財務調查報告（精選3篇）
財務調查報告 篇1
市民政局：
XX醫院X年是比較平穩的一年，在面對醫療市場激烈的競爭，本院門診樓改建搬遷，道路施工交通不便等諸多因素下，全院領導員工上下一心，共同努力，始終堅持以過硬的醫療技術，先進的醫療設備，低廉的醫療價格，溫馨的醫療服務爲創下了良好的口碑。現將X年度財務狀況報告如下：
一、本年度收入分析
本年度實現賬面收入X萬元，比上年度的X萬元減少了X%。其中主營業務收入X萬元，其他業務收入X萬元，分別比去年減少了X%和X%。在主營業務收入中，門診收入X萬元，比去年增加了X%，其中門診收入X萬元，比去年的X萬元增加了X%;住院收入X萬元，比去年下降了X%，較去年相比，主要是本年減少了手外住院收入。本年度其他收入總額爲X萬元，其中：防疫站收入爲X萬元，比去年萬元增加了X%，房租及利息收入X萬元。
二、本年度主要成本費用分析
本年度共發生成本費用X萬元，比上年度X萬元減少了X%，主要表現在：
1、本年度藥品消耗X萬元，衛生材料消耗X萬元，分別比去年的X萬元和X萬元下降了X%和X%，主要是受收入減少的影響。本年度藥品收入達到X萬元，與去年持平。醫療收入達到X萬元，比去年減少了X%。
2、本年度工資獎金及社會保障費X萬元，比上年度X萬元增加支出X萬元，增加了X%。
3、本年度發生能源費支出X萬元。其中：耗電X萬度X萬元，用汽X噸X萬元，支付水費X萬元。本年能源費比上年度增加了X萬元。
4、本年度計提房屋設備折舊X萬元，與上年基本持平。
5、全年還發生電話費X萬元，差旅及交通費X萬元，印刷及複印費X萬元，購辦公用品及消耗用物資X萬元，招待費支出X萬元，計量強檢醫療廢水監測證件年審等X萬元，寬帶網及醫保卡使用費，軟件服務費X萬元，門診及住院票據費X萬元，刷卡手續費X萬元，汽車加油保養保險養路費X萬元，垃圾清運費X萬元，購工裝及醫用圖書報刊費X萬元等。
6、本年計提董事長基金X萬元，推銷上年待攤費用X萬元。
三、本年度發生的其他重大資金支出項目
1、CT後續維護費，移機費X萬元。
2、廣告宣傳及招牌製作費X萬元。
3、設備維修及汽管安裝。維修。保養。改造費X萬元。
4、醫療賠償支出X萬元。
5、支付碎石及手外科上年度提成X萬元。
6、門診房屋改造裝修支出X萬元。
7、防水處理改造工程X萬元。
8、本年度新增設備投資X萬元。主要購置了高頻利浦刀，嬰兒高壓氧艙，胎心多普勒，痔瘡吻合器及刺激儀，心電監護儀等。
四、本年度結餘情況
本年度實現利潤總額X萬元，加年初的分配結餘X萬元，期末賬面未分配利潤爲X萬元。
五、現金流量分析
本年度賬面現金及銀行存款餘額X萬元，除定期存款戶X萬元外，實際可用貨幣資金X萬元。本年共發生現金及銀行存款流入X萬元。其中經營活動總流入爲X萬元，佔X%，收到銀行存款利息流入X萬元。在經營活動總流入中，銷售藥品及醫療服務收入X萬元，佔經營流入的X%，其他流入爲X%.主要爲財局～X年防疫活動經費X萬元。本年度發生現金流入X萬元。其中：經營活動流出X萬元，佔X%；固定資產購置投資支出X萬元，佔X%；房屋改造支出X萬元，佔X%；污水處理工程投入X萬元，佔X%；在經營流出中用於購買藥品及材料支出X萬元，佔經營流出的X%；用於職工方面支出X萬元，佔經營流出的X%；CT維護以及移機支出X萬元。
六、20xx年醫務財務管理有待進一步加強和控制的方面
1、加強物資管理，進一步做好物資的計劃，採購，銷售和庫存工作。
2、加強醫療專用設備的安全使用和維護管理。
3、進一步建立健全財務管理管理，將財務覈算進一步的.細分化，精確化，努力降低財務風險。
4、加強財務監督及控制職能，進一步協調科室與財務關係，做好住院結算和門診收費工作的管理。
5、加強往來賬目的管理，及時清欠回收資金，以加速資金週轉，提高資金的利用率。
