財務分析報告優秀（通用24篇）

財務分析報告優秀 篇1

引言(選取的背景、工作量、預期成果、不足之處)

目錄

正文

一、公司基本狀況介紹

1、公司的基本信息(包括歷史沿革)

2、行業背景(歷史、現狀、未來否則趨勢)及行業地位(結合行業分析報告的資料)

3、公司的主要產品或者業務狀況

4、分析期及近三年的主要會計和業務數據分析(結合公司董事會報告的資料)

5、股本變動及股東狀況分析

6、公司近三年董(包括獨董)、監、高及員工(掌握核心技術或者關鍵技術人員)狀況分析(變動原因、獨董述職報告)

二、公司治理結構分析

1、公司治理的目的、核心

2、公司三會制度及其運行狀況(獨立董事制度、獨董述職報告、監事會報告、董事會祕書及證券事務代表制度獨董)

3、公司近三年開展的治理活動及其效果

4、公司董事長、總經理兩職設置狀況(分離或者合一)

5、公司及董監高近三年被證監會、交易所行政處罰狀況(事由、進展、影響及整改狀況，同時結合主流媒體的相關報道及公司的澄清公告)

6、違規擔保、關聯方非經營性資金佔用狀況

7、內部控制制度的自我評價報告及鑑證報告

8、履行社會職責報告狀況

9、公司獨立性分析(是否嚴格實行“五分開”)

三、宏觀經濟運行狀況及經濟政策對公司的影響分析

1、宏觀經濟運行狀況的影響分析(國際、國內宏觀經濟運行狀況，能夠藉助統計資料和主流媒體的相關報道)

2、宏觀經濟政策的影響(金融貨幣政策、財政政策、收入分配政策)

3、產業政策的影響分析(包括產業結構政策、產業組織政策的影響等等)

4、法律、法規的影響分析

5、科學技術進步的影響分析(生物技術、材料技術、信息技術、航空航天技術等等的影響)

四、公司的行業地位分析(定位)

1、公司行業市場排行

2、市場佔有率

要求：客觀真實、圖文並茂、生動形象

五、公司競爭潛力及成長潛力分析

1、競爭潛力(競爭優勢)分析

體現：資本、技術、管理、人才、成本、資源、區位等等方面

方法：SWOT分析

PEST分析

2、成長潛力分析：計算一系列分析成長潛力的指標進行比較分析，包括總資產增長率、淨資產增長率、營業收入增長率、營業利潤增長率、淨利潤增長率等等

六、財務分析(核心)

1、審計報告解讀(關注“非標”意見的審計報告，結合董事會、監事會報告)

2、財務指標計算、分析

償債潛力指標

盈利潛力指標

管理效率指標

現金流量指標

3、三張報表及附註的分析

注意：各種指標的含義、取值大小是相對的

不能簡單的堆砌各種指標

七、專題分析(包括但不限於)

1、重大事項分析

重大訴訟仲裁事項

重大收購、出售資產事項(決策程序、評估基準日、評估方法的選取、評估價值、有無溢價跌價、交易時光、收或者付款方式、定價政策等等)

2、關聯交易及其分析

日常關聯交易、重大關聯交易

決策程序、交易目的、交易時光、收或者付款方式、定價政策、有關第三方的獨立報告(評估及審計機構、獨立財務顧問、獨立董事、監事會)、對公司財務狀況及經營成果的影響等等。

3、同業競爭問題分析

4、募集資金項目及其效益分析(包括非募投項目)

承諾、變更、專項報告、對分析期經營成果的影響等等。

5、應收賬款項目分析

6、存貨項目分析

7、其他

八、結論及推薦

1、存在的問題

2、推薦措施

3、結論性意見

財務分析報告優秀 篇2

一、 基本情況

1、 歷史沿革 ：公司實收資本爲 萬元，其中： 萬元，佔93.43%； 萬元，佔5.75%； 萬元，佔0.82%。

2、 經營範圍及主營業務情況我 公司主要承擔 等業務。上半年產品產量：

3、 公司的組織結構(1)、 公司本部的組織架構 根據企業實際，公司按照精簡、高效，保證信息暢通、傳遞及時，減少管理環節和管理層次，降低管理成本的原則，現企業機構設置組織結構如下圖：

4、 財務部職能及各崗位職責

（1） 財務部職能

(2)財務部的人員及分工情況財 務部共有x人，副總兼財務部部長x人、財務處處長x人、財務處副處長x人、成本價格處副處長x人、會計員x人。

(3) 財務部各崗位職責

二、 主要會計政策、稅收政策

1、 主要會計政策公 司執行《企業會計準則》《企業會計制度》及其補充規定，會計年度1月1日—12月31日，記賬本位幣爲人民幣，採用權責發生制原則覈算本公司業務。壞賬準 備按應收賬款期末餘額的0.5%計提；存貨按永續盤存制；長期投資按權益法覈算；固定資產折舊按平均年限法計提；借款費用按權責發生制確認；收入費用按權 責發生制確認；成本結轉採用先進先出法。

2、 主要稅收政策

（1）、 主要稅種、稅率主 要稅種、稅率：增值稅17%、企業所得稅33%、房產稅1.2%、土地使用稅x元/每平方米、城建稅按應交增值稅的x%。

（2）、 享受的稅收優惠政策車 橋技改項目固定資產投資購買國產設備抵免企業所得稅。

三、 財務管理制度與內部控制制度

（一） 財務管理制度

（二） 內部控制制度

1、 內部會計控制規範——貨幣資金

2、 內部會計控制規範——採購與付款

3、 物資管理制度

4、 產成品管理制度

5、 關於加強財務成本管理的若干規定

四、 資產負債表分析

1、 資產項目分析

（1）“銀行存款”分析銀 行存款期末xx7萬元，其中保證金x萬元，基本賬戶開戶行： ；賬號：

（2）“應收賬款”分析應 收賬款餘額：年初x萬元，期末x萬元，餘額構成：一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、兩年以上三年以下x萬元、三年以上x萬元。預計回收額x萬元。

（3）“其他應收款”分析 其他應收款餘額：年初x萬元，期末x萬元。餘額構成：一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、三年以上x萬元。預計回收額x萬元。

（4）“預付賬款”（無）

（5）“存貨”分析期 末構成：原材料x萬元、低值易耗品x萬元、在製品x萬元、庫存商品x萬元，年初構成：原材料萬元、低值易耗品x萬元、在製品x萬元、庫存商品x萬元。原材 料增加x萬元，低值易耗品減少x萬元，在製品增加x萬元，庫存商品減少x萬元。

（6）“長期債權投資”（無）

（7）“長期股權投資”分析對 x有限公司投資，賬面餘額x萬元。

財務分析報告優秀 篇3

一、總體情況

（一）資產

截至12月底，我院資產達到 ，比年初增長 %。其中：流動資產 萬元， %爲貨幣資金， %爲應收類款項， %爲藥品等庫存物資；固定資產達到 萬元， %爲房屋建築物、 %爲在建工程、 %爲醫療設備。

（二）負債

截至12月底，我院負債下降到 萬元，比年初下降 萬元，主要是暫時性歸還 銀行貸款 萬元。目前，我院有貸款 萬元，均爲一年期流動貸款，其中： 銀行 萬元，利率爲 4%。目前，應付賬款餘額爲 萬元，比年初增加 %。

（三）收入

20xx年我院總收入 萬元，其中：醫療收入 萬元，同比增長 %，財政收入 萬元，其他收入 萬元。

醫療收入中，藥品性收入同比增長 %；檢查性收入同比增長 %；勞務性收入同比增長 %；其他收入同比增長 %。勞務性收入僅佔 %。20xx年醫療收入結構圖如下。

注：藥品收入指西藥、中成藥、中草藥。檢查性收入指檢查、化驗收入。勞務性收入指治療、診察、手術、護理收入。其他收入指上述收入之外的收入。

全年，藥品收入佔業務收入比例爲 %，比上一年度增長 %，最後一季度門診藥品比例控制成效良好。

材料收入佔業務收入比例爲 %，比上一年度下降 %，是因爲控制衛生材料進貨價格。

（四）支出

醫療業務成本同比增長 %，比醫療收入增長幅度低 %。從增長額度看，最明顯的依次如下

醫療業務成本增加 萬元

其中：衛生材料費增加 萬元。

績效工資增加 萬元

維修費增加 萬元

其他工資福利支出增加 萬元

基本工資增加 萬元

我院20xx年度醫療業務成本增長主要集中在以上幾項，佔所有支持增長額的93%，其中5項是人員及相關經費類。因此，本年度醫療業務成本的增長主要集中在人員相關經費、衛生材料費，分別佔增長額度的48%和46%。

二、亮點分析

（一）資金運作日趨合理

爲進一步降低貸款成本，我院暫時性歸還 萬元貸款，使銀行存款額、貸款額均有所下降；爲進一步轉移貸款風險，在不影響醫院信

譽的前提下，年末應付類款項餘額比年初增長了 %；爲簡化出納工作、減少資金浮游量，已註銷銀行賬戶 個。

（二）業務穩定快速發展

醫療收入同比增長幅度能持續保持在 %，接近上年年 %的增長幅度。

（三）節能降耗局部成效

全年水費同比下降 %;經過第四季度的努力，全年藥品及耗材比例也有所回落。

（四）醫療業務成本增長科學

20xx年以來業務成本增長幅度略低於醫療收入增長幅度。

（五）收入結構相對合理

勞務性收入中的治療收入增長相對明顯

（六）職工收入芝麻開花節節高

人均可支配收入同比增長 %，社會保障費用同比增長 %。

三、存在問題

（一）資金運作仍需更爲科學

截至12月底，貸款有 萬元，但各銀行賬戶餘額合計也有 萬元，流動資產存儲量相對仍較高。

（二）資金回籠尚可適當加快20xx年下半年，醫保等款項

（三）開拓發展空間尚存

適度的舉債經營，能加快醫院發展壯大，目前，我院資產負債率爲 %，低於常規上限50%，尚有利用外力進一步擴大經營規模的空間。

（四）醫療收入優勢不大

全年醫療收入 萬元，與我市同級別醫院相比，均無明顯優勢。

（五）市場佔有率有待提高

專科方面， 有縣級醫院、私立醫院等競爭者，我院技術品牌在當地其他醫院中雖有優勢，但羣衆知曉率不高。

（六）藥品比例、材料收入比例尚有潛力

（七）醫療結餘寥寥無幾

醫療結餘所剩無幾，雖呈持續增長趨勢，但整體醫療技術水平提升不夠明顯。

（八）住院收入增長速度低於門診

（九）各項收入增長幅度參差不齊

20xx年，勞務性收入與其他性收入增長幅度僅 %，增長幅度相對滯後，手術收入尤其是門診手術收入基本未有增長。勞務性收入佔業務收入比例不高。

（十）工資總額增長幅度超過醫療收入增長幅度

（十一）水電費持續上升

20xx年水電費爲 萬元，同比增長 萬元。

（十二）材料消耗增長迅猛

百元醫療收入消耗衛生材料大幅猛增，同比增長 %。衛生材料費中氧氣費、化驗材料、其他衛生材料增長幅度明顯偏高。

四、改進意見

針對上述12各問題提出改進意見。

財務分析報告優秀 篇4

一.會計之門

會計這道門，是別人指點我進去的。當初大學聯考填志願時，本想報物理學方面的專業，因爲對科學比較感興趣，但考慮到若以興趣來謀生，興趣就會變得很無趣了。

大學期間比較勤奮，喜歡讀書，但沒怎麼學會計，那時的想法是：會計還用學?會計不就是講義氣麼?在外面混要講兩樣，一是錢，一是義氣，會計管錢就更應該講義氣。

搞得後來差點沒畢業，最後橫了心、發了狠，將所有的會計課程認真自學了個遍，這才體會會計些許真昧，對會計有所感覺。

那段自學的時光感覺過得特別慢，慢得像被凍結了，因爲那時不受外界干擾，所有的時間自己都攥得緊緊的，且每天能學到不同的東西，有新的收穫及體驗。工作就不同了，工作中的時間不屬於自己，每天都固定重複，時間意識已然遲鈍，懵然中時光如梭。但我的同學其實並不這樣認爲，他覺得大學裏時間太快了，還沒玩夠就畢業了，工作的時候時間又太慢了，等待發薪的日子太難熬了。這真應愛因斯坦的相對論：時空是相對的。

想起來時間也真是奇妙。它最不偏私，給所有的人都是24小時，它也最偏私，給所有的人都不是24小時。你要頑強和它爭，你若對它越小氣，它就對你越慷慨。但你若對它開玩笑，它就對你很認真了。

由於珍惜時間——秒針那“嘀嗒”“嘀嗒”聲總是縈繞於腦際，我在大學多呆了近一年，不大願意去工作。覺得工作是你不得不做的事，玩耍是你不一定要做的事。都是事，本質相同，但性質不同。“不得不”是限制，令人緊張、乏味，“不一定”有選擇，讓人輕鬆、愉悅。

是的，我向往自由，希望自己的意志能擺脫限制。但限制之外是什麼?是空還是盲?可以說是任性，但不是自由。自由是人先稍微試用，然後無限制地使用，最後才能真正懂得用法的財產。使意志獲得自由的途徑，不是讓意志擺脫限制，而是讓意志擺脫任性。財務會計年度工作總結體會這些後，現在終於工作了，自然不能像以前那樣把所有的時間都留給自己，只能力求每天都有所思索總結，有所提高。不愧對今天的人，明天會對你微笑，丟失了今天的人，明天會給你煩惱。作爲一名會計，在對公司的錢財精打細算的同時，我也不忘對自己的時間精心安排，想法抽空來學習。

在工作中，我這樣要求自己：持其志無暴其氣，敏於事而慎於言。我覺得會計極需具備這樣的品質。

志是進步階梯。有志，才能在工作中刻苦鑽研、提升自己——會計原理不難，但各種財經法規頻頻出臺，日新月異，需要持續學習跟進。氣是惹禍根苗。放下自己的傲氣，才能在工作中學到自認爲簡單而忽視但其實不會的東西;抑制自己的脾氣，才能讓人覺得服務是“真”的，保證服務的質量;收斂自己的火氣，才能在工作中不急不躁，沉穩有餘，避免失誤。

對待日常工作事務要熱心、小心，即使不屬於自己本職的事也不能漠不關心，應留心別人是怎樣處理的，要用心從零散的事件中歸納、總結出一般規律來印證所學的理論。由於工作中會涉及到許多祕密，所以言語要謹慎，敏感的話題連邊都不要沾。泄露祕密的重要動機之一，就是炫耀自己受人信賴，我不具備這樣的動機。

二.人生之路

會計原理很簡單，但正因爲簡單，限制較少，它的外延就顯得大，可容納的內容也就多，看你是否能參悟。簡單的原理蘊含深邃的道理，這就決不簡單。入了會計門，在人生路上也可以體會其原理。在資產負債表三大項中，資產是應得的權利，負債是應盡的責任，權益是自己已有的利益。人生無非也是爲這幾項忙忙碌碌、爭爭吵吵。在權利(未實現的利益)、責任、利益的權衡取捨會考驗我們的良知，體現我們的品質。只不過會計對這三項精確計量，我們只是定性思量。每個人都應該把人生這張資產負債表的資產負債率控制好——會計報表資產負債率過高融資不易，人生資產負債率過高取信困難。在資產負債率較高甚至資不抵債時就不要許“苟富貴，無相忘”“滴水之恩，涌泉相報”之類的諾言來加大自己的責任，這雖然沒有法律上的效力，但總有道德上的約束——沒法理還有道理。但隨着道德底線的下跌，講這樣的道理還有沒有道理就值得玩味了。

這只是資產負債表的三大項目，在細緻的層面上也可看出會計和人生有許多關聯，比如有這樣的比喻：本人是固定資產;生活是持續經營;愛人是實收資本;孩子是應付賬款;思念是日記賬;吵架是壞賬準備;結婚是合併報表;暗戀是收不回的呆帳;疾病是營業損失;年齡是累計折舊;人情是其他應付款;誤會是錯誤分錄;解釋是更正分錄;回憶是財務分析;分手是破產清算;複合是迴轉分錄;再婚是資產重組;讀書是長期投資;買衣服是包裝費;上醫院是固定資產修理……

還有很多很多。總體來說，經營人生是我們永遠不變的項目，時間是投資，強壯的身體和健康的心態是固定資產，良好的人際關係是存摺，頭腦是流動資金，知識是經營者的銀行。在這些方面，首(對時間的珍惜)和尾(對知識的追求)我都佔有優勢，中間的部分就不盡人意了。

三.理想之橋

理想和夢想混淆着我。我知道理想含理智，夢想無邏輯，但難以分辨它們的界線在哪裏。對於我來說，要區別理想和夢想的界線，先要明白自己的侷限性，但認識自己是非常困難的。以前總想能像古龍武俠小說中的人物一樣，一出場便是高手，那段爲練就精湛技藝，忍常人不能忍的慘痛歷史從來就不讓人知道。想法很有霸氣，實踐卻沒力氣。想要一下子怎樣怎樣，結果其實並不怎樣——未學走路先想飛，一展翅膀就吃虧。

究竟對理想怎樣限定?還沒形成清晰、具體的概念。只能大致描述：生活的理想，是爲了理想地生活!是揚棄任性之後的隨性，是淡忘功利之後的興趣，是蝸於一隅，體會那“靜生悟，和生趣，內規外喻，若友人可遇，感懷陳跡天雲暮”的境界，是偶來興致，欣賞那“蘭已幽，竹已修，山崇水流，引羣少同遊，坐詠春風得自由”的畫卷……

爲了理想地生活，不得不打好經濟基礎，它是通達理想的橋樑。因爲當你一無所有到只剩下理想時，看到的一切就很現實了。理想不是想來實現的，是靠幹來實現的。在經歷一系列曲折(揚棄)後，我又回到了原點。雖然是原點，但包含的內容更豐富、更高級，不知不覺中經歷了一段螺旋式上升的過程。

四.管理之道

今年二月份來京新龍時，楊總監讓我編寫公司的財務制度，我覺得這很困難，一來對財務運行狀況不清楚，二來編寫制度需搞清詞彙及條款的內涵和外延，哪些地方其實是在表達同一個意思(重疊)，哪些意思還沒有表達(疏漏)，哪些詞彙有歧義，哪些詞彙不專業。那時的我，感覺壓倒邏輯。所以即便對公司的財務流程搞清楚了，要編寫出上得了檯面的制度還是太嫩了。

一件完成不了的工作擺在面前，這讓我惴惴不安。那時想：有心乏力，無可奈何，還有比這更痛苦的事嗎?那時的想法畢竟太嫩了，當然有的，那就是兩件無法完成的工作擺在面前。張總讓我優化公司流程，要做好這件事，要麼有豐富的實踐經驗，熟

知較多公司的流程，清楚各自的優劣得失，要麼非常有才能，能見微知著，舉一反三。 在不具備這些條件的條件下，是搞不出什麼名堂的。我碰到了瓶頸。

這道瓶頸的意義非常重大，從會計覈算到制度流程的設計及預算管理體系的建立，這是一個質的飛躍，若能突破這些關口，就能步入會計另一層次，我一直爲此努力。

財務分析報告優秀 篇5

1 .主要會計數據摘要

(單位：萬元)

注：扣除去年同期淨收益374萬元後

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2 . 基本財務情況分析

2-1 資產狀況

截至20xx年3月31日，公司總資產20.82億元。

2-1-1 資產構成

公司總資產的構成爲：流動資產10.63億元，長期投資3.57億元，固定資產淨值5.16億元，無形資產及其他資產1.46億元。主要構成內容如下：

(1)流動資產：貨幣資金7.01億元，其他貨幣資金6140萬元，短期投資淨值1.64億元，應收票據2220萬元，應收賬款3425萬元，工程施工6617萬元，其他應收款1135萬元。

(2)長期投資：X2億元，X1.08億元，X3496萬元。

(3)固定資產淨值：淨值4.8億元，等房屋淨值2932萬元。

(4)無形資產：攤餘淨值8134萬元，攤餘淨值5062萬元。

(5)長期待攤費用：攤餘淨值635萬元，攤餘淨值837萬元。

2-1-2 資產質量

(1)貨幣性資產：由貨幣資金、其他貨幣資金、短期投資、應收票據構成，共計9.48億元，具備良好的付現能力和償還債務能力。

(2)長期性經營資產：由構成，共計5.61億元，能提供長期的穩定的現金流。

(3)短期性經營資產：由工程施工構成，共計6617萬元，能在短期內轉化爲貨幣性資產並獲得一定利潤。

(4)保值增值性好的長期投資：由與股權投資構成，共計3.08億元，不僅有較好的投資回報，而且股權對公司的發展具有重要作用。

以上四類資產總計18.83億元，佔總資產的90%，說明公司現有的資產具有良好的質量。

2-2 負債狀況

截至20xx年3月31日，公司負債總額10.36億元，主要構成爲：短期借款(含本年到期的長期借款)9.6億元，長期借款5500萬元，應付賬款707萬元，應交稅費51萬元。

目前貸款規模爲10.15億元，短期借款佔負債總額的93%，說明短期內公司有較大的償債壓力。結合公司現有7.62億元的貨幣資金量來看，財務風險不大。

目前公司資產負債率爲49.8%，自有資金與舉債資金基本平衡。

2-3 經營狀況及變動原因

扣除影響後，20xx年1-3月(以下簡稱本期)公司淨利潤605萬元，與20xx年同期比較(以下簡稱同比)減少了1050萬元，下降幅度爲63%。變動原因按利潤構成的主要項目分析如下：

2-3-1 主營業務收入

本期主營業務收入3938萬元，同比減少922萬元，下降幅度爲19%。其主要原因爲：

(1)收入3662萬元，同比增加144萬元，增長幅度爲4.1%，系增加所致。

(2)X126萬元，同比增加3萬元，增長幅度爲2%，具體分析詳見“重要問題綜述4-1”。

(3)工程收入150萬元，同比減少1069萬元，下降幅度爲88%，原因是：一、本期開工項目同比減少;二、X辦理結算的方式與其他工程項目不同。

通過上述分析可見，本期收入同比減少的主要原因是工程收入減少。如果考慮按X項目本期投入量2262萬元作調整比較，則：①本期工程收入同比增加1193萬元，增長幅度爲98%;②本期收入調整爲6200萬元，同比增加1340萬元，增長幅度爲28%。

2-3-2 主營業務成本

本期主營業務成本1161萬元，同比減少932萬元，下降幅度爲45%。按營業成本構成，分析如下：

(1)營業成本993萬元，同比增加102萬元，增加幅度爲11%。主要原因是計入成本的方式發生變化，去年同期按攤銷數計入成本，而本期按發生數計入成本，此項因素影響數爲117萬元。

(2)工程成本168萬元(直接成本144萬元，間接費用24萬元)，同比減少1034萬元，下降幅度爲86%。主要原因是：

①開工項目同比減少，使工程直接成本減少1002萬元，下降幅度爲87%;

②開工項目同比減少，以及機構調整後項目部人員減少，使工程間接費用同比減少32萬元，下降幅度爲57%。已開支的工程間接費用佔計劃數的26%。

通過上述分析可見，本期營業成本減少的主要原因是工程成本的減少。

2-3-3 其他業務利潤

本期其他業務利潤41萬元，同比增加15萬元，增長幅度爲58%。其主要原因是：

(1)其他業務收入44萬元，同比持平。

(2)其他業務支出3萬元，同比減少15萬元，下降幅度爲85%。原因是：撤銷資產經營分公司後，相關業務由X部進行管理，除稅費外沒有其他直接費用。

2-3-4 管理費用

本期管理費用883萬元，同比增加425萬元，增加幅度爲93%。主要原因是：

(1)獎金515萬元，同比增加375萬元，主要原因是：

①總額差異：20xx年考覈獎515萬元較20xx年考覈獎457萬元在總額上增加了58萬元;

②時間差異：20xx年考覈獎457萬元中的317萬元計列入20xx年的成本費用，在20xx年實際計列成本費用的考覈獎爲140萬元。而20xx年考覈獎515萬元全額計列在20xx年，形成時間性差異317萬元。

(2)工資附加費78萬元，同比增加70萬元，主要是20xx年考覈獎形成的時間性差異。

(3)董事會經費21萬元，同比增加16萬元，原因是：

①總額差異：20xx年董事領取半年津貼，20xx年董事領取全年津貼。

②時間差異：20xx年董事津貼在20xx年陸續發放，20xx年董事津貼集中在20xx年1月發放。

(4)本期轉回已計提的壞賬準備5萬元，而去年同期是計提了壞賬準備56萬元，主要系去年同期對暫未收到的收入830萬，計提了壞賬準備50萬元。本期對暫未收到的收入採用個別認定法，不予計提壞賬準備。因此，壞賬準備對管理費用的影響減少了61萬元。

本期暫未收到的收入爲2242萬元，原因是：。經與X公司協商，X公司於4月15日前將全數結清所欠款項。

2-3-5 財務費用

本期財務費用1204萬元，同比增加680萬元，增加幅度爲130%。原因是：

①貸款規模增大：本期銀行貸款平均規模爲10.25億元，去年同期爲4.72億元，增加了5.53億元，增幅爲117%。

②貸款利率提高：自20xx年9月存款準備金率上調至7%以來，各家銀行普遍出現惜貸現象，我公司的新增貸款不再享受按基準利率下浮10%的優惠利率。

2-3-6 投資收益

扣除影響後，本期投資收益217萬元，同比減少111萬元，下降幅度爲34%。按構成內容分析如下：

(1)國債收益

本期國債方面取得的收益爲56萬元，同比減少213萬元，下降幅度79%。主要原因是：

①投入資金的規模減小：本期投入資金的平均規模爲1.73億元，同比減少8854萬元，下降幅度爲34%。

②實現收益的時間性差異：投資收益何時實現，取決於國債買賣、兌息時間和有關投資協議約定時間。

(2)股票收益

本期股票方面取得的收益爲575萬元，同比增加551萬元。原因是：本期公司組織資金5.78億元，申購到158萬股TCL新股，獲利575萬元。

(3)跌價準備

按20xx年3月31日的收盤價計算，公司所持國債的市價爲1.64億元，本期計提了跌價準備414萬元，而去年同期是轉回已計提的跌價準備38萬元，因此跌價準備對投資收益的負影響同比增加452萬元。

