經濟責任審計範文3篇

經濟責任審計是我國特有的一項審計監督制度。我國經濟責任審計制度自產生起發展到現在已有二十多年的歷史,並在反腐倡廉、強化領導幹部問責及領導幹部考覈、任免等方面發揮了不可替代的作用。本文是本站小編爲大家整理的經濟責任審計範文，僅供參考。

經濟責任審計範文篇一：

關於* * *鎮原黨委書記(鎮長)***同志 任職期間經濟責任履行情況的審計報告 (徵求意見稿)

市審計局：

根據《中華人民共和國審計法》第二十五條、中辦國辦《關於縣級以下黨政領導幹部任職經濟責任審計暫行規定》、《中共滕州市委、滕州市人民政府關於對領導幹部實行任職經濟責任審計加強監督管理的試行意見》和市委組織部滕組幹審字[****]第** 號通知，我們審計組對***鎮原黨委書記(鎮長)***同志任職期間經濟責任履行情況進行了審計，並延伸審計了其所屬***、***(單位名稱)。現將審計情況報告如下：

一、被審計單位基本情況

***鎮共轄**個行政村,耕地面積****畝，全鎮總人口****人;設有黨政辦公室、農業辦公室、經濟發展辦公室、社會事務辦公室、計劃生育辦公室等*個辦公室，另設計劃生育服務站、村鎮建設服務站、審計統計服務站等*個事業單位;全鎮財政供養人數***人(含***名離退休人員)。截止**** 年**月底，鎮財政報表(合併後)反映資產總額****萬元、負債總額****萬元、淨資產總額***萬元。*****年*至****年*月財政總收入****萬元、總支出****萬元,結餘***萬元。

***同志自****年*月任***鎮黨委書記(鎮長)職務至****年**月，任期*年*個月。

二、實施審計情況

審計組自****年*月*日至**日對***同志任***鎮黨委書記(鎮長)職務期間的經濟責任履行情況進行了報送審計。審計時限爲****年*月至****年*月。本次審計以該鎮財政會計報表、賬簿、憑證爲基礎，對****同志任職期間的財政預算收支的真實性、財政財務支出的合法性、國有資產的保值增值情況以及經濟責任履行情況實施了審計。我們利用了*局對該鎮****年的檢查結果報告(滕**字[****]*號)，重點審計了****年*月至*月的財政財務收支情況。被審計單位及***同志對所提供的與審計相關的會計資料以及其他證明材料作出了書面承諾，對其真實性和完整性負責。我們按照審計實施方案確定的範圍和內容，實施了在當時情況下認爲有必要採取的審計程序和方法，在被審計單位進行了審前公示、與有關人員座談，對貨幣資金和固定資產進行了盤點核對。審計結果是：

(一)財政收支情況

該鎮賬面反映任期內收入總額***元，審計認定總收入***元，其中：一般預算收入***元、補助收入***元。鎮有資金收入**元.審計調增(減)收入**元。

支出總額爲***元，審計認定爲***元，其中：一般預算支出**元、上解支出***元。真有資金支出**元。審計調增(減)支出**元。

(二)資產負債情況

截止****年**月底，該鎮賬面(合併後)反映資產總額爲**元，審計認定爲**元，其中：現金**元、國庫存款**元、銀行存款**元、暫付款**元、財政週轉金放款**元、固定資產**元。審計調增(減)元。

賬面(合併後)反映負債總額爲**元，審計認定爲**元，其中：暫存款**元、與上級往來**元、借入財政週轉金**元。暫存款**元。審計調增(減)元。

該鎮提供證明，***同志在離任時所配備的辦公物品全部進行了移交。

(三)社會保險費繳納情況

***同志任職期間的社會保險費均已按期繳納,無拖欠。

(四)工資發放情況

該鎮執行國家現行工資標準，按時發放，無拖欠。

(五)重大經濟決策和投資情況

1、***同志任職期間,利用鎮財政資金**萬元,自籌資金**萬元,向上級爭取專項資金**萬元。投資興建了***工程和***項目。

2、關於招商引資工作，成立了以***同志爲組長的招商引資領導小組,全面負責招商引資工作。*年來共計完成引資額**萬元。其中外資**萬元,內資**萬元。資金投向工業**萬元,農業**萬元,基礎設施**萬元,興辦中外合資、合作企業**個,外商獨資企業**個內資企業**個。

三、本次審計發現的問題及處理意見

(一)鎮政府審計情況

1、虛增預算收入***元、虛列預算支出***元。其中： **年*月虛增財政收入**元、虛增財政支出**元;**年虛增財政收入**元、虛增財政支出**元。違反了《中華人民共和國預算法》

