會計調查報告3000字（通用3篇）
會計調查報告3000字 篇1
一、關於會計信息失真處罰的討論
目前，針對會計信息失真的問題，有關部門己着手進行處理，處理的方式包括:對會計信息失真的企業，責令其按規定調整賬務，補繳應繳的稅款，限期整改，建立健全內部財務管理辦法，對嚴重違反《會計法》的企業依法進行行政處罰，追究主要責任人員的責任，取消應負主要責任的會計人員的會計資格等;並對造成企業會計信息失真及有直接責任的總經理、廠長、財務科長進行行政記過、行政警告、留黨察看等處分;對涉及違法犯罪者移送司法機關處理。上述這些做法對已經出現會計信息失真和違犯法律的企業、會計人員、企業管理人員進行各種處罰和處分是十分必要和恰當的。但是，如果僅僅以事後理的方式來制止新的會計信息失真行爲的發生，力度是不夠的。會計信息是企業文化的重要組成部分，這種企業文化，不是由個別人或個別企業管理機構所能造就和形成的，利用虛假會計信息粉飾經營目標和經營成果，實質上是企業文化的腐敗，對已產生企業文化腐敗的那些經濟組織，限期整改和內部財務管理辦法調整隻是動其肌膚而難傷其筋骨，而其腐敗文化對社會造成的危害，僅對個人加以懲罰，由懲罰個別有罪之人替代經濟組織的違法之過是不足以消除影響的，應該同時對企業加以經濟制裁，令其對因會計信息的失真所造成的社會成本進行補償。另外，一個企業能產生大量的會計假信息是會計主體不到位的表現。企業主體有意干預會計主體，在我國的一些企業組織中，是一種普遍存在的情況，假信息出得越多的企業，這種缺位和越位情況越嚴重。處罰己經造成危害的缺位者和越位者，對正確的會計主體定位並不能起到保障作用，只要缺位實質還存在，新的主角還會重新登場，舊戲重演。因此，不能把製造會計假信息的問題只看作是賬務調整的問題，在具有嚴格會計主體概念的企業中，賬務調整隻是一個技術問題。把企業的會計業務置於有組織的廠際會計集體監督之下，是一種既能剝離企業主體侵犯會計主體，又能保證會計主體與企業經營密切溝通的社會監督方式。
二、關於會計主體的到位
筆者認爲，防範和化解會計信息失真的對策，主要集中在兩項管理策略上，一是要積極創造良好的企業環境和社會環境，保障會計主體的到位;二是要加強會計行爲人的素質培養，提高職能水平，提高會計服務質量，有效防範企業主體越位。
會計主體的不到位，歸根結底是因爲財務管理體制的不健全所造成的，是企業主體越位的行爲結果。從抽象的關係來講，會計主體與企業主體的功能是一致的，都是爲了完成企業的再生產運動，實現企業利潤化的目標。企業主體最關心的是企業的經濟活動能力，創造利潤的能力，財務成果是企業活力的基本內容之一，而財務成果的表達，則必須通過會計活動來完成。所以，在對會計基本概念的認識上，會計主體和企業主體的認識是完全一致的，這使得會計主體的行爲在極大的程度上能與企業主體的意志一致。但是二者在經濟管理關係上的區別，往往會在管理工作中產生矛盾，特別是管理規則不同造成的矛盾，造成會計主體難以到位。會計主體必須嚴格按照國家會計法規和企業生產經營活動的一般經濟規律完成會計覈算工作，具體體現在會計確認和計量這兩個方面;企業主體在財務管理上則遵循現代企業管理制度所確定的各項規則。會計主體所遵循的管理規則具有強制性、法令性和指定性，企業主體遵循的管理規則則具有制度化、靈活性和協商性。以會計覈算規則爲例，相同的會計覈算規則，兩個主體是從不同的角度進行理解的:會計覈算原理及規則對於會計主體來說是條例和命令，會計主體所關心的是會計客體如何科學、及時、準確地反映到賬面上來;企業主體所關心的是企業的債權及債務關係如何擺平衡，企業經濟地位如何保障，企業與國家、個人的經濟利益如何處理。會計主體講究的是覈算方法的科學化，建立的是一整套以賬戶結構、記賬方法和彙總方法爲內容的獨立的會計覈算程序;企業主體講究的是企業管理方法的現代化，利潤化是其最終的管理目標。
要使會計主體在企業管理的活動中確保定位，首要的任務是實施管理體制的更新和改造，企業主管會計的地位不應受到企業主體的制約，會計人員委派制度、財務總監製度及註冊會計師制度等，都是可行的方法。《會計法》強調了企業主管人員同會計人員在執業方面的關係是遵法、護法與業務執法、守法的關係，爲確保會計主體獨立的法律地位提供了法律保障。其次是對充當會計主體的從業人員必須建立合理的主體定位標準。包括心理定位標準、素質定位標準、環境定位標準和職業定位標準。心理定位是指會計主體在位的思想穩定性和優越感，即會計主體定位的心態平衡感，高效率、高質量的會計主體執業活動意味着知識，文化，技能的高速交流與融合，是會計主體穩定在位且能限度地發揮其才能和作用的基本條件。從業於會計主體的個體不能只是會算賬的機器，而是會把握企業經濟信息流通的“會計人”。素質是一個人的文化程度、工作技能、道德水準的綜合反映，每個人接受的基礎教育和再教育不同，必然表現出個人的素質差異。隨着企業經濟活動的更加複雜化、多元化，對會計主體的從業人員的素質定位要賦予明確的概念和內涵條件，素質高低之分，反映到會計主體身上，就是對不同的會計知識結構和不同層次的素質要求，實施會計主體合格或資格的定期考覈，是確保素質定位的手段。