2-3-7 營業外支出淨額

本期營業外支出淨額18萬元，同比增加了24萬元，主要因素是：(1)本期報廢4輛汽車，帳面淨值14萬元;(2)本期發生辦理已轉讓的房屋的產權證費用3萬元，屬於去年同期體現的轉讓房屋收益6萬元的滯後費用。

2-3-8 經營狀況綜述

本期淨利潤同比下降幅度較大的主要原因是管理費用和財務費用的大幅增加、投資收益減少所致。從具體的分析來看：一、造成費用增加的因素在控制範圍內;二、投資收益的減少是受國債市場價格下跌影響。

(1)管理費用增加的因素中，最主要的是考覈獎的時間性差異。在形成原因上是，而採取的一種處理策略。此因素已考慮在20xx年預算中，對20xx年經營目標不會產生影響，只是費用的期間性的表現。

(2)擴大後的貸款規模，仍控制在董事會的授權範圍內。隨着下半年可轉債的發行，公司對貸款規模的調整，財務費用會相應減少。

(3)國債市場價格下跌，屬不可控因素。若國債價格不恢復，對實現20xx年經營目標有較大影響。

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3 .預算完成情況及分析

3-1 收入收益類

本期收入、收益共計4195萬元，完成收入總預算3%，扣除因素和X項目的影響，完成收入總預算6%。按預算項目分析如下：

(1)收入3661萬元，完成預算25%。

(2)收入126萬元，完成預算24%。

(3)工程收入150萬元，完成預算0.3%，具體分析詳見“重要問題綜述3-2”。

(4)其他業務收益41萬元，完成預算57%，剔除費用支出減少因素，完成預算36%，主要原因是收入實現的期間性。

(5)短期投資收益217萬元，完成預算11%，主要原因是本期計提414萬元跌價準備，具體分析詳見“重要問題綜述4-2”。

(6)追加短期投資收益本期無，主要原因是：計劃用於追加短期投資的資金是發行可轉債後暫時閒置的資金，屬於時間性差異。

(7)現金股利目前尚未取得，若本年確能收到，則屬於時間性差異。否則，將形成本年目標利潤的缺口。

3-2 成本費用類

本期成本、費用共計3484萬元，佔支出總預算3%，扣除X項目和可轉債發行費用的影響後，佔支出總預算6%。按預算項目分析如下：

(1)成本993萬元，佔預算20%，按預算項目分析如下：

①人員經費197萬元，佔預算27%。

②辦公經費28萬元，佔預算21%。

③日常維護費33萬元，佔預算13%。

④專項維護費196萬元，佔預算12%，主要原因是大部分預算項目尚未實施。

⑤折舊與無形資產攤銷539萬元，佔預算25%。

(2)工程結算成本168萬元，佔預算0.3%，具體分析詳見“重要問題綜述4-3”。

(3)管理費用883萬元，佔預算43%，扣除一些費用項目的期間性影響後，完成預算24%，具體分析詳見“重要問題綜述4-4”。

(4)財務費用(利息淨支出)1204萬元，佔預算33%，主要原因是資金計劃中的上半年貸款規模大於下半年，使此項費用發生不均衡。具體分析詳見“重要問題綜述4-4”。

(5)營業外支出淨額18萬元，佔預算5%，主要原因是列入預算事項尚未進行處理。

3-3 預算分析綜述

本期淨利潤605萬元，完成全年預算7%，如果對收益按預算平均季度收益250萬元進行預計，本期淨利潤調整爲855萬元，完成預算9.6%。從以上預算項目的分析來看，未完成預算的主要原因在於：本期利潤構成中工程利潤和投資收益與預算存在重大差距，將在“重要問題綜述”裏進行詳細分析。

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4 . 重要問題綜述及建議

4-1 收入增長分析

本期收入126萬元，同比增加3萬元，增長幅度爲2%。根據有關部門的統計數據，車輛通行情況與收入情況如下表：

(注：;;;以上。)

同比增長了14%，總收入同比只增長2%，原因是在結構上發生了較大變化。本期98.4%的車流量集中在收費單價較低的和上。

建議：公司相關部門對和下降的情況進行分析，找出下降原因。

4-2 國債跌價幅度較大

國債價格主要受資本市場供求關係和資本流向的影響，但是國債的到期價值是確定的，計提的跌價準備能在兌息和兌本時得到補償。所以，計提的跌價準備在賣出國債前本質上是一種浮虧。所獲投資收益與資金成本的差額，纔是衡量投資損益的標準。

國債價格在一定空間內與股市行情基本呈負相關。從本年股市行情來看，有持續走好的可能，國債價格在短期內可能難以上漲。

20xx年短期投資收益預算1900萬元(不含追加投資收益)，若國債價格遲遲不上漲，計提的跌價準備將無法轉回，對完成20xx年的經營目標會產生很大影響。

對比20xx年12月31日與20xx年3月31日的市場價格，各類國債跌價幅度爲2.1%～4.1%。除21(07)外的其餘國債品種均已跌破面值，跌破面值幅度爲5.35%～9.56%。

建議：公司根據目前市場行情進行專題研究，制定出應對措施。

4-3 工程項目完成量不足

鑑於工程項目收入與成本的相關性，應按20xx年經營目標，着重從完成工程利潤預算情況來分析。現按以下已經落實的工程項目(不含X項目)，對工程收入和工程利潤進行分析調整：

(1)本年完工，可按合同計算的收入爲2億元，預計工程利潤爲1200萬元。

(2)目前工程已簽訂正式合同，合同總價1400萬元，合同工期14個月，可考慮本年進度按900萬元計算，預計工程利潤18萬元。

分析調整後，可實現的項目工程收入爲21050萬元，可實現的工程利潤爲1200萬元。

20xx年工程利潤預算爲20xx.72萬元(不含X項目)，可實現的工程利潤爲1200萬元，在剩餘的9個月內，應以新增工程項目來實現812.72萬元工程利潤。按工程利潤率爲3%計算，每月新增工程項目的完成量應達到3000萬元。

建議：積極尋求新的工程項目，在重點考慮大型項目的同時，也應適當關注一些利潤率較高的中小型項目。

4-4 管理費用和財務費用的期間性影響較大

從同期比較來看：(1)管理費用增加425萬元，佔利潤總額減少額的35%;(2)財務費用增加680萬元，佔利潤總額減少額的56%。

從預算分析來看：(1)本期管理費用883萬元佔全年預算的43%，超過平均時間進度18%;(2)本期財務費用1204萬元佔全年預算(利息淨支出)的33%，超過平均時間進度8%。

(1)管理費用

管理費用同比增加的因素中，主要是考覈獎及其所提工資附加因素，同比增加了445萬元。本年預算中已對這些因素加以了考慮，對全年的經營目標不會產生影響。

在本年管理費用預算中，期間性較大的費用項目有:考覈獎、中介機構服務費、董事會經費、壞賬準備等，扣除這些費用項目的影響後，本期管理費用支出爲309萬元，佔全年預算的24%，接近平均水平。

建議：對一些金額較大而可控度和預見度又較高的期間性費用項目，採取預提方式來平衡對當期利潤的影響程度。

(2)財務費用

本期財務費用同比增加幅度較大的主要因素是，本期貸款規模同比增加了117%。擴大貸款規模的主要原因是：X項目和X項目爲BT方式，爲滿足建設資金的需要，公司靠增加貸款來進行資金儲備。

受特定因素的影響，原計劃於年初開工的X項目預計延至三季度開工，按原計劃所儲備的資金暫時尚未投入。

從公司目前的貸款結構來看，短期借款(含本年到期的長期借款)的比重爲95%，其中4月份到期借款爲2.1億元，短期償債的壓力比較大。

自去年9月央行提高存款準備金率以來，各家銀行已出現不同程度的惜貸現象。今年3月，央行再度出臺了 “實行差別存款準備金率”和“實行再貸款浮息” 兩項政策，具有收縮銀根意圖。適度收縮貨幣供應的宏觀金融政策，使取得貸款的難度增大。目前各家銀行的貸前審查更爲嚴格，公司從申請貸款到取得貸款的期間有所延長。

建議：①公司可轉債發行成功後，調整貸款規模，減低財務費用;②增加長期貸款的比重，分散短期償債壓力;③鑑於X項目開工延遲至三季度，可利用現有資金進行短期的資金運作，提高資金收益來彌補資金成本。

財務分析報告優秀 篇6

xx年度，隨着政府收支科目改革的不斷深入，全國經濟持續穩步發展的形勢下，我局堅持以執行預算爲中心，以節約費用爲重點，抓好單位財務管理工作，在省級和本級領導的正確領導下，依靠全體財務人員共同努力，以求真務實的工作作風，嚴格遵守《行政事業單位會計制度》，爲局管理和發展提供了優質的服務，較好地完成了各項工作任務，在平凡的工作中取得了一定的成績，現就xx年終財務分析如下：

(一)年終財務分析---年初預算分析

本年度財政預算爲×××元，比上年增加×××元。其中，基本支出×××元，比上年增加%，項目支出×××元，比上年增加%，基本支出增加的原因是：，項目支出增加的原因是 。

(二)年終財務分析---本年預算執行情況分析

1.財政補助收入情況

財政補助收入全年共撥入×××元，其中：基本支出全年共撥入×××元，項目支出全年共撥入×××元。

上級補助收入×××元，其他收入×××元。

2.事業支出情況

事業支出全年共支出×××元，其中：基本支出全年共支出×××元(工資福利支出×××元，商品和服務支出×××元，對個人和家庭的補助支出×××元)，項目支出全年共支出×××元(工資福利支出×××元，商品和服務支出×××元，對個人和家庭的補助支出 ×××元)。在所有支出中，其中費、費、費開支較大，主要原因是。

上級補助支出×××元，主要用於方面。其他支出×××元，主要用於方面。

3.年終決算情況

本年度單位共收入×××元，共支出×××元，年末事業結餘爲×××元，其中基本結餘×××元，項目結餘×××元，上年結餘爲×××元，今年比上年多(少)結餘×××元。多結餘或者是少結餘的因是…。

(三)年終財務分析---存在的問題和建議

1.積極做好對其他應收款的清理工作

其他應收款主要是職工出差和購物所借款項，這部分借款如不及時進行清理，就不能夠真實反映經濟活動和經費支出，甚至會出現不必要的損失，爲此，我們通過年終財務分析，採取積極措施加以管理和清算。一是要控制應收款的資金額度。二是要縮短應收款的佔用時間。三是要及時對應收款進行清理、結算。針對一些一直拖欠的職工，採取見面打招呼，讓其及時結賬清算。若仍不能進行清還，則每月從工資中扣還一部分，直至把借款清完。

2.加強對固定資產的管理

固定資產是臺站開展業務及其它活動的重要物質條件，其種類繁多，規格不一。在這一管理上，很多人長期不重視，存在着重錢輕物，重採購輕管理的思想。今後要加強這方面管理，財務處在平時的報銷工作中，對那些該記入固定資產而沒辦理固定資產入庫手續的，督促經辦人及時進行固定資產登記，並定期與使用部門進行覈對，確保帳實相符。通過清查盤點能夠及時發現和堵塞管理中的漏洞，妥善處理和解決管理中出現的各種問題，制定出相應的改進措施，確保了固定資產的安全和完整。

3.重視日常財務收支管理

收支管理是一個單位財務管理工作的重中之重，加強收支管理，既是緩解資金供需矛盾，發展事業的需要，也是貫徹執行勤儉辦一切事業方針的體現。爲了加強這一管理，臺站今後要建立健全了各項財務制度，這樣財務日常工作就可以做到有法可依，有章可循，實現管理的規範化、制度化。對一切開支嚴格按財務制度辦理，極大地提高了資金的使用效益，達到了節約支出的目的。

4.認真做好年終決算工作

年終決算是一項比較複雜和繁重的工作任務，主要是進行結清舊賬，年終轉賬和記入新賬，編制會計報表等。財務報表是反映單位財務狀況和收支情況的書面文件，是財政部門和單位領導瞭解情況，掌握政策，指導臺站預算執行工作的重要資料，也是編制下年度臺站財務收支預算的基礎。所以我們要非常重視這項工作，放棄週末和假期的休息時間，加班加點，認真細緻地搞好年終決算和編制各種會計報表。同時針對報表又撰寫出了詳盡的財務分析報告，對一年來的收支活動進行分析和研究，做出正確的評價，通過年終財務分析，總結出管理中的經驗，揭示出存在的問題，以便改進財務管理工作，提高管理水平，也爲領導的決策提供了依據。

××財務科

xx年xx月xx日

財務分析報告優秀 篇7

××××年度，我局所屬企業在改革開放力度加大，全市經濟持續穩步發展的形勢下，堅持以提高效益爲中心，以搞活經濟強化管理爲重點，深化企業內部改革，深入挖潛，調整經營結構，擴大經營規模，進一步完善了企業內部經營機制，努力開拓，奮力競爭。銷售收入實現×××萬元，比去年增加30%以上，並在取得較好經濟效益的同時，取得了較好的社會效益。

(一)主要經濟指標完成情況

本年度商品銷售收入爲×××萬元，比上年增加×××萬元。其中，商品流通企業銷售實現×××萬元，比上年增加5.5%，商辦工業產品銷售×××萬元，比上年減少10%，其它企業營業收入實現×××萬元，比上年增加43%。全年毛利率達到14.82%，比上年提高0.52%。費用水平本年實際爲7.7%，比上年升高0.63%。全年實現利潤×××萬元，比上年增長4.68%。其中，商業企業利潤×××萬元，比上年增長12.5%，商辦工業利潤×××萬元，比上年下降28.87%。銷售利潤率本年爲4.83%，比上年下降0.05%。其中，商業企業爲4.81%，上升0.3%。全部流動資金週轉天數爲128天，比上年的110天慢了18天。其中，商業企業週轉天數爲60天，比上年的53天慢了7天。

(二)主要財務情況分析

1.銷售收入情況

通過強化競爭意識，調整經營結構，增設經營網點，擴大銷售範圍，促進了銷售收入的提高。如南一百貨商店銷售收入比去年增加296.4萬元;古都五交公司比上年增加396.2萬元。

2.費用水平情況

全局商業的流通費用總額比上年增加144.8萬元，費用水平上升0.82%其其中：①運雜費增加13.1萬元;②保管費增加4.5萬元;③工資總額3.1萬元;④福利費增加6.7萬元;⑤房屋租賃費增加50.2萬元;③低值易耗品攤銷增加5.2萬元。

從變化因素看，主要是由於政策因素影響：①調整了“三資”、“一金”比例，使費用絕對值增加了12.8萬元;②調整了房屋租賃價格，使費用增加了50.2萬元;③企業普調工資，使費用相對增加80.9萬元。扣除這三種因素影響，本期費用絕對額爲905.6萬元，比上年相對減少10.2萬元。費用水平爲6.7%，比上年下降0.4%。

3.資金運用情況

年末，全部資金佔用額爲×××萬元，比上年增加28.7%。其中：商業資金佔用額×××萬元，佔全部流動資金的55%，比上年下降6.87%。結算資金佔用額爲×××萬元，佔31.8%，比上年上升了8.65%。其中：應收貨款和其他應收款比上年增加548.1萬元。從資金佔用情況分析，各項資金佔用比例嚴重不合理，應繼續加強“三角債”的清理工作。

4.利潤情況

企業利潤比上年增加×××萬元，主要因素是：

(1)增加因素：①由於銷售收入比上年增加804.3萬元，利潤增加了41.8萬元;②由於毛利率比上年增加0.52%，使利潤增加80萬元;③由於其他各項收入比同期多收43萬元，使利潤增加42.7萬元;④由於支出額比上年少支出6.1萬元，使利潤增加6.1萬元。

(2)減少因素：①由於費用水平比上

年提高0.82%，使利潤減少105.6萬元;②由於稅率比上年上浮0.04%，使利潤少實現5萬元;③由於財產損失比上年多16.8萬元，使利潤減少16.8萬元。以上兩種因素相抵，本年度利潤額多實現×××萬元。

(三)存在的問題和建議

1.資金佔用增長過快，結算資金佔用比重較大，比例失調。特別是其他應收款和銷貨應收款大幅度上升，如不及時清理，對企業經濟效益將產生很大影響。因此，建議各企業領導要引起重視，應收款較多的單位，要領導帶頭，抽出專人，成立清收小組，積極回收。也可將獎金、工資同回收貸款掛鉤，調動回收人員積極性。同時，要求企業經理要嚴格控制賒銷商品管理，嚴防新的三角債產生。

2.經營性虧損單位有增無減，虧損額不斷增加。全局企業未彌補虧損額高達×××萬元，比同期大幅度上升。建議各企業領導要加強對虧損企業的整頓、管理，做好扭虧轉盈工作。

3.各企業程度不同地存在潛虧行爲。全局待攤費用高達×××萬元，待處理流動資金損失爲×××萬元。建議各企業領導要真實反映企業經營成果，該處理的處理，該覈銷的核銷，以便真實地反映企業經營成果。

××市商業局財會處

財務分析報告優秀 篇8

一，總體評述

(一)總體財務績效水平

根據公開發布的數據，運用系統和分析方法對其進行綜合分析，我們認爲本期財務狀況比去年同期大幅升高。

(二)公司分項績效水平

項目

公司評價

二，財務報表分析

(一)資產負債表

1。企業自身資產狀況及資產變化說明:

公司本期的資產比去年同期增長%。資產的變化中固定資產增長最多，爲xx萬元。企業將資金的重點向固定資產方向轉移。就應隨時注意企業的生產規模，產品結構的變化，這種變化不但決定了企業的收益潛力和發展潛力，也決定了企業的生產經營形式。因此，推薦投資者對其變化進行動態跟蹤與研究。

流動資產中，存貨資產的比重，佔%，信用資產的比重次之，佔%。

流動資產的增長幅度爲%。在流動資產各項目變化中，貨幣類資產和短期投資類資產的增長幅度大於流動資產的增長幅度，說明企業應付市場變化的潛力將增強。信用類資產的增長幅度明顯大於流動資產的增長，說明企業的貨款的回收不夠理想，企業受第三者的制約增強，企業就應加強貨款的回收工作。存貨類資產的增長幅度明顯大於流動資產的增長，說明企業存貨增長佔用資金過多，市場風險將增大，企業應加強存貨管理和銷售工作。總之，企業的支付潛力和應付市場的變化潛力一般。

2。企業自身負債及所有者權益狀況及變化說明:

從負債與所有者權益佔總資產比重看，企業的流動負債比率爲%，長期負債和所有者權益的比率爲%。說明企業資金結構位於正常的水平。

企業負債和所有者權益的變化中，流動負債減少%，長期負債減少%，股東權益增長%。

流動負債的下降幅度爲%，營業環節的流動負債的變化引起流動負債的下降，主要是應付帳款的降低引起營業環節的流動負債的降低。

本期和上期的長期負債佔結構性負債的比率分別爲%，%，該項數據比去年有所降低，說明企業的長期負債結構比例有所降低。盈餘公積比重提高，說明企業有強烈的留利增強經營實力的願望。未分配利潤比去年增長了%，證明企業當年增加了必須的盈餘。未分配利潤所佔結構性負債的比重比去年也有所提高，說明企業籌資和應付風險的潛力比去年有所提高。總體上，企業長期和短期的融資活動比去年有所減弱。企業是以所有者權益資金爲主來開展經營性活動，資金成本相比較較低。

(二)利潤及利潤分配表

主要財務數據和指標如下:

當期數據

上期數據

主營業務收入

主營業務成本

營業費用

主營業務利潤

其他業務利潤

管理費用

財務費用

營業利潤

營業外收支淨

利潤總額

所得稅

淨利潤

毛利率(%)

淨利率(%)

成本費用利潤率(%)

淨收益營運指數

1。利潤分析

(1)利潤構成狀況

本期公司實現利潤總額xx萬元。其中，經營性利潤xx萬元，佔利潤總額%;營業外收支業務淨額xx萬元，佔利潤總額%。

(2)利潤增長狀況

本期公司實現利潤總額xx萬元，較上年同期增長%。其中，營業利潤比上年同期增長%，增加利潤總額xx萬元;營業外收支淨額比去年同期降低%，減少營業外收支淨額xx萬元。

2。收入分析

本期公司實現主營業務收入xx萬元。與去年同期相比增長%，說明公司業務規模處於較快發展階段，產品與服務的競爭力強，市場推廣工作成績很大，公司業務規模很快擴大。

3。成本費用分析

(1)成本費用構成狀況

本期公司發生成本費用共計xx萬元。其中，主營業務成本xx萬元，佔成本費用總額;營業費用xx萬元，佔成本費用總額%;管理費用xx萬元，佔成本費用總額%;財務費用xx萬元，佔成本費用總額%。

(2)成本費用增長狀況

本期公司成本費用總額比去年同期增加xx萬元，增長%;主營業務成本比去年同期增加xx萬元，增長%;營業費用比去年同期減少xx萬元，降低%;管理費用比去年同期增加xx萬元，增長%;財務費用比去年同期減少x萬元，降低%。

4。利潤增長因素分析

本期利潤總額比上年同期增加xx萬元。其中，主營業務收入比上年同期增加利潤xx萬元，主營業務成本比上年同期減少利潤xx萬元，營業費用比上年同期增加利潤xx萬元，管理費用比上年同期減少利潤xx萬元，財務費用比上年同期增加利潤xx萬元，投資收益比上年同期減少利潤xx萬元，營業外收支淨額比上年同期減少利潤xx萬元。

本期公司利潤總額增長率爲%，公司在產品與服務的獲利潛力和公司整體的成本費用控制等方面都取得了很大的成績，提請分析者予以高度重視，因爲公司利潤積累的極大提高爲公司壯大自身實力，將來迅速發展壯大打下了堅實的基礎。

5。經營成果總體評價

(1)產品綜合獲利潛力評價

本期公司產品綜合毛利率爲%，綜合淨利率爲%，成本費用利潤率爲%。分別比上年同期提高了%，%，%，平均提高%，說明公司獲利潛力處於較快發展階段，本期公司在產品結構調整和新產品開發方面，以及提高公司經營管理水平方面都取得了相當的進步，公司獲利潛力在本期獲得較大提高，

(2)收益質量評價

淨收益營運指數是反映企業收益質量，衡量風險的指標。本期公司淨收益營運指數爲1。05，比上年同期提高了%，說明公司收益質量變化不大，只有經營性收益纔是可靠的，可持續的，因此未來公司應儘可能提高經營性收益在總收益中的比重。

(3)利潤協調性評價

公司與上年同期相比主營業務利潤增長率爲xsx%，其中，主營收入增長率爲%，說明公司綜合成本費用率有所下降，收入與利潤協調性很好，未來公司應儘可能持續對企業成本與費用的控制水平。主營業務成本增長率爲%，說明公司綜合成本率有所下降，毛利貢獻率有所提高，成本與收入協調性很好，未來公司應儘可能持續對企業成本的控制水平。營業費用增長率爲%。說明公司營業費用率有所下降，營業費用與收入協調性很好，未來公司應儘可能持續對企業營業費用的控制水平。管理費用增長率爲%。說明公司管理費用率有所下降，管理費用與利潤協調性很好，未來公司應儘可能持續對企業管理費用的控制水平。財務費用增長率爲%。說明公司財務費用率有所下降，財務費用與利潤協調性很好，未來公司應儘可能持續對企業財務費用的控制水平。

(三)現金流量表

主要財務數據和指標如下:

項目

當期數據

上期數據

增長狀況(%)

經營活動產生的現金流入量

投資活動產生的現金流入量

籌資活動產生的現金流入量

總現金流入量

經營活動產生的現金流出量

投資活動產生的現金流出量

籌資活動產生的現金流出量

總現金流出量

現金流量淨額

1。現金流量結構分析

(1)現金流入結構分析

本期公司實現現金總流入xx萬元，其中，經營活動產生的現金流入爲xx萬元，佔總現金流入的比例爲%，投資活動產生的現金流入爲xx萬元，佔總現金流入的比例爲%，籌資活動產生的現金流入爲xx萬元，佔總現金流入的比例爲%。

(2)現金流出結構分析

本期公司實現現金總流出xx萬元，其中，經營活動產生的現金流出xx萬元，佔總現金流出的比例爲%，投資活動產生的現金流出爲xx萬元，佔總現金流出的比例爲%，籌資活動產生的現金流出爲xx萬元，佔總現金流出的比例爲%。

2。現金流動性分析

(1)現金流入負債比

現金流入負債比是反映企業由主業經營償還短期債務的潛力的指標。該指標越大，償債潛力越強。本期公司現金流入負債比爲0。59，較上年同期大幅提高，說明公司現金流動性大幅增強，現金支付潛力快速提高，債權人權益的現金保障程度大幅提高，有利於公司的持續發展。

(2)全部資產現金回收率

全部資產現金回收率是反映企業將資產迅速轉變爲現金的潛力。本期公司全部資產現金回收率爲%，較上年同期小幅提高，說明公司將全部資產以現金形式收回的潛力穩步提高，現金流動性的小幅增強，有利於公司的持續發展。