根據《財政違法行爲處罰處分條例》第七條第一款：“財政預決算的編制部門和預算執行部門及其工作人員有下列違反國家有關預算管理規定的行爲之一的，責令改正，追回有關款項，限期調整有關預算科目和預算級次。……(一)虛增、虛減財政收入或者財政支出;……”規定，責令其改正，調整有關會計科目。

2、截留市級預算收入**元。

***年*月至**年*月該鎮收取計生辦上交的社會撫養費**元，未能按照現行管理規定上交市級財政。

違反了國務院第357號令《社會撫養費徵收管理辦法》和滕政發[20xx]102號文規定，屬於截留市級預算收入的行爲。

根據《中華人民共和國審計法實施條例》第五十二條“本級各部門(含直屬單位)和下級政府違反預算的行爲或者其他違反國家規定的財政收支行爲，… …(一)責令限期繳納、上繳應當繳納或者上繳的財政收入”之規定，責令該單位限期上繳。

3、違規列支招待費****元。

****年*月至*年*月列支會議費、招待費***元。其中招待費***元

根據《中華人民共和國審計法實施條例》第五十三條“對被審計單位違反國家規定的財務收支行爲，由審計機關在法定職權範圍內責令改正，……沒有違法所得的，處以5萬元以下的罰款。”之規定，對上述行爲處以30,000元的罰款。

4、偷稅****元。

****年*月該鎮共收取土地租金****元，未提未繳各項稅金及附加****元，其中：營業稅**元、城市維護建設稅*8元、應交教育費附加**元、應交地方教育費附加**元。

違反了《中華人民共和國營業稅暫行條例》第四條“納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產，按照營業額和規定的稅率計算應納稅額。”、《中華人民共和國城市維護建設稅暫行條例》

第三條“城市維護建設稅，以納稅人實際繳納的產品稅、增值稅、營業稅稅額爲計稅依據，分別與產品稅、增值稅、營業稅同時繳納。”和《徵收教育費附加的暫行規定》第三條“教育費附加，以各單位和個人實際繳納的產品稅、增值稅、營業稅的稅額爲計徵依據，教育費附加率爲1%，分別與產品稅、增值稅、營業稅同時繳納。”的規定，屬偷稅行爲。

根據《中華人民共和國稅收徵收管理法》第六十三條：“納稅人……在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，……不繳或者少繳應納稅款的，是偷稅。對納稅人偷稅的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，並處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款;……”之規定，應當足額補繳稅款，並處於50%的罰款，計**元。

5、以不符合規定的發票報銷**張，計款****元。

****年*月至****年*月報銷不符合規定的原始憑證**張，計款***元。

違反了《發票管理辦法》第二十二條“不合理發票不得作爲財務報銷憑證”的規定。

根據《中華人民共和國會計法》第四十二條“違反本法規定,有以下行爲之一的,……責令改正,可以對單位並處以三千元以下五萬元以下的罰款。”的規定，對上述行爲處以**元的罰款。

6、擴大開支範圍、提高開支標準****元。

(1)該鎮*年*月至*年*月期間違反規定發放中秋補助、三秋防火補助等各項福利補助**元;

(2)該鎮**年*月至*年*月違規列支外出學習考察費**元; 以上違反了《財政違法行爲處罰處分條例》第六條四款規定，屬於擴大開支範圍，提高開支標準的行爲。根據《中華人民共和國審計法實施條例》第五十三條“對被審計單位違反國家規定的財務收支行爲，由審計機關在法定職權範圍內責令改正，……沒有違法所得的，處以五萬元以下罰款”之規定，處以 **元罰款。

7、違反規定設立財政收入項目***元。

**年度**賬面反映以**價格向**收取**費用**元。違反了《山東省行政事業收費管理條例》第二十一條三款“無《收費許可證》擅自收費的……”的規定，屬於違規收費行爲。根據《山東省行政事業收費管理條例》第二十二條二款“責令停止或糾正亂收費行爲”、三款“責令將全部非法收費款退還給交費單位或個人。”、《山東省行政事業收費管理條例實施辦法》第十六條第一、二款“凡符合《條例》和本辦法規定的行政性、事業性收費，不辦理《收費許可證》而亂收費的……處以收費總額5%-20%的罰款……凡違反《條例》和本辦法而擅自收費的……處以收費總額5%-30%的罰款”規定和《中華人民共和國審計法實施條例》第五十二條三款“責令限期退還違法所得”、第五十三條“對被審計單位違反國家規定的財務收支行爲，由審計機關在法定職權範圍內責令改正，……沒有違法所得的，處以五萬元以下罰款”之規定，責令改正，限期歸還違規收取的費用，並處以**元罰款。