當會計主體的從業人員的職位相對固定時，他們總是會置身於某一個具體的環境中，這就必然存在一個會計主體的環境約束問題，環境與會計主體從業者的自我定位有着直接的依附關係，會計主體必須充分認識自己所處的會計環境及其與企業環境的差異，會計上的高手同企業管理上的高手都是由各自的從業環境所造就出來的，如果把兩個主體的環境位置互換其位，恐怕誰也難以勝任其責，因此，強調會計主體的環境定位是保證會計主體到位的充分條件。職業定位是指對會計主體從業人員的職業性質的識別和定位，有人對職業定位的種類作過專門的研究，認爲職業定位包括技術型定位、管理型定位、創造型定位、自由獨立型定位和安全型定位這五種基本類型，這些分類在性質上並不是對職業的好壞之分，而是對職業標準的劃分，會計職業應是一種技術型爲首，管理型和安全型爲輔的職業。作爲技術型主體，從業者在會計技能和技術上具有強烈的從業意願，把希望寄託在繼續研究自己的會計專業上;作爲管理型主體，具有很好的會計分析能力，會計監控能力和情感控制能力等管理素質，對所從事的會計職業具有長期穩定和安全的心態。總之，保證會計主體的定位，必須首先確認會計主體定位的基本標準，這是選拔會計主體從業人員的標準。
三、關於創建會計行爲合理化的標準制度
什麼是會計信息的基本屬性?這是研究會計行爲涉及的基本問題。如果信息發自客觀事物對自身的一種自然表達，這種表達對客觀事物來說就是一種真實的表現，如天氣狀況信息的自然表達，物質運動狀況信息的自然表達，均是客觀事物的真實表現。會計信息則不完全是會計客體的真實表達，以企業的收益和資產爲例，它們是企業經濟活動賴以生存的客體，也是會計行爲所要反映的會計客體，但是，收益的確定和資產的計量則需要通過會計人的腦力勞動來表達，這就在會計客體和會計信息之間設置了一道人的行爲過程。人的行爲在會計信息能否完成對會計客體的真實表達這個問題上存在着巨大的能力差異，不同的人，在不同的條件下，在不同的環境中，對會計客體狀況的信息表達是有差異的。所以，便產生了會計信息對會計客體進行價值表達和服務的真實性的爭論，這種爭論給我們提供了一種認識會計工作性質的機會。作爲會計主體，至少應該以真實的行爲去完成對會計客體的表達和服務。事實上，雖然在企業中存在的各種物流都是真真切切的實體，但它的價值面卻必須通過人的腦力勞動才能具體表現出來。會計客體的價值面應該是真實存在的，對價值面的描述在目前又只能通過會計信息來表達，並通過會計信息的途徑向會計的服務客體進行傳達，這使得人們對企業經濟活動的真實面貌的認識完全受到人的行爲的控制，在未能揭話出會計信息失真之前，人們只能將己獲得的會計信息作爲經濟面貌的價值來認識，而一但會計信息的失真被暴露出來，人們就將失去對企業經濟活動價值面取得認識的機會，從而造成決策損失。
如何才能便會計信息免受會計行爲的有意扭曲，這就要求產生和提供會計信息的渠道必須嚴格遵循一定的行爲規則，即會計規則。我們不能保證會計信息的絕對真實性，但如果會計信息是由不遵循會計規則的行爲來產生和提供，那必定會嚴重失真。這至少是判斷會計信息虛假與否的一個基本標準，也是向失真的會計信息提出判罰意見的基本依據。在此，我們已把虛假的會計信息同會計信息的失真作爲兩種不同的對象來進行討論了。事實上，有可能確實存在由於會計信息必須經過人腦的勞動而產生，以至因表達能力的缺陷而失真這種事實，如果會計行爲是規範的，即便信息失真，也只能在會計規則上我原因，是會計規則的不完善容留了低能力的存在，在判斷會計信息失真的性質時，必須分清是因會計規則的不完善而造成的會計信息失誤還是因人的行爲不規範而造成的會計信息失真。在既定的會計規則下，科學的識別方法便在於對會計行爲合理化標準的研究與設立。實現會計行爲合理化，是配合實施會計規則、會計管理的科學水平，充分發揮會計職能，便會計信息免受不正當行爲歪曲，提高會計信息真實度的基本保證。
建立會計行爲合理化的標準制度，首先需要從會計行爲的思想現代化、會計行爲方法現代化和會計行爲內涵的現代化這三個方面進行研究，找到會計行爲科學的理論出發點，並以理論的研究爲背景，提出會計行爲的合法化、組織化方案，最後具體落實到對會計行爲目標的確定和界定。會計行爲合理化標準制度的基本原則是:會計行爲必須是以會計客體爲基礎，既能滿足會計信息服務對象的需求，又能確保會計主體自身合法權益的雙向標準行爲，必須是能滿足預測、決策、預算、控制、覈算、分析與評價各項會計職能的綜合標準行爲;必須是爲提高經濟效益而服務的經濟標準行爲;必須是能依法辦事、嚴格執行國家經濟制度、嚴格貫徹國家經濟政策，講究會計規範的法律標準行爲;必須是以提供真實的會計信息爲己任，嚴格把握會計信息質量的有用性標準行爲。我們應該在新《會計法》的引導下儘快建立科學化、合理化、現代化的會計行爲管理標準，創造一個完善的行爲空間，用合理的會計行爲標準管理會計行爲，提高會計信息的質量，使管理者在會計行爲的實施過程中就能識別和暴露會計信息失真的問題，儘量減少因會計工作的失誤和違法而造成的經濟損失，純潔會計行爲，爲社會主義市場經濟的建設和發展作出新的貢獻。
會計調查報告3000字 篇2