6、繼續發揚我院勤儉節約的優良傳統，節能降耗，努力降低成本，調動員工積極性，爲在新的一年再創輝煌作出努力。
財務調查報告 篇2
財務報告是反映一定時期企業財務狀況和經營狀況的書面文件。是會計覈算的一種專門方法，也是會計覈算的結果和最後環節。
企業會計的日常覈算雖然經過了原始憑證加工成記賬憑證，又按業務性質、類別登記入賬簿，已能連續、系統地反映企業經濟業務的概況，但仍然比較分散，作爲主管部門、投資人、債權人、企業職工也不可能因要了解企業經營或財務狀況而去翻閱憑證或賬簿資料。因此，必須在日常覈算基礎上，把分散在賬簿中的會計信息，用財務報告的形式集中概括反映出來。這對於各方面瞭解企業的財務狀況和經營狀況都是很有幫助的。
企業編制財務報告的目的，就是爲報表使用者提供投資、決策信息。
投資者通過閱讀財務報告，要得知投資的風險與報酬。企業在編制財務報告時也應側重提供資產資本結構，盈利能力和利潤分配政策等。
債權人通過閱讀財務報告，可以瞭解企業的負債比例，信貸資金使用情況及償債能力。企業在編制財務報告時，也應重點提供反映企業償債能力的數據。
國家行政管理機關，如工商行政管理局、國家稅務局(所)、地方稅務局(所)、統計局(所)通過閱讀財務報告瞭解企業經營狀況、財務狀況、稅金交納情況等。企業的財務報告也應爲這些部門提供相關的企業資金運用、分配情況，資產運營情況，爲國家宏觀經濟提供決策信息。
企業管理人員通過閱讀財務報告，可以瞭解企業各項經營成果和不足，檢查企業財務計劃，生產經營計劃的執行情況，找出問題，總結成績，預計企業未來發展狀況。
企業職工通過財務報告，瞭解企業福利情況，未來發展狀況，通過企業的債務結構和盈利能力瞭解企業的穩定性和發展可能性。
(一)財務報告的分類
《會計法》中規定“財務會計報告由會計報表、會計報表附註和財務情況說明書組成”，會計報表是財務報告的主體部分，包括資產負債表、損益表、現金流量表；會計報表附註是爲財務報表的內容而對報表的有關項目所做的解釋；財務情況說明書是爲了瞭解和評價單位財務狀況和經營成果所提供的書面資料，主要說明單位的生產經營狀況、利潤實現和分配情況、各項財產物資變動情況、稅金交納情況、資金增減情況；資產負債表日至報出財務報告前發生的對單位財務狀況變動有重大影響的事項；對本期或下期財務狀況發生重大影響的事項以及需要說明的其他事項。但我們這裏所說的分類，多指財務報表的分類。財務報表可以根據需要，按不同的.標準進行分類。
1.按反映的經濟內容分類
反映企業財務狀況的會計報表，如資產負債表，現金流量表；反映企業經營狀況的會計報表，如損益表(也稱利潤表)；反映企業利潤分配情況的會計報表，如利潤分配表。
2.按編報時間分，可以分爲月報、季報和年報
月報一般要求按月編制，編報及時、明瞭，我國月報表包括資產負債表，損益表(利潤表)。年報表有現金流量表、利潤分配表，年度資產負債表，損益表(利潤表)。現金流量表，利潤分配表，平時不要求提供，只有在年度未了要求編制。在我國，上市公司還要求提供中期財務報告（僅指半年報)。而對於季報沒有特別要求。
3、按編制單位分類，可以分爲單位報表、彙總報表和合並會計報表
單位報表是指個別會計主體根據企業自身會計資料加工而成的會計報表。彙總報表是由主管單位，根據所屬各單位會計報表彙總編制的財務報表。合併會計報表是由控股集團公司，根據母公司和子公司個別會計報表，由母公司編制的綜合反映企業集團經營成果財務狀況及變動情況的會計報表。
4.按服務對象分類，可以分爲對外報表和對內報表兩種
對外報表是指報送給企業外部的國家財稅機關、借款銀行、主管部門、投資人和其他報表使用人的會計報表，這些報表包括資產負債表，損益表(利潤表)，利潤分配表和現金流量表，這些報表的格式是按會計準則要求，按統一格式和規定的指標體系編制。對內財務報表是根據企業內部管理需要編制，如企業主要產品成本表，單位產品成本表，期間費用明細表，主要產品(商品)銷售收入表等，其種類、格式都無統一規定。
