加強財政內部監督管理調研報告
近年來，**區財政管理成功地進行了一系列的改革：會計集中核算、部門預算、政府採購、國庫集中支付制度等。這些財政管理的改革，與領導和全體幹部銳意進取、努力創新分不開的，也是財政監督部門適應財政形勢發展和變化的需要，緊緊圍繞我區財政改革的中心工作，拓寬財政監督思路，創新財政監督機制，牢固樹立財政監督的服務觀念，把加強內部監督工作作爲推進我區財政管理體制改革，構建公共財政框架的重要舉措來抓。通過調整財政監督方式，從注重外部監督轉向外部監督與內部監督並重轉變，加強對內部科室的監督檢查，規範內部管理，努力構建財政內部決策、執行、管理、監督互相分離和互相制約的運行機制。
一、開展內部檢查監督檢查工作情況
(一)加強日常檢查，完善內部管理制度，規範業務操作行爲
幾年來，財政監督檢查部門根據局領導的安排，對局內辦公室、經濟建設科、綜合科、農業科、預算科等10個職能科室及鄉(鎮)街道財政所的財務收支、內部管理情況進行了檢查。從檢查結果來看，雖然沒有較大的違規行爲，但仍存在一些問題：內部管理制度不完善、制度執行不嚴、會計基礎不夠規範、支出沒有相應的審覈制度、部份開支無領導審批手續。會計操作方面，填制記帳憑證、登記帳本不規範，會計報表編制不完整等。這些問題的存在，暴露了內部管理鬆懈，有關人員守法和執法觀念不強的現象。檢查後，以檢查報告形式向局領導反映存在問題並提出各種更正意見，引起了領導的高度重視，領導班子對檢查報告進行了認真研究和分析，把加強財政內部監督，規範內部管理，作爲保障當前財政管理改革順利進行，預防財政幹部職工出現違紀行爲，樹立財政部門良好形象來抓。要求全局統一行動起來，有問題的科室對照檢查出來的違規做法，制訂出相應的整改措施，並認真落實。沒有問題的科室，要吸取經驗和教訓，繼續完善內部管理。通過內部檢查，也使監督人員瞭解和掌握內部基礎管理、工作運行情況，爲進一步提高內部管理和制訂相關監督管理制度打下了良好基礎。近年來，由財政監督檢查部門負責草擬或參與制訂的監督管理制度有：《**區財政局財政性資金管理操作規程實施辦法》、《**區專項資金管理規程》、《**區財政國庫管理制度》等。
(二)圍繞財政資金的科學、公平、合理分配而開展監督檢查
科學安排財政性資金支出，是財政部門的一項重要任務，其中預算編制是一個關鍵環節。部門預算涉及單位、項目衆多，編制工程複雜，因對其缺乏完善監督管理，預算編制是否科學、財政資金能否得到公平、合理的分配，難以作出正確的判斷。部門預算的編制，經過時間長，通過“二上與二下”等多個環節，監督部門很難開展全面的跟蹤檢查，只能重點檢查預算編制的標準、依據和程序的規範性。在預算編制標準、依據方面：檢查預算單位的分類檔次、定員定額開支標準，項目資金是否有可行性報告，並附有單位主管部門審覈意見，經預算審覈後所安排的項目金額是否存在超出單位申報金額的不合理情況。在編制程序上：單位上報初步方案是否經過相關業務科室初審，並簽署初審意見，預算編制部門對單位上報方案的重大修改依據所在。本級財政對三區兩縣市的轉移支付資金方面，監督其分配是否結合各地財政收入總額、財政供養人數、財政支規模、收支缺口等因素進行綜合平衡，轉移支付的計算方法是否科學等。通過對預算編制的有效監督，進一步完善了部門預算編制方法，提高了部門預算的合理性和科學性。
(三)抓住社會反映財政部門的熱點問題開展監督檢查
政府採購制度是市場經濟條件下加強財政支出管理、規範政府採購行爲、發揮國民經濟宏觀調控作用的一項重要制度。我區於XX年初成立政府採購管理辦公室，實行政府採購制度。在開展政府採購初期，因政府採購制度自身的不完善，主要是在管理職能上，採購辦既是採購管理機構又是採購執行者，這種既是“運動員”又是“裁判員”角色，不利於體現政府採購的公正性，因而引起了不少單位和個人的議論，說政府採購是財政部門的“集中腐敗”。爲了規範政府採購行爲，樹立政府採購的良好形象，對重大政府採購活動，財政監督部門都派出專人進行跟蹤、監督，有效地保障重大政府採購的公開、公平、公正性，進一步推進政府採購事業發展。政府採購工作一年跨上一個新臺階，取得了顯著成效：xxxx年採購金額xxx萬元，節約資金xx萬元，節約率x%。xxxx年採購金額xxx萬元，節約資金xx萬元，節約率x%。xxxx年採購金額xxxx萬元，節約資金xx萬元節約率x%。xxxx年採購金額xxx萬元，節約資金xx萬元，節約率xx%。xxxx年採購金額xxx萬元，節約資金xx萬元，節約率xx%。xxxx年採購金額xxxx萬元，節約資金xxx萬元，節約率xx%。xxxx年採購金額xxx萬元，節約資金xxx萬元，節約率xx%。