人們常說“實踐是檢驗真理的標準”。對於會計專業的我們，學習只是一種途徑，更重要的是能夠學以致用，在實際工作中一展所長，滿足社會對財會優秀人才的需求。即將離開大學校園的我們，首先面對的就是就業的現實問題。榮幸的是，潮安縣昌盛糧油有限公司給我提供了一個寶貴的頂崗實習的機會。在這裏我開始了一段不斷充實自己的日子。
一、實習目的和實習要求
1、實習目的
作爲應屆畢業生，我們纔剛剛步入社會，還沒有一定的工作年限和工作經驗，對於很多社會知識還處於懵懂狀態。這時我們需要尋找實習單位，需要不斷爲自己充電，以便適應社會環境，成爲優秀的社會人才。會計，不僅僅需要學習理論上的知識，它更注重的是理論與實際相結合。在實踐過程中，我們才能把所學的理論知識靈活地應用於實際工作中，掌握財會優秀人才所需的專業技能，不斷地總結經驗，積累經驗，順應社會發展的需求，努力成爲工作中的積極分子，更好地融入社會這個大家庭，爭取成爲財會專業的優秀人才。
2、實習要求
進入潮安縣昌盛糧油有限公司成爲一名會計助理的我，首先要求自己要積極進取、獨立思考;對待工作認真負責，與同事友好相處;戒驕戒躁，做好本職工作。會計每天面對的都是些枯燥的數據，這就要求我們要細心、要耐心，纔不會容易出錯。我們要善於發現工作中的問題，不恥下問，及時找到解決問題的辦法;我們要有獨立自主學習的能力，不斷充實自己;我們要不斷提高自己的專業技能水平和動手操作能力，學以致用;我們要保持認真嚴謹的工作態度，虛心好學，善於查漏補缺和總結經驗;我們要懂得良好溝通和具備團隊精神，在實際工作中不斷提升自我的能力，爲日後的工作打下堅實的基礎。
二、實習單位及崗位介紹
1、實習單位
金石昌盛糧油有限公司，是生產加工，銷售，服務於一體的綜合性糧油配送企業。在潮汕地區享有盛名。
公司主要爲產糧區米廠代銷糧食，爲粵東地區各地糧油批發商提供代購業務，併爲工廠、學校、食品廠、餐飲酒店、膳食服務公司等終端用戶進行廠家提供直供的服務，無任何中間環節，節約成本，保證品質。
2、崗位介紹
我所在的實習崗位是會計助理，崗位職責大致可以概括爲以下幾點：
1、掌握會計相關的理論知識和專業技能，熟悉會計覈算，協助會計做好成本覈算工作;
2、熟練操作用友財務軟件，根據原始憑證填制記賬憑證、記賬、對賬、結賬，生成財務報表;
3、登記現金日記賬和銀行存款日記賬;
4、編寫賬務所需的領料單、入庫單、出倉單、收料單等
5、熟悉一般辦公軟件的應用，特別是word文檔和excel表格;
6、負責支票的填寫，銀行匯款工作;
7、按時報送統計局報表;
該崗位要求我能夠掌握會計覈算方法，熟練操作用友財務軟件，熟悉匯款、提現等與銀行相關的工作，對工作認真負責，善於發現和解決工作中的問題，及時總結經驗，努力做好本職工作。
三、實習內容及過程
在這兩個月的實習中，我覺得最難也讓我最煩的便是分各種原始單據，也就是各種原始憑證，有時會分不清那些原始憑證應該列入那些科目，列入那些二級科目。在學校中學的大多是理論，也有很多實訓，但是接觸到的原始憑證相對比較有限，各種各類的原始憑證的種類又極其的繁多，這時就必須給自己“充電”了，翻閱以前的會計基礎書，給自己來個溫故;到中華會計網上查看一些新的會計知識，有時書本的知道比老舊;請教同事，會計這個行業經驗是很重要的;也會對這些問題所涉及到的知識點做好筆記，再利用周未的時間對那些知識點加以歸類總結，加強記憶。
剛開始接手單據的時候，不懂的怎麼看單據只要有單就收，單據的種類有很多收料單、出倉單、送貨單、退貨單、各種費用單……
見單就收做法把一些不符合要求的單據也收了下來，記最嚴重的一次是收料單與送貨單上的金額不一樣還給收下了，結果出納按照收料單上的款數打款給供應商，打了三千多元給供應商，幸好做賬的同事在記賬的時候發現了這個時假，供應商也是老顧客。如果這個金額不是多了三千元，而是而是三千萬，然後又是進了一個不是那麼好話說的公司，對一個企業來說這個影響誰都不敢想像的，做會計這真的要很小心很小心，任何一個小小的錯誤帶來的後果有可能是直接一個企業的命運的結束，失之毫釐差之千里。
還有一次還犯原則性的錯誤，主管真的有告訴我，送貨單是要和收料單一起，結果剛好一個倉庫新來的同事把送貨單送過來了卻沒有把收料單一起有給我，我以爲她們不會這樣子的，我也沒有太留言，就讓她把單據留下來了，最後造成一連串的問題，月未盤點就會發現原料盤盈了，供應商又在問爲什麼發貨過來那麼久了還不付款，然後就要拼命使力的找原因，翻回以前的那些單據重新覈對。出納因爲只見送貨單沒有收料單就沒有把餘款付還供應商，因爲還沒有付款，供應商也沒有開增值稅發票過來，結果就造當月的稅負變高，影響到企業的資金的流動問題，沒能及時付款也影響到了公司的信譽，小小的細節問題，結果超耗費了大量的人力、物力。
自己做完手頭上事後也會主動的詢問同事要不要幫忙，其實是想借些機會多學點東西，結果到是幫了不多的倒忙。讓我印象最深的是上個月初，出納的同事很忙在做銀行人餘額調節表，有一位出差的同事回來報銷差旅費，我見他們主管簽名了，單據沒有什麼問題，就幫着梳對一下總額，出納的同事也沒有再看就直接把錢付給他，後來出納把那些單據拿給做賬的同事才發現，那個單據裏有一張是個人家庭擡頭的話費單，這些是不可以算進公司的費用裏的，錢又給人家，難不成去要回來。財務經理沒少把我們罵的，最後看金額不是很大，把他列入了員工的福利裏進去。