(二)延伸計生辦審計情況

1、超標準列支招待費**元。

**年*月至**年*月累計列支招待費**元,。根據《行政事業單位業務招待費列支管理規定》第三條第一款：“業務招待費的開支標準(一)地方各級行政事業單位的業務招待費的開支標準，由各地人民政府根據當地實際情況確定，但不得超過當年單位預算中“公務費”的2%。”的規定。允許列支招待費**元,超標準列支**元。其中:**年*月列支**元;**年*月列支**元

根據《中華人民共和國審計法實施條例》第五十三條“對被審計單位違反國家規定的財務收支行爲，由審計機關在法定職權範圍內責令改正，……沒有違法所得的，處以5萬元以下的罰款。”的規定，對上述行爲處以**的罰款。

2、違反政府採購**元。

**年*月該鎮購入輕型客車一輛，價款**元，未辦理政府採購手續。

違反了《中華人民共和國政府採購法》第七條“納入集中採購目錄的政府採購項目，應當實行集中採購。”和第十八條“採購人採購納入集中採購目錄的政府採購項目，必須委託集中採購機構代理採購;”的規定。

根據《中華人民共和國審計法實施條例》第六章第五十三條“對被審計單位違反國家規定的財務收支行爲，由審計機關在法定職權範圍內責令改正，……沒有違法所得的，處以5萬元以下的罰款。”之規定，對上述行爲處以**元的罰款。

(三)延伸教委審計情況

固定資產賬實不符**元。

**年*月至*年*月購買**等資產共計**元，均未納入固定資產覈算。

根據《事業單位會計準則》第二十五條規定,補記入賬。

四、任期內審計及其他部門查出問題

**年*月，**局對**鎮進行了***檢查，查出如下問題：

1.**年*月至**年*月違規列支**問題計款**元;

2.**年*月至**年*月偷稅**元;

3.**年*月至**年*月報銷不符合規定的原始憑證**元。 以上所列問題該鎮已於**年*月前糾正。

五、審計評價意見

審計認爲：***同志任***鎮黨委書記(鎮長)職務期間，任職期末資產總額**元，較任職期初**元增加(減少)**元，增長(減少)**%，任職期末負債總額**元，較任職期初**元增加(減少)**元，增長(減少)**%，任職期末淨資產總額**元，較任職期初**元增加(減少)**元，增長(減少)**%。

任職期內審計認定財政總收入**元，其中：一般預算收入**元，分別完成任職期內年度預算的**%，在任職期內實現了逐年增長。本次審計認爲該單位編制的會計報表調增(減)資產、負債、淨資產、收入、支出和結餘共計**元，綜合計算會計報表差錯率爲**%，影響了會計資料的真實性、合法性。對本次審計查出***等違反財經法規的問題和有關部門查出的***問題，***同志應負主管責任。

審計認爲：***同志任***鎮黨委書記(鎮長)職務期間，任職期末資產總額**元，較任職期初**元增加(減少)**元，增長(減少)**%，任職期末負債總額**元，較任職期初**元增加(減少)**元，增長(減少)**%，任職期末淨資產總額**元，較任職期初**元增加(減少)**元，增長(減少)**%。

經濟責任審計範文篇二：

×××單位×××(職務)×××同志

任期經濟責任審計報告

×××審字[200×]第××號

主送單位：單位主管領導或審計機構

[導語部分：簡要說明審計概況，包括審計立項依據/背景，審計工作時間及方式，審計內容及涵蓋的空間/時間範圍和重點，所採取的主要審計手段/程序及所受到的重大範圍/手段限制等;並明確被審計單位責任和審計責任]

[審計背景段]根據XXX會議決定/文件規定/年度計劃(進行審計的原因/依據)，公司審計部組成以YYY爲負責人的Z人審計組，於200X年XX月XX日至YY月YY日對XXX(被審計人)200X年XX月XX日至YY月YY日(審計涵蓋的時間段)擔任YYY(被審計單位)ZZZ(職務)期間的任期經濟責任/財務收支情況/物資採購內控專項等(審計內容)進行了現場審計/送達審計(審計方式)。

[工作情況段] 本次審計的範圍包括XXX總部及其下屬YYY、ZZZ等W個機構，審計的重點是XXX(被審計人)擔任YYY(被審計單位)ZZZ(職務)期間的財務指標和經營績效的真實性、合法性和效益性，重大經營決策的科學性和效益性，內控制度的建立和執行效果，存在的潛在風險或遺留問題，以及廉政情況等(簡述審計目標，此處所列爲一般經濟責任審計的重點內容)。本次審計組重點實施了包括檢查會計記錄、監盤實物、函證往來款項，以及覈對業務和管理記錄、外部信息等審計組認爲必要的程序;但由於XXX等原因，本次審計組未能進行YYY等審計程序/未能獲取ZZZ等審計證據(詳見本報告最後“重要事項說明”部分)。