三，財務績效評價

(一)償債潛力分析

相關財務指標:

項目

當期數據

上期數據

增長狀況(%)

流動比率

速動比率

資產負債率(%)

有形淨值債務率(%)

現金流入負債比

綜合分數

企業的償債潛力是指企業用其資產償還長短期債務的潛力。企業有無支付現金的潛力和償還債務潛力，是企業能否健康生存和發展的關鍵。公司本期償債潛力綜合分數爲52。79，較上年同期提高38。15%，說明公司償債潛力較上年同期大幅提高，本期公司在流動資產與流動負債以及資本結構的管理水平方面都取得了極大的成績。企業資產變現潛力在本期大幅提高，爲將來公司持續健康的發展，降低公司債務風險打下了堅實的基礎。從行業內部看，公司償債潛力極強，在行業中處於低債務風險水平，債權人權益與所有者權益承擔的風險都十分小。在償債潛力中，現金流入負債比和有形淨值債務率的變動，是引起償債潛力變化的主要指標。

(二)經營效率分析

相關財務指標:

項目

當期數據

上期數據

增長狀況(%)

應收帳款週轉率

存貨週轉率

營業週期(天)

流動資產週轉率

總資產週轉率

分析企業的經營管理效率，是判定企業能否因此創造更多利潤的一種手段，如果企業的生產經營管理效率不高，那麼企業的高利潤狀態是難以持久的。公司本期經營效率綜合分數爲58。18，較上年同期提高24。29%，說明公司經營效率處於較快提高階段，本期公司在市場開拓與提高公司資產管理水平方面都取得了很大的成績，公司經營效率在本期獲得較大提高。提請分析者予以重視，公司經營效率的較大提高爲將來降低成本，創造更好的經濟效益，降低經營風險開創了良好的局面。從行業內部看，公司經營效率遠遠高於行業平均水平，公司在市場開拓與提高公司資產管理水平方面在行業中都處於遙遙的地位，未來在行業中應儘可能持續這種優勢。在經營效率中，應收帳款週轉率和流動資產週轉率的變動，是引起經營效率變化的主要指標。

(三)盈利潛力分析

相關財務指標:

項目

當期數據

上期數據

增長狀況

總資產報酬率(%)

淨資產收益率(%)

毛利率(%)

營業利潤率(%)

主營業務利潤率(%)

淨利潤率(%)

成本費用利潤率(%)

企業的經營盈利潛力主要反映企業經營業務創造利潤的潛力。公司本期盈利潛力綜合分數爲96。39，較上年同期提高36。99%，說明公司盈利潛力處於高速發展階段，本期公司在優化產品結構和控制公司成本與費用方面都取得了極大的進步，公司盈利潛力在本期獲得極大提高，提請分析者予以高度重視，因爲盈利潛力的極大提高爲公司將來迅速發展壯大，創造更好的經濟效益打下了堅實的基礎。從行業內部看，公司盈利潛力遠遠高於行業平均水平，公司帶給的產品與服務在市場上十分有競爭力，未來在行業中應儘可能持續這種優勢。在盈利潛力中，成本費用利潤率和總資產報酬率的變動，是引起盈利潛力變化的主要指標。

(五)企業發展潛力分析

相關財務指標:

項目

當期數據

上期數據

增長狀況

主營收入增長率(%)

淨利潤增長率(%)

流動資產增長率(%)

總資產增長率(%)

可持續增長率(%)

企業爲了生存和競爭需要不斷的發展，透過對企業的成長性分析我們能夠預測企業未來的經營狀況的趨勢。公司本期成長潛力綜合分數爲65。38，較上年同期提高92。81%，說明公司成長潛力處於高速發展階段，本期公司在擴大市場需求，提高經濟效益以及增加公司資產方面都取得了極大的進步，公司表現出十分優秀的成長性。提請分析者予以高度重視，未來公司繼續維持目前增長態勢的概率很大。從行業內部看，公司成長潛力在行業中處於一般水平，本期公司在擴大市場，提高經濟效益以及增加公司資產方面都略好於行業平均水平，未來在行業中應盡全力擴大這種優勢。在成長潛力中，淨利潤增長率和可持續增長率的變動，是引起增長率變化的主要指標。

財務分析報告優秀 篇9

引言(選擇的背景、工作量、預期成果、不足之處)

目錄

正文

一、公司基本情況介紹

1、公司的基本信息(包括歷史沿革)

2、行業背景(歷史、現狀、未來否則趨勢)及行業地位(結合行業分析報告的內容)

3、公司的主要產品或者業務情況

4、分析期及近三年的主要會計和業務數據分析(結合公司董事會報告的內容)

5、股本變動及股東情況分析

6、公司近三年董(包括獨董)、監、高及員工(掌握核心技術或者關鍵技術人員)情況分析(變動原因、獨董述職報告)

二、公司治理結構分析

1、公司治理的目的、核心

2、公司三會制度及其運行情況(獨立董事制度、獨董述職報告、監事會報告、董事會祕書及證券事務代表制度獨董)

3、公司近三年開展的治理活動及其效果

4、公司董事長、總經理兩職設置情況(分離或者合一)

5、公司及董監高近三年被證監會、交易所行政處罰情況(事由、進展、影響及整改情況，同時結合主流媒體的相關報道及公司的澄清公告)

6、違規擔保、關聯方非經營性資金佔用情況

7、內部控制制度的自我評價報告及鑑證報告

8、履行社會責任報告情況

9、公司獨立性分析(是否嚴格實行“五分開”)

三、宏觀經濟運行狀況及經濟政策對公司的影響分析

1、宏觀經濟運行狀況的影響分析(國際、國內宏觀經濟運行狀況，可以藉助統計資料和主流媒體的相關報道)

2、宏觀經濟政策的影響(金融貨幣政策、財政政策、收入分配政策)

3、產業政策的影響分析(包括產業結構政策、產業組織政策的影響等等)

4、法律、法規的影響分析

5、科學技術進步的影響分析(生物技術、材料技術、信息技術、航空航天技術等等的影響)

四、公司的行業地位分析(定位)

1、公司行業市場排名

2、市場佔有率

要求：客觀真實、圖文並茂、生動形象

五、公司競爭能力及成長能力分析

1、競爭能力(競爭優勢)分析

體現：資本、技術、管理、人才、成本、資源、區位等等方面

方法：SWOT分析

PEST分析

2、成長能力分析：計算一系列分析成長能力的指標進行比較分析，包括總資產增長率、淨資產增長率、營業收入增長率、營業利潤增長率、淨利潤增長率等等

六、財務分析(核心)

1、審計報告解讀(關注“非標”意見的審計報告，結合董事會、監事會報告)

2、財務指標計算、分析

償債能力指標

盈利能力指標

管理效率指標

現金流量指標

3、三張報表及附註的分析

注意：各種指標的含義、取值大小是相對的

不能簡單的堆砌各種指標

七、專題分析(包括但不限於)

1、重大事項分析

重大訴訟仲裁事項

重大收購、出售資產事項(決策程序、評估基準日、評估方法的選擇、評估價值、有無溢價跌價、交易時間、收或者付款方式、定價政策等等)

2、關聯交易及其分析

日常關聯交易、重大關聯交易

決策程序、交易目的、交易時間、收或者付款方式、定價政策、有關第三方的獨立報告(評估及審計機構、獨立財務顧問、獨立董事、監事會)、對公司財務狀況及經營成果的影響等等。

3、同業競爭問題分析

4、募集資金項目及其效益分析(包括非募投項目)

承諾、變更、專項報告、對分析期經營成果的影響等等。

5、應收賬款項目分析

6、存貨項目分析

7、其他

八、結論及建議

1、存在的問題

2、建議措施

3、結論性意見

財務分析報告優秀 篇10

一年來，農村信用社緊緊圍繞縣信用聯社工作思路，緊扣增效、發展的主旋律，突出一個“早”字，狠抓一個“實”字，關鍵一個“幹”字，各項業務取得突破性進展，儲蓄存款大幅度上升，不良資產下降，經營效益明顯改觀。具體分析如下：

一、業務狀況

1、資產及其構成。各項資產餘額 萬元，其中存放央行 萬元，佔資產總額的 %;存放同業及聯行 萬元，佔資產總額的 %;拆放同業 萬元，佔資產總額的 %;各項貸款 萬元，佔資產總額的 %;長期投資 萬元，佔資產總額的 %;其他非生息資產 萬元，佔資產總額的 %。

2、負債及其構成。 各項負債餘額爲 萬元，其中同業及聯行存放款項 萬元，佔負債總額的 %;同業拆出 萬元，總負債總額的 %;各項存款餘額爲 萬元，佔負債總額的 %;其他非生息負債餘額爲 萬元，佔負債總額的2%。

3、所有者權益及其構成。

所有者權益爲 萬元，其中歷年虧損達 萬元，本年盈餘 萬元。

4、本期損益狀況。

（1）各項收入及其構成。本期實現收入 萬元，同比增收 萬元，增幅 %。其中，利息收入 萬元，佔總收入的 %，同比增收 萬元，增幅 %;金融機構往來收入 萬元，佔總收入的 %，同比增收 萬元，增幅 %;其他收入 萬元，同比減收 萬元，減幅 %。

（2）各項支出及其構成。本期支出 萬元，同比增支 萬元，增幅爲 %。其中，利息支出 萬＊＜支出總額擔 %，同比增支 萬元，增幅爲 %;金融機構往來支出 萬元，佔支出總額的 %，同比增支 萬元，增幅爲 %;手續費支出 萬元，同比增支 萬元，增幅爲 %;營業費用 萬元，佔支出總額的 %，同比增支 萬元，增幅爲 %;其他營業支出 萬元，佔支出總額的 %，同比增支 萬元，增幅爲 %;營業稅金及附加 萬元，佔支出總額的 %，同比增支 萬元，增幅爲 %;營業外支出 萬元，同比增支 萬元。

（3）利潤狀況。本期收支軋差盈餘 萬元，同比增盈 萬元。

二、本期財務執行特點

1、存貸規模均衡擴張，業務發展潛力十足，工作報告《財務分析報告模板》。止本期末，各項貸款累放 萬元，累收 萬元，淨投放 萬元，餘額爲 萬元，佔年度計劃的 %，比年初增長 %;各項存款比年初淨增 萬元，餘額爲 萬元，佔年度計劃的 %，比年初增長 %，存貸比例自年初始一直保持在 %。從上述數據比較分析，可以看出20xx年 工作做到了“一盤棋”格局，整體推進，整體發展，各項業務均衡發展，均衡擴張，爲後期業務發展打下了夯實的基礎。

2，狠抓收入主渠道。今年來，不良資產急劇下降，資產質量不斷優化。今年來，一是 下重手，出重拳，視盤活不良資產爲信用社生存之本。全年將不良資產在年初的基礎上下壓了 個百分點。二是合理匡算資金頭寸，爲暫時富餘資金找出路，主要是積極爭取上存定期存款，取得相對高額回報，同比增收 萬元。

3、增收節支效果顯著，綜合費用明顯下降。全體員工新年伊始，牢樹過緊日子的思想，克難奮進、真抓實幹。從內控制度做起，一是修訂與增收節支相配套的財務管理辦法，二是從領導、員工做起進一步規範辦事作風、樹立勤儉辦社的工作作風，率先垂範，從績效考覈兌現，進一步完善工資考覈，充分調動員工的積極性，杜絕吃大鍋飯現象。

4、覈算意識不斷增強，防微杜漸謹慎經營。嚴格執行財務政策，做到科學覈算，從嚴管理、從嚴把關，做到應收盡收，能省則省，不放過一分錢的收入，不浪費一分錢的支出。尤其在各種費用的計提上，做到計算準確，防微杜漸，例如在應付利息、呆帳準備、累計折舊的計提上，做到真實準確。在存款利率較低的現狀下，應付利息備付率一直保持在 %的水平上。

三、本期財務存在的不足

1、負債成本仍居高不下，沒有明顯改觀

2、代辦收入微不足道。 目前 開辦的代辦業務以及開辦的電子匯兌等業務，但，由於受多種因素而代辦中間業務手續費的收入卻了了無際。

四、建議

1、積極抓好中間業務，向中間業務要效益。既要抓好中間業務的存量沉澱工作，改善負債結構，向低成本負債要效益；又要根據代辦業務收費標準收取中間業務手續費，拓展收入渠道。

2、嚴格執行內控制度，強化監督機制。保障外延與內涵同步發展。

3、搞好直接經營效益的同時，防止基礎工作質量退化。尤其是會計基礎工作的管理、培訓和再加強、再監督工作。

財務分析報告優秀 篇11

一,總體評述

(一) 總體財務績效水平

【公司基本面分析:1、公司簡介 ，2、宏觀經濟分析 (1)、國際經濟形勢分析 (2)、國內經濟形勢分析 (3)、行業狀況分析 (4)、所在產業發展趨勢分析 (5)、公司在行業中的地位及優劣勢分析.

報表及總體評價 :企業財務狀況及經營成果的總體評價 】

(二) 公司分項績效水平

項目

公司評價

二,財務報表分析

(一) 資產負債表

1.企業自身資產狀況及資產變化說明:

公司本期的資產比去年同期增長%.資產的變化中固定資產增長最多,爲xx萬元.企業將資金的重點向固定資產方向轉移.應該隨時注意企業的生產規模,產品結構的變化,這種變化不但決定了企業的收益能力和發展潛力,也決定了企業的生產經營形式.因此,建議投資者對其變化進行動態跟蹤與研究.

流動資產中,存貨資產的比重最大,佔%,信用資產的比重次之,佔%.

流動資產的增長幅度爲%.在流動資產各項目變化中,貨幣類資產和短期投資類資產的增長幅度大於流動資產的增長幅度,說明企業應付市場變化的能力將增強.信用類資產的增長幅度明顯大於流動資產的增長,說明企業的貨款的回收不夠理想,企業受第三者的制約增強,企業應該加強貨款的回收工作.存貨類資產的增長幅度明顯大於流動資產的增長,說明企業存貨增長佔用資金過多,市場風險將增大,企業應加強存貨管理和銷售工作.總之,企業的支付能力和應付市場的變化能力一般.

2.企業自身負債及所有者權益狀況及變化說明:

從負債與所有者權益佔總資產比重看,企業的流動負債比率爲%,長期負債和所有者權益的比率爲%.說明企業資金結構位於正常的水平.

企業負債和所有者權益的變化中,流動負債減少%,長期負債減少%,股東權益增長%.

流動負債的下降幅度爲%,營業環節的流動負債的變化引起流動負債的下降,主要是應付帳款的降低引起營業環節的流動負債的降低.

本期和上期的長期負債佔結構性負債的比率分別爲%,%,該項數據比去年有所降低,說明企業的長期負債結構比例有所降低.盈餘公積比重提高,說明企業有強烈的留利增強經營實力的願望.未分配利潤比去年增長了%,表明企業當年增加了一定的盈餘.未分配利潤所佔結構性負債的比重比去年也有所提高,說明企業籌資和應付風險的能力比去年有所提高.總體上,企業長期和短期的融資活動比去年有所減弱.企業是以所有者權益資金爲主來開展經營性活動,資金成本相對比較低.

(二) 利潤及利潤分配表

主要財務數據和指標如下:

當期數據

上期數據

主營業務收入

主營業務成本

營業費用

主營業務利潤

其他業務利潤

管理費用

財務費用

營業利潤

營業外收支淨

利潤總額

所得稅

淨利潤

毛利率(%)

淨利率(%)

成本費用利潤率(%)

淨收益營運指數

1.利潤分析

(1) 利潤構成情況

本期公司實現利潤總額xx萬元.其中,經營性利潤xx萬元,佔利潤總額%;營業外收支業務淨額xx萬元,佔利潤總額%.

(2) 利潤增長情況

本期公司實現利潤總額xx萬元,較上年同期增長%.其中,營業利潤比上年同期增長%,增加利潤總額xx萬元;營業外收支淨額比去年同期降低%,減少營業外收支淨額xx萬元.

2.收入分析

本期公司實現主營業務收入xx萬元.與去年同期相比增長%,說明公司業務規模處於較快發展階段,產品與服務的競爭力強,市場推廣工作成績很大,公司業務規模很快擴大.

3.成本費用分析

(1) 成本費用構成情況

本期公司發生成本費用共計xx萬元.其中,主營業務成本xx萬元,佔成本費用總額;營業費用xx萬元,佔成本費用總額%;管理費用xx萬元,佔成本費用總額%;財務費用xx萬元,佔成本費用總額%.

(2) 成本費用增長情況

本期公司成本費用總額比去年同期增加xx萬元,增長%;主營業務成本比去年同期增加xx萬元,增長%;營業費用比去年同期減少xx萬元,降低%;管理費用比去年同期增加xx萬元,增長%;財務費用比去年同期減少x萬元,降低%.

4.利潤增長因素分析

本期利潤總額比上年同期增加xx萬元.其中,主營業務收入比上年同期增加利潤xx萬元,主營業務成本比上年同期減少利潤xx萬元,營業費用比上年同期增加利潤xx萬元,管理費用比上年同期減少利潤xx萬元,財務費用比上年同期增加利潤xx萬元,投資收益比上年同期減少利潤xx萬元,營業外收支淨額比上年同期減少利潤xx萬元.

本期公司利潤總額增長率爲%,公司在產品與服務的獲利能力和公司整體的成本費用控制等方面都取得了很大的成績,提請分析者予以高度重視,因爲公司利潤積累的極大提高爲公司壯大自身實力,將來迅速發展壯大打下了堅實的基礎.

5.經營成果總體評價

(1) 產品綜合獲利能力評價

本期公司產品綜合毛利率爲%,綜合淨利率爲%,成本費用利潤率爲%.分別比上年同期提高了%,%,%,平均提高%,說明公司獲利能力處於較快發展階段,本期公司在產品結構調整和新產品開發方面,以及提高公司經營管理水平方面都取得了相當的進步,公司獲利能力在本期獲得較大提高,

(2) 收益質量評價

淨收益營運指數是反映企業收益質量,衡量風險的指標.本期公司淨收益營運指數爲1.05,比上年同期提高了%,說明公司收益質量變化不大,只有經營性收益纔是可靠的,可持續的,因此未來公司應儘可能提高經營性收益在總收益中的比重.

(3) 利潤協調性評價

公司與上年同期相比主營業務利潤增長率爲xsx%,其中,主營收入增長率爲%,說明公司綜合成本費用率有所下降,收入與利潤協調性很好,未來公司應儘可能保持對企業成本與費用的控制水平.主營業務成本增長率爲%,說明公司綜合成本率有所下降,毛利貢獻率有所提高,成本與收入協調性很好,未來公司應儘可能保持對企業成本的控制水平.營業費用增長率爲%.說明公司營業費用率有所下降,營業費用與收入協調性很好,未來公司應儘可能保持對企業營業費用的控制水平.管理費用增長率爲%.說明公司管理費用率有所下降,管理費用與利潤協調性很好,未來公司應儘可能保持對企業管理費用的控制水平.財務費用增長率爲%.說明公司財務費用率有所下降,財務費用與利潤協調性很好,未來公司應儘可能保持對企業財務費用的控制水平.

(三) 現金流量表

主要財務數據和指標如下:

項目

當期數據

上期數據

增長情況(%)

經營活動產生的現金流入量

投資活動產生的現金流入量

籌資活動產生的現金流入量

總現金流入量

經營活動產生的現金流出量

投資活動產生的現金流出量

籌資活動產生的現金流出量

總現金流出量

現金流量淨額

1.現金流量結構分析

(1) 現金流入結構分析

本期公司實現現金總流入xx萬元,其中,經營活動產生的現金流入爲xx萬元,佔總現金流入的比例爲%,投資活動產生的現金流入爲xx萬元,佔總現金流入的比例爲%,籌資活動產生的現金流入爲xx萬元,佔總現金流入的比例爲%.

(2) 現金流出結構分析

本期公司實現現金總流出xx萬元,其中,經營活動產生的現金流出xx萬元,佔總現金流出的比例爲%,投資活動產生的現金流出爲xx萬元,佔總現金流出的比例爲%,籌資活動產生的現金流出爲xx萬元,佔總現金流出的比例爲%.

2.現金流動性分析

(1) 現金流入負債比

現金流入負債比是反映企業由主業經營償還短期債務的能力的指標.該指標越大,償債能力越強.本期公司現金流入負債比爲0.59,較上年同期大幅提高,說明公司現金流動性大幅增強,現金支付能力快速提高,債權人權益的現金保障程度大幅提高,有利於公司的持續發展.

(2) 全部資產現金回收率

全部資產現金回收率是反映企業將資產迅速轉變爲現金的能力.本期公司全部資產現金回收率爲%,較上年同期小幅提高,說明公司將全部資產以現金形式收回的能力穩步提高,現金流動性的小幅增強,有利於公司的持續發展.

三,財務績效評價

(一) 償債能力分析

相關財務指標:

項目

當期數據

上期數據

增長情況(%)

流動比率

速動比率

資產負債率(%)

有形淨值債務率(%)

現金流入負債比

綜合分數

企業的償債能力是指企業用其資產償還長短期債務的能力.企業有無支付現金的能力和償還債務能力,是企業能否健康生存和發展的關鍵.公司本期償債能力綜合分數爲52.79,較上年同期提高38.15%,說明公司償債能力較上年同期大幅提高,本期公司在流動資產與流動負債以及資本結構的管理水平方面都取得了極大的成績.企業資產變現能力在本期大幅提高,爲將來公司持續健康的發展,降低公司債務風險打下了堅實的基礎.從行業內部看,公司償債能力極強,在行業中處於低債務風險水平,債權人權益與所有者權益承擔的風險都非常小.在償債能力中,現金流入負債比和有形淨值債務率的變動,是引起償債能力變化的主要指標.

(二) 經營效率分析

相關財務指標:

項目

當期數據

上期數據

增長情況(%)

應收帳款週轉率

存貨週轉率

營業週期(天)

流動資產週轉率

總資產週轉率

分析企業的經營管理效率,是判定企業能否因此創造更多利潤的一種手段,如果企業的生產經營管理效率不高,那麼企業的高利潤狀態是難以持久的.公司本期經營效率綜合分數爲58.18,較上年同期提高24.29%,說明公司經營效率處於較快提高階段,本期公司在市場開拓與提高公司資產管理水平方面都取得了很大的成績,公司經營效率在本期獲得較大提高.提請分析者予以重視,公司經營效率的較大提高爲將來降低成本,創造更好的經濟效益,降低經營風險開創了良好的局面.從行業內部看,公司經營效率遠遠高於行業平均水平,公司在市場開拓與提高公司資產管理水平方面在行業中都處於遙遙領先的地位,未來在行業中應儘可能保持這種優勢.在經營效率中,應收帳款週轉率和流動資產週轉率的變動,是引起經營效率變化的主要指標.

(三) 盈利能力分析

相關財務指標:

項目

當期數據

上期數據

增長情況

總資產報酬率(%)

淨資產收益率(%)

毛利率(%)

營業利潤率(%)

主營業務利潤率(%)

淨利潤率(%)

成本費用利潤率(%)

企業的經營盈利能力主要反映企業經營業務創造利潤的能力.公司本期盈利能力綜合分數爲96.39,較上年同期提高36.99%,說明公司盈利能力處於高速發展階段,本期公司在優化產品結構和控制公司成本與費用方面都取得了極大的進步,公司盈利能力在本期獲得極大提高,提請分析者予以高度重視,因爲盈利能力的極大提高爲公司將來迅速發展壯大,創造更好的經濟效益打下了堅實的基礎.從行業內部看,公司盈利能力遠遠高於行業平均水平,公司提供的產品與服務在市場上非常有競爭力,未來在行業中應儘可能保持這種優勢.在盈利能力中,成本費用利潤率和總資產報酬率的變動,是引起盈利能力變化的主要指標.

(五) 企業發展能力分析

相關財務指標:

項目

當期數據

上期數據

增長情況

主營收入增長率(%)

淨利潤增長率(%)

流動資產增長率(%)

總資產增長率(%)

可持續增長率(%)

企業爲了生存和競爭需要不斷的發展,通過對企業的成長性分析我們可以預測企業未來的經營狀況的趨勢.公司本期成長能力綜合分數爲65.38,較上年同期提高92.81%,說明公司成長能力處於高速發展階段,本期公司在擴大市場需求,提高經濟效益以及增加公司資產方面都取得了極大的進步,公司表現出非常優秀的成長性.提請分析者予以高度重視,未來公司繼續維持目前增長態勢的概率很大.從行業內部看,公司成長能力在行業中處於一般水平,本期公司在擴大市場,提高經濟效益以及增加公司資產方面都略好於行業平均水平,未來在行業中應盡全力擴大這種優勢.在成長能力中,淨利潤增長率和可持續增長率的變動,是引起增長率變化的主要指標.

財務分析報告優秀 篇12

一、公司背景

(一)、公司簡介

1、公司基本情況

證券代碼:300016

證券簡稱:北陸藥業

公司名稱:北陸藥業股份有限公司

公司英文名稱:

交易所:深圳

公司註冊國家:中國

城市:XX市

工商登記號:XX0000004222500

註冊地址:XX市昌平區科技園區白浮泉路號

辦公地址:XX市昌平區科技園區白浮泉路號

註冊資本:15274、9XX4萬元

法人代表:王

董事會祕書:劉寧

上市日期:20xx--30

招股時間 :20xx--28

2、公司主營業務及經營範圍

公司主營業務:藥品生產以及藥品經銷，目前主要產品包括對比劑系列產品、降糖類藥物和抗焦慮類中藥等。

經營範圍:許可經營項目:生產、銷售片劑、顆粒劑、膠囊劑、小容量注射劑、大容量注射劑、原料藥(釓噴酸葡胺、碘海醇、格列美脲、瑞格列奈)。上市公司財務分析報告。一般經營項目:自有房屋的物業管理(含寫字間出租);法律、行政法規、國務院決定禁止的，不得經營;法律、行政法規、國務院決定規定應經許可的，經審批機關批准並經工商行政管理機關登記註冊後方可經營;法律、行政法規、國務院決定未規定許可的，自主選擇經營項目開展經營活動。

3、公司產品

對比劑產品:枸櫞酸鐵銨泡騰顆粒(復銳明?)——口服磁共振用鐵對比劑、碘海醇注射液(雙北?)——非離子型碘對比劑、釓噴酸葡胺注射液

口服降糖藥產品:格列美脲片(迪北?)