(二)會計報表的編制要求
爲了保證會計報表真實、準確、及時、可使用，會計準則對企業財務報表的要求是：
(1)真實可靠，企業財務報表必須真實地反映企業財務狀況和經營狀況，所以首先要求編制財務報表數字來源是真實可靠的，否則可能對報表閱讀人產生信息誤導，使之對企業產生錯誤評價與判斷，做出錯誤決策；另外還要求報表計算及報表內、各報表之間勾稽系沒有邏輯錯誤是真實可靠的。
(2)相關可比，企業財務報告所提供的會計信息應與報表使用者要求提供的數據相關，並且能與同行業或與企業不同時期的會計資料進行比較。只有達到相關可比，報表資料纔對於使用者有用，纔可以通過報表資料瞭解企業發展情況、現行狀況及發展趨勢。
(3)全面完整，企業會計報表必須按規定的種類、格式和項目內容填報齊全，相關指標能相互銜接，完整地反映企業財務活動的過程和結果，以滿足各方面分析、決策的需要。
(4)編報及時，財務報表所提供的會計資料，有很強的時效性，如果編報不及時，很有可能就會失去它應有的價值。所以財務報表必須按規定時間和報送方式，及時轉送相關部門。
(5)便於理解，由於大多數報表使用者雖然對財務報表有一定閱讀能力，但是不一定能理解，所以會計報表所提供的資料應使報表閱讀人清晰明瞭，便於理解，否則會計報表就失去了意義。
(三)會計報表編制
各財務報表編制都有一定的方法、技巧和要求。企業在編制會計報表時，會計人員必須要全面瞭解企業經營情況，賬簿設置情況並按規定的方法進行會計報表的編制。具體編制方法我們會在第四編中具體解釋。
財務調查報告 篇3
財務審慎調查（DueDiligence），與審計一樣、是“五大”國際會計公司一個重要的業務領域。而在大陸，開展這項業務的會計師事務所還不是很多。對財務審慎調查的忽視，往往是併購失敗的一個重要的原因。本文就對財務審慎調查的概念作簡單的介紹並以企業併購中的財務審慎調查爲例來說明委託方及會計師事務所如何做好財務審慎調查。
—、財務審慎調查的概念及其與審計的區別
（一）什麼是財務審慎調查。財務審博調查，是委託方委託獨立的中介機構或者由其自身的專業部門，對某一擬進行併購或其它交易事項的對象的財務、經營活動所進行的調查、分析。
在市場經濟發達的國家和地區，常見的財務審慎調查有以下幾種：
1、爲融資目的而進行的財務審慎調查，企業舉債往往採取擔保、抵押或信用等方式，在信用方式下，金融機構一般要對企業的財務現狀、財務前景情況進行充分的瞭解、論證，以確保款項的收回。在擔保方式下，擔保方則要求被擔保方提供諸多背景資料，以對其投資前景作出理性的判斷。
2、收購、兼併中的財務審慎調查。在併購正式實施之前，往往要求對被併購方進行深入細緻的調查。這種調查往往分爲三個方面進行：
（1）商業調查。即對收購對象的市場現狀、市場前景的調查。商業諜查經常涉及到收購價的確定方式，一般由專業的諮詢公司來做。
（2）法律事務調查。法津事務調查涉及到被併購對象一切可能涉及到法律糾紛的方面，如併購對象的組織結構、正在進行的訴訟事項、潛在的法律隱患等，該項工作一般由律師事務所來進行。
（3）財務方面的調查即財務審慎調查。財務審慎調查往往不會涉及到收購價的確定，但是，只要是併購方委託的事項，如瞭解被併購方的內部控制、或有負債、或有損失、關聯交易、財務前景等，都可以成爲財務審慎調查的範圍。這些調查結果會對併購的進行與否有直接的影響。
3、由於出售目的而對自身進行的財務審慎調查。對於一家擬出售的企業，若買主尚不得而知，則爲了讓潛在的買方感興趣，賣方一般會請專業機構進行財務審慎調查，以便在對方需要時提供調查結果。