我也要做一些出納的事，助理助理嗎，就是從最基層開始，不斷的學習。當然學習填寫支票，因爲經常要去銀行匯款，必須填銀行進賬單、支票、業務委託書等。我瞭解到對於同城匯款，需要填寫的是銀行進賬單和支票，而對於異地匯款，只需要填寫業務委託書。銀行對支票填寫的要求是非常嚴格的，不僅要求你跡清晰無誤，而且要求所蓋的印章也要清晰，不能模糊。因此，我必須在熟練掌握支票正確的填寫方法的同時把印章蓋得漂漂亮亮的。在學校的時候我們做的都是模擬的實訓，可從來沒填寫過真正的支票，更別說蓋章了。記得那時的我在寫支票的時候非常緊張，生怕寫錯一點，但是畢竟是第一次，終究由於太緊張，我真的寫錯了，幸好出納能體諒我，沒有批評我，只是讓我把支票作廢掉，重新寫一張。我心裏默默告訴自己：“下次寫的時候一定要鎮定，不能慌。”但是還有重要的一步：蓋章。所蓋的章要清晰，不能有一點模糊，不然銀行是不受理的。所以蓋章的時候一定要鎮定，如果緊張手一抖的話所蓋的章就不能過關了。支票上不僅要蓋公章，還要蓋私章。我覺得公章還好蓋點，能夠蓋得很清晰，但是私章不太好拿，很難蓋得清晰。學會填寫支票，還要去跑銀行匯款，除此之外還要知道去哪裏拿手續費的回單、來匯和結匯的單、覈銷單等。
時常會碰到這樣那樣的問題，犯這樣那樣的錯誤，在我的心中一直對自己方法比問題多，堅決不再犯同樣的錯誤。
四、實習總結及體會
對於剛進入工作環境的我們，遇到問題或犯錯是在所難免的。特別是每天面對的都是密密麻麻的數，一不小心就容易出差錯。例如容易把數寫多一位或寫少一位，而在做會計分錄的時候容易把借貸方向寫反。但是錯了不要緊，最主要的是我們要知錯能改。會計是項細微的工作，我們需要有足夠的耐心和細心去完成本職工作。
通過本次的實習，我從個人實習意義及對會計工作的認識做出以下的總結：
1、從事財務工作，我們必須具備專業素質、專業技能和良好的職業操守。財務部門作爲現代企業管理的核心機構，要求我們在實踐中不斷完善自己，提升自我能力，爲企業發展做貢獻。
2、從事財務工作，我們要有嚴謹的工作態度。會計以一個個精準的數反映企業的財務狀況，經營成果和現金流量。所以我們一定要加強自己對數的敏感度，牢記每一條稅法，正確使用每一種會計覈算方法，及時查漏補缺，以準確地數反映企業的發展情況。
3、從事財務工作，我們要具備良好的交際能力。在工作中，往往我們都要向各部門的同事收集會計信息，向上級領導彙報會計信息，及時向社會公衆和政府部門報送會計信息。所以，在與不同人員打交道時，要特別注意溝通方法，協調好相互間的工作關係。
雖然會計本身是項很繁瑣的工作，每天面對的都是些枯燥無味的數據，也許會令很多人感到厭煩。但是每項工作都有它本身的趣味所在，想往財會方面發展的我們，應當發掘其中的樂趣，熱愛這份事業，纔能有所成就。更好地做好本職工作，紮實的理論基礎是前提，理論聯繫實踐是關鍵，足夠的耐心和細心是保障。這幾個月的實習給我的感觸很深，它讓我懂得了更多做事和做人的道理，讓我清楚地認識到自己的工作職責，看清自己人生的發展方向。要想在財會方面有所作爲，我必須保持嚴謹的工作態度，細心、耐心地完成每一項工作任務，在實踐中不斷積累經驗，增加自我解決問題的能力。再者，人際關係與工作能力同樣重要，有時更甚於工作能力，良好的人際關係往往能給我們帶來機遇，帶來成功。所以我們應不斷提高與人交往的能力，以便在工作中獲得他人更多的幫助與支持。
五、對本專業教學方式和所開設課程的建議與思考
1、明確專業培養目標，注重對學生進行專業技能的培訓;
2、完善課程的開設，可提前開設專業課，注重培養學生對專業的興趣;
3、增加和充分利用實訓基地，讓學生深入實踐，學以致用;
4、加強對當代常用會計軟件的學習，讓學生更充分了解相關財務軟件，比如網上報稅系統等;
5、學校應當與當地的事務所或代理記賬公司建立更多的合作關係，爲學生獲得更多的實習機會，以便提高學生適應工作的能力以及就業競爭力。
會計調查報告3000字 篇3
調研時間：20xx年x月x日
一、調研單位背景介紹
1、公司簡介
玻纖材料有限公司是1998年6月獨資註冊成立的一家民營企 業,法人代表周廬。企業總資產2400餘萬元,年生產各種玻纖產品5000餘噸,產值超過6000萬元。企業員工800餘人。企業專業生產玻纖紗、布和玻璃鋼板製品。通過科技攻關,先後開發並生產出市場需求的45號以下無鹼細紗和電子細布及80支以上高支無鹼系列產品。產品在國內外暢銷,並具有80%的出口外銷實力。
2、規模瞭解
江鑫星玻纖材料有限公司立於1998年6月，現有職工1000餘人，[1]中高級技術人員58人，20xx年7月成立了九江鑫星玻纖材料有限公司科技協會，立足於企業內部產品開發和創新，生產工藝革新等，有較雄厚技術力量，企業主要產品有無鹼環保型玻璃纖維紗，布、環氧絕緣板、超高分子聚乙烯生產等四大類，近二百餘種產品，其中無鹼環保型，硅烷紗，布和超高分子聚乙烯填補省內空白，主要用於電子，化工，電工絕緣等行業。
3、企業宗旨