抗焦慮抑鬱產品:九味鎮心顆粒

(二)、股權分佈簡介

1992年，公司前身XX市北陸醫藥化工公司成立，20xx年變更爲股份有限公司，20xx年被科技部認定爲高新技術企業，20xx年XX月在創業板上市，公司實際控制人也是公司創始人王先生目前持有公司23、13%的股權。

公司控股公司中的新先鋒主要是負責藥品經銷業務，易佳聯主要是負責網絡服務和軟件業務，公司也利用它來完成主營業務對比劑在醫院進行學術營銷，推廣和售後服務的一個技術平臺。公司參股的中技經投資顧問公司主要從事生物技術、信息技術、能源等各類投資，目前未利潤貢獻。

(三)、企業文化及理念

1、企業理念

企業願景:百年北陸

核心口號:盡顯關愛

企業使命:創就價值人生

核心價值觀:務實、穩定、創新

企業精神:共創、共進、共贏

經營理念:細分市場、最大份額

2、企業文化

北陸用真心真情關愛患者，給患者帶來健康、幸福和快樂;

北陸用真心真情愛護員工，提高員工的生活，實現員工的價值;

北陸用真心真情服務客戶，滿足客戶的需求，實現客戶的價值;

北陸用真心真情奉獻社會，愛心親善，造福衆生。

二、環境分析

(一)、宏觀環境

1、從人口、收入、醫療體制來看

中國仍然處於人口老齡化的進程中，人口數量的增長和年齡結構的改變長期影響疾病譜;20xx年人均gdp已經超過XX00美元，中國進入新一輪消費升級階段，醫療保健等在消費結構中的比例將保持持續上升，在這個長期過程中可能會受到經濟回落對消費的短期衝擊，但隨着全民醫保的建立，政府在醫療保健方面支出加大，彌補了經濟下滑對居民醫療保健消費的影響，在全民醫保實施的過程中，政府投入對居民醫療保健消費也將形成長期支撐。同時在醫療體制改革方面，一系列圍繞着新醫改以及醫藥產業發展的研討會的召開，爲醫藥行業帶來新的發展思路。上市公司財務分析報告。這意味着醫藥行業開始藉助專家“外腦”實現大整合、大提升。

2、在政治、法律、法規上來看

20xx年1月21日，國務院常務會議通過<關於深化醫藥衛生體制改革的意見>和<20xx-20xx年深化醫藥衛生體制改革實施方案>，新一輪醫改方案正式出臺。新醫改方案帶來市場擴容機會、新上市產品的增加、藥品終端需求活躍以及新一輪投資熱潮等衆多有利因素保證了中國醫藥行業的快速增長。在醫改和金融危機的背景下，中國醫藥企業進入跨越式發展的戰略機遇期，新興市場“百廢待興”，需求旺盛，完全可以實現逆市飄紅。醫藥企業應當多方面提升企業能力，搶佔稀缺資源，取得最大的競爭優勢和價值，在變局中贏得生存與發展。另外，20xx年的藥品註冊管理工作正圍繞“質量、效率”這一中心，抓住提升藥品註冊管理水平和藥品標準提高的主線，實現向注重政策研究、法規和指導原則的制定、注重宏觀調控、注重註冊全過程的組織協調和質量監督的轉變。藥品註冊管理政策法規對行業起着鼓勵創新、促進產業健康發展的引導意義。

(二)、微觀環境

隨着醫藥行業微觀經營環境的變化，以及相關宏觀環境的影響，國內醫藥行業企業面臨以下幾個方面的壓力:首先是新版gmp改造、環保要求提升、能源和原材料漲價使得運營成本加大;其次，藥品降價將降低企業毛利率，第三，新藥審批收緊造成企業缺乏新增長點;第四，擁有渠道優勢的商業龍頭企業進入工業領域，將會對現有醫藥製造企業造成較大沖擊。在這種環境下，企業研發新的技術，加強內部管理，最大化降低

本經營管理就顯得尤爲要。

三、行業分析

(一)、醫藥行業現狀和未來發展趨勢分析

醫藥行業是一個多學科先進技術和手段高度融合的高科技產業羣體，涉及國民健康、社會穩定和經濟發展。回顧中國醫藥行業近年的發展情況，全國醫藥生產一直處於持續、穩定、快速發展階段。1978年至20xx年，歷經30年改革大潮洗禮的中國醫藥行業發生了翻天覆地、日新月異的變化。30年來，中國醫藥工業增長速度一直高於國內生產總值(gdp)。從1978年到20xx年，醫藥工業產值年均遞增16、8%，成爲國民經濟中發展最快的行業之一。中國已經具備了比較雄厚的醫藥工業物質基礎，醫藥工業總產值佔gdp的比重爲2、7%。維生素c、青黴素工業鹽、撲熱息痛等大類原料藥產量居世界 第一，製劑產能居世界第一。中國藥品出口額佔全球藥品出口額的2%，但是中國藥品出口的年均增速已經達到20%以上，國際平均水平是16%。與此同時，中國藥品市場地位不斷提升，佔世界藥品市場的份額由1978年的0、88%上升到20xx年的8、25%。但是中國醫藥企業目前還普遍存在“一小二多三低”的現象，即大多數生產企業規模小，企業數量多，產品重複多，大部分生產企業產品技術含量低，新藥研究開發能力低，管理能力及經濟效益低。不過總體看來，在新醫改環境下，中國醫藥行業今後5年世界藥品市場增長的重心將從歐美等主流市場向亞洲、澳洲、拉美、東歐等地區逐漸轉移。中國醫藥行業仍然是一個被長期看好的行業。到20xx年中國將超過日本成爲世界第二醫藥大國，20xx年前中國也將超美國，躍居世界第一醫藥大國。

(二)醫藥行業特點分析

1、高投入性

醫藥行業的高投入性在新藥上要比普藥表現得更爲明顯。一般，普藥具有生產工序簡單、投入低、產品科技含量低、市場需求量大的特點。而新藥的開發和生產則需要大量投入，而且生產工序複雜，研製期長。通常開發一種新藥平均需要耗資2、5億美元，有的高達億美元，從篩選到投入臨牀需要XX年的時間。

2、高風險性

醫藥企業經營業績懸殊，且易波動。由於藥品特異性強，市場空間主要受其性能決定，技術含量高、性能好的藥品往往有極廣闊的市場和優厚的價格，開發出這類藥品的企業能夠取得高額利潤，相反對於性能一般的藥品即使價格下降也不會增加市場規模，一旦供應量增加就意味着企業效益的快速滑坡。由於一種藥品的暢銷週期一般只有3—5年，而許多醫藥企業依賴於一、兩種產品，其風險可想而知，即使是國際上一些大公司;其業績也經常發生大幅波動。尤其是那種依賴單一品種獲得高額利潤的公司似乎更容易出現這樣的風險。

醫藥行業的高風險性也非常明顯，主要表現在:

a、一種新藥一旦臨牀中或上市後發現其有嚴重的副作用或藥效提升有限，將很快被市場取消或淘汰;由此造成的損失是無法挽救的。

b、專利新藥的壟斷具有侷限性和暫時性的特點。由於藥品種類的廣泛性，因此，一個企業無論如何盡其所能也只能壟斷某個專利新藥市場，但不可能壟斷整個醫藥市場、甚至某一類藥品市場。並且由於專利具有時效性，這種壟斷是暫時的，一旦專利保護期限解凍，競爭優勢將迅速下降。隨着製藥技術的不斷升級，藥品市場也不斷更新換代、推陳出新，任何一種新藥在市場上都隨時存在救藥效更佳、功能相似、價格相近的新藥取代的風險。

3.高收益性

醫藥行業的高投入、高技術含量的特點決定了其高附加值的特性。一種新藥一旦研製成功並投入使用，儘管前期投入巨大，但產生的收益也是鉅額的。

據統計，一個成功的新藥年銷售額可以多達—40億美元;世界排名前位的醫藥企業利潤率都在30%左右;專利產品在專利有效期內由於能壟斷該產品市場，因此，在受益期內能獲得鉅額壟斷利潤。

4.市場進入壁壘高

由於醫藥商品與人類的健康和安全緊密相關，因此，世界各國無一例外地對藥品的生產、管理、銷售、進口等均採取嚴格的法律加以規範和管理。未經等級規範論證的藥品和企業很難進入藥品市場。同時，製藥行業高技術、高風險、高投入的技術資本密集型特徵也加大了新企業進入的難度。在我國的醫藥產業政策中，也對市場進入作出了若干規定，對某些醫藥的生產和經營設立了特許制度，如毒性藥品、麻醉的藥品、精神的藥品、放射性藥品、計劃生育藥品由國家統一定點、特許生產，並由國家特許定點依法經營;同時還規定，外資暫不能參與國內藥品批發、零售業經營。因此，相對來說，醫藥行業的進入門檻是比較高的。

5.集中程度高

從世界範圍來看，醫藥行業是集中程度最高的行業之一，首先是醫藥企業管理極其嚴格，任何新藥問世以前，必須經過長期、複雜的臨牀試驗，被淘汰的可能性極大，因而新藥的研製費用極高，國外研製一種新藥一般要花費2—億美元，這是一般企業無法承擔的，只有少數製藥巨頭纔有能力組織醫藥的研究和開發，並因此在同行業競爭中取得優勢和獲取壟斷利潤。當前，葛蘭素、默克、輝瑞等製藥巨頭在世界醫藥市場佔據着舉足輕重的地位，而且行業兼併勢頭很猛，目前排名世界前位的公司佔到市場總量的1/3以上。

四、戰略分析

在人才戰略方面，北陸藥業秉承“人才是企業發展的第一資源，人才是企業創新的源泉和動力，人才投入是企業最大效益投入”正確理念制定了相關的人才戰略。在公司草創階段，公司選擇了正確的切入點:造影劑，並在此做精做強，先壯大自己在市場中站穩腳跟，再圖下一步發展。公司在這方面的選擇是正確的。在細分市場上，公司在毛利率較高的釓噴酸葡胺對比劑上，公司提早下手，佔據了極大地優勢。在20xx年初，在以下幾個方面制定了相應的戰略:

1、營銷發展戰略穩步實施

爲促使公司長期穩步發展，公司充分利用已有技術優勢、產品優勢、質量優勢、原材料供應優勢以及品牌優勢，以現有對比劑系列產品的生產和產品線的擴展爲基礎，通過對市場、技術、資本等各類資源的整合，調整和優化對比劑產品結構，保持公司在對比劑細分市場的領先地位，力爭使公司成爲對比劑市場最具競爭力的專業化生產廠商，成爲我國領先的現代化對比劑系列產品生產企業。同時，公司還以發展精神方面藥物作爲新的利潤增長點爲目標，積極開展九味鎮心顆粒產品上市初期推廣工作，力爭將九味鎮心顆粒發展成爲抗焦慮中藥的第一品牌，使其成爲公司未來收入和利潤的主要來源之一，並使公司在精神方面藥物市場佔據一席之地。

2、大力提升企業核心競爭優勢

積極開展對比劑生產線技術改造與營銷網絡建設項目。20xx年公司在募集資金沒有到位的情況下，利用自有資金先行開展對比劑生產線改造的前期準備，加快對比劑銷售隊伍的建設，並開始籌建上海、廣州辦事處。截止20xx年末，對比劑營銷人員擴增到90人。藉助公司在創業板上市的有利局面，公司加大企業品牌宣傳和產品推廣力度，在重點市場籌備和舉行公司上市答謝活動，擴大公司影響，極大提高了公司及產品的知名度與美譽度。

3、增強自主創新能力

爲保持現有產品及業務的可持續發展，保證公司的持續競爭力，公司將對比劑系列產品、降糖類藥品和精神方面藥物列爲爲主要研發方向，利用自身優勢，堅持科技創新，積極開發新產品。

4、內控管理不斷完善

公司在現行營銷和生產管理模式的基礎上，結合上市公司的要求，進一步規範和完善了營銷制度、合同管理制度、銷售服務制度、生產管理等一系列基礎管理制度，並結合企業實際，適時、適度改革和調整公司營銷和生產政策。嚴格管理，降低經營成本。堅持費用預算管理、費用審批管理和經營成本控制管理，對公司經營過程中各環節實施有效監控，保證了資金的正常運行。堅持節能降耗，減少費用開支，降低經營成本，提高經濟效益。加大對應收賬款的清收力度，提高了資金週轉率。

在長遠發展方面，公司將繼續秉承“細分市場、最大份額”的競爭理念，在聚焦對比劑領域、鞏固現有市場領先地位和核心競爭優勢的同時，加強新藥研發的力度，力爭推出更新、市場價值更高、生命力更強的新產品。公司將在精神方面藥物、影像診斷造影劑、心血管/代謝類疾病三大疾病領域加大研發力度，逐步建立自己的企業特色。以此三大領域新產品的陸續推出，推動公司的快速、健康、高效的發展。實現品種多元化、高質量和高附加值，做專做強。

五、會計分析

公司主要會計政策、會計估計和會計報表編制方法

(一)遵循企業會計準則的聲明

本公司所編制的財務報表符合企業會計準則的要求，真實、完整地反映了本公司的財務狀況、經營成果、股東權益變動和現金流量等有關信息。

(二)財務報表的編制基礎

本公司以持續經營爲基礎，根據實際發生的交易和事項，按照財政部20xx年2月頒佈的<企業會計準則—基本準則>和38項具體會計準則及其應用指南、解釋以及其他相關規定(統稱“企業會計準則”)進行確認和計量，在此基礎上編制財務報表。

(三)會計期間

本公司會計期間採用公曆年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

(四)記賬本位幣

本公司以人民幣爲記賬本位幣。

(五)現金等價物的確定標準

現金等價物，是指本公司持有的期限短、流動性強、易於轉換爲已知金額現金、價值變動風險很小的投資。

(六)外幣業務

本公司發生外幣業務，按交易發生日的即期匯率折算爲記賬本位幣金額。期末，對外幣貨幣性項目，採用資產負債表日即期匯率折算。因資產負債表日即期匯率與初始確認時或者前一資產負債表日即期匯率不同而產生的匯兌差額，計入當期損益;對以歷史成本計量的外幣非貨幣性項目，仍採用交易發生日的即期匯率折算;對以公允價值計量的外幣非貨幣性項目，採用公允價值確定日的即期匯率折算，折算後的記賬本位幣金額與原記賬本位幣金額的差額，計入當期損益。

(七)應收款項

應收款項包括應收賬款、其他應收款等。

1、單項金額重大的應收款項壞賬準備的確認標準、計提方法

本公司單項金額重大的應收款項的確認標準:期末餘額達到XX0萬元(含XX0萬元)以上的非納入合併財務報表範圍關聯方的客戶應收款項爲單項金額重大的應收款項。

單項金額重大的應收款項壞賬準備的計提方法:對於單項金額重大的應收款項單獨進行減值測試，有客觀證據表明發生了減值，根據其未來現金流量現值低於其賬面價值的差額計提壞賬準備。單獨測試未發生減值的單項金額重大的應收款項，以賬齡爲信用風險組合，依據賬齡分析法計提壞賬準備。

2、單項金額不重大但按信用風險特徵組合後該組合的風險較大的應收款項壞賬準備的確定標準、計提方法

信用風險特徵組合的確定依據:單項金額不重大但按類似信用風險特徵組合後該組合的風險較大的應收款項:指期末單項金額未達到上述XX0萬元標準的，按照逾期狀態進行組合後風險較大的應收款項，具體包括賬齡在3年以上的非納入合併財務報表範圍關聯方的客戶應收款項。

按信用風險特徵組合後風險較大的應收款項壞賬準備的計提方法:以賬齡爲信用風險組合依據，依據賬齡分析法計提壞賬準備。

3、以賬齡爲信用風險組合的應收款項壞賬準備的計提方法

對於單項金額不重大的應收款項，與經單獨測試後未減值的單項金額重大的應收款項一起按賬齡劃分爲若干組合，根據應收款項組合餘額的以下比例計提壞賬準備:

4、本公司向金融機構轉讓不附追索權的應收賬款，按交易款項扣除已轉銷應收賬款的賬面價值和相關稅費後的差額計入當期損益。

(八)研究開發支出

本公司將內部研究開發項目的支出，區分爲研究階段支出和開發階段支出。研究階段的支出，於發生時計入當期損益。開發階段的支出，同時滿足下列條件的，才能予以資本化，即:完成該無形資產以使其能夠使用或出售在技術上具有可行性;具有完成該無形資產並使用或出售的意圖;無形資產產生經濟利益的方式，包括能夠證明運用該無形資產生產的產品存在市場或無形資產自身存在市場，以及無形資產將在內部使用的，能夠證明其有用性;有足夠的技術、財務資源和其他資源支持，以完成該無形資產的開發，並有能力使用或出售該無形資產;歸屬於該無形資產開發階段的支出能夠可靠地計量。不滿足上述條件的開發支出計入當期損益。

(九)分部報告

本公司以內部報告制度爲依據確定經營分部，以經營分部爲基礎確定報告分部。

經營分部，是指本公司內同時滿足下列條件的組成部分:(1)該組成部分能夠在日常活動中產生收入、發生費用;(2)管理層能夠定期評價該組成部分的經營成果，以決定向其配置資源、評價其業績;(3)公司能夠取得該組成部分的財務狀況、經營成果和現金流量等有關會計信息。

本公司報告分部包括:(1)藥品生產分部，生產及銷售對比劑;(2)藥品經銷分部，銷售抗生素藥品。

六、財務分析

(一)償債能力分析

從償債能力指標彙總表可以看出，北陸藥業的短期償債能力指標從20xx到20xx年有大幅度的上升，說明北陸藥業的短期償債能力在20xx年上市後得到明顯提高，從指標數據大小來看，該公司這三年短期償債能力非常充分。

對短期償債能力指標進行具體分析，我們可以看出，公司的現金比率在20xx年上升了1819個百分點，出現這樣大幅度增加的原因一方面是由於公司20xx年成功上市，向社會公衆公開發行了普通股(a股)股票1，700萬股收到募集資金淨額27，189、XX萬元，使得貨幣資金大幅度增加，另一方面也受流動負債下降的影響。而速動比率在20xx年也上升了1815個百分點，和現金比率的上升幅度相差不多，其上升程度僅有小幅度下降，說明在20xx年到期的應收賬款和應收票據得到了部分收回。另外，公司的流動比率在20xx年上升了1885個百分點，比速動比率上升的幅度大，說明公司20xx年存貨、其他應收款等有所增加。從長期償債能力來看，公司的長期償債指標都比較低，說明公司的長期償債能力很強。而具體來看，公司的資產負債率20xx年下降了13個百分點，說明其財務風險在降低;產權比率在20xx年下降了16個百分點，說明企業的長期償債能力在增強;公司的有形淨值債務率在20xx年也呈下降趨勢，並且該指標比較小，一方面說明債權人資本受保障的程度較高，另一方面也說明企業的長期償債能力在增強;公司的權益乘數由20xx年的1、2下降到20xx年的1、0，說明公司在20xx年時企業的所有資本都是由所有者投入的，企業沒有對外負債。已獲利息倍數由正變爲負，說明企業由20xx年的利息費用支出，變爲利息費用收入，企業由債務人變爲了債權人。

在20xx年，公司的現金比率上升了2259個百分點，主要是因爲公司上市後經營狀況很好，使得資金充裕，流動負債大幅度減少;而公司的速動比率在20xx年也上升了2619個百分點，說明公司速動資產的質量在增加;公司的流動比率上升了2794個百分點，比速動比率上升的幅度大，說明20xx年公司的存貨、其他應收款等有一定程度增加。再看公司20xx年的長期償債能力指標，其資產負債率較低說明公司的負債佔資產總額的比例很小，說明公司的財務風險很小，而其呈下降趨勢，則說明公司的償債能力在增強。產權比率及有形淨值債務率的下降都說明企業償債能力的增強，權益乘數仍然爲1說明企業仍舊沒有債務資本，而利息保障倍數依然爲負但該指標絕對值大幅度減小，說明企業20xx年的利息收入大幅度增加，企業處於資金相當充裕的狀況。

從北陸藥業20xx年到20xx年的負債規模變動分析表來看，公司的負債全部是短期負債，且負債總額呈大幅度下降的趨勢，說明公司的財務風險在大幅度降低。

公司20xx年的負債總額比20xx年下降了891、49萬元，下降幅度爲33、62%，負債規模的縮小主要是由於應付賬款由20xx年的1943、77萬元下降到20xx年的1422、44萬元，下降幅度爲26、82%，另一方面短期借款XX0%的減少，由20xx年的500萬元，減少到20xx年的0萬元，其他流動負債也下降了XX0%。同時應付職工薪酬也大幅降低，由20xx年的22、34萬元降低到20xx年的7、36萬元，下降幅度爲67、05%，同時公司的其他應付款也下降了26、80%，這些到期款項的支付導致了公司總體負債規模縮小。但公司的預收賬款由20xx年的2、57萬元上升到20xx年的8、35萬元，上升幅度爲224、90%，這說明公司在20xx年上市後，產品的銷量十分不錯。總的來說，公司20xx年的財務風險在降低。

2020xx年底，公司的負債總額比20xx年下降了、58萬元，下降幅度爲57、46%，其最主要的原因仍是應付賬款的大幅度降低，由20xx年的1422、44萬元下降到20xx年的213、65萬元，下降幅度爲84、98%，應付賬款降低84、98%，主要是公司對子公司藥品經銷業務調整，其期末應付賬款大幅降低所致，另一方面應付賬款的大量支付反映了企業的可用資金越來越充裕。而另一方面，企業的預收賬款在20xx年提高到了61、61萬元，增加幅度爲637、84%萬元，這種大幅度的增加主要是公司從事了投資性房地產業務，預收房屋租金所致。從表中還可以看出，企業的應付職工薪酬由20xx年的7、36萬元一下子猛增到了20xx年的84、82萬元，增長幅度爲XX52、45%，主要是公司實際支付工資時間的跨期變動所致。

總體看來，公司從20xx年到20xx年，負債飛速減少，在20xx年以後，公司已經不需要再有短期借款之類的來滿足資金的需要了。到20xx年時，公司所面臨的財務風險已經非常小了。公司主要的流動負債都是公司內部的應付職工薪酬之類的科目，公司對外負債十分少，說明此時公司的償債能力已經非常強，所面臨的財務風險也很小。

從資產規模變化來看，公司的總資產呈現出增長的趨勢。

2020xx年末，貨幣資金同比增長1，463、51%，主要原因是由於向社會公衆公開發行了普通股(a股)股票1，700萬股收到募集資金淨額27，189、XX萬元。而應收票據降低33、99%，主要是本公司期末未到期票據減少所致。預付款項降低84、70%，主要是本公司與浙江司太立製藥有限公司上期簽訂的採購合同本期到貨已結算。存貨增長51、85%，主要是本公司業務量增大，生產儲備的原輔材料增加所致。其他流動資產增加33，314、19元，是待抵扣增zhí shuì。無形資產降低、38%，主要是部分無形資產攤銷到期所致。長期待攤費用降低59、82%，主要是部分長期待攤項目攤銷到期所致。遞延所得稅資產降低15、35%，主要是遞延收益轉回所致。

2020xx年末，應收票據較20xx年降低81、36%，主要是報告期末公司未到期銀行承兌匯票減少所致;預付款項降低67、89%，主要是公司預付辦公購房款當期轉入固定資產所致;其他應收款增長65、45%，主要是公司擴大銷售網絡導致銷售人員週轉金增長所致;投資性房地產增加2，161、26萬元，是公司部分房屋由於出租轉爲投資性房地產所致;固定資產增長72、07%，主要是公司新增房屋建築物所致;而2020xx年末合併報表中商譽金額爲零，主要是由於子公司易佳聯網絡註銷，之前產生的商譽確認爲當期投資損失;長期待攤費用增長901、46%，主要是新添置房產裝修費用計入長期待攤費用所致。

綜上，可以看出從20xx年到20xx年，公司的資產總額在增加，而負債在減少，資產的流動性很強，從而公司的整體償債能力也非常強。

從資產與負債及所有者權益的對稱性來看，公司資產負債表資產權益結構如下:

從該表中可以看出，北陸藥業的流動資產和非流動資產只有少部分來源於流動負債，其餘全部來自與所有者權益，這充分說明了企業償債能力非常強。

從資產負債的對稱性來看，由於公司沒有長期負債，所以其營運資產對流動負債比率見下表:

從表中可以看出，北陸藥業從20xx年到20xx年的營運資產對流動負債比率都非常高，說明其短期償債能力非常強，且呈現逐步增強的趨勢，而公司沒有長期負債，所以再一次說明了公司的財務風險非常小，資產的變現能力極強。

綜上，不論是從償債指標來分析還是從公司的報表層面來看，公司的償債能力是非常強的，並且在不斷增強，資產的流動性變現能力非常強，因而公司的償債能力非常強，且呈現出增強趨勢。