此處涉及的問題是如何詳略得當地闡述審計工作情況，如具體的審計內容及範圍、實際實施的審計手段/程序及過程，審計遇到的重大範圍/手段受限等。

解決建議：根據本次審計的內容、範圍或實施的手段/程序是否特殊(相對於報告使用人對其的瞭解程度)，以及這些審計情況(特別是遇到的重大範圍/手段受限情況)是否可能對報告結論產生重大影響而定：

(1)如屬一般性的審計，且審計過程中遇到的重大審計範圍/程序受限情況不足於對報告主體內容產生重大影響(僅可能在局部或極端情況下產生影響)，則此處宜簡略，且僅需在報告最後“重要事項說明”部分補充說明審計遇到的重大審計範圍/程序受限情況。

(2)如屬針對某一方面內容進行的專項審計，或根據預定目的在審計過程中採取了非常規式的或大工作量的審計手段/程序(如專項稽覈、外部調查等)，或審計遇到的重大範圍/程序受限可能對報告結論產生重大影響時，則此處宜較爲詳細，並說明重大範圍/程序受限的情況及原因，以便報告使用人預先清楚地瞭解本次審計的針對性和侷限性。

[雙方責任段]提供真實、完整的財務資料及相關的業務、管理和外部的原始記錄和信息，是被審計單位及被審計人的責任;審計組的責任是依據中國內部審計準則/XX單位內部審計制度的規定計劃和實施審計工作。鑑於本次審計是依據審計目的在有限時間內所進行的抽查審計，審計所獲得的資料主要來源於被審計單位或通過被審計單位獲得，以及本次審計未能進行YYY等審計程序/未能獲取ZZZ等審計證據等原因，本次審計可能未能涵蓋被審計單位及被審計人的所有相關事項，本審計報告也不能替代被審單位及被審計人對相關財務信息和事項的會計責任和內部報告責任。

一、被審計單位概況：簡要介紹被審計單位及被審計人的背景概況，包括被審計人員任職期間和分管職責，被審計單位的業務性質與特點、規模及組織機構、內部管理及考覈方式、主要管理人員、員工數量等。

此處涉及的問題是是否需闡述被審計單位主要財務數據，以及是使用未審數據(賬面數據)還是本次審定數據：不闡述可能不便於報告使用人瞭解被審計單位財務數據概況，使用未審數據可能誤導報告使用人，而使用審定數據放在這裏介紹被審計單位背景處似又與下面“審計發現/審計結果”分開了。

解決建議：根據被審計單位平時是否另行報出財務報表，本次報告使用人是否知悉這些報表數據，以及本次審計的重點之一是否是審計財務報表而定：

(1)如被審計單位平時另報報表，且本次審計報告使用人知悉這些報表，則此處僅需簡要陳述經本次審計審定的被審計單位資產、負債、所有者權益及收入、成本費用、利潤的總額等概況，而無需進一步分項闡述報表各主要項目的最近一期的金額及構成內容等詳情，可另附附表具體反映。

對於本次已審定報表項目仍存在的質量方面的問題(如呆壞賬、物資積壓、大量收入爲新增應收帳款等)，此處也不必詳述，應列在“審計發現/審計結果”部分具體反映。

(2)如被審計單位平時不另報報表，或本次審計報告使用人不知悉這些報表，或本次審計的重點內容之一爲財務報表時，則宜另單列爲一大項“被審計單位的主要財務數據”專門反映，並進一步分項闡述報表各主要項目的最近一期的金額及構成內容等詳情。

同時，將本次審計所做的主要調整情況，以及本次已審定報表項目仍存在的質量方面的問題，也歸入該大項一併分析闡述。

無論列在此處概略反映、還是另列爲一大項“經審定的主要財務數據”專門反映，闡述時應儘可能包括本次審計涵蓋期間的各會計期，最少應包括被審計人任期初及最早一期、任期末及最後一期的數據，以便對比。

二、審計結果、發現的問題以及審計意見：對審計得出的具體結論及發現的問題逐項給予揭示和評價，包括問題的事實現狀，該問題所應遵循的政策、程序和相關法律法規標準，已經或可能造成的影響或後果，產生的原因(包括內在原因與環境原因)等。