九江鑫星玻纖材料有限公司服務宗旨爲，提升自我,回報社會。法人經營理念：財富與員工同享,企業與社會雙贏。企業實行人性化的管理,吸收了國內外先進管理方法和營銷 謀略,始終視質量爲生命,以誠信作保證,在國內外贏得了良好口碑。企業商標經國家商標局註冊,企業質量管理已獲得ISO9001：20xx《質量管理體系認證證書》並先後兩次通過複審。
4、榮譽資質
九江鑫星玻纖材料有限公司成立以來,已形成了自己獨特的企業文化,具有明確的企業宗旨、精神、經營和管理理念、用人原則、公司目標、質量目標和方針。企業先後 獲得多項殊榮,其中：獲省"就業和社會保障先進民營企業"、"先進私營企業",獲市“百強民營企業"、"誠信企業"、"再就業先進企業"、"再就業基 地"、"優秀企業"、"企業文化建設先進企業",獲區"十強民營企業"、"管理創新獎",獲銀行信用評級"AAA級企業"和市場客戶“優秀供應商”、歷年 都評爲廬山區“納稅大戶”等榮譽稱號。
5、領導核心
九江鑫星玻纖材料有限公司總經理周廬個人獲得市級“優秀青年企業家”、"優秀領導"、"優秀中國特色社會主義事業建設者"、"創建信用縣(市、區)先進工作者”和 省級“勞動就業服務企業、再就業基地先進個人”等榮譽稱號。車間副主任楊秀芬獲省、市級“勞動模範榮譽稱號"。總經理周廬不僅在創辦企業上卓有成效,他還 努力刻苦學習,不斷提高自身素質,獲得“經濟管理師”證書。他積極參加社會活動,發揮自己參政議政能力、專長。他先後就任全國玻纖協會會員和網會會員、九江市企業聯合會理事、九江市民營經濟協會副會長、九江市青年企業家協會理事、廬山區企業家協會副會長。他先後當選爲市、區人大代表、區政協委員。
6、發展需求
九江鑫星玻纖材料有限公司爲適應市場發展需求，達到市委、市政府倡導“做強做大”的企業發展目標，從戰略高度出發，高屋見瓴，在前進東路蓮花鎮東城村新徵用地108畝。總投資1.2億元人民幣，新建年產玻璃纖維20,000噸、絕緣材料板3400噸、覆銅板80萬張的生產線項目。該項目建成投產後，可創年產值5.1億元人民幣，新廠區規劃原則是面向未來，高起點，動態發展，注重生態環境，保持可持發展態勢，是一座功能分區、配套設施齊全、道路交通便利、居住質量高尚、生態環境優美的花園式廠區。新廠區已從20xx年9月破土動工。現在企業正呈現出一派大幹快上的強勁勢頭，老廠區大量招收一線擋車工，聘用能人志士、科技人才，爲將來的新廠儲備人力資源。新廠區正加緊施工，爭取在“新階段、新發展”有利時機早日運行投產。
二、調研目的
本次調研的目的主要是通過了解鑫星玻纖材料有限公司的組織機構、崗位設置及職責、會計科目、會計覈算方法、會計信息化、賬簿、報表等會計制度以及現金管理、收入管理、費用管理、業務控制管理、稅務籌劃管理、存貨管理等財務制度，來探究鑫星玻纖材料有限公司的會計制度和財務制度設計方面的優點和缺點。
三、組織機構和崗位設置
1、組織機構圖
2、崗位設置及職能
財務部門：1、財務會計——公司損益結算 , 應收應付帳款 ,帳務管理 , 利潤中心管
理 , 財務報表編制 , 資產帳務管理 , 預算制度推動 , 稅務申報;
2、成本會計——製造成本計算及分析;
3、出納——應收應付票據管理 , 銀行資金管理 , 現金管理。 銷售部門：產品銷售——報價管理 , 銷售價格管理 , 接單及訂單變更管理 , 客戶信
用管理 , 各種銷售分析報表編制 , 業務人員管理 , 出貨跟蹤。 製造部門：生產管理——(1)領料及補料作業，現場倉庫管理，
(2)半成品/成品入庫作業，
(3)生產及工時日報表呈報。
採購部門：採購——廠商報價管理 , 交易價格變更管理 , 詢價管理 , 供貨商評估 ,
歷史交易記錄 , 交貨進度監控 , 採購申請 , 採購單發出及採購變更管理
生管部門： 1、倉庫管理——領發料管理 , 成品/半成品入庫作業 , 採購/外包收料
管理 , 庫存盤點作業 , 批號管理
2、生產計劃——生產計劃擬定 , 車間產能分析規劃 , 生產指令/派工單開具及發放 , 生產進度/製造流程狀況瞭解及監控 , 在製品狀況監控
研發部門：1、生產技術——產品製造流程管理，
2、產品研發——產品設計與改進。
質量部門：1、質量控制——統計質量管理
2、質量保證——批號管理 , 質量追蹤管理, 有效期限管理
3、ISO——文件製作 , 教育培訓規劃及推動 , 內部考覈
管理部門：1、行政管理——修繕管理 , 個人/部門資產管理 ,非資產之個人分管器具
管理;
2、人事管理——公司各種辦法/章程擬訂及修正 , 人事招募 , 員工出勤/請假管理 , 薪資計算及發放/轉存 , 個人所得稅申報。
四、會計組織機構的設計
五、會計科目
1、資產類
1001 庫存現金：企業的庫存現金
1002 銀行存款：企業存入銀行或其他金融機構的各種款項
10020xx 根據各銀行設置二級科目明細
1122 應收賬款：企業因銷售商品、提供勞務等經營活動應收取的款項。
11220xx 根據客戶名稱設置二級科目明細
1221 其他應收款： 企業除應收賬款預付賬款、應收利息等以外的其他各種應收及暫付款項。 1221001 根據明細設二級
1231 壞賬準備：企業應收款項的壞賬準備
1401 材料採購：企業採用計劃成本進行材料日常覈算而購入材料的採購成本。