(二)、盈利能力分析

從盈利能力指標彙總表來看，北陸藥業的銷售盈利能力在20xx年到20xx年在逐漸提高。其中銷售毛利率、營業利潤率、銷售淨利率在逐年上升，表明了企業具有穩定可靠的銷售盈利能力。

對銷售盈利能力進行具體分析有，該企業20xx年的銷售毛利率下降了1、42個百分點，營業利潤率和銷售淨利率有小幅度的提升，說明該企業在20xx年上市後總體的銷售盈利能力處於正常狀態。從表中可以得到企業20xx年的銷售毛利率提高了18、19%，一方面說明了企業20xx年在生產管理上有了很大的改善，另一方面企業正處於上市的成長時期，銷售毛利率有很大的提升空間。營業利潤率在20xx年提高了8、73%，表明企業的期間費用得到很好的控制。銷售淨利率提高了7、36%，說明了企業在擴大銷售的同時，還注意改善經營管理，提高了銷售盈利水平。

對淨資產利潤率指標的分析，從表中數據可以看出，該企業20xx年到20xx年的淨資產利潤率在逐漸下降，表明股東權益的收益水平在降低，對投資者的吸引力減小。

對總資產利潤率指標的分析，從表中指標數據看出，該企業20xx年到20xx年的總資產利潤率在逐漸下降，說明了企業資產的利用效率不高，利用資產創造的利潤在減少。

每股收益分析，從表中指標數據的變化來看，20xx年企業的每股收益提高了0、，說明該公司上市後普通股的獲利水平在提高。到20xx年每股收益下降了0、23，首先這可能是企業想進一步發展，拓展經營業務，其次可能是企業內部諸多管理環節存在一定的問題。

從上表可以看出，從20xx年到20xx年，公司的營業利潤、利潤總額和淨利潤均出現較大幅度的增長趨勢，這在一定程度上反映了公司的盈利狀況在逐漸好轉，但從具體的利潤構成質量來看，並沒有那麼樂觀。

公司20xx年營業利潤主要是由公司的正常穩定的主營業務帶來的，非經營活動收益佔利潤總額的比例很少，說明20xx年公司的經營比較正常，利潤質量還比較好。

20xx年，公司的利潤總額較20xx年上升了35、23%，其中營業利潤上升了24、79%，其餘主要來自於非經營活動收益的增加，從表中我們可以看到20xx年較20xx年有明顯變化的是財務費用由正變負，說明企業由20xx年的利息支出變爲了利息收入，這筆收入構成了營業利潤的一小部分。另外就是企業在20xx年獲得了一筆較大的營業外收入，佔據了利潤總額的一部分比例，但20xx年利潤的主要構成部分仍然是公司的主營業務利潤，說明公司在上市後，擴大了銷售規模，業務有明顯好轉的趨勢。但從成本費用角度來看，公司20xx年營業成本的上升幅度比營業利潤上漲幅度稍大，說明公司20xx年對產品成本的控制水平稍有下降，而由於銷售的擴張，公司的銷售費用也出現了較大的增長。值得欣慰的是公司在20xx年管理費用下降了8、53%，得到了很好的控制。總體看來，從20xx年到20xx年，公司的盈利能力呈現出增強的趨勢，利潤質量相對來說也比較高。

20xx年公司的利潤總額雖然較20xx年上升了19、68%，但其營業收入卻下降了16、03%，公司20xx年的營業收入主要由其主營業務產生的收入和公司的投資性房地產所帶來的收入，該項指標的下降說明公司的正常業務盈利能力下降，而公司利息收入的大幅度增加以及營業成本控制水平的大幅度提高使得公司最終的營業利潤呈現出增長趨勢。在盈利能力下降的情況下，公司的各項期間費用大幅度上升，表明公司對期間費用的控制水平降低。

總體來看，在這三年，公司的主營業務收入不是很穩定，利潤的組成結構也有較大的變化，這與公司剛上市不久，進行了相關戰略調整有一定的聯繫。

再對公司主營業務的構成進一步分析:

從表中可以看出，公司的主營業務是藥品生產和藥品經銷，這兩部分收入佔據了營業收入的大部分，而在這兩個主營業務中藥品生產的毛利率相當高，是公司利潤的主要來源。

從上表可以看出對比劑市是公司的主要產品，對比劑的銷售收入佔據了大部分的營業收入，另外藥品經銷也佔據了大部分營業收入，但不能提供較高的利潤。降糖藥營業收入所佔的比例雖小，但其貢獻的毛利率很高，公司可擴大降糖藥市場份額，從而爲公司創造更高的利潤價值。

(三)、營運能力分析

從資產運營能力指標彙總表來看，該企業的總資產週轉率從20xx年到20xx年在逐年下降，總資產週轉率變慢的主要原因是由於營業收入的漲幅沒有資產總額的漲幅大，該企業在20xx年上市後貨幣資金、預付賬款大幅增加。

從營業週期的指標看出，該企業在20xx年的應收賬款週轉天數在大幅下降，資金的週轉速度變快，說明了企業加大了對應收賬款的管理力度，降低了應收賬款的比重，合理調整了企業的財務結構;企業的存貨週轉率較上期基本持平，主要原因是公司產品銷售量的增加，生產規模隨之擴大，生產儲備、合理安全庫存量逐漸提高，期末庫存餘額增大，存貨增幅與銷售業務量的增幅基本相當，存貨週轉率基本穩定。20xx年應收賬款率下降0、6次，存貨週轉率下降了3、75次，說明了企業的產品銷售有所下降。

從流動資產週轉率指標來看，企業的流動資產週轉速度在逐年大幅度減慢，這與企業的資產總額的大幅度增加有關，企業沒有充分利用好閒置資金，形成資金的浪費，降低企業的盈利能力。

從表中可以看出，企業20xx年的經營活動、投資活動、籌資活動的淨現金流量均爲負數，表明該企業正處於擴張時期，需要投入大量資金。

20xx年企業的主營業務活動良好，主要表現在經營活動現金流量淨額爲正且20xx年較之20xx年有了大幅度的上升。投資活動現金淨流出量大，這是因爲企業在20xx年上市後內部投資量有了大幅度的增長，表明了企業的資產結構在上市後有所調整。籌資額增長非常高，籌資活動現金流量淨額佔現金流量淨額的比例最高，說明了企業在20xx年9月上市後對外發行普通股導致籌資額的大幅度增長。

企業20xx年的經營狀況良好，但需要用經營活動現金流量淨額滿足投資項目的需要及支付現金股利。從三種活動現金流量淨額佔現金流量淨額的比例關係來看，該企業的整體業務活動安排趨向均衡，經營活動現金流量比重較之20xx年在大幅度上升;投資活動比重很大，主要是因爲企業在固定資產、投資性房地產上的投資大幅度增加;籌資活動現金流量比重在下降，但不影響對經營活動和投資活動的進行，說明了企業自身的資本結構在優化。

(四)、發展能力分析

從企業的發展能力指標來看，公司三年的利潤呈增長的趨勢，但增長的幅度有所減小，說明公司有較好的盈利能力，但營業收入極不穩定，說明公司處在成長階段階段，有很大的發展空間，而營業利潤的加速增長，爲公司帶來了一定程度的穩定收益。日漸熊狗的經濟實力，再加上公司的核心競爭力以及獨有的產品優勢使得笨公司在這個行業有不錯的發展潛力。

(五)、同行業對比分析

資產負債率是衡量企業負債水平及風險程度的重要標誌。而且最優指標範圍是40%-60%，北陸藥業資產負債率所佔比例低，從20xx的16，6%下降到20xx年的1、57%可以看出。企業不能償債的可能性小，企業的風險主要由股東承擔，這對債權人來講，是十分有利的。而太極集團的資產負債率是相當高的，從20xx的72、92變化到20xx年的75、2%可以看出。企也不能償債的可能性高，這對債權人來講，是十分不利的。康美集團的資產負債率是十分適中的，對企業對股東都是比較好的，而且從20xx至20xx年變化範圍都不大。主營業務利潤率反映公司的主營業獲利水平，只有主營業務突出，即主營業利潤率較高的情況下，才能在競爭中佔據優勢地位。北陸藥業從20xx年開始營業外利潤率都是相當高的從41、25%上升到57、77%，可以看出北陸藥業的營業獲利水平是相當好的，與太極集團。康美藥業同期相比都要高很多。所以可以看出北陸藥業的銷售能力在不斷提高。銷售淨利率是指企業實現淨利潤與銷售收入的對比關係，用以衡量企業在一定時期的銷售收入獲取的能力。而北陸藥業銷售淨利率從20xx年的14、66%上漲到20xx年的24、48%，而且與同期的太極集團和康美藥業相比北陸藥業的指標都是相對較高的。主營業務利潤率增長率從表中可以看出在20xx年北陸藥業與康美藥業是相差不大的，而太極集團始終是很低的，但到了20xx年北陸藥業也才21、63%上升的比例很小，但康美藥業就卻上漲到了50、20%說明，在這段期間康美藥業的銷售量在大幅度增長，而北陸藥業卻變化不大。淨利潤增長率20xx年北陸藥業和太極集團都是負的-5、84%，-63、04%，而康美藥業的淨利潤增長率卻達到了XX1、61%，說明當時的康美藥業發展的十分的好。但到了20xx年北陸藥業和太極集團的淨利潤率都上升了很多，說明企業在不斷的提高自己的營運能力。到了20xx年北陸藥業仍然呈上升的趨勢。而太極集團。康美藥業卻呈下降的趨勢，說明北陸藥業在不斷的成長，各方面的能力在提高，利潤在不斷增大，在同行業中雖然綜合實力還不是很強，但發展潛力還是比較大。

七、企業的前景分析

通過對北路藥業20xx年到20xx年的財務狀況的分析可以瞭解到，該企業在醫藥業行業中的發展潛力很大，公司在20xx年9月份上市後，企業的整體水平都有了很大的提高。對於企業未來的發展，我們結合企業所處的內外部環境可以對企業的前景進行以下分析。

該企業作爲國內首家成功仿製磁共振對比劑生產企業，通過十多年的不懈努力，逐步掌握了

影像診斷技術產品的關鍵生產工藝，並且通過科研創新，形成有效的監測方法和控制標準，特別在減少金屬引入，保證絡合效果，提高原料純度，優化工藝，提高藥液穩定性等方面形成了專有的技術特點。通過這種引進、吸收、再創新的方式，公司成功研製多個成熟產品，並推向市場。目前，企業在繼續調整和優化對比劑產品結構，保持其在對比劑細分市場的領先地位，力爭成爲對比劑市場最具競爭力的專業化生產廠商，成爲我國領先的對比劑系列產品生產企業。公司的產品及生產工藝均居國內同行業領先水平。

國家政策的大力支持將促進企業的發展。政府爲建立一個具有中國特色的醫藥衛生體制採取了各項有力措施，引入全民醫保制度，確保20xx年總人口的90%被納入醫保範圍中，且20xx年覆蓋率達到XX0%;醫改方案還提出要在全國範圍內建立公共醫療服務網絡(疾病預防、孕產、衛生教育等)和基本醫療服務網絡(疾病治療)，以解決多年來我國人民“看病難、看病貴”的問題，且將政府工作的重心向疾病預防轉移。醫療改革將對醫藥行業產生深遠的影響，必將擴大整個市場的規模，並且推動更規範、更健康的競爭環境的形成。對於行業的參與者而言，除了基本藥品以及醫療器械生產企業外，作爲診斷用藥主體的對比劑生產企業也會因爲政府向疾病預防的重點轉移而最終受益。近年來，醫藥行業在產品的審批和質量標準方面都受到了嚴格的政府管控。雖然這些規定有利於醫藥行業的長期發展，但也極大地提高了醫藥企業的營運成本，並且可能迫使一些較小規模及資源有限的企業退出該行業。在過去的幾年中，政府出臺了一系列藥品價格宏觀管理的政策，其中包括對藥品價格進行的多次調整，這使得醫藥產品市場整體價格水平下降，在一定程度上影響了企業生產企業的盈利能力。

財務分析報告優秀 篇13

一、收入數據:

1、全年共實現收入:19548450 ，其中元月份11天及1、2月份桑拿收入:859371 ，2 ~ 12月份收入:18689079 ，其中餐510萬，佔27.3%,月均46.4萬、ktv 826萬，佔44.2%，月均75萬、客房532萬，佔28.3%，月均48.4萬。

2、附表(1)

3、備註:(1)20xx年度實際稅負:1218024，其中部分由SN及福興公司支付

(2)部門管理費用爲部門籤免之應酬部分，其中餐飲免費早餐

部分327000

(3)應分攤管理費用爲後勤工資、租金、電水費、應酬費、廣告費

等平均33%分攤。

(4)⑦=①-②-③-④-⑤-⑥

一、成本費用數據:

1、各部門成本費用分類明細參考附表 (2) (成本費用明細彙總表)

2、總收入 —— 總成本 —— 費用 —— 管理費用 —— 稅負

即:18689079 —— 6869401 —— 5601589 —— 2830975 —— 1061546.36 ==2326267.64

即酒店20xx年度發生總支出16362811.36;其中成本爲42%，費用:34.2%

管理費用:17.3%，稅收:6.5%

附表(3)

三、管理費用、營業外收入、應收賬款明細 彙總表(4) (5) (6)

四、分類收入成本率分析:

1、附表(7) 餐飲部

備註:(1)中餐指數受幾次價格調整及“宴會價格”影響，整體與“定價原

則持平……………….

(2)食品部分受客房免費早餐及KTV小菜等調拔影響不具有多少參考價

值(早餐8/份，素菜3/碟，葷菜5/碟)

(3)海鮮毛利超過“預期訂價毛利…………………………………

海鮮實際銷售時”斤兩水分”較大及海鮮不折扣都直接影響其毛利上升………………………………

(4)灑水部分受“銷售比例”及“宴會酒水價格”影響，整體與定價一致，

其中飲料，啤酒毛利較高(50%——70%)，紅酒(35%——40%)，洋酒在25%上下。

(5)以上三個主要指標毛利及整體毛利都基本正常，已沒有再上調

價格可能;餐飲部銷售總量不足，其毛利不足於支付其部門

費用及應分攤的公共費用 —— 實際虧損!

解決辦法:1、挖掘及鞏固客源。2、減少浪費。3、降低進貨成本。

五、主要費用指標分析

A:全年度共發生工資性支出: 3125306 月均: 28.4萬

B:全年度共發生電水費支出: 1028191 月均: 93472

C:全年度共發生燃油支出: 404847 月均: 36804

D:全年度共發生電話費支出: 150668 月均: 13647

E:全年度共發生維修費支出: 987939 月均: 8976

F:全年度共發生PA用品支出: 67242 月均: 6113

G:全年度共發生布草洗滌費: 94092 月均: 8554

H:全年度共發生租金: 1940000 月均: 176000

I:全年度共發生印刷品、辦公用品、清潔洗滌用品及其它物料用品:

279246 月均:25386

J:全年度其發生廣告費: 98121 月均:8920

K:全年度其發生損耗品:26546/18600000=1.4%(正常範圍)

財務分析報告優秀 篇14

1 .主要會計數據摘要

(單位:萬元)

注:扣除去年同期淨收益374萬元後

2 . 基本財務情況分析

2-1 資產狀況

截至20xx年3月31日，公司總資產20.82億元。

2-1-1 資產構成

公司總資產的構成爲:流動資產10.63億元，長期投資3.57億元，固定資產淨值5.16億元，無形資產及其他資產1.46億元。主要構成內容如下:

(1)流動資產:貨幣資金7.01億元，其他貨幣資金6140萬元，短期投資淨值1.64億元，應收票據2220萬元，應收賬款3425萬元，工程施工6617萬元，其他應收款XX35萬元。

(2)長期投資:X2億元，X1.08億元，X3496萬元。

(3)固定資產淨值:淨值4.8億元，等房屋淨值2932萬元。

(4)無形資產:攤餘淨值8134萬元，攤餘淨值5062萬元。

(5)長期待攤費用:攤餘淨值635萬元，攤餘淨值837萬元。

2-1-2 資產質量

(1)貨幣性資產:由貨幣資金、其他貨幣資金、短期投資、應收票據構成，共計9.48億元，具備良好的付現能力和償還債務能力。

(2)長期性經營資產:由構成，共計5.61億元，能提供長期的穩定的現金流。

(3)短期性經營資產:由工程施工構成，共計6617萬元，能在短期內轉化爲貨幣性資產並獲得一定利潤。

(4)保值增值性好的長期投資:由與股權投資構成，共計3.08億元，不僅有較好的投資回報，而且股權對公司的發展具有重要作用。

以上四類資產總計18.83億元，佔總資產的90%，說明公司現有的資產具有良好的質量。

2-2 負債狀況

截至20xx年3月31日，公司負債總額10.36億元，主要構成爲:短期借款(含本年到期的長期借款)9.6億元，長期借款5500萬元，應付賬款707萬元，應交稅費51萬元。

目前貸款規模爲10.15億元，短期借款佔負債總額的93%，說明短期內公司有較大的償債壓力。結合公司現有7.62億元的貨幣資金量來看，財務風險不大。

目前公司資產負債率爲49.8%，自有資金與舉債資金基本平衡。

2-3 經營狀況及變動原因

扣除影響後，20xx年1-3月(以下簡稱本期)公司淨利潤605萬元，與20xx年同期比較(以下簡稱同比)減少了1050萬元，下降幅度爲63%。變動原因按利潤構成的主要項目分析如下:

2-3-1 主營業務收入

本期主營業務收入3938萬元，同比減少922萬元，下降幅度爲19%。其主要原因爲:

(1)收入3662萬元，同比增加144萬元，增長幅度爲4.1%，系增加所致。

(2)X126萬元，同比增加3萬元，增長幅度爲2%，具體分析詳見“重要問題綜述4-1”。

(3)工程收入150萬元，同比減少1069萬元，下降幅度爲88%，原因是:一、本期開工項目同比減少;二、X辦理結算的方式與其他工程項目不同。

通過上述分析可見，本期收入同比減少的主要原因是工程收入減少。如果考慮按X項目本期投入量2262萬元作調整比較，則:

①本期工程收入同比增加XX93萬元，增長幅度爲98%;②本期收入調整爲6200萬元，同比增加1340萬元，增長幅度爲28%。

2-3-2 主營業務成本

本期主營業務成本XX61萬元，同比減少932萬元，下降幅度爲45%。按營業成本構成，分析如下:

(1)營業成本993萬元，同比增加102萬元，增加幅度爲%。主要原因是計入成本的方式發生變化，去年同期按攤銷數計入成本，而本期按發生數計入成本，此項因素影響數爲XX7萬元。

(2)工程成本168萬元(直接成本144萬元，間接費用24萬元)，同比減少1034萬元，下降幅度爲86%。主要原因是:

①開工項目同比減少，使工程直接成本減少1002萬元，下降幅度爲87%;

②開工項目同比減少，以及機構調整後項目部人員減少，使工程間接費用同比減少32萬元，下降幅度爲57%。已開支的工程間接費用佔計劃數的26%。

通過上述分析可見，本期營業成本減少的主要原因是工程成本的減少。

2-3-3 其他業務利潤

本期其他業務利潤41萬元，同比增加15萬元，增長幅度爲58%。其主要原因是:

(1)其他業務收入44萬元，同比持平。

(2)其他業務支出3萬元，同比減少15萬元，下降幅度爲85%。原因是:撤銷資產經營分公司後，相關業務由X部進行管理，除稅費外沒有其他直接費用。

2-3-4 管理費用

本期管理費用883萬元，同比增加425萬元，增加幅度爲93%。主要原因是:

(1)獎金515萬元，同比增加375萬元，主要原因是:

①總額差異:20xx年考覈獎515萬元較20xx年考覈獎457萬元在總額上增加了58萬元;

②時間差異:20xx年考覈獎457萬元中的317萬元計列入20xx年的成本費用，在20xx年實際計列成本費用的考覈獎爲140萬元。而20xx年考覈獎515萬元全額計列在20xx年，形成時間性差異317萬元。

(2)工資附加費78萬元，同比增加70萬元，主要是20xx年考覈獎形成的時間性差異。

(3)董事會經費21萬元，同比增加16萬元，原因是:

①總額差異:20xx年董事領取半年津貼，20xx年董事領取全年津貼。

②時間差異:20xx年董事津貼在20xx年陸續發放，20xx年董事津貼集中在20xx年1月發放。

(4)本期轉回已計提的壞賬準備5萬元，而去年同期是計提了壞賬準備56萬元，主要系去年同期對暫未收到的收入830萬，計提了壞賬準備50萬元。本期對暫未收到的收入採用個別認定法，不予計提壞賬準備。因此，壞賬準備對管理費用的影響減少了61萬元。

本期暫未收到的收入爲2242萬元，原因是:。經與X公司協商，X公司於4月15日前將全數結清所欠款項。

2-3-5 財務費用

本期財務費用1204萬元，同比增加680萬元，增加幅度爲130%。原因是:

①貸款規模增大:本期銀行貸款平均規模爲10.25億元，去年同期爲4.72億元，增加了5.53億元，增幅爲XX7%。

②貸款利率提高:自20xx年9月存款準備金率上調至7%以來，各家銀行普遍出現惜貸現象，我公司的新增貸款不再享受按基準利率下浮10%的優惠利率。

2-3-6 投資收益

扣除影響後，本期投資收益217萬元，同比減少XX1萬元，下降幅度爲34%。按構成內容分析如下:

(1)國債收益

本期國債方面取得的收益爲56萬元，同比減少213萬元，下降幅度79%。主要原因是:

①投入資金的規模減小:本期投入資金的平均規模爲1.73億元，同比減少8854萬元，下降幅度爲34%。

②實現收益的時間性差異:投資收益何時實現，取決於國債買賣、兌息時間和有關投資協議約定時間。

(2)股票收益

本期股票方面取得的收益爲575萬元，同比增加551萬元。原因是:本期公司組織資金5.78億元，申購到158萬股TCL新股，獲利575萬元。

(3)跌價準備

按20xx年3月31日的收盤價計算，公司所持國債的市價爲1.64億元，本期計提了跌價準備414萬元，而去年同期是轉回已計提的跌價準備38萬元，因此跌價準備對投資收益的負影響同比增加452萬元。

2-3-7 營業外支出淨額

本期營業外支出淨額18萬元，同比增加了24萬元，主要因素是:(1)本期報廢4輛汽車，帳面淨值14萬元;(2)本期發生辦理已轉讓的房屋的產權證費用3萬元，屬於去年同期體現的轉讓房屋收益6萬元的滯後費用。

2-3-8 經營狀況綜述

本期淨利潤同比下降幅度較大的主要原因是管理費用和財務費用的大幅增加、投資收益減少所致。從具體的分析來看:一、造成費用增加的因素在控制範圍內;二、投資收益的減少是受國債市場價格下跌影響。

(1)管理費用增加的因素中，最主要的是考覈獎的時間性差異。在形成原因上是，而採取的一種處理策略。此因素已考慮在20xx年預算中，對20xx年經營目標不會產生影響，只是費用的期間性的表現。

(2)擴大後的貸款規模，仍控制在董事會的授權範圍內。隨着下半年可轉債的發行，公司對貸款規模的調整，財務費用會相應減少。

(3)國債市場價格下跌，屬不可控因素。若國債價格不恢復，對實現20xx年經營目標有較大影響。

3 .預算完成情況及分析

3-1 收入收益類

本期收入、收益共計4195萬元，完成收入總預算3%，扣除因素和X項目的影響，完成收入總預算6%。按預算項目分析如下:

(1)收入3661萬元，完成預算25%。

(2)收入126萬元，完成預算24%。

(3)工程收入150萬元，完成預算0.3%，具體分析詳見“重要問題綜述3-2”。

(4)其他業務收益41萬元，完成預算57%，剔除費用支出減少因素，完成預算36%，主要原因是收入實現的期間性。

(5)短期投資收益217萬元，完成預算%，主要原因是本期計提414萬元跌價準備，具體分析詳見“重要問題綜述4-2”。

(6)追加短期投資收益本期無，主要原因是:計劃用於追加短期投資的資金是發行可轉債後暫時閒置的資金，屬於時間性差異。

(7)現金股利目前尚未取得，若本年確能收到，則屬於時間性差異。否則，將形成本年目標利潤的缺口。

3-2 成本費用類

本期成本、費用共計3484萬元，佔支出總預算3%，扣除X項目和可轉債發行費用的影響後，佔支出總預算6%。按預算項目分析如下:

(1)成本993萬元，佔預算20%，按預算項目分析如下:

①人員經費197萬元，佔預算27%。

②辦公經費28萬元，佔預算21%。

③日常維護費33萬元，佔預算13%。

④專項維護費196萬元，佔預算12%，主要原因是大部分預算項目尚未實施。

⑤折舊與無形資產攤銷539萬元，佔預算25%。

(2)工程結算成本168萬元，佔預算0.3%，具體分析詳見“重要問題綜述4-3”。

(3)管理費用883萬元，佔預算43%，扣除一些費用項目的期間性影響後，完成預算24%，具體分析詳見“重要問題綜述4-4”。

(4)財務費用(利息淨支出)1204萬元，佔預算33%，主要原因是資金計劃中的上半年貸款規模大於下半年，使此項費用發生不均衡。具體分析詳見“重要問題綜述4-4”。

(5)營業外支出淨額18萬元，佔預算5%，主要原因是列入預算事項尚未進行處理。

3-3 預算分析綜述

本期淨利潤605萬元，完成全年預算7%，如果對收益按預算平均季度收益250萬元進行預計，本期淨利潤調整爲855萬元，完成預算9.6%。從以上預算項目的分析來看，未完成預算的主要原因在於:本期利潤構成中工程利潤和投資收益與預算存在重大差距，將在“重要問題綜述”裏進行詳細分析。