(一)分析及評價被審計單位的資產、負債、所有者權益及收入、成本費用、利潤的真實性、完整性、合法性及效益性：

1、重點說明本次審計對被審計單位賬面數據(即未審報表)或已報出報表的重大調整，必要時列表對比說明;

2、分項闡述經本次審定的報表主要項目仍存在的質量方面的問題(潛在風險或遺留問題，如呆壞賬、物資積壓、大量收入爲新增應收帳款等);

3、分析評價被審計人任期初、末的財務狀況變化(指資產、負債情況，特別是資產質量、潛虧掛帳、潛在風險和表外資產、負債情況)，任職期間的經營業績趨勢(環比+關鍵經濟技術指標對比);

4、分析評價被審計單位及被審計人對上級考覈指標的實際完成情況，尤其需結合資產及績效質量、潛在風險及遺留問題等進行綜合分析評價。

如本次審計的重點內容之一爲財務數據審計，則此部分應另單列爲一大項“被審計單位的主要財務數據”專門反映，不要與審計發現的“問題”混在一起。

(二)分析及評價被審計人做出重大經營決策(含固定資產、技術改造、對外投資等)和管理變革(如用人和薪酬機制、流程和控制體系等)的決策過程的科學性、實際結果的效益性及對後任的主要/潛在影響：

鑑於審計人員的專業勝任能力所限，此處評價決策過程時應注重程序性、以組織已有的程序性規定爲依據，評價決策結果時應根據客觀指標、以可對比的參照標準爲依據。——也就是說，更應由被審計單位及被審計人的上級主管領導對此作出評價，審計人員配合覈實上級領導評價所依據的財務數據及信息的可信賴程度。盲目擴大審計責任範圍往往導致審計深度及結論可靠性受到質疑。

(三)揭示被審計單位在財務、資產、業務運作等方面存在的問題，並據此分析和評價被審計單位和被審計人在管理、內控方面的合規性、科學性及效益性：

應特別注意職工考覈、晉升和薪酬機制，以及企業文化等配套機制(控制環境)對內控制度實際執行效果的影響，並考慮控制本身的成本效益，以免被審計單位及被審計人理解爲審計人員“找茬”或書呆子氣。

(四)被審計單位及被審計人面臨或潛在面臨的重大風險，如重大的合同糾紛、未決訴訟、或有負債及職工意見較大的問題等。

忽略此點往往導致彙報審計結果時被動，故內部審計不應僅侷限於財務資料審計。如因外界因素影響而無法實施諸如審計入場公告、接受職工舉報及職工走訪座談等程序，應作爲重大審計範圍/程序受限予以明確說明。

(五)被審計人及被審計單位其他重要領導人員遵守財經紀律和廉政情況：指審計有無發現其個人侵佔或挪用企業資產、違反財經紀律和廉政規定，以及其他違法違紀問題。

鑑於審計的固有侷限性，審計報告對此一般採用消極保證措辭(本次審計未發現被審計人有明顯或重大的„„跡象，或未發現有證據表明被審計人有„„行爲)，而不做積極保證(明確斷言被審計人無„„行爲)。

三、被審計單位及被審計人接受歷次監督檢查所存在的問題及其整改情況，以及被審計者前任遺留的需要披露的問題。

四、 審計綜合評價

1、根據審計結果，綜合評價被審計者任職期間的主要業績、存在的重要問題、消化前任遺留問題情況，以及對被審計單位後續的重大影響;

2、根據審計結果，指出被審計人對審計發現的問題應當負有的責任，包括直接責任和主管責任(管理責任和領導責任)。

3、如果必要，還應包括對出色業績的肯定。

五、審計建議

1、針對審計發現的主要問題及潛在傾向，提出可供選擇的具體建議及配套措施。也可以是對顯著經濟效益和有效內部控制提出的表彰和獎勵的建議。

提出建議時，須針對審計發現的問題或傾向;但闡述建議時不必與前面審計發現部分的問題逐條對應，而應重新梳理歸類，並注意重要次序。

審計報告的建設性就體現在，審計不僅應當發現問題和評價過去，而且還應能解決問題和指導未來。

2、可進一步說明被審計單位及被審計人對上述建議的態度及已開始採取的實際行動。

六、重要事項說明

1、重大審計範圍/程序受限情況的說明，應明確陳述具體情況、受限原因(注意區分被審計單位原因、審計組原因和外部客觀原因)，以及由此可能導致的對審計結論和整個審計項目質量的影響;

2、審計報告理解、分發及使用方面的聲明，特別是涉及違反外部法律法規或涉及保密時。

附件：1、分欄對比式的財務報表及主要經濟技術指標;

2、審計發現的重大或敏感事項的詳細說明及關鍵證據;