二、內部監督存在的問題
(一)內部監督的重要性認識不足，沒有形成有效的監督機制
內部監督作爲財政部門的一種預防和自我糾正的機制，其目的在於堵塞日常管理漏洞，保障財政資金的安全，其重要作用應該得到到充分認識。但在實際中，不少人認爲財政部門一家親，監督部門對其他業務科室的檢查，就是一種不信任的檢查，是找問題、挑毛病、整人等，從而產生了許多對內部監督檢查不配合的行爲。另外，開展內部監督，檢查人員必須掌握大量的工作信息，需要內部各科室積極提供，如對預算檢查情況方面，人大批覆的預算決議、日常追加預算指標、重大資金運作、國庫執行預算情況等，有關業務科室均沒有及時提供給監督部門，致使監督部門無法瞭解情況，不能實施有效的事前、事中監督。另外，監督部門與相關業務科室的同級關係，使監督工作往往需要各分管領導的協調，造成內部監督檢查工作開展得很被動，往往是一把手提出後才能開展，沒有形成一種有效的、能夠自覺執行的內部管理機制等。
(二)監督法律法規不完善
國家現有財政監督法規都是分散於各種法律法規中，沒有形成一部完整的財政監督法律體系，造成了財政監督執法層次不高，權威性不強。由於財政監督法律立法滯後，法規體系不完整，影響了財政監督檢查工作的深入開展，降低了財政監督的效力。在財政內部監督方面，法規建設更爲滯後，目前僅有財政部門自身制定的《財政部門內部監督檢查暫行辦法》，而且該辦法還主要是從監督檢查的程序性方面作出規定，監督的實體性方面內容還相當貧乏，致使該辦法在執行過程中的操作性不強，嚴重影響了財政內部監督檢查工作的開展。
(三)內部監督
觀念淡薄、監督手段落後
計算機及信息技術的日益發展，已經廣泛應用於財政各項管理工作中，對傳統財政監督方式提出了許多新的挑戰。如“金財工程”的逐步實施，財政管理的網絡化，爲資金的快速交易提供了便利。適應現代財政管理技術發展，加強對資金跟蹤、管理、監督，成就了以“過程”爲核心現代監督理念。但是，當前的內部監督觀念、方法、手段還比較落後，沒有充分利用內部網絡技術，及時獲取的效有監督信息。監督工作的積極性和主動性不高，“等、靠、要”的思想沒有得到根本以改變。檢查仍然是事後爲主，事前、事中監督檢查很少。主要是通過對業務科室的會計覈算資料、預算執行結果等情況進行內部監督，獲取內部相關管理信息，這種事後監督、查錯防弊做法，無法充分發揮財政監有應有作用，難以適應現代財政管理的發展需要。
三、加強內部監督的思路
(一)加強內部監督，必須轉變觀念，提高內部監督的認識
沒有認識到內部監督的重要作用，造成內部監督失效，出現了各種各樣的違法違紀行爲，嚴重影響財政部門的工作形象，損害財政改革事業。首先，財政部門作爲政府的理財單位，掌握着政府鉅額的財政資金，內部監督失控，損失的嚴重性可能更大。其次，財政部門作維護財經法紀單位，自身守法不嚴，執法不正，不自覺樹立良好部門形象，又如何監督和管理其他單位。
(二)加強內部監督，要健全財政監督機構，提高監督隊伍素質
隨着財政管理體制改革不斷深入，財政監督管理的形勢也發生了很多變化，加強內部監督檢查，建立有效的內部監督約束機制，以保障財政改革穩步推進，已經成爲財政內部監督的一個重要任務。財政監督人員在負責外部監督檢查工作的同時，也要切實履行內部監督的重要任務。各級財政部門領導，要高度重視財政監督工作，健全財政監督機構，配備足夠的監督人員。要加強對財政監督人員的理論學習，積極支持監督人員參加各級財政部門舉辦的業務培訓，努力造就一批思想過硬、業務精通的財政監督隊伍。
(三)創新財政監督模式，建立起“支、管、查”內部制約機制
根據建立公共財政體制框架的要求，建立科學的預算監督機制，以加強和完善財政管理體制爲中心，建立高效的財政監督運行機制，對預算資金實行全過程、全方位進行監測、預警、檢查、分析和考覈。在內部監督管理方面，建立建立起“支、管、查”內部制約機制。所謂“支”就是預算編制部門按照財政綜合預算和單位財務收支計劃，根據預算編制政策與標準進行審覈和編制部門預算。經區人大審覈通過後，由國庫科撥付給各部門。“管”就是由各業務科室負責資金撥付的日常跟蹤管理，督促部門按批覆的部門預算組織實施。“查”就是財政內部監督部門負責對財政收支情況、資金運行管理情況進行全方位、全過程的監督檢查。