4 . 重要問題綜述及建議

4-1 收入增長分析

本期收入126萬元，同比增加3萬元，增長幅度爲2%。根據有關部門的統計數據，車輛通行情況與收入情況如下表:

(注:;;;以上。)

同比增長了14%，總收入同比只增長2%，原因是在結構上發生了較大變化。本期98.4%的車流量集中在收費單價較低的和上。

建議:公司相關部門對和下降的情況進行分析，找出下降原因。

4-2 國債跌價幅度較大

國債價格主要受資本市場供求關係和資本流向的影響，但是國債的到期價值是確定的，計提的跌價準備能在兌息和兌本時得到補償。所以，計提的跌價準備在賣出國債前本質上是一種浮虧。所獲投資收益與資金成本的差額，纔是衡量投資損益的標準。

國債價格在一定空間內與股市行情基本呈負相關。從本年股市行情來看，有持續走好的可能，國債價格在短期內可能難以上漲。

20xx年短期投資收益預算1900萬元(不含追加投資收益)，若國債價格遲遲不上漲，計提的跌價準備將無法轉回，對完成20xx年的經營目標會產生很大影響。

對比20xx年12月31日與20xx年3月31日的市場價格，各類國債跌價幅度爲2.1%~4.1%。除21(07)外的其餘國債品種均已跌破面值，跌破面值幅度爲5.35%~9.56%。

建議:公司根據目前市場行情進行專題研究，制定出應對措施。

4-3 工程項目完成量不足

鑑於工程項目收入與成本的相關性，應按20xx年經營目標，着重從完成工程利潤預算情況來分析。現按以下已經落實的工程項目(不含X項目)，對工程收入和工程利潤進行分析調整:

(1)本年完工，可按合同計算的收入爲2億元，預計工程利潤爲1200萬元。

(2)目前工程已簽訂正式合同，合同總價1400萬元，合同工期14個月，可考慮本年進度按900萬元計算，預計工程利潤18萬元。

分析調整後，可實現的項目工程收入爲21050萬元，可實現的工程利潤爲1200萬元。

20xx年工程利潤預算爲20xx.72萬元(不含X項目)，可實現的工程利潤爲1200萬元，在剩餘的9個月內，應以新增工程項目來實現812.72萬元工程利潤。按工程利潤率爲3%計算，每月新增工程項目的完成量應達到3000萬元。

建議:積極尋求新的工程項目，在重點考慮大型項目的同時，也應適當關注一些利潤率較高的中小型項目。

4-4 管理費用和財務費用的期間性影響較大

從同期比較來看:(1)管理費用增加425萬元，佔利潤總額減少額的35%;(2)財務費用增加680萬元，佔利潤總額減少額的56%。

從預算分析來看:(1)本期管理費用883萬元佔全年預算的43%，超過平均時間進度18%;(2)本期財務費用1204萬元佔全年預算(利息淨支出)的33%，超過平均時間進度8%。

(1)管理費用

管理費用同比增加的因素中，主要是考覈獎及其所提工資附加因素，同比增加了445萬元。本年預算中已對這些因素加以了考慮，對全年的經營目標不會產生影響。

在本年管理費用預算中，期間性較大的費用項目有:考覈獎、中介機構服務費、董事會經費、壞賬準備等，扣除這些費用項目的影響後，本期管理費用支出爲309萬元，佔全年預算的24%，接近平均水平。

建議:對一些金額較大而可控度和預見度又較高的期間性費用項目，採取預提方式來平衡對當期利潤的影響程度。

(2)財務費用

本期財務費用同比增加幅度較大的主要因素是，本期貸款規模同比增加了XX7%。擴大貸款規模的主要原因是:X項目和X項目爲BT方式，爲滿足建設資金的需要，公司靠增加貸款來進行資金儲備。

受特定因素的影響，原計劃於年初開工的X項目預計延至三季度開工，按原計劃所儲備的資金暫時尚未投入。

從公司目前的貸款結構來看，短期借款(含本年到期的長期借款)的比重爲95%，其中4月份到期借款爲2.1億元，短期償債的壓力比較大。

自去年9月央行提高存款準備金率以來，各家銀行已出現不同程度的惜貸現象。今年3月，央行再度出臺了 “實行差別存款準備金率”和“實行再貸款浮息” 兩項政策，具有收縮銀根意圖。適度收縮貨幣供應的宏觀金融政策，使取得貸款的難度增大。目前各家銀行的貸前審查更爲嚴格，公司從申請貸款到取得貸款的期間有所延長。

建議:

①公司可轉債發行成功後，調整貸款規模，減低財務費用;

②增加長期貸款的比重，分散短期償債壓力;③鑑於X項目開工延遲至三季度，可利用現有資金進行短期的資金運作，提高資金收益來彌補資金成本。

財務分析報告優秀 篇15

支行按照部署與要求，認真貫徹行長在年初工作報告中提出的“堅持高標準，確保實現新發展”的工作指導思想，迎難而上，奮力開拓，20xx年一季度，各項業務穩步增長，各項存款總額X萬元，各項貸款總額X萬元，存貸比爲X％，經營利潤X萬元，經營狀況良好，爲完成全年任務打下了較好基礎。

根據通知，現將支行一季度經營狀況彙報如下：

一、各項指標完成情況

按XX年初下達的各項工作計劃，支行制定了工資績效考覈制度，各部門狠抓落實，積極開拓，共同努力，完成如下：

1、存款目標：一季度末。支行各項存款總額X萬元，較年初增加X萬元，完成本年任務X萬元X%，未完成本年度計劃。其中對公存款X萬元，較年初X萬元，全年計劃增長X萬元，未完成季度計劃。儲蓄存款X萬元，較年初年初增加X萬元，完成全年計劃增長X萬元X%。

2、新增貸款目標：X行各項貸款總額X萬元，較年初淨增加X萬元，其中存量貸款下降X萬元，新增貸款X萬。

3、不良清收：一季度實清收不良貸款X萬元，完成全年計劃X萬元X%，完成季度計劃X萬元X%。不良資產率爲X%，較年初下降X%，實現計劃目標；

4、抵貸資產管理，一季度支行加強了抵貸資產的處置力度，全年計劃處置X萬元，季度計劃處置X萬元，年初即向總部申請處置抵貸資產X筆金額X萬元。共清收X萬元，完成全年計劃X萬元X%，未完成計劃指標。

5、收息目標：一季度實收利息X萬元，每季收息按年末存量貸款計算計劃爲X萬元，完成X%。其中存量貸款收息X萬元，季度計劃X萬元，全年計劃X萬元；不良貸款收息X萬元，完成季度計劃X萬元X%，完成全年計劃X萬元X%；新增貸款收息X萬元，完成全年計劃X萬元X%。

6、利潤目標：一季度我行共實現收入X萬元，總計支出X萬元，本年度計劃實現利潤X萬元，一季度計劃實現X萬元，實際完成X萬元。其中一季度計提定期存款應付未付利息X萬元；應計提拆借總部資金利息X萬元未收，應付總部臨時借款利息X萬元未付，實完成利潤X萬元。

二、經營狀況分析

通過以上數據分析，支行各項業務發展基本達到了預期的目標，呈現出以下幾個特點：

一是存款總額有所增長，其中儲蓄存款增幅超過對公存款增幅，且以儲蓄存款爲主。【X銀行20xx年一季度經營情況分析彙報】。從我支行各項存款所佔的比重來看，發展極不均衡。對公存款中活期存款佔存款總額的X%，較年初X萬元，與去年同比X萬元；定期存款佔存款總額的X%，較年初增加X萬元，比重持平，與去年同比X萬元，定期存款佔對公存款的X%，較年初比重增加X%。活期儲蓄佔存款總額的X%，較年初增加X萬元，比重下降X%，與去年同比X萬元；定期儲蓄佔存款總額的X%，較年初增加X萬元，比重增加X%，與去年同比多增X萬元；定期儲蓄存款佔儲蓄存款總額的X%，比重較年初增加X%。

從以上數據我們分析，對公存款增勢不好，受存款大戶影響，下降幅度較大，。對公存款下降主要是我單位存款大戶運用造成存款下降，雖然年初以來，我們加大了對企業存款的營銷力度，走訪了鏡內的大小企業，宣傳行支持企業的態度，在取得企業的信任的同時也擴大了行的知名度。同時受本地區經濟資源和客戶資源的限制，雖然我們做了一些工作，但收效甚微。一季度支行新增存款帳戶XX戶，其中基本帳戶XX戶，一般帳戶X戶，但新增存款餘額不大，不足以彌補大額存款的下降。

從以上數據我們分析，儲蓄存款始終保持良好增勢，一是目前是主因，二是支行加強對儲蓄存款的也促進了增長。從年初伊始，支行就制定了本年工作計劃，把存款放在首位，並制定了相應的規則，崗位員工思想負擔減少，工作態度轉變，工作積極性增高，並通過加強和提高優質文明服務，積極穩定老客戶，發展新儲源。崗位員工也通過各自的社會關係，努力挖掘儲源。

從以上同比數據我們分析，存款同比增勢絕對值基本持平，一方面反映出我單位存款總體增勢的穩定；另一方面也反映出我們在上缺少優質客戶。

與本行其他支行相比我們存款增幅較小，排位靠後，一方面受地域和客戶羣體行爲的限制，我們在本地區爲中心進行了一次各金融機構存款市場份額的調查，全城共有XX個儲蓄營業機構，儲蓄存款總額X億，平均每個儲蓄機構分攤標準餘額爲X萬元，我們三個儲蓄營業機構按平均值計算爲X萬元，低於標準餘額。共有人口全口徑約X萬人，按人均分攤佔有標準餘額爲X萬元，支行現共有開戶X萬戶，按平均值計算人均佔有X萬元，低於標準餘額。

二是貸款適度投放，加強信貸管理。【X銀行20xx年一季度經營情況分析彙報】。一季度末，行各項貸款總額X萬元，較年初淨增加X萬元，增幅X％。貸款總額中，個人消費貸款餘額爲X萬元,比年初下降X萬元，增幅爲X%。短期保證貸款餘額爲X億元，比年初增加X萬元，增幅X％。短期抵押質押貸款餘額爲X萬元，比年初增加X萬元，增幅X％。中長期貸款餘額爲X萬元，與年初持平。年初以來，結合對支行下達的信貸任務，信貸管理部門對我支行現存貸款進行了全面細緻的調查，

並針對貸款即將到期的及時進行通知，要求借款人按期償還貸款，確保我支行無新生逾期貸款。

三是資產質量保持良好水平。年初支行根據現存的不良貸款實際情況，XX科便制定了清收工作計劃，理清了工作思路，積極對逾期貸款進行清收收，明確了工作重點，加強建檔建帳檔案化管理。一季度末，行逾期貸款總額X萬元，不良資產率爲X%，較年初下降X萬元，不良率下降X％。不良資產清收同比多收X萬元，完成全年工作的X%，不良貸款利息清收X萬元，完成全年任務的X%，按五級分類口徑支行認定數爲正常類貸款X萬元，關注類貸款X萬元，次級類貸款X萬元，可疑類貸款X萬元。不良貸款餘額X萬元，不良貸款率X％，比年初下降X個百分點。

四是業務收入增勢平穩。一季度末，支行共實現各項收入X萬元，同比增X萬元，其中：1、貸款利息收入X萬元，同比增X萬元，其中收回存量貸款利息X萬元，新增貸款利息X萬元。正常貸款收息率達100%；2、金融機構往來收入X萬元，同比下降X萬元；3、其他收入同比多收X萬元。各項支出X萬元，同比增X萬元；其中1、利息支出X萬元，同比增X萬元,其中預提儲蓄應付未付利息X萬元，全部提足；2、營業費用X萬元，同比下降X萬元，其中職工福利費、教育經費、工會經費全部提足，同時未計提固定資產折舊。

五是機構建設進一步加快。初步完成了X所、X所升級支行的各項準備工作。

六是公衆形象及影響力進一步提升。【X銀行20xx年一季度經營情況分析彙報】。一季度我支行獲得了“X市商業銀行先進單位”、“X市思想政治工作先進集體”、“X三個文明建設先進單位”、等殊榮。

三、在經營中出現的問題與困難及解決方案

20xx年一季度，支行在經營中出現的問題與困難主要有：一方面，支行對公存款增速，儲蓄存款上一是活期、定期儲蓄存款比例，受到一定影響。另一方面，支行辦公樓對外形象欠佳，也了本行的擴展速度。針對以上問題，本行將着重做好以下幾項工作：

1、提高資產負債管理水平。保持良好、穩定的淨收入水平，積極調整資產負債結構，合理擴張規模及有效調配信貸資源，發展低風險的資產業務，降低資產風險程度。

2、穩步發展公司業務，加快面向中小企業的產品和服務創新；擴大業務的服務範圍，改變觀念，從做起，發展。

3、提高風險控制水平，從制度建設、責任追究和懲戒以手段上下功夫，加強內控，強化管理，建立和完善操作風險等在內的風險管理體系，有效地識別、監測、控制風險。加大對陳欠不良貸款的清收，加大與法院的工作聯繫，加強依法強制執行的力度。

4、加強職工的思想道德教育，加強團隊建設，提高員工的敬業意識、服務意識、競爭意識，提高職工的責任感。

財務分析報告優秀 篇16

今年以來，受市場變化和諸多不利因素的影響，企業收入降幅較大，部分企業虧損嚴重，經營出現困難，經濟效益下滑，嚴重影響了##市工業企業的正常運行和發展。具體看，主要財務指標完成情況如下：

一、彙編企業戶數

本年度市級彙編工業企業57戶，其中：國有及國有控股企業19戶，較上年20戶減少1戶，集體企業 38戶，較上年37戶增加1戶。

二、主要財務指標完成情況

(一)工業總產值和增加值

##年，市級工業企業完成工業總產值149354萬元，較上年完成工業總產值179802萬元減少30448萬元，下降16.93%。其中：

19戶國有及國有控股企業完成工業總產值96393萬元，生產型企業12戶，##佛慈制藥股份有限公司完成工業總產值31052萬元，列全市第一。##機牀廠完成工業總產值16006萬元，##藍天浮法玻璃股份有限公司完成工業總產值12755萬元，甘肅蘭阿煤

業有限責任公司完成工業總產值10837萬元，##真空設備有限公司完成工業總產值9685萬元，以上企業列全市2—5名。工業總產值完成在1000萬元以上的企業還有：##塑料包裝材料有限公司完成工業總產值5677萬元，##沙井驛建材有限公司完成工業總產值4520萬元，##水泵總廠完成工業總產值3350萬元，##蘭量工具股份有限公司完成工業總產值1183萬元。

38戶集體企業完成工業總產值52961萬元，生產型企業15戶，其中：##高壓閥門有限公司完成工業總產值18360萬元，列全市第一。##晶亮玻璃有限責任公司完成工業總產值17008萬元，##蘭塑薄膜有限責任公司完成工業總產值5900萬元，##蘭塑管材有限責任公司完成工業總產值5677萬元，##宏建建材有限責任公司完成工業總產值3068萬元，以上五戶企業共完成工業總產值50013萬元，佔市級集體企業總產值的94.43 %。工業總產值完成在1000萬元以上的企業還有：##聯合重工有限公司完成工業總產值1924萬元，##中興科技實業發展有限公司完成工業產值1742萬元，##輕工業機械有限責任公司1650萬元，##商通工業鍋爐製造有限公司1393萬元。

##年，市級工業企業完成工業增加值81446萬元，其中：國有及國有控股企業完成工業增加值61867萬元，佔75.96%;集體企業完成工業增加值19579萬元，佔24.04%。完成工業增加值在20xx萬元以上的企業有：##高壓閥門有限公司完成7358萬元，甘肅蘭阿煤業有限責任公司完成4335萬元，##晶亮玻璃有限責任公司完成4110萬元，##機牀廠完成3682萬元，##真空設備有限責任公司完成2905萬元。

(二)主營業務收入

##年，市級工業企業實現主營業務收入158610萬元，較上年同期155331萬元增加3280萬元，增長0.02%。其中：

19戶國有及國有控股企業實現主營業務收入88290萬元，較上年同期89801萬元減少1511萬元，下降0.02%。其中：減幅最爲明顯的是##蘭量工具股份有限公司，該公司實現主營業務收入618萬元，較上年同期1406萬元減少788萬元，下降56.10%。減幅在10%以上的企業有：##水泵總廠實現主營業務收入2286萬元，較上年同期2940萬元減少654萬元，下降22.24%;##藍天浮法玻璃股份有限公司實現主營業務收入13216萬元，較上年同期15579萬元減少2363萬元，下降15.17%;##美高鞋業有限公司實現主營業務收入165萬元，較上年同期189萬元減少24萬元，下降13.01%;##機牀廠實現主營業務收入12785萬元，較上年同期14556萬元減少1771萬元，下降12.17%。增長幅度最大的是##模具廠，本年實現主營業務收入95萬元，較上年同期15萬元增加80萬元，增長5.35倍。不同程度增長的企業還有：##沙井驛建材有限公司主營業務收入4296萬元，較上年同期3142萬元增加1154萬元，增長36.73%;##減速機廠主營業務收入748萬元，較上年同期552萬元增加196萬元，增長35.44%;##煤炭有限責任公司主營業務收入2978萬元，較上年同期2601萬元增加377萬元，增長14.52%。相反，一些有規模、有固定產品、歷年收入增長的企業增長幅度卻很小，如：##佛慈制藥股份有限公司增長0.06%;##市國有資產經營有限公司增長0.05%;##鍋爐製造有限公司增長0.09%;##真空設備有限責任公司增長0.04%。

37戶集體企業實現主營業務收入70320萬元，較上年同期65529萬元增加4791萬元，增長0.07%。其中：增幅最爲明顯的是##三新包裝有限責任公司，該企業##年實現主營業務收入192萬元，較上年同期5萬元增加187萬元，增長36.15倍。增長1倍以上的企業還有：##宏豐電鍍有限公司實現主營業務收入96萬元，較上年同期15萬元增加81萬元，增長5.25倍;##蘭塑薄膜有限責任公司實現主營業務收入923萬元，較上年同期353萬元增加570萬元，增長1.62倍;##市彩印彩畫工藝廠實現主營業務收入178萬元，較上年同期75萬元增加103萬元，增長1.37倍;##恆源商貿有限責任公司實現主營業務收入110萬元，較上年同期50萬元增加60萬元，增長1.2倍;##鐘山包裝容器有限責任公司實現主營業務收入1130萬元，較上年同期527萬元增加603萬元，增長1.14倍;##宏建建材集團有限公司實現主營業務收入4097萬元，較上年同期20xx萬元增加2094萬元，增長1.05倍。增長25%以上的企業還有：##利仁標牌有限公司實現主營業務收入47萬元，較上年同期28元增加19萬元，增長71.08%;##敦煌文化用品有限責任公司實現主營業務收入7萬元，較上年同期4元增加3萬元，增長62.9%;##中興科技實業有限公司實現主營業務收入641萬元，較上年同期427元增加214萬元，增長50%;##輕工業機械有限責任公司實現主營業務收入1758萬元，較上年同期1211元增加547萬元，增長45.23%;甘肅恆源物業管理有限公司實現主營業務收入146萬元，較上年同期105元增加41萬元，增長38.42%;##大慶傢俱有限責任公司實現主營業務收入413萬元，較上年同期326元增加87萬元，增長26.71%;##金駝實業有限公司實現主營業務收入238萬元，較上年同期190元增加48萬元;增長25.65%。不同程度下降的企業有：##金鑫工藝美術廠下降44.14%;##塑料六廠下降33.79%;永登藍天石英砂有限公司下降30.2%;##五一機器廠下降25.07%;##蘭木傢俱有限責任公司下降23.63%;##富星工貿有限責任公司下降22.50%。

(三)利潤總額

##年，市級工業企業盈虧相抵後實現利潤總額5947萬元，較上年同期1560萬元增加4387萬元，增長2.81倍。盈利企業28戶，虧損企業29戶。其中：

19戶國有及國有控股企業盈虧相抵後實現利潤4943萬元，較上年同期1567萬元增加3376萬元，增長2.16倍。盈利企業12戶，盈利總額6192萬元;虧損企業7戶，虧損總額1249萬元。盈利企業中：##減速機廠增幅最高，本年實現利潤103萬元，較上年同期0.1萬元增加103萬元，增長542.18倍，列全市第一。##沙井驛建材有限公司盈利260萬元，較上年同期盈利30萬元增長7.78倍，列全市第二;##弘昌照明電器有限責任公司盈利2萬元，較上年同期盈利0.1萬元增長1.71倍，列全市第三。另外，##佛慈制藥股份有限公司盈利4061萬元，較上年同期盈利2621萬元增加1440萬元，增長54.94%;甘肅蘭阿煤業有限責任公司盈利382萬元，較上年同期盈利336萬元增加46萬元，增長13.87%;##塑料工業總公司盈利14萬元，較上年同期盈利12萬元增加2萬元，增長12.62%。盈利企業中有2戶企業較上年同期扭虧爲盈，分別是：##藍天浮法玻璃股份有限公司盈利265萬元，較上年同期虧損1684萬元，減虧1684萬元，增利1.16倍;##美高鞋業有限公司盈利15萬元，較上年同期虧損6萬元，減虧6萬元，增利3.47倍。

38戶集體企業盈虧相抵後實現利潤1004萬元，較上年同期虧損6萬元增利1010萬元，增長1.62倍%。盈利企業16戶，盈利總額2564萬元;虧損企業22戶;虧損總額1560萬元。盈利企業中：##晶亮玻璃有限責任公司盈利1406萬元，##普蘭太電光源有限責任公司盈利535萬元，##高壓閥門有限責任公司盈利289萬元，##宏建建材集團有限公司盈利96萬元。4戶企業扭虧爲盈，甘肅恆源物業管理有限公司盈利24萬元，較上年同期虧損1萬元，減虧1萬元，增利21.05%;##三新包裝有限公司盈利5萬元，較上年同期虧損1萬元，減虧1萬元，增利5.56倍;##家用電器廠盈利49萬元，較上年同期虧損9萬元，減虧9萬元，增利6.78倍。##恆源商貿有限責任公司盈利0.1萬元，較上年同期虧損21萬元，減虧21萬元，增利1.05倍。

(四)上交稅金

市級工業企業本年應交各項稅金11805萬元，實際上交各項稅金10463萬元，其中：國有及國有控股企業實際上交各項稅金6972萬元，集體企業上交各項稅金3491萬元。其中：

19戶國有及國有控股企業實際上交各項稅金6972萬元。其中：上交增值稅4823萬元中：##佛慈制藥股份有限公司上交2402萬元，甘肅蘭阿煤業有限責任公司上交817萬元，##真空設備有限責任公司上交655萬元，##藍天浮法玻璃有限公司上交301萬元，##機牀廠上交138萬元，##煤炭有限責任公司上交120萬元。上交營業稅212萬元中##煤炭有限責任公司上交63萬元，##塑料工業總公司上交40萬元，##國有資產經營有限公司上交39萬元，##機牀廠上37萬元。上交資源稅45萬元均爲甘肅蘭阿煤業有限責任公司上交。上交企業所得稅648萬元中：##佛慈制藥股份有限公司上交336萬元，甘肅蘭阿煤業有限責任公司上交113萬元，##國有資產經營有限公司上交103萬元，##真空設備有限責任公司上交61萬元，##機牀廠上交18萬元。

38戶集體企業實際上交各項稅金3491萬元，其中：上交增值稅2508萬元中：##晶亮玻璃有限責任公司上交977萬元，##棉紡織有限責任公司上交380萬元，##五一機器廠上交349萬元，##高壓閥門有限公司上交331萬元，##輕工業機械有限責任公司上交104萬元。上交營業稅145萬元中：甘肅蘭海商貿有限責任公司上交45萬元，##中興科技實業有限公司上交32萬元，##金駝實業有限公司上交10萬元，##三新包裝有限責任公司上交9萬元。上交企業所得稅45萬元中：##高壓閥門有限公司上交31萬元，甘肅蘭海商貿有限責任公司上交11萬元。

財務分析報告優秀 篇17

一、 利潤分析

(一)集團利潤額增減變動分析

1. 水平分析

2. 結構分析

(二)各生產分部利潤分析

1、 生產本部(含QY分廠)利潤增減變動分析：

2、 一季度AY分公司利潤增減變動分析：

二、收入分析

(一)銷售收入結構分析：

(二)銷售收入的銷售數量與銷售價格分析：

(三)銷售收入的賒銷情況分析

三、成本費用分析

(一)產品銷售成本分析

(二)各項費用完成情況分析

四、現金流量表分析

(一)現金流量表增減變動分析

(二)現金流量分析

五、有關財務指標分析

(一)獲利能力分析

(二)短期償債能力分析

(三)長期償債能力分析

六、存在問題及分析

(一)銷售成本的增長率大於產品銷售收入的增長率

(二)借款增加，獲利能力降低，償債風險加大

七、意見和改進措施

§2重點關注

現代企業竟爭是管理的竟爭。面對日益萎縮的利潤空間，我們需要知道：居高不下的成本究竟是客觀原因還是主觀原因造成的?材料利用率能否控制?現銷收入能否更多些?賒銷收入資金回籠能否更快些?在目前產銷兩旺的形勢下，企業資金能否良性循環?