3、被審計單位及被審計責任人對審計報告的反饋意見;

4、需要另行專門解釋和說明的其它內容。

簽章：審計機構負責人

審計項目負責人

P/S：內審報告較難處理的三個地方：

1、審計責任的闡述：說少了不利於保護審計人員，許多領導認爲審計人員通過審計應能直接得出被審計事項的全部真相，而不知道現在進行的都是抽查審計，且審計時已不可能再現事發當時的實況;而說多了又被理解爲逃避責任，畢竟不是外部審計機構、需要強調雙方責任。爲此建議儘可能將責任段控制在一小段內容內，但同時明確說明不能涵蓋所有問題、也不能替代被審計單位的報告責任(要問清楚先問被審計單位去)。

2、重大審計範圍/程序受限情況：列在報告主體內容(審計發現)之前，易被報告使用人理解爲審計進行得不到位;放在報告主體內容最後，又與有時需在報告中先介紹審計的具體情況(審計範圍、程序)相分離。建議處理原則是將可能對報告結論產生重大影響的情況列在審計發現之前予以說明，以便使用人正確理解報告;而將局部受限放在報告主體最後，以規避極端情況下審計人員被動。

3、被審計單位財務數據的闡述：報告中不列吧，許多領導擅長看文字而不擅長看報表;列吧一來體現爲審計人員直接所說(其實只是審計抽查未發現重大異常，審計人員無法保證其全部絕對正確)，二來報告內容冗長，還難以文字佈局(是放在被審計單位概況部分還是放在審計發現/問題部分)。建議處理原則是：

一、儘可能少說;二、要詳說就連同存在的問題一起說，不要分爲兩處說。

經濟責任審計範文篇三：

xxxxxx股份有限公司：

我們接受貴公司委託，於200x年x月x日至200x年x月x日對xxxx有限責任公司(以下簡稱xx公司或公司)董事長xxx任期經濟責任進行了審計。審計中所依據的各年度會計報表、賬簿憑證和其他相關會計資料的真實性、合法性是xxx公司管理當局的責任，我們的責任對xxx總經理任職期間公司的財務狀況、經營成果及有關經濟活動發表審計意見。

我們按照《中國註冊會計師審計準則》、《中華人民共和國審計法》、《國有企業及國有控股企業領導人員任期經濟責任審計暫行規定》計劃和實施審計工作，在審計過程中，我們結合xxx公司的實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我們認爲必要的審計程序。我們相信，我們的審計工作爲發表意見提供了合理的基礎。

現將審計結果報告如下：

一、 基本情況

xxx公司成立於200x年x月xx日，由xxxxxx股份有限公司(以下簡稱xx)和xxxx有限責任公司(以下簡稱xxx公司)共同投資設立，註冊資本和實收資本均爲xxxx萬元人民幣，其中xxx現金投入xx萬元，持股xx;xx公司實物投資摺合人民幣xxx萬元，持股xx%。

經營範圍：xx的生產、銷售;

註冊地址：xx區xx路xxx號;營業期限：30年。

截止200x年x月xx日，xxx公司擁有職工xxx人。

xxx基本情況：xxx，xx年xx月出生，xxx省人，畢業於xxx學院會計系，xxxx年xx月至1xx年x月，在xxxx工作; 200x年x月任xxx公司董事長，200x年x月離任。

(一) 公司的結構

1. 治理結構

xxx公司權力機構爲股東會，由全體股東組成;公司設董事會，成員爲x人，其中xx委派x名，xx公司委派x名;公司不設監事會，設監事成員x名。

2. 組織結構

公司下設研發中心、綜合管理部、財務部、銷售公司、生產製造部、質量管理部x個職能部門和xx、xx兩個生產車間。

3. 公司管理模式

xxx公司設立總經理1名，由董事會聘任或解聘，總經理對董事會負責。總經理行使公司章程規定的職權。

4. 任期內審計情況

200x年度至200x年度的年度報表均由xx會計師事務所有限責任公司進行審計，均出具了標準無保留意見審計報告。

二、 審計結果

(一) 任期初和200x年x月x日財務狀況情況

由於xxx同志在公司成立時上任，本次審計以資本投入時點的財務狀況作爲其任職初的財務狀況，xxx同志上任時點和200x年x月xx日xxx公司的資產總額、負債總額、淨資產情況如下：

1. 任期初的資產、負債、淨資產情況

xxx上任時點的資產總額爲xx萬元，包括：xxx公司投入的貨幣資金xx萬元;xxx公司投入的商品xx萬元(含稅價)，固定資產xx萬元(淨值);無形資產使用權xx萬元。負債xx萬元，爲xx公司投資資產入賬價值與認繳註冊資本的差額。淨資產爲xx萬元，系各股東投資。