（二）財務審慎調查與審計的區別。對受託進行財務審慎調查的會計師事務所來說，雖然可能擔負着併購對象的常年會計報表審計任務，或者可能在併購交易完成後對併購對象實施審計，但是這種審計很難滿足委託人在進行併購交易時對財務信息及其他相關信息的需要，審計與財務審慎調查的主要區別在於：
1、目標不同。審計是一種鑑證服務，是註冊會計師按照獨立審計準則，對被審計對象會計報表的編制是否符合《企業會計準則）和國家其他有關財務、會計的規定，會計報表是否在所有重大方面公允地反映了其財務狀況、經營成果和資金變動情況，以及會計處理方法的選用是否符合一貫性原則發表意見。而財務審慎調查則屬非鑑證服務，是對委託人所指定的對象的財務及經營活動進行調查、分析。其工作的性質和程度取決於委託人的要求，調查的結果是出具一個財務審慎調查報告（在特殊情況下，財務審慎調查進行當中，如果委託人認爲已經達到了目的，也可能不要求出具正式的報告），在該報告中，註冊會計師需要從專業角度對調查的情況進行分析，但是不需要也不宜對交易的應否進行提出建議。
2、委託人的出發點不同，企業之所以進行審計，主要由於有關法律、法規的規定，是一種強制性行爲。而之所以進行財務審慎調查，是自願的，是出於瞭解交易中可能涉及到的事項，以減少變易風險、最大限度地從交易中獲得利益的需要。
3、工作結果導致的後果不同。審計因其具有鑑證作用，故審計報告一發出，註冊會計師便要對審計報告的真實件、合法性負責，對所有可能的報告使用者負責。而財務審慎調查報告只對委託人負責，並且，只對委託人指定的事項的調查、分析結果負責，如果由於調查結果嚴重失實，則要對由此導致的後果負責。但是，由於財務審慎調查並不對委託人所擬進行的交易應否進行提出明確的建議，故只是恪守獨立、客觀、公正的原則，做好所委託的事項，一般情況下很少會引起法律糾紛。
4、報告結果運用的範圍不同，審計報告呈送給委託者後，後者要提供給投資者、債權入、稅務機關等，公開上市的公司的審計報告還要公之與社會公衆，而財務審慎調查報告則嚴格按照委託人指定的對象範圍、只提供那些委託人認爲應該瞭解調查結果的人士閱讀。
二、委託方如何做好財務審慎調查
目前，在我國大陸的併購實踐中，收購方很少在實施併購前對收購對象進行財務審慎調查。失敗的併購案例中很多是因爲收購方對收購對象的財務情況知之甚少，對其複雜性預計不足。本文以爲，擬實施併購的企業（即委託方）應從以下幾個方面做好財務審慎調查：
（一）選擇有實力的中介結構，併購方往往並無專門的部門或人員去調有所需瞭解的財務事項。即使有，也很難保證獨立、客觀而帶有某種傾向性。而會計師事務所（或者其他中介機構）屬第三方，獨立於交易雙方，可最大限度地保證客觀、公正，提供不帶有傾向性的調查、分析結果。
在選擇會計師事務所時，應注意其專業勝任能力，財務審慎調查必竟不同於審計，它需要有專業經驗的、高素質的人員，若受託人不能及時地完成，則有可能使交易貽誤有利時機，而如果調查、分析結果與事實有較大的出入，則由此而作出的決策可能會給委託人造成難以挽回的損失。
（二）明確進行調查的範圍、完成時間。在簽訂委託協議書時，必須明確調查的範圍、完成時間，所委託的調查、分析事項，應是委託人尚不明確、但有可能對併購交易產生重大影響的事項，有時，併購方可向其財務顧問或進行財務審慎調查的會計師事務所諮詢擬調查的範圍。不明確調查範圍，受託的會計師事務所無法開展工作；調查範圍過小，則可能不足以達到預定的目的，而調查範圍過大，則必然意味着調查的工作量和成本的上升，並且可能會導致交易決策不能及時進行。事實上，會計師事務所在調查過程中，可能會不斷髮現委託人事先未考慮到的事項，根據其反饋意見隨時調整財務審慎調查的重點，可能會對正確作出交易決策起到更有效的作用。
（三）正確運用財務審慎調查的結果，併購方必須將對併購對象財務審慎調查的結果與商業調查、法律審慎調查的結果綜合起來考慮，以決定是否進行該項交易，不做調查或僅僅從其中某項調查的結果就作出決定難免有輕率之嫌，難以對股東作出負責任的交代。