§3問題重點綜述

由於人民幣銷售價格的同比下落，銷售成本又居高不下，銷售毛利率下降，利潤總額同比減少50.5萬元;賒銷收入同比增加，不良及風險應收款項比例加大;經營現金淨流量不足以抵付經營各項支出;負債及應付款項、利息增加，貸款還本付息壓力加重;但銷售、生產還較正常，資產負債率稍高，也算正常，目前短期還債能力較強。

20xx年一季度財務分析

一、利潤分析：

(一)集團利潤額增減變動分析

1、利潤額增減變動水平分析

⑴淨利潤分析：

一季度公司實現淨利潤105.36萬元，比上年同期減少了55.16萬元，減幅34%。淨利潤下降原因：一是由於實現利潤總額比上年同期減少50.5萬元，二是由於所得稅稅率增長，繳納所得稅同比增加4.65萬元，其中利潤總額減少是淨利潤下降的主要原因。

⑵利潤總額分析：利潤總額140.48萬元，同比上年同期190.98萬元減少50.5萬元，下降26%。影響利潤總額的是營業利潤同比減少67.24萬元，補貼收入增加17萬元。

⑶營業利潤分析：營業利潤123.18萬元，較上年190.42萬元大幅減少，減幅35%。主要是產品銷售利潤和其他業務利潤同比都大幅減少所致，分別減少46.53萬元和20.71萬元。

⑷產品銷售利潤分析：產品銷售利潤82.95萬元同比129.48萬元，下降36%。影響產品銷售利潤的有利因素是銷售毛利同比增加162.12萬元，增長率27%;不利因素是三項期間費用686.41萬元，同比增加208.65萬元，增長率43.67%。期間費用增長是導致產品銷售利潤下降的主要原因。

由於今年一季度淡季不淡，銷售收入同比增長53%，銷售運費、工資、廣告及相應的貸款利息、匯兌損失也比上年大幅增長。銷售費用、管理費用、財務費用，同比增加額分別是108.31萬元、8.32萬元和92.19萬元，其中銷售費用和財務費用同比增長最快，分別增長98%和67%。

⑸產品銷售毛利分析：一季度銷售毛利769.36萬元，銷售毛利較上年增加162.12萬元，增長率27%;銷售毛利同比增加的原因是收入、成本兩項相抵的結果。產品銷售收入同比增加2600.20萬元，增長53%;產品銷售成本同比增加2438.07萬元，增長57%。

2、利潤增減變動結構分析及評價

從20xx年一季度各項財務成果的構成來看，產品銷售利潤佔營業收入的比重爲1.11%;比上年同期2.66%下降了1.55%;本期營業利潤佔收入結構比重1.65%，同比上年的3.91%下降了2.26%;利潤總額構成1.88%，同比3.92%下降了2.04%;淨利潤構成爲1.41%，比上年的3.30%下降1.89%。

從利潤構成情況上看，盈利能力比上年同期都有下降，各項財務成果結構下降原因：

①產品銷售利潤結構下降，主要是產品銷售成本和三項期間費用結構增長所致。目前降低產品銷售成本，控制銷售費用、管理費用和財務費用的增長是提高產品銷售利潤的根本所在。

②營業利潤結構下降的原因除受產品銷售利潤影響以外，其他業務利潤同比佔結構比重下降也是不利因素之一。

③本期因補貼收入爲利潤總額結構增加0.25%，是利潤總額增加的有利因素，而營業外收入結構比重下降，營業外支出比重增加及所得稅率結構上升都給利潤總額結構增長帶來不利影響。

(二)各生產分部利潤分析

1、一季度生產本部(含QY分廠)利潤增減變動分析：

⑴本部利潤總額129.91萬元，同比減少48.94萬元，下降27.36%。利潤總額下降的主要原因是產品銷售利潤和其他業務利潤同比減少44.77萬元、20.89萬元，補貼收入增加17萬元，及營業外收入同比減少0.26萬元增減相抵所致。

⑵本部產品銷售利潤72.58萬元，較上年同期117.35萬元減少44.77萬元，減幅38.15%。其減少的原因是一季度銷售收入的同比增加幅度抵消不了銷售成本和期間費用的增加幅度，造成產品銷售毛利空間縮小。其銷售收入同比增加2312..68萬元，增長55.97%;而銷售成本、費用增加2357.44萬元，成本、費用率增長達58.72%。其中：產品銷售成本增加1603.44萬元，增長70.52%;期間費用增加214.46萬元，47.61%。

2、一季度AY分公司利潤增減變動分析：

⑴AY分公司利潤總額10.56萬元，同比減少1.56萬元，下降12.91%。利潤總額下降的主要原因是產品銷售利潤減少1.75萬元、其他業務利潤同比增加0.19萬元兩項增減相抵所致。

⑵產品銷售利潤10.38萬元，較上年同期12.13萬元減少1.75萬元，減幅14.48%。其減少的原因是：由於主要原材料價格較上年同期上漲，因此產品銷售毛利並未因業務量增大而增加。銷售收入同比增加287.52萬元，增長38.95%;而銷售成本增加萬元，增長42.23%;產品銷售毛利較上年減少7.57萬元，減幅19%;期間費用21.53萬元，同比減少5.81萬元，費用率下降21.25%。

二、收入分析

(一)銷售收入結構分析：

一季度集團完成銷售收入7470.4萬元。出口NSB、國內銷售NSB及PEX材等收入與上年同期相比都有不同程度的增長，按銷售區域劃分：

1.出口貿易創匯收入602.8萬美元，同比增加258.8萬美元，增長42.9%，摺合人民幣銷售收入4340萬元，完成年度計劃的31%

2.國內銷售收入(包括QY分廠)2104.7萬元，完成年度計劃的19.9%，同比增加649.7萬元，增長44.6%。

分公司PEX材收入1025.7萬元，與上期的738.20相比，增加287.5萬元，增長了38.95%。

(二)銷售收入的銷售數量與銷售價格分析

一季度集團銷售收入中出口銷售、國內銷售、AY分公司在收入結構所佔比重分別是 58.1%;28.2%;13.7%。其中以本部出口業務量最大，其對銷售總額、成本總額的影響也最大。

1、本部一季度因銷售業務量增加影響，銷售收入(人民幣)較上年同期增加2312.67萬元(含QY分廠)，增長55.97%;

2、儘管3月始上調了部分出口產品售價，但匯率由7.8元/1美元降到7.2元/1美元，因匯率損失影響，一季度(人民幣)銷售價格比上年同期價格仍然減少，因價格降低影響同比銷售收入減少302.38萬元;

3、本部由於一季度出口銷售業務擴大，因銷售量的變動影響同比增加銷售收入1831.83萬元。

(三)銷售收入的賒銷情況分析

20xx年一季度應收帳款期末餘額3768.7萬元;與上期的3337萬元相比，增加了431.7萬元，應收賬款增長了12.9%。其中：應收賬款賬齡在三年以上的有253.7萬元，佔7.66%，1-2年的應收賬款3058.3萬元，佔賒銷總額的92.34%。說明銷售收入中應收賬款賒銷比重在加大，其中值得注意的是：

⑴各代表處賒銷收入286.12萬元，佔發貨累計的70.55%;超出可用資金限額644.44萬元;

⑵代理商及辦事處等賒銷收入20xx.35萬元，其不良及風險賒銷款872.53萬元，佔其賒銷收入的43%。(不良應收款佔28%，風險應收款佔16%)

三、成本費用分析

(一)產品銷售成本分析

1.全部銷售成本完成情況分析

集團全部產品銷售成本萬元，較上年同期2438.07萬元增長57%。其中：

⑴出口產品銷售成本3877.22萬元，佔成本總額的57.9%，同比增加1603.44萬元，增長71%，其成本增長率大大高於全部產品銷售成本總體增長水平(14%=71%-57%);

⑵本部國內產品銷售成本1830.05萬元，佔成本總額的27.3%，同比上年增加539.54萬元，增長42%;說明國內產品銷售成本增長率低於全部產品銷售成本增長率(15%=42%-57%);

⑶AY分公司產品銷售成本993.81萬元，同比698.72萬元，增加295.08萬元，增長42.23%，佔成本總額的14.8%;其銷售成本佔收入結構的96.89%，同比上年增長0.22%

2、各銷售區域產品銷售成本對總成本的影響：

① 出口產品銷售成本對總成本的影響66%。

②國內銷售產品成本對總成本的影響22%。

② AY分公司銷售產品成本對總成本的影響12%。

一季度由於成本增長影響，出口產品銷售毛利率同比下降2%，這是銷售毛利率下降的主因。國內產品銷售收入同比增長1%，成本並沒有同比例增加。

3、單位產品材料利用率同比下降對成本的影響

⑴0.5FC利用率只有78.62%成本，同比成本增加了16.4萬元。其原因是PEX不合格70米，阿拉伯蘭色KQ不良產生145.5870標準張降級。

⑵0.40FC板利用率有83.78%，同比成本增加了12萬元。主要是不良、拉閘停電損失。

⑶0.30FC利用率有92.28%比上年的94.21%低約2個百分點，成本增加6.2萬元。主要是試驗調整。

⑷0.50FC比計劃成本高4.5萬元，因爲2月有PEX材不合格220米，3月有X材不合格致使47.1468張BZB降級。

(二)各項費用完成情況分析

三項期間費用共計686.4萬元，總費用水平9.19%，比上年同期的9.81%下降了0.62%; 其中銷售費用、財務費用增加是費用總額增加的主要原因

⑴銷售費用分析

銷售費用218.5萬元，佔費用總額的32%;與上年同比增加108.3萬元。銷售費用變動的原因：一是運費、工資和其他項有較大增長，分別比上年同期增長69.1萬元、21.5萬元、20.3萬元，增長幅度分別爲270.56%、110.75%、66.56%。由於公司銷售業務量加大，其收入提成、運輸費和包裝材料等費用相應的增加，同時廣告會務費、交際應酬費、差旅費等方面的開支也有一定的增加，但辦公費比上年有所下降。

⑵管理費用分析

管理費用239.3萬元，佔費用總額的35%;與上年同比增加8.3萬元，增長4%。管理費用變動的原因是工資同比增加19.1萬元，增長34.%。水電費增加7.9萬元，增長62.98%，其他項增加8.7萬元，同比增長48.98%。辦公費等同比減少的項目有：無形資產攤銷費用比上年同期下降41%;差旅費、修理費兩項均下降72%;辦公費下降36%;稅金下降27%;交際應酬費下降16%。其中無形資產攤銷減少12.6萬元是與上年攤銷期限不一致形成的。

⑶財務費用分析

一季度財務費用支出228.6萬元，同比增加92萬元，增長67.35%。其中：手續費支出同比增加3.1萬元，增長40.79%;利息支出152.7萬元，同比上年增加55.1萬元，增長55%;匯兌損失65.2萬元，同比31.4萬元增加33.82萬元，增長108%;其中利息支出和匯兌損失支出增加是財務費用總額同比增加的主要原因。

四、現金流量表分析

(一)現金流量表增減變動分析：

1、經營活動產生的現金流量淨額11.41萬元，同比增加597.08萬元，增長102%;

2、投資活動產生的現金流量淨額-304.1萬元,同比上年-175.92萬元，淨支出增加128.1萬元;

3、籌資活動產生的現金流量淨額-157.38萬元，同比上年621.6萬元現金淨支出增加 778.98;

4、現金及現金等價物淨增加額-450.08萬元，同比上年-853.24萬元 淨支出減少403.16萬元，現金及現金等價物淨增加額上升47%。

經營活動產生的現金流量淨額只有11.41萬元，說明尚不足支付經營活動的存貨支出，而投資活動未有回報，籌資活動現金流量是負數說明目前正處在償付貸款時期。整個現金流量是負數說明公司的現金流量很不樂觀。

(二)現金流量數據分析

1、經營活動現金淨流量表明經營的現金收入不能抵補有關支出。

2、現金購銷比率92%，接近於商品銷售成本率90%。這一比率表明生產銷售運轉正常，無積壓庫存。

3、銷售收入回籠率91%，表明銷售產品的資金賒銷比例太高，此比率一般不能低於95%，低於90%則預示應收賬款賒銷現金收回風　險偏大。

五、有關財務指標分析

(一) 獲利能力分析

長期資產報酬率2.1%，與上年同期比下降20.3%;總資產報酬率0.6%，降55.5%;毛利率10.3%;降17.4%;銷售淨利潤率1.4%;降57.2%;成本費用利潤率1.1%，降72%;說明銷售收入成倍增長，但獲利能力呈下降趨勢。

(二) 短期償債能力分析

流動比率143.9%，與上年同期比增長29.3%;速動比率105.2%，增長79.1%;表明本期因貸款額的增加，用於流動的資金同比增長很快，企業短期償債能力很強;現金比率42.1%，超出安全比率的20%。表明償還短期債務的安全性較好，但同時說明資金結構不太合理，流動資金未能充分用於生產經營。

(三)長期償債能力分析：與上年同期比總資產負債率53%，增長7.4%，尚在安全範圍內;產權比率31.1%，一般應在50%爲好，該比率過低，說明財務結構不盡合理，未能有效地利用貸款資金;利息保障倍數192%，下降35.1%;表明因利潤減少利息支出增加，長期償債能力較上年同期在下降。

六、存在問題及分析

(一)產品銷售成本的增長率與上年同比大於產品銷售收入的增長率。具體表現在：成本增長率大於收入增長率;毛利及毛利率下降;集團公司一季度出口產品銷售收入同比上年增長34.15%，而其成本增長37.61%;AY分公司收入增長5.9%，而成本增長12.1%;只有國內產品銷售呈良好發展態勢收入增長大於成本增長。

(二)負債增加，獲利能力降低，償債風險加大。

1、對外負債總額一年內增長26.6%，其中以其他應收款、應付賬款形式佔用的外部資金有明顯上升。其應收賬款嚴重高於應付賬款1.9倍，全部應收款也高於全部應付款的1.4倍，表明　其對外融資(短期借款、應付票據、應付賬款、其他應付款)獲得的資金完全被外部資金(應收賬款、其他應收款)佔用。

2、賒銷收入佔全部收入的比重大，造成營運資金緊張，嚴重影響了現金淨流量。3月末應收賬款餘額2297.4萬元，其中：各代表處、發展部不良或風險應收賬款爲872.53萬元，佔其賒銷收入總額的43%;代理商及辦事處賒銷收入佔發貨總數的70%。銷售收回的現金流量少，不足以支付經營現金支出，加重了財務利息支出的負擔。

3、由於外匯比率等宏觀經濟環境的變化、市場供求關係的不確定性使得公司產品盈利空間在縮小，同時由於負債增大，償債風險也在增加，目前償債能力日趨下降，極易產生財務危機。

七、意見和改進措施

(一)成本費用利潤率低是目前制約公司盈利能力的瓶頸。建議在擴大銷售業務的同時狠抓產品成本節能降耗，分析產品原材料利用率增減變化原因，向管理、生產要利潤。

(二)應收賬款賒銷比重過大，爲有效控制財務風險，建議在加緊應收款項的催收力度的同時，適度從緊控制賒銷比例。對於出現不良或風險欠款的銷售區域，應對賒銷收入特別關注。

(三) 謹防因匯率的波動、銀行放貸政策等外部不利影響而產生的財務風險。應合理利用資金，時刻重視現金流量，降低財務風險。

財務分析報告優秀 篇18

(一) 生產經營及經濟運行總體情況

財務狀況方面，20xx年9月30日資產總計爲22595.82萬元，負債總計爲22760.83萬元，其中：預收房款和認籌金5366.2787萬元，所有者權益爲-165萬元;

經營成果方面，20xx年1～9月，實際完成主營業務利潤0萬元，銷售費用2.45萬元，管理費用266.89萬元，財務費用995.99萬元，銷售稅金及附加198.48萬元，營業外收入5.46萬元，營業外支出44.24萬元，實現淨利潤-17.6萬元。

(二)財務狀況分析

1、資產負債分析

(1)資產狀況

A、預付賬款從年初的134.62萬元下降至0萬元，減少了134.62萬元，主要系在本會計期間將各期間應計工程成本和工程款及時入賬後，將此餘額進行了對衝所致。

B、存貨(即開發成本)金額由年初的XX692.40萬元下降爲13338.99萬元，表面上下降了1353.40萬元，系因將前期開發成本中的土地成本按業會計準則和企業所得稅的規定進行了規範調整，把暫未開發的北地塊取得成本7418.4萬元轉入無形資產科目並進行正常的攤銷覈算;扣除上述調整因素的影響，本期工程開發實際發生各類投入爲6189.55萬元，其中：開發成本6044.82萬元，間接費用XX4.73萬元。

C、1～9月固定資產原值由29.24萬元上升到44.76萬元，上升了15.52萬元，主要爲購臵現代汽車10.66萬元，九龍汽車購臵稅1.97萬元及其他爲日常辦公所用的保險櫃、電視機、廣告機等。

D、無形資產，從年初的0萬元上升至7162.29萬元，增加了7162.29萬元，原因爲遵照企業會計準則和企業所得稅的規定將前期賬務處理進行調整，規範了賬務處理，此調整不會對後期土地增值稅的清算產生任何影響

(2)負債狀況

A、應付賬款從年初的0萬元增加到1340.54萬元，淨增1340.54萬元，主要系本會計期間內各期應付各施工單位的工程款。

B、預收賬款，由年初的0萬元增加到5366.28萬元，淨增5366.28萬元，主要爲本會計期間預收的售房款和零星認籌金;

C、其他應付款，由年初的15025.07萬元增加到16003.59萬元，淨增978.52萬元，主要爲本會計期間股東各類投入;

D、應交稅費由年初的0萬元上升到9月末的50.42萬元，主要是9月份應繳納的營業稅、城建稅、教育費附加、土地增值稅合計40.9萬元以及10月份應交的城鎮土地使用稅9.47餘萬元。

(3)所有者權益

本期所有者權益內的實收資本及盈餘公積無變化，未分配利潤則從年初的-XX8.53萬元減少到-2165.01萬元，主要系補記資金成本導致大額財務費用的發生所致。

2、營業收入

本期未實現銷售收入。

3、營業外收入

主要爲結算前期施工單位的電費尾差和退房客戶的IPAD差價。

4、成本費用狀況

(1)銷售費用及其主要項目的對比分析(單位：萬元)

可以看出，銷售費用比上年同期增加193.74萬元，主要是由廣告宣傳費增加158.63萬元 ，工資增加6.67萬元等所致。

(2)管理費用及其主要項目的對比分析(單位：萬元)

由表可看出：管理費用比上年同期增加190.06萬元，主要是由於無形資產(北地塊)攤銷增加79.48萬元，城鎮土地使用稅、印花

稅增加54.02萬元，業務招待費增加20.94萬元，車輛使用費增加9.35萬元，差旅費增加5.36萬元，福利費增加5.37萬元等所致。

(3)財務費用

財務費用及其主要項目的對比分析(單位：萬元)

本期累計發生財務費用995.99萬元，主要系補記前期的資金成本或資金佔用費;財務費用本期比上年同期增加了996.006萬元，主要是由利息支出導致。

(4)營業稅金及附加

分別爲1～9月，應交納的營業稅132.32萬元、教育費附加6.62萬元、地方教育費附加6.62萬元以及預交的土地增值稅52.93萬元。

(5)營業外支出

主要爲補記20xx年9月17日交納的契稅、耕地佔用稅、印花稅滯納金38.39萬元，5月2日發生的意外事故支出4.7萬元，青苗賠償0.4萬元，消防罰款0.35萬元等。 5、財務狀況簡要預測

根據今年1-9月業務發生情況，20xx全年預計虧損1900餘萬元，預計發生銷售費用約240萬，管理費用約330萬元，財務費用約1100萬元。

財務分析報告優秀 篇19

一、公司基本情況

漢唐餐飲連鎖服務公司由孫紅軍組建的個人獨資企業，是一家專門致力於開發適合大學生口味多樣化的快餐企業。

註冊地址：張掖市北環路87號

註冊資本：10萬元

法定代表人：1人

成立時間：xx年12月

經營宗旨：顧客的高滿意度、股東的高回報率、員工的廣闊發展空間 目標：面對大學生市場早餐購買單一化固定化僵化模式迅速佔領早餐速遞市場，公司將立足張掖，積極開拓全國市場。

二、發展前景

作爲在校大學生最令人頭疼的是“ 吃飯”問題。由於學校食堂普遍都是以大鍋菜的方式做的，因此雖然價格較低但很少能真正讓學生歡迎。雖然大學生可以到校外就餐，但大多數學生迫於經濟因素，還是願意在校食堂就餐。飯菜質量得不到保證，會導致很多問題，學生營養跟不上，甚至有的學生經常不吃早飯。於是，營養不良、胃病等不該出現在大學生中的病症也屢見不鮮，這爲學生身心健康埋下了隱患。因此我們決定整合食堂和飯店的優缺，開一家主要面向學生的速遞營養快餐店。

三、發展戰略

1.本餐廳開業之前，要作廣告宣傳，因爲主要客戶羣是針對學生的，而學生中信息傳遞的速度與廣度是很大的，所以宣傳上可不用費太大的力度，只需進行傳單或多媒體(如：音響)等形式的簡單廣告即可。

2.本餐廳採取速遞和店面經營方式相結合的營業模式，免費茶水和鮮湯。所採用的調味方式與衆不同，使口感與衆不同，以求有別於競爭者，給顧客更多的優惠，以吸引更多的客源。此外，本餐廳還推出休閒套餐和情侶套餐，由於休閒飲食在學校周圍的空缺，這也將成爲本店的一大特色。

3.有許多學生習慣於三點一線的生活方式，許多時候爲了節約時間會選擇最近的就餐地點或者選擇最快的就餐方式，所以在地理位置選擇上不會與學校大門有太大的距離。餐廳的主營模式是推出早餐外賣的服務，根據不同情況採取相應得做法。

.餐廳使用可降解的塑紙包裝可以降低環境污染率。

5.暑假期間雖然客源會驟降，但畢竟還有部分留校學生、附近居民以及打工人員，屆時可採取減少生產量，轉移服務重點等方式，以改善暑期的經營狀況。寒假期間就考慮修業一個月，已減少不必要的成本支出。

6.市場經濟是快速發展的，變化的，動態的，因此要以長遠的眼光看待一個企業的發展並進行分析，製作出長期的計劃，每過一個階段就該對經營的總體狀況進行總結，並做出下一步計劃，如此呈階梯狀的發展模式。在經營穩定後，可以考慮擴大經營，增加其它服務項目，並可以尋找新的市場，做連鎖經營，並慢慢打造自己的品牌，可以往專爲學生提供飲食的餐飲行業發展，總之，要以長遠的眼光看待問題，如此纔能有企業的未來。

四、市場分析

1、在大學中的食堂的飲食一直是個問題

大學的飲食質量不高已成爲公認的問題，僅僅是滿足了學生們的溫飽問題，而質量卻遠遠沒有達到學生們的要求。部分大學的飲食狀況令人擔憂。本快餐公司就是根據這一點，爲了保障大學生的飲食安全，提高大學生的飲食質量，快餐連鎖公司旨在爲高校大學生提供價格低廉安全高質並富有特色的食品，並且同時爲各高校提供一定的勤工助學崗位，幫助貧困生更好的完成學業。

2、SWOT分析

優勢分析：本餐廳經營彌補了學校食堂飯菜質量和速度等問題，與食堂相比方便快捷，節約時間。另外，本餐廳採用自助選擇方式，應該很容易受到顧客歡迎，並能節省顧客的時間。同時，餐點還提供冷熱飲等，並提供免費茶水。簡潔舒適的裝修將是餐廳的一大特點，學生普遍喜歡在乾淨、服務態度好的餐館就餐，因此令人滿意的服務也將是本店的一大特色。此外，學校食堂有明確的就餐時限，而校外很少有餐館出售早餐，因此在校外的本店則可以較容易地抓住這部分因時間差而導致丟失的市場份額，換句話說就是由在就餐點前後的一段時間要就餐的潛在客戶羣所產生的市場份額。

劣勢分析：由於剛起步，快餐店的規模較小，如顧客就餐時的人力分配、服務項目等都比較有限。而校區內外的競爭也是比較激烈的，因此還存在着不小的劣勢。另一方面，因爲學校假期是固定的，寒暑假期間的客源會驟降，而寒假期間會比暑期更少，這將會是一個比較難以解決的問題。

機會分析：據我們的市場調查與分析，本店產品的市場需求是存在的，並具有一定的競爭力。而本人正是學生——這個最大客戶羣中的一員，所以更能瞭解顧客需要什麼樣的產品和服務，從這些方面來看，是應該是很有機會擠入該餐飲市場的。

威脅分析： 雖然餐廳的服務與產品質量的高低決定着經營成本，但是總體價格不會比競爭對手高。成本與利潤也是直接掛鉤的，盈利的多少則又是能否在競爭中生存下去的一大決定因素。再者，各地風俗與飲食習慣的不同，又產生了另一個問題，即是否大多數顧客都能對產品認可或滿意呢，這也是需要接受考驗的。

五、促銷和市場滲透

前期宣傳：因爲主要客戶羣是針對學生的，而學生則是最爲集中的羣體，所以宣傳上可不用費太大的力度，只需進行傳單或多媒體(如：音響)等形式的簡單廣告即可。亦可進行日曆廣告宣傳等形式。

後期宣傳：重視已有顧客關係管理，藉此進行口碑營銷。定期具體活動的策劃和組織如贊助學校組織的晚會藉此進行宣傳，通過活動時時提醒顧客的消費意識。針對節假日，開展有針對性的促銷策略如發傳單等。

六、財務狀況分析

1.據計算可初步得出餐廳開業啓動資金約需5.18萬元(場地租賃費用5000元/年，餐飲衛生許可等證件的申領費用600元，場地裝修費用2萬元，廚房用具購置費用1.5萬元，桌椅費用4000元，食品運輸車7200元)。

