，記錄原始數據。

3.2覈算週期。項目成本覈算按一個月核算一次，在每個月末進行。

3.3覈算方法和對象。覈算對象應是施工形象進度、施工工程量統計、實際成本歸集。在施工工程量及實際成本的歸集，宜按照以下方法進行：

(1)應按照統計人員提供的當月完成工程量可計量價值作爲當期工程結算收入，爲便於統計，統計人員在工程的初期必須按照工程單位、分部、分項工程劃分標準對本項目的工程進行統一劃分，統計出每一分項工程的合同價值。

(2)由項目經理部直接發放的各勞務隊伍的人工費應按施工範圍計入項目部的賬務中。

(3)材料費應根據當月項目材料消耗和實際價格，計算當期消耗，計入項目部的工程成本中;公司設備使用費按設備年折舊費計算，計入工程成本;週轉性材料應實行內部調配，按照調配使用情況分攤費用，計入工程成本。

(4)機械使用費按照當月使用臺班和單價計入相應的成本中。

(5)其他直接費應根據有關覈算資料計入相關成本中。

(6)勞務隊伍的結算費用在發放了勞務工資後，作爲直接費用計入成本中。

3.4項目成本覈算應堅持會計覈算、統計覈算、業務覈算相結合的方法，跟蹤覈算，動態分析，出月度成本分析報告，並據此制定改善成本控制措施，控制下月的施工任務的成本。

4成本分析與考覈

4.1審算部進行成本分析可採用下列方法：

(1)按照量價分離原則，用對比法分析影響成本節、超的主要因素，包括：實際工程量與預算工程量的對比分析，實際消耗量與計劃消耗量的對比分析，實際採用價格與計劃價格的對比分析，各種費用實際發生與計劃的對比分析。

(2)在確定成本各因素對計劃成本影響的程度時，可採用差額計算法進行成本分析。

4.2審算部應將成本分析的結果形成文件，爲成本偏差的糾正與預防、成本控制方法的改進、制定降低成本措施、改進成本控制體系等提供依據。

4.3項目成本考覈應分層進行：公司對項目經理部進行成本管理考覈;項目經理部對項目內部各崗位及片區進行成本管理考覈。

4.4項目成本考覈內容包括：計劃目標成本完成情況考覈，成本管理工作業績考覈。成本考覈的結果應形成文件，作爲獎罰責任人的依據。