1402 在途物資：企業採用實際成本(或進價)進行材料、商品等物資的日常覈算、貨款已付尚未驗收入庫的在途物資的採購成本。
1403 原材料：企業庫存的各種材料。
1403001 根據企業情況是否設置明細
1405 庫存商品：企業庫存的各種商品的實際成本(或進價)或計劃成本(或售價)。 1408 委託加工物資：企業委託外單位加工的各種材料、商品等物資的實際成本。 1411 週轉材料：企業週轉材料的計劃成本或實際成本。
1421 消耗性生物資產：企業持有的消耗性生物資產的實際成本。
1461 融資租賃資產：企業(租賃)爲開展融資租賃業務取得資產的成本。
1471 存貨跌價準備：企業存貨的跌價準備
1501 持有至到期投資：企業持有至到期投資的攤餘成本。
1503 可供出售金融資產：企業持有的可供出售金融資產的公允價值。
1511 長期股權投資：企業持有的採用成本法和權益法覈算的長期股權投資。
1512 長期股權投資減值準備：企業長期股權投資的減值準備。
1531 長期應收款：企業的長期應收款項。
1601 固定資產：企業持有的固定資產原價。
1602 累計折舊：企業固定資產的累計折舊。
1603 固定資產減值準備：企業固定資產的減值準備。
1604 在建工程：企業基建、更新改造等在建工程發生的支出。
1605 工程物資：企業爲在建工程準備的各種物資的成本。
1606 固定資產清理：企業因出售、報廢、毀損、對外投資、非貨幣性資產交換、債務重組等原因轉出的固定資產價值以及在清理過程中發生的費用等。
1701 無形資產：企業持有的無形資產成本，包括專利權、非專利技術、商標權、著作權、土地使用權等。
1702 累計攤銷：企業對使用壽命有限的無形資產計提的累計攤銷。
1703 無形資產減值準備：企業無形資產的減值準備。
1711 商譽：企業合併中形成的商譽價值。
2、負債類
20xx 短期借款：企業向銀行或其他金融機構等借入的期限在1 年以下(含1 年)的各種借款。 20xx 長期借款：企業向銀行或其他金融機構等借入的期限在1 年以上的各種借款。 2201 應付票據：企業購買材料、商品和接受勞務供應等開出、承兌的商業匯票，包括銀行承兌匯票和商業承兌匯票。
2202 應付賬款：企業因購買材料、商品和接受勞務等經營活動應支付的款項。
2203 預收賬款：企業按照合同規定預收的款項。
2211 應付職工薪酬：企業根據有關規定應付給職工的各種薪酬。本科目可按“工資”、“職工福利”、“社會保險費”、“住房公積金”、“工會經費”、“職工教育經費”、“非貨幣性福利”、“辭退福利”、“股份支付”等進行明細覈算。
2221 應交稅費：企業按照稅法等規定計算應交納的各種稅費。
企業應在“應交稅金”科目下設置“應交增值稅“明細科目”，在“應交增值稅”明細賬中，應設置“進項稅額”、“已交稅金”、“銷項稅額”、“出口退 稅”、“進項稅額轉出”等專欄。
1、進項稅額：記錄企業購入貨物或接愛應稅勞務而支付的、准予從銷項稅額中抵扣的增值稅額。
2、已交稅金：記錄企業已交納的增值稅額。
3、銷項稅額：記錄企業銷售貨物或提供應稅勞務應收取的增值稅額。
4、出口退稅：記錄企業出口適用零稅率的貨物，向海關辦理報關出口手續後，憑出口報關單等有關憑證，向稅務機關申報辦理出口退稅而收到退回的稅款。
5、 進項稅額轉出：記錄企業的購進貨物、在產品、產成品等發生非正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣，按規定轉出進項稅額。
2231 應付利息：企業按照合同約定應支付的利息。 2232 應付股利：企業分配的現金股利或利潤。
2241 其他應付款：企業除應付票據、應付賬款、預收賬款、應付職工薪酬、應付利息、應付股利、應交稅費、長期應付款等以外的其他各項應付、暫收的款項。
2201 應付票據：企業購買材料、商品和接受勞務供應等開出、承兌的商業匯票，包括銀行承兌匯票和商業承兌匯票。
2202 應付賬款：企業因購買材料、商品和接受勞務等經營活動應支付的款項。
2203 預收賬款：企業按照合同規定預收的款項。
3、所有者權益
4001 實收資本：企業接受投資者投入的實收資本。股份有限公司應將本科目改爲“4001 股本”科目。
4002 資本公積;企業收到投資者出資額超出其在註冊資本或股本中所佔份額的部分。 4101 盈餘公積：企業從淨利潤中提取的盈餘公積。
4103 本年利潤：企業當期實現的淨利潤(或發生的淨虧損)。
4104 利潤分配：企業利潤的分配(或虧損的彌補)和歷年分配(或彌補)後的餘額。
五、 成本類
5001 生產成本：企業進行工業性生產發生的各項生產成本。
5101 製造費用：企業生產車間(部門)爲生產產品和提供勞務而發生的各項間接費用。 5201 勞務成本：企業對外提供勞務發生的成本。
5301 研發支出：企業進行研究與開發無形資產過程中發生的各項支出。
4、損益類
6001 主營業務收入：企業確認的銷售商品、提供勞務等主營業務的收入。
6051 其他業務收入：企業確認的除主營業務活動以外的其他經營活動實現的收入。 6111 投資收益：企業確認的投資收益或投資損失。