2. 200x年x月xx日的資產總額xx萬元，具體如下：

(1) 流動資產xx萬元，其中：

1) 貨幣資金xx萬元;

2) 應收票據xx萬元;

3) 應收賬款xx萬元，主要有xxx有限公司xx萬元，x

4) 其他應收款xx萬元，主要有xx公司xx萬元;

5) 預付賬款xx萬元，主要有預付xxx有限責任公司xx萬元;

6) 存貨xxx萬元;

(2) 非流動資產xx萬元，具體如下：

1) 固定資產淨值xx萬元，主要有設備和一輛汽車，原值xxx萬元，累計折舊xx萬元;

2) 無形資產xx萬元，爲商標使用權和財務軟件攤餘價值，分別x萬元和xx萬元。

3) 遞延所得稅資產xx萬元，爲按新會計準則將資產賬面價值小於資產計稅基礎的差額計入。

3. 任期末負債總額xx萬元，具體如下：

(1) 流動負債xx萬元，主要包括：

1) 短期借款xx萬元，貸款人爲中國工商銀行股份有限公司xx支行，由xxx公司以xx區xx路xx號其土地使用權抵押。

2) 應付賬款xx萬元，主要有應付xx有限公司xx萬元x;

3) 預收賬款xxx萬元，主要有預收xx有限公司xx萬元x;

4) 應付職工薪酬xx萬元，其中應付工資xx萬元，應付福利費xx萬元，工會經費xx萬元，職工保險xx萬元;

5) 其他應付款xx萬元，主要有應付公司xx業務經費xx萬元等; 6) 其他流動負債xx萬元，系計提未付的水電費等。

(2) 長期負債x萬元，全部爲長期借款，貸款人爲中國建設銀行股份有限公司xx支行，借款期限自200x年x月x日至20xx年xx月x日，借款金額爲xx萬元，年利率爲x%，分三期還本，該項借款由xx有限公司以其房產作抵押擔保。

4. 任期末淨資產爲xx萬元，具體爲：

(1) 實收資本xx萬元，xx公司投入xx萬元，xx公司投入xx萬元;

(2) 盈餘公積xx萬元，系200x年提取的法定盈餘公積和公益金。 (3) 未分配利潤xx萬元。 (二) 任期末不良資產狀況 任期內無不良資產

(三) 任期內各年度經營成果

任職期間xxx公司累計實現收入xx萬元，利潤總額xxx萬元，淨利潤xxx萬元。

任期內各年經營成果表：

項 目

主營業務收入 主營業務成本 主營業務稅金及附加 主營業務利潤 其他業務利潤 營業費用 管理費用

年度

財務費用 資產減值損失 營業利潤 營業外收入 營業外支出 利潤總額 所得稅 淨利潤

2、任期內各年度主要財務指標及分析 1) 200x年至200x年x月主要財務指標

xxxx有限責任公司指標分析表

比率指標

1、償債能力比率： 資產負債比率 流動比率 速動比率

2、資產運營比率： 存貨週轉率(次) 應收賬款週轉率(次) 總資產週轉率(次) 流動資產週轉率(次) 3、獲利能力比率： 銷售利潤率 銷售毛利率 淨資產報酬率 總資產報酬率

xx年(上任時點)

20xx年

(摺合全年)

注：200x年的數據以1-3月數據爲依據折算成全年數據計算。

2) 主要財務指標分析

①從償債能力比率分析，xxx公司的資產負債率逐年增高，而流動比率和速動比率卻逐年下降，企業償債能力逐年減弱。主要原因：企業的資產總額在逐年增加，而企業的積累較小，主要靠增加負債來增加資產。

②從資產管理比率分析，存貨、應收賬款、流動資產、總資產的週轉速度在逐年下降，其主要原因同①。

③從獲利能力比率分析，公司的綜合銷售毛利率雖然不是太低，但逐年下降，表明經營不是很穩定，尤其是淨資產報酬率、總資產報酬率較低。

3) 現金流量情況分析

任期內現金及等價物增加額爲xxx萬元，其中：經 經營活動產生的現金流量淨額xxx萬元;投資活動產生的現金流量淨額xx萬元，主要是購建固定資產;籌資活動產生的現金流量淨額xx萬元，主要是增加了短期借款xx萬元和長期借款xxxx萬元。