三、會計師事務所如何做好財務審館調查
就接受委託的會計師事務所而言，應注意以下幾個方面：
（一）明確委託的條款。在開始工作前，受託的會計師事務所必須與委託方就雙方的職責範圍達成一致，簽訂委託協議書。協議書應包括調查範圍及委託目的、委託雙方的責任與義務、受託方的工作時間和人員安排、收費、財務審慎調查報告的使用責任，協議書的有效期間、約定事項的變更、違約責任等。
應該說明的是，受託方如一開始就確知己方並無足夠的人力或專業能力、或者無法在委託方限定的時間範圍內完成委託事項，則不應冒然簽署委託協議書。
（二）選派有專業勝任能力的工作人員。與審計相比，財務審慎調查是一項高收入的業務，這是因爲其報告與委託人所擬進行的交易有關。該交易可能導致收購或兼併的對象的所有權或資本結構發生重大變化，而給收購或兼併的一方或雙方帶來巨大的收益。按照西方慣例，從事財務審慎調查的會計師事務所，除正常收費外，還可收取一定比例的“成功費”。沒有相當的專業知識和經驗，是決不能勝任調查、分析任務的，所以應注意選擇熟悉交易對象的行業特徵、專業能力強、業務素質高的工作人員從事這項工作，並應確定至少有一位事務所的高層領導負責該項業務，以保證工作的質量。
（三）及時、高效地完成委託事項。財務審慎調查一般分爲計劃、調查與分析，報告階段。
1、計劃階段。在計劃階段，財務審慎調查的項目負責人應根據與調查對象的有關負責人的交談、查閱有關介紹性的資料來制訂書面的工作計劃，並獲得事務所相關負責人的批准。在此階段，應特別注意要進行項目風險評估。對項目風險的評估一般會影響到工作人員的'選派。項目風險越高，則越應派經驗豐富的人員。通過項目風險的評估，還可能會建議委託人擴大或修訂財務審慎調查的內容，從而涉及到委託協議書的有關條款的變更。
2、調查、分析階段。此階段實際上可細分爲如下幾個步驟：
第一、事實調查。是指運用觀察、查詢等取證方法，來蒐集充分、適當的資料。應儘量避免蒐集的資料過多或者不完整、不準確，避免遺漏重要的資料。
第二、分析。會計師事務所在蒐集了足夠、相關的資料後，應運用專業手段、方法，將其整理成爲委託人易於理解的形式。因爲財務審慎調查報告的使用者往往並無足夠的時間、精力去看會計師所蒐集的所有資料。分析的重點應是財務數據、非財務數據，以突出數據之間的關係。如財務數據的分析，應讓委託人瞭解到近期的財務狀況、經營成果，資金變動情況。
第三、解釋。如果說分析的目的是將所蒐集的大量資料以分析的方法整理成委託人易於理解的形式，解釋則更多的帶有會計師的專業意見，以給委託人提供有意義的指引。其目的在於，使委託人對併購對象的業務性質、管理層的經營理念和思路、金融和市場背景、併購中可能會遇到的重大問題等有一個較爲清醒的認識，爲此，需對擬併購的對象的總體情況發表意見，對擬進行的交易從正、反兩方面發表意見（但不應比較正、反兩方面說明交易應否進行，這應該由委託人管理層來決定），對交易雙方在談判期間可能會涉及到的問題發表意見；對擬進行的交易完成後可能會發生的問題發表意見。解釋工作一般由經驗豐富的人員來承擔。
3、報告階段。會計師事務所應該建立一套全而而靈活的報告制度，既能規範報告的內容，同時也能適應不同客戶的需要。在提供報告時，要嚴格遵照委託協議書所明確的範圍，未經委託人書面授權許可，不得向任何第三方發放財務審慎調查報告。在財務審慎調查報告中，要明確委託方和受託方所承擔的責任。如果要向委託人提供報告初稿，應注意報告初稿中可能存在尚待更正或修改的地方，爲此，要特別提醒委託人注意，以免其產生鍺誤的認識。對於向委託人提供過的每一份初稿，都應註明起草日期，並保留一份副本存檔。
應該說明的是，如同審計一樣，會計師事務所應該建立起一整套財務審慎調查業務的質量控制辦法，以使所有財務審慎調查業務都能規範地進行。