6401 主營業務成本企業確認銷售商品、提供勞務等主營業務收入時應結轉的成本。 6402 其他業務成本：企業確認的除主營業務活動以外的其他經營活動所發生的支出。 6403 營業稅金及附加：企業經營活動發生的營業稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅和教育費附加等相關稅費。
6411 利息支出：企業(金融)發生的利息支出
6421 手續費及佣金支出：企業(金融)發生的與其經營活動相關的各項手續費、佣金等支出。
6501 提取未到期責任準備金：企業(保險)提取的非壽險原保險合同未到期責任準備金和再保險合同分保未到期責任準備金。
6701 資產減值損失：企業計提各項資產減值準備所形成的損失。
6711 營業外支出：企業發生的各項營業外支出。
6801 所得稅費用：企業確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。
6901 以前年度損益調整：企業本年度發生的調整以前年度損益的事項以及本年度發現的重要前期差錯更正涉及調整以前年度損益的事項
六、會計覈算
1、憑證設置。在彙總記賬憑證賬務處理程序下，記賬憑證的設置有兩種類型：
(1)設置現金收款憑證、現金付款憑證、銀行收款憑證、銀行付款憑證和轉賬憑證據以登記明細分類賬。
(2)設置彙總現金收款憑證、彙總現金付款憑證、彙總銀行收款憑證、彙總銀行付款憑證和彙總轉賬憑證據以登記總分類賬。
在此種記賬程序中，一般情況下不能編制貸方有多個對應賬戶的轉賬憑證，即只能編制一借一貸或多借一貸的記賬憑證，而不能相反。
2、帳薄設置。現金日記賬、銀行存款日記賬、各種明細分類賬和總分類賬。
該公司的科目彙總表覈算程序的記賬程序：
七、財務制度
①現金管理
嚴格執行國家有關現金管理制度的規定，超出部分必須及時送交銀行，不坐支現金，不認白條抵押現金，建立健全現金出入賬目。
本公司現金收入應當於當日送存開戶銀行。當日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間
本公司支付現金，可以從本公司庫存現金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本公司的現金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況需要坐支現金的，應當事先報經開戶銀行審查批准，由開戶銀行覈定坐支範圍和限額。坐支單位應當定期向開戶銀行報送坐支金額和使用情況。
1、本公司可以在下列範圍內使用現金：(1) 職員工資、津貼、獎金;(2) 個人和專家勞務報酬;(3) 出差人員必須攜帶的差旅費;(4) 購買辦公用品、日常用品等零星開支
(5) 總經理批准的其他開支。除上述規定外，財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票支付;確需全額支付現金的，經會計審覈，總經理批准後支付現金。
2、本公司日常零星開支所需庫存現金限額爲1000元，超額部分應存入銀行。
3、財務人員支付現金，應從庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付(即坐支)。
②收入管理
本公司出納人員本公司所有收入款項全額收取，對於折扣手續不全、少輸漏輸、少收漏收造成損失的，由相關經手出納人額賠償。
本公司賬單要求按賬單號從小到大順序整理，不得遺失賬單;本公司作廢賬單和零賬單必須詳細註明理由。
出納人員每日必須及時將押金收入、消費收入及各項其他預收收入款項上繳。
出納人員每日下班清賬時，必須清點本日所收現金、信用卡、轉賬和轉招待賬等。
出納人員必須將備用金與個人款項嚴格區分，保證備用金結構合理，不得以白條充抵，不得挪用。
③費用管理
合理劃分期間費用和成本的界限。期間費用應當直接計入當期損益。各項費用支出應實事求是，按單位會計準則規定的列支範圍列支,不得弄虛作假。營業費用、管理費用、財務費用要嚴格按照有關規定覈算與管理。單位人員工資及各項業務費用必須與主營業務嚴格分開，嚴禁將各項費用列入主營業務開支。爲了加強費用預算及報銷管理，嚴格控制各項費用支出，本公司特制定了以下制度。
1,、編報預算：公司每月15日前將費用預算表填寫完整，交由綜合部審覈彙總後送至財務部審覈。
2、費用報銷程序：每星期一至星期五上午爲固定的審覈接單時間，各部門將費用報銷單填寫完整後先交財務部預算員審覈，財務科科長簽字，交由管理部登記審覈後報主管總經理審覈。
3、每星期一至星期五爲固定出納報銷時間，其餘時間原則上一律不予報銷。
4、統一格式的費用單據分爲：轉賬付款批單、費用報銷單和差旅費報銷單三種，公司按費用的不同性質正確填寫審批報銷單。
5、審批單後附發票須開具準確完整的擡頭。所購物品須開具增值稅發票，發票的名稱、稅號、賬號及地址應正確無誤;購置低值易耗品發票後須附入庫單;購置固定資產附固定資產驗收單，購銷合同原件留財務部備案。
6、財務科、綜合科要嚴格各項費用審批程序，保證各項費用開支合理。對程序不符、手續不全的，財務不予報銷。
④業務控制管理