從上述現金流量結構中可以看出xxx公司的經營活動產生的現金流量淨額不樂觀。

(四) 上交各項稅費情況

任期內實現各項稅費xxx萬元，上交各項稅費xxx萬元，從稅種分析增值稅和所得稅所佔比重較高，任期內該二種稅上交數和實現數均超過總數的xxx%，上交的稅費是企業淨利潤的xx倍，任期內稅費具體情況見下表：

稅種 已交增值稅 城建稅 印花稅 個人所得稅 企業所得稅 教育費附加

合計

任期內實現數

任期內上交數

期末餘額

(五) 資本保值增值指標

任期初淨資產爲xxx萬元，任期末爲xx萬元，資本保值增值率爲xxx %，實現了資本保值增值目標。

(六) 任期內完成企業經營業績情況

由於控股公司xxx未下達有關經營考覈指標，故對此項不便進行評價。

(七) 任期內內部控制制度的建立、健全與執行情況

xx公司自成立以來未建立內部控制制度，公司一直參照xx公司的相關制度執行。

(八) 任期內重大經營決策及其經濟效益情況 任期內無重大經營決策。 (九) 職工收入方面

200x年度公司在職職工實際人均月收入(含工資、獎金和各項福利)爲xxx元，200xx年度公司在職職工實際人均月收入爲xx元，200x年度公司在職職工實際人均月收入爲xx元，200xx年度公司在職職工實際人均月收入爲xx元，200x年x月公司在職職工實際人均月收入爲xx元，總體呈現上升趨勢。

年度

年均人數

人均年工資

人均月工資

(十) 領導幹部廉潔自律規定的執行情況

在審計過程中，我們未發現領導幹部有違反領導幹部廉潔自律規定的情況。

三、 審計中發現的問題及建議

(一) xxx公司未執行新的企業會計準則

xx公司200x年度和200x年度會計報表附註均表述於200x年x月x日起執行財政部於200x年x月xx日頒佈的《企業會計準則》,而實際上企業的會計覈算依舊按照舊準則執行。

審計建議：xxx公司按新準則進行會計覈算。

(二) 對xxx公司資金往來和經營往來未能分開覈算

xxx公司既從xx公司採購貨物，也對其銷售商品，同時雙方有頻繁的資金往來，公司未區別覈算，尤其是未能將資金往來與業務往來分別覈算，均從應付賬款一個業務往來戶內進行覈算，不能對資金成本進行計付和收取。

審計建議：雙方對資金佔用費進行約定，xx公司將與xx公司的資金往來進行專戶覈算。

(三) xxx公司投入的實物資產未按投資協議要求進行評估 根據xx公司與xx公司的投資協議，xxx公司以實物資產投資，但應進行評估，而實際上未進行評估。另外，xx公司以商標使用權作價xx萬元投資，也未按規定進行評估，未按《商標法》的規定簽訂許可協議。

審計建議：xx公司與xx公司補籤商標許可協議並按規定進行備案。

(四) xxx公司在生存和發展上對xx公司的依賴過渡 xxx公司在人、財、物和購、銷、存方面上均依賴xx公司：

1. 人員方面

xxx公司的高級管理人員和中層管理人員均由xxx公司派出，且大部分人員在兩邊兼職;

2. 資金方面

xxx公司與xx公司雙方存在頻繁、大量的資金往來，雙方相互調劑餘缺，如200x年和200x年xx公司從對方借款分別爲xx萬元和xxx萬元，還款xx萬元和xx萬元;xx公司借款xx萬元由xx公司提供抵押擔保。

3. xx公司沒有獨立的辦公場所和生產場所以及生產設備，絕大部分是租賃xx公司的資產。

4. 採購方面

xx公司的原材料大部分從xx公司購入，具體採購情況如下表:

年度

合計

公司購入

全年購進貨物

比例

5. 銷售方面

xx公司沒有專門的銷售網絡，產品銷售主要依賴xx公司，大部分產品銷售給對方，xx公司沒有自已的品牌，生產的產品以xxx公司的x”牌進行銷售。任期內銷貨給xx公司的具體情況如下表：

年度

合計

銷給xx公司

全年銷售額

比例

審計建議：xxx公司股東會或董事會對公司的管理層進行目標考覈，確定業務收入、利潤總額、淨資產收益率等指標，與管理層薪酬掛鉤。

四、 審計評價

xxx任職期間基本上實現了資本保值增值;有較強的敬業精神和管理能力，任職期間，公司經營狀況有所改善;xxxx作風較民主，用人注重德才兼備，在羣衆中有一定威信。

北京xxxxx會計師事務所 中國註冊會計師：

有限責任公司

中國·xx 中國註冊會計師：

200x年x月xx日

五、 附件

1、 200x年x月x和200x年x月x日資產負債表

2、 200x年x月至200x年x月利潤表