業務控制管理包括貨幣資金業務管理，工資業務管理，固定資產業務管理，採購業務管理、存貨業務管理，銷售業務管理。本公司根據自身特點設計了一個完善的業務控制流程，各業務之間相互影響相互作用，爲本公司的管理提供了基礎。
⑤籌資投資管理
籌資原則：籌資整體上要以滿足公司發展需求。以“投”定籌”的模式。、籌資時機、規模和組合，必須根據投資和適用的需要。公司還要權衡資本結對單位的穩定性，再籌資和資本運作可能帶來的影響。慎重考慮公司的償債能力，避免到時候不能償債而陷入困境。當然，還要考慮長期利益與當前利益兼顧。致於提高公司的產品質量和市場競爭力。
投資原則：單位的投資必須根據公司相關規定進行，並且報公司負責人批准，做好風險預算，儘量減少風險帶來的損失。只有這樣，才能保證公司的正常運行。
⑥稅務籌劃管理
籌集資金是企業開展經營活動的先決條件，企業可以從多種渠道以不同方式籌集所需的資金。一般來說，從納稅籌劃的角度分析，可將企業的籌資方式分爲(1)負債性籌資(包括：向銀行及非金融機構的貸款或企業借款、企業內部籌資、發行債券等)(2)權益性籌資(包括企業自我積累、發行股票等)(3)其他籌資(租賃、賒購等)三種形式。
⑦會計檔案管理
1、會計檔案是指會計憑證、會計賬簿、財務報告、財務分析、財務政策、管理制度等專業材料，是記錄和反映公司經濟業務的重要材料和證據，具體包括： (1會計憑證類：原始憑證，記賬憑證，彙總憑證，其他會計憑證。
(2會計賬簿類：總賬，明細賬，日記賬，固定資產卡片，輔助賬簿，其他會計賬簿。 (3財務報告類：月度、季度、年度財務報告，包括會計報表、附表、附註及文字說明，其他財務報告。
(4其他類：財務預算及分析材料、銀行存款餘額調節表、銀行對賬單、會計政策、管理制度、其他應當保存的會計覈算專業資料、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷燬清冊等。
2、會計檔案的裝訂和保管
(1)、每年形成的會計檔案，應當按照歸檔要求，負責整理立卷，裝訂成冊，憑證用綿紙封口並蓋章，編制會計檔案保管清冊。
(2)、會計檔案的裝訂。會計檔案的裝訂包括會計憑證、會計賬簿、會計報表及其他資料的裝訂，裝訂要符合國家會計檔案要求，內容齊全，便於查閱。
(3)、會計檔案的保管。會計檔案由財務主管指定專人保管，出納人員不得兼管會計檔案。會計檔案由財務會計部門保管1年，期滿後應由財務部門編造清冊移交本公司檔案部門保管。
3、檔案部門接收保管的會計檔案，應當保持原卷冊的封裝，個別需要拆封重新整理的應會同財務部門和經辦人共同拆封整理，以分清責任。
4、會計檔案的借閱
(1)、會計檔案爲本單位提供利用，原則上不得借出。如有特殊需要須經上級主管單位或單位領導、會計機構負責人(會計主管人員)批准。
(2)、公司外部單位借閱會計檔案時，應持有該單位正式介紹信，經被借閱單位會計主管人員和單位領導人批准後，方可辦理借閱手續。本單位內部人員借閱會計檔案時，應經本人所在單位財務主管或單位領導人批准後，方可辦理借閱手續。公司總部部門因工作需要須借閱各分子公司會計檔案時，應經公司財務總監和被借閱單位財務主管批准後，方可辦理借閱手續。以上所有借閱人應認真填寫檔案借閱登記簿，將借閱人姓名、單位、日期、數量、內容、歸期等情況登記清楚。
(3)、借閱會計檔案人員不得在案卷中亂畫、標記，不得拆散原卷冊，也不得塗改抽換、攜帶外出或複製原件。如有特殊情況，須經本單位領導和財務主管批准後方能攜帶外出或複製原件。
(4)、借出的會計檔案，會計檔案管理人員要按期如數收回，並辦理註銷借閱手續。 5、所有內外部會計檔案借閱，一律須被借閱單位財務部檔案管理員全程陪同，借閱地點僅限本單位檔案室或財務部門。
5、會計檔案的保管期限嚴格按照《會計檔案管理辦法》執行。
6、會計檔案的銷燬
(1)、會計檔案保管期限滿，需要銷燬時，應由本單位檔案部門提出銷燬意見，會同財務部門共同鑑定、嚴格審查，編造會計檔案銷燬清冊，經本單位領導審查，報請集團總裁、董事長批准後銷燬。但其中未了結的債權債務的原始憑證，應單獨抽出，另行立卷，由檔案部門保管到結清債權債務時爲止。
(2)、銷燬檔案前，應按會計檔案銷燬清冊所列的項目逐一清查覈對;各單位銷燬會計檔案時應由檔案管理部門和財會部門共同派員監銷，上級主管部門派員監銷。
(3)、會計檔案銷燬後，經辦人在“銷燬清冊”上籤章，註明“已銷燬”字樣和銷燬日期，以示負責，同時將監銷情況寫出書面報告一式兩份，一份報本單位領導，一份歸入檔案備查。
八、問題與分析
這個公司的很多財務制度和會計制度的規章都是法律所要求的那樣設置的，如會計崗位的設置，現金的管理等，但是在現實實行中卻沒有嚴格的按照這些規章制度來辦事，比如現金的使用，以及出納的崗位設置不符合內部控制的要求，另外會計檔案的保管的存在一些問題。
具體來說有以下幾個問題：
1、 現金的數量超過1000元，並且沒有將超額部分及時存入銀行，
2、 出納崗位人員兼任會計檔案保管崗位，
3、 會計檔案的沒有分類整理，
分析:1、每天及時將超額現金存入銀行
2、指定專人保管會計檔案
3、會計人員應當按照會計檔案管理制度來對會計檔案進行分類整理並且妥善保管。