2.運營階段的成本主要包括：員工工資，物料採購費用，場地租賃費用，稅，水電燃料費，雜項開支等。

3.每日經營財務預算及分析：據預算分析及調查，可初步確定市場容量，並大致估算出每日總營業額約1500元，收益率25%。

七、 營銷組合策略

1、由於本餐廳的經濟實力尚弱，因此初期將採取避實就虛的營銷戰略，避開大量的硬廣告營銷，而採取一整套行之有效的行銷方式進行產品宣傳。通過菜單、海報、文化手冊、廣告、促銷活動等向消費者進行宣傳、倡導"時間就是成本"的經營宗旨與理念。

2、做出持續性、計劃性將決定本餐廳在避免普通餐廳的顧客忠誠度不高的缺陷方面具有先天的優勢，爲了使本餐廳能夠在顧客心目中樹立起權威感和信賴感，本餐廳將會建立一套完整的會員信息反饋系統，實現營銷承諾：

(l)、顧客反饋表。在服務中嚴格要求工作人員樹立顧客第一的觀念，認真聽取顧客意見。

(2)、將顧客滿意進行到底。樹立“顧客滿意至上”的觀念，做到時時刻刻爲顧客着想。

(3)、建立餐廳顧客服務調查表，定期由營銷部專人負責對顧客進行跟蹤服務。

八、 大力打造“時間就是成本”的品牌形象

根據餐廳企業競爭激烈、模仿性強以及食療產品具有的時節性強的特點，實現對企業的外顯文化和內隱文化的有機整合，加強企業的品牌保護意識與能力。圍繞“速度、質量”爲核心的品牌特徵，推動健康消費來實現營銷目標。本餐廳將嚴格貫徹食品安全標準，無論從原料採購、食品加工還是衛生環境，都將嚴格把關。努力營造出快節奏又不失時尚的就餐環境，通過對餐廳設計的佈局、裝飾風格等，體現時間觀念。

九、 重視搞好一系列的企業公關活動

本餐廳將通過一系列與學校、社區羣衆及顧客之間的公關活動，處理各方面的關係，爲餐廳的發展提供寬鬆有利的經營環境。

1、與顧客建立信任一致的關係，在顧客與企業之間之間搭建起平等、便捷的溝通方式，通過一些列公關、促銷等活動建立互信的消費關係。

2、社區羣衆關係。爲保證充足的人力資源，獲得穩定的顧客羣，得到可靠的後勤保障，應積極參與維護社區環境、積極支持社區公益事業。尊重顧客的合法權利，提供優質餐品和服務，正確處理顧客的要求和建議。

3、政府關係。及時瞭解並遵守政府相關法律法規，加強與政府部門的聯繫，主動協助解決一些社會問題。與宣傳媒介建立並保持廣泛關係;向其提供本行業的真實信息。

十、市場風險

市場是不斷變化的，所以我們必須考慮到市場的風險，具體有以下幾種風險可能：

(1)在本項目開發階段的風險，市場上可能會同時出現類似餐廳的開業。

(2)項目生產經營階段的風險，項目投產後的效益取決於其產品在市場上的銷售量和其他表現，而對於本階段項目而言，最大的市場風險來源與市場上餐飲業的競爭風險，如果項目投產後效益良好很可能會帶來一系列相似經營項目的誕生，從而加劇了本項目的競爭壓力。

內部管理風險：餐飲業是一個技術含量相對較低的行業，但是它需要嚴格的管理才能贏得消費者的信賴，對於大多數中國自辦的餐廳來說大部分存在着內部管理鬆散，服務人員素質較低，如何建立現代企業制度，健全企業經營機制強化企業內部管理關係着企業的生與存，成與敗。

原料資源風險：本餐廳的原料主要以果蔬、面類爲主，是很受歡迎食品之一，尤其本餐廳是以中式美味快餐爲主的餐廳，所以在質量上必須慎之又慎。

十一、店面設計

店名：一方面應該和自己的經營業務有緊密的相關，另一方面要照顧到經營的場所是在校園內部，要貼近校園特色，易於爲校園羣體喜愛和接受，店名應有格調，意味悠長。

顏色：以暖色調爲主，輔以輕快活潑的冷系色調。彰顯時尚，潮流，雅緻，品位。

店面佈局：恰當運用燈光，地毯，隔斷等元素，儘量一方面有效利用空間，一方面顯得錯落有致，不顯開闊平淡之感。可適當設計一些較爲私密的桌位，然長時間逗留的顧客充分享受那份怡然自得的情調。分區佈局，讓每個細分羣體的消費者都有自己喜愛的角落和桌位。

燈飾和燈光：燈飾是餐廳廳裝飾的重要元素，選擇各種不同樣式的燈飾可以有效增餐廳的美感。燈光是烘托餐廳氣氛的重要部分，可以選擇不同顏色的燈光，烘托出餐廳宜人的氣氛。同時，顧客應該保留在自己的空間按照自己的要求調節燈光的便利。

牆面裝飾和窗簾：按照季節及時調整，各種織物材質，圖案，顏色儘量顯得和諧，顯示餐廳的格調，貼近消費者感官享受。

桌位：桌位設計和擺放應該總體和諧，個體差異。

工藝品擺放：工藝品的選擇應該貼近餐廳氣氛和消費者偏好，烘托出餐廳的品位。

餐具：乾淨，整潔，應該體現快餐的特色或者形象。

背景音樂：以輕快搖滾樂爲主，響度適中，切合店面佈局和格調。

財務分析報告優秀 篇20

目錄

一、實現利潤分析 2

1、利潤總額 2

2、營業利潤 3

3、投資收益 4

4、營業外利潤 4

5、經營業務盈利能力 5

6、利潤真實性判斷 6

二、成本分析 7

1、總成本構成情況 7

2、總成本變化情況 8

3、銷售費用合理性評價 9

4、管理費用合理性評價 10

5、財務費用變化情況 11

三、資產結構分析 11

1、資產構成情況 11

2、流動資產構成特點 12

3、資產增減變化情況 13

4、資產結構合理性評價 15

5、資產結構變動情況 15

四、資本構成分析 16

1、資本構成情況 16

2、負債增減變化情況 17

3、所有者權益增減變化情況 18

五、償債能力分析 19

1、短期償債能力 19

2、還本付息能力 19

3、增加負債的可行性 20

六、盈利能力分析 20

1、業務盈利能力分析 20

2、內部經營資產和對外長期投資的盈利能力 21

3、淨資產收益率 21

4、資產報酬率 22

5、成本費用利潤率 23

七、營運能力分析 23

1、存貨 23

2、應收賬款 24

3、應付賬款 25

4、現金週期和營業週期 26

5、流動資產 26

6、總資產 27

八、發展能力分析 28

1、增長性 28

九、經營協調性分析 30

1、投融資活動協調情況 30

2、經營協調性及現金支付能力 30

3、整體協調情況 32

十、經營風險分析 33

1、經營風險 33

十一、現金流量分析 34

1、現金流入結構 34

2、現金流出結構 35

3、現金流動穩定性 36

4、現金流動協調性 37

5、現金流量變化情況 37

6、現金流動充足性 38

7、現金流動有效性 38

8、自由現金流量 39

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一、實現利潤分析

1、利潤總額

萬科20xx年實現利潤爲15,626.35萬元,與20xx年的13,274.29萬元相比有一定上升，上升17.72%。實現利潤主要來自於內部經營業務，公司盈利基礎比較可靠。

名稱 20xx年 20xx年 20xx年

利潤總額 15,626.35 13,274.29 10,590.76

2、營業利潤

20xx年營業利潤爲14,715.97萬元，與20xx年的10,677.21萬元相比有一定增加，增加37.83%。

營業利潤變動因素(費用)

項目名稱 增加(萬元) 減少(萬元)

營業成本 135,226.95

管理費用 6,445.33

財務費用 2,868.42

銷售費用 4,574.36

營業稅金及附加 274.18

合計:

14,162.29 0.00

相抵總計: 149,389.24

營業利潤變動因素(收入)

項目名稱 增加(萬元) 減少(萬元)

公允價值變動收益 458,771.51

營業收入 145,730.10

投資收益 2,067.70

合計: 606,569.31 0.00

相抵總計 606,569.31

3、投資收益

20xx年投資收益爲2,090.27萬元，與20xx年的22.57萬元相比成倍上升，上升幅度9,161.28%。

投資收益變化

名稱 20xx年(萬元) 20xx年(萬元) 20xx年(萬元)

投資收益 2,090.27 22.57 -254.65

4、營業外利潤

20xx年營業外利潤爲910.38萬元，與20xx年的2,萬元相比持續盈利，但是盈利水平有所下降，下降64.95%。

營業外利潤變化

名稱 20xx年 20xx年 20xx年

營業外收入 1,510.71 2,762.90 245.58

營業外支出 600.33 165.82 54.00

營業外利潤 910.38 2,597. 191.58

5、經營業務盈利能力

根據營業收入和成本的變化情況經進行分析後可以看出，20xx年的營業收入爲458,771.51萬元，比20xx年的313,041.41萬元，增長46.55%。20xx年營業成本爲404,807.31萬元，比20xx年的269,580.36增加50.16%。營業收入和營業成本同時增長，但營業成本增長幅度大於營業收入，表明公司經營業務盈利能力下降。

營業利潤變化

20xx年 20xx年 20xx年

項目名稱 數值(萬元) 增長率 數值(萬元) 增長率 數值(萬元) 增長率

營業收入 458,771.51 46.55% 313,041.41 44.78% 216,225.57

營業成本 404,807.31 50.16% 269,580.36 46.75% 183,694.42

利潤總額 15,626.35 17.72% 13,274.29 25.34% 10,590.76

營業利潤 14,715.97 37.83% 10,677.21 2.67% 10,399.18

投資收益 2,090.27 9,161.28 22.57 -1.86% -254.65

營業外收支 910.38 -64.95% 2,597. 1,255.61% 191.58

6、利潤真實性判斷

從報表數據來看，公司20xx年營業收入主要是現金收入，收入質量是可靠的。扣除新增應收賬款之後公司的營業收入爲481,299.89萬元。

總之，在市場份額迅速擴大的同時，營業利潤也迅猛增加，經營業務開展得很好。

公司的實現利潤主要來自於營業利潤。

二、成本分析

1、總成本構成情況

20xx年萬科成本費用總額爲446,145.80萬元，其中:營業成本爲404,807.31萬元，佔成本總額的90.73%，銷售費用爲12,141.38萬元，佔成本總額的2.72%，管理費用爲18,769.38萬元，佔成本總額的4.21%，財務費用爲7,340.32萬元，佔成本總額的1.65%,營業稅金及附加爲2,910.23萬元，佔成總額的0.65%，資產減值損失爲177.18萬元，佔成本總額的0.04%。

成本構成表(兩期成本總額比例)

日期 20xx年 20xx年

成本費用總額 446,145.80 100.00% 302,386.77 100.00%

營業成本 404,807.31 90.73% 269,580.36 89.15%

銷售費用 12,141.38 2.72% 7,567.02 2.50%

管理費用 18,769.38 4.21% 12,324.05 4.%

財務費用 7,340.32 1.65% 4,471.90 1.48%

營業稅金及附加 2,910.23 0.65% 2,636.05 0.87%

資產損失減值 177.18 0.04% 5,807.39 1.92%

2、總成本變化情況

萬科20xx年成本費用總額爲446,145.80萬元，與20xx年的302,386.77相比有一定增加，增加47.54%。

20xx年營業成本爲404,807.31萬元，與20xx年的269,580.36相比有較大增加，增加50.16%。

成本構成變化情況表(佔營業收入的比例)

日期 20xx年 20xx年

項目名稱 數值(萬元) 百分比% 數值(萬元) 百分比%

營業收入 458,771.51 100.00% 313,041.41 100.00%

營業成本 404,807.31 88.24% 269,580.36 86.12%

營業稅金及附加 2,910.23 0.63% 2,636.05 0.84%

銷售費用 12,141.38 2.65% 7,567.02 2.42%

財務費用 7,340.32 1.60% 4,471.90 1.43%

管理費用 18,769.38 4.09% 12,324.05 3.94%

資產損失減值 177.18 0.04% 177.18 0.06%

3、銷售費用合理性評價

20xx年銷售費用爲12,141.38萬元，與20xx年的7,567.02相比有較大增加，增加60.45%。營業費用增長的同時營業收入也有較大幅度的增長，表明公司銷售活動取得了明顯的市場效果。

4、管理費用合理性評價

20xx年管理費用爲18,769.38萬元，與20xx年的12,324.05萬元相比有較大增加，增加52.30%。20xx年管理費用佔營業收入的比例4.09%，與20xx年的3.94%相比變化不大。管理費用與營業收入同步增長，銷售利潤有較大幅度上升，管理費用支出合理。

5、財務費用變化情況

20xx年財務費用爲7,340.32萬元，與20xx年的4,471.90萬元相比有較大增加，增加64.14%。

三、資產結構分析

1、資產構成情況

萬科20xx年資產總額爲391,789.09萬元，其中流動資產爲282,2.09萬元，主要分佈在存貨、應收賬款、貨幣資金等環節，分別佔公司流動資產合計的40.13%、31.05%和19.21%。非流動資產爲109,581.00萬元，主要分佈在固定資產、無形資產和在建工程，分別佔公司非流動資產的66.30%、16.68%、6.73%。

萬科資產構成表

日期 20xx年 20xx年

項目名稱 數值(萬元) 百分比(%) 數值(萬元) 百分比(%)

總資產 391,789.09 100.00% 365,838.77 100.00%

流動資產 282,2.09 72.03% 274,730.90 72.03%

長期投資淨額 6,363.16 1.62% 2,636.94 0.72%

固定資產淨額 72,657.38 18.55% 61,201.06 16.73%

無形及遞延資產 19,030.57 4.86% 13,595.61 3.72%

其他 11,529.89 2.94% 13,674.26 3.74%

2、流動資產構成特點

公司生產加工環節佔用的資金數額較大，約佔公司流動資產的45.05%，說明市場銷售情況的變化會對公司資產的質量和價值帶來較大影響，要密切關注公司產品的銷售前景和增值能力。公司流動資產中被別人佔用的、應當收回的資產數額較大，約佔公司流動資產的34.96%，應當加強應收款項管理，關注應收款項的質量。

從資產構成來看，公司流動資產所佔比例較高，流動資產的質量和週轉效率對公司的經營狀況起決定性作用。從資產構成來看，公司長期投資所佔比例較大，屬集團控股型企業，企業的被投資企業及集團公司的發展戰略對企業的發展特別重要。

流動資產構成表

日期 20xx年 20xx年

項目名稱 數值(萬元) 百分比(%) 數值(萬元) 百分比(%)

流動資產 282,2.09 100.00% 274,730.90 100.00%

存貨 113,255.88 40.13% 79,559.39 28.96%

應收賬款 87,637.71 31.05% 110,166.09 40.10%

其他應收款 11,029.30 3.91% 10,269.83 3.74%

交易性金融資產 0.00 0.00% 0.00 0.00%

應收票據 2,200.12 0.78% 2,585.99 0.94%

貨幣資金 54,211.51 19.21% 58,215.56 21.19%

其他 13,873.57 4.92% 13,934.04 5.07

3、資產增減變化情況

20xx年總資產爲391,789.09萬元，與20xx年的365,838.77萬元相比有一定增加，增加7.09%。

萬科資產的增減變化情況(20xx年)

項目名稱 增加(萬元) 減少(萬元)

無形資產 5,586.20

其他應收款 759.47

遞延所得稅資產 655.63

其他流動資產

長期待攤費用 151.24

在建工程 1,488.73

預付款 60.48

應收票據 385.87

長期股權投資 3,763.29

貨幣資金 4,004.05

固定資產淨額 11,456.32

合計: 21,565.28 6,746.00

相抵總計: 14,819.28

4、資產結構合理性評價

從資產各項目與營業收入的比例關係來看，20xx年應收賬款所佔比例基本合理。存貨所佔比例過高。固定資產投產時間不長。

根據報表分析得出20xx年與20xx年相比，20xx年存貨出現不合理增長。應收賬款所佔比例下降。流動資產增長慢於營業收入，增加的同時資金佔用沒有增加，並且資產的盈利能力有所提高。因此與20xx年相比，資產結構趨於改善。

5、資產結構變動情況

主要資產項目變動情況表

日期 20xx年與年比較 20xx年與年比較

項目名稱 數值(萬元) 增長率 數值(萬元) 增長率

流動資產 282,2.09 2.72% 274,730.90 58.02%

長期投資 6,363.16 141.31% 2,636.94 -23.77%

固定資產 72,657.38 18.72% 61,201.06 44.13%

存貨 113,255.88 42.35% 79,559.39 19.57%

應收賬款 87,637.71 -20.45% 110,166.09 262.41%

貨幣性資產 56,411.63 -6.88% 60,801.55 1.56%

四、資本構成分析

1、資本構成情況

萬科20xx年負債總額爲304,623.88萬元，資本金爲34,500.00萬元，所有者權益爲87,165.21萬元，資產負債率爲0.78%。在負債總額中，流動負債爲282,2.09萬元，佔負債和權益總額的0.77%，短期借款爲95,990.00萬元，非流動負債爲109,581.00萬元，付息負債合計佔資金來源總額的0.26%。

公司短期借款及應付票據所佔比例較大，約佔流動負債的41.91%。

資本構成表

日期 20xx年 20xx年

項目名稱 數值(萬元) 百分比(%) 數值(萬元) 百分比(%)

資產總額 391,789.09 100.00% 365,838.77 100.00%

所有權益 87,165.21 22.25% 91,971.78 25.14%

流動負債 299,8.07 76.52% 261,751.41 95.28%

非流動負債 4,815.81 1.23% 12,115.58 24.90%

2、負債增減變化情況

20xx年負債總額爲304,623.88萬元，與20xx年年的273,866.99萬元相比有一定增加，增加11.23%。具體來說，以下項目的變動使負債總額變動，公司負債規模有較大幅度增加，負債壓力有較大幅度的提高。

20xx年資產的增減變化情況表

項目名稱 增加(萬元) 減少(萬元)

其他應付賬款 5,185.03

應交稅費 1,401.10

預收賬款 23,943.45

其他流動負債

應付職工薪酬福利 591.70

應付票據 4,129.57

應付賬款 8,344.97

短期借款 7,304.44

合計: 44,314.13 6,586.13

3、所有者權益增減變化情況

20xx年所有者權益爲87,165.21萬元，與20xx年的91,971.78相比有一定下降，下降5.23%。以下項目變動使所有者權益增減。

所有者權益變動變化表

項目名稱 增加(萬元) 減少(萬元)

資本金 11,500.00

資本公積金 11,415.33

少數股東權益

盈餘公積金 641.27

未分配利潤 6,591.58

增減合計 18,732.85 11,415.33

五、償債能力分析

1、短期償債能力

從支付能力來看，萬科20xx年的日常現金支付資金比較緊張，主要依靠短期借款;從變化情況來看，20xx年流動比例爲0.94，與20xx年的1.05相比有較大下降，下降了0.11。

2、還本付息能力

從短期來看，公司經營活動本身缺乏付息能力，利息支付的主要依靠短期借款。從盈利情況來看，公司盈利對利息的保障倍數爲3.13倍公司盈利能力對利息的保障程度偏低。長期來看，盈利能力較強，利息支付有保證。

償債能力指標表

項目名稱 20xx年 20xx年

流動比例 0.94 1.05

速動比例 0.52 0.69

利息保障倍數 3.13 3.97

資產負債率 1. 1.00

3、增加負債的可行性

從資本結構和資產成本來看，公司的付息負債爲100,805.81萬元，實際借款利率水平爲7.28%，公司的財務風險係數爲1.47。從公司當期資本結構、借款利率和盈利水平三者的關係來看，公司增加負債能夠給企業帶來利潤的增加，負債經營可行。

六、盈利能力分析

1、業務盈利能力分析

萬科20xx年的營業利潤率爲3.21%，資產報酬率爲6.06%，淨資產收益率爲14.91，成本費用利潤率爲1.73%。公司實際投入到企業自身經營業務的資產爲377,675.00萬元，經營資產的收益率爲3.90%。而對外投資的收益率爲32.85%。

2、內部經營資產和對外長期投資的盈利能力

萬科20xx年內部經營資產的盈利能力3.77%，與20xx年的2.97%相比有所提高，提高0.80個百分點。20xx年對外投資業務的盈利能力爲32.85%，與20xx年的0.86%相比有較大幅度的提高，提高32.00個百分點。對外投資業務的盈利能力明顯提高。

3、淨資產收益率

20xx年淨資產收益率爲14.91%，與20xx年14.21%相比有所提高，提高0.70個百分點。但這種較高的資本收益率是由較高的負債水平支持的，企業經營風險是較大的。20xx年淨資產收益率比20xx年提高的主要原因是:20xx年淨利潤爲12,997.92萬元，與20xx年的13,069.15萬元相比有所下降，下降0.55%。20xx年所有者權益爲87,165.21萬元，與20xx年的91,971.78萬元相比有所下降，下降5.23%。淨利潤下降速度慢於所有者權益的下降速度，致使淨資產收益率提高。

4、資產報酬率

20xx年總資產報酬率爲6.06%，與20xx年的5.96%相比變化不大。20xx年總資產報酬率比20xx年提高的主要原因是:20xx年息稅前收益22,966.67萬元，與20xx年的17,746.19萬元相比有較大增長，增長29.42%。20xx年平均總資產爲378,813.93萬元，與20xx年的297,522.91萬元相比有較大增長，增長27.32%。息稅前收益增長速度快於平均總資產的增長速度，致使總資產報酬率提高。

5、成本費用利潤率

20xx年成本費用利潤率爲3.50%，與20xx年的4.48%相比有所降低，降低0.97個百分點。20xx年成本費用投入經濟效益爲40.85%，與20xx年54.49%相比有較大幅度降低，降低13.63個百分點。20xx年成本費用投入經濟效益比20xx年下降的主要原因是:20xx年實現利潤爲15,626.35萬元，與20xx年的13,274.29萬元相比有較大增長，增長17.72%。20xx年成本費用總額爲445,968.62萬元，與20xx年的296,579.38萬元相比有較大增長，增長50.37%。實現利潤增加速度慢於成本費用總額的增長速度，致使成本費用投入經濟效益下降。

盈利能力指標表(%)

項目名稱 20xx年 20xx年

營業毛利率 11.76 13.88

營業利潤率 3.21 3.41

成本費用利潤率 3.50 4.48

資產報酬率 4.13 4.46

淨資產收益率 14.91 14.21

七、營運能力分析

1、存貨

萬科20xx年存貨週轉天數爲85.74天，20xx年爲97.55天。20xx年比20xx年縮短11.81天。20xx年存貨週轉天數比20xx年縮短的主要原因是:20xx年平均存貨爲96,407.64萬元，與20xx年73,049.41萬元相比有較大增長，增長31.98%。20xx年營業成本爲404,807.31萬元，與20xx年的269,580.36萬元相比有較大增長，增長50.16%。平均存貨增加速度慢於營業成本的增長速度，致使存貨週轉天數縮短。收入和存貨均在增長，但收入增長快於存貨，存貨水平趨於合理。

2、應收賬款

萬科20xx年應收賬款週轉天數爲77.61天，20xx年爲80.82天。20xx年比20xx年縮短3.21天。20xx年應收賬款週轉天數比20xx年縮短的主要原因是:20xx年平均應收賬款爲98,901.90萬元，與20xx年70,282.14萬元相比有較大增長，增長40.72%。20xx年營業收入爲458,771.51萬元，與20xx年的313,041.41萬元相比有較大增長，增長46.55%。平均應收賬款增加速度慢於營業收入的增長速度，致使應收賬款週轉天數縮短。公司收帳政策合理，市場銷售狀況良好。公司在加速應收週轉的同時，使盈利水平提高。

3、應付賬款

萬科20xx年應付賬款週轉天數爲74.天，20xx年爲75.37天，20xx年比20xx年縮短1.29天。20xx年應付賬款週轉天數比20xx年縮短的主要原因是:20xx年平均應付賬款爲83,298.19萬元，與20xx年的56,439.00萬元相比有較大增長，增長47.59%。20xx年營業成本爲404,807.31萬元，與20xx年的269,580.36萬元相比有較大增長，增長50.16%。平均應付款增加速度慢於營業成本的增長速度，致使應付款週轉天數縮短。

4、現金週期和營業週期

萬科20xx年現金週轉天數爲89.27天，20xx年爲97.55天，20xx年比20xx年縮短8.28天。萬科20xx年營業週期爲163.35天，20xx年爲178.38天，20xx年比20xx年縮短15.03天。從存貨、應收賬款、應付賬款三者佔用資金數量及其週轉速度的關係來看，公司經營活動的資金佔用有所下降，營運能力有所提高。

營運能力指標表

項目名稱 20xx年 20xx年

存貨週轉天數 75.65 84.01

應收賬款週轉天數 77.61 80.82

應付賬款週轉天數 74. 75.37

營業週期 163.35 178.38

5、流動資產

萬科20xx年流動資產週轉天數爲218.52天，20xx年爲257.94天，20xx年比20xx年縮短39.42天。20xx年流動資產週轉天數比20xx年縮短的主要原因是:20xx年平均流動資產爲278,469.50萬元，與20xx年的224,296.33萬元相比有較大增長，增長24.15%。20xx年營業收入爲458,771.51萬元，與20xx年的313,041.41萬元相比有較大增長，增長46.55%。平均流動資產增加速度慢於營業收入的增長速度，致使流動資產週轉天數縮短。

6、總資產

萬科20xx年總資產週轉次數爲1.17次，比20xx年週轉速度加快，週轉天數從342.15天縮短到297.26天。20xx年總資產週轉天數20xx年縮短的主要原因是:20xx年平均總資產爲378,813.93萬元，與20xx年的297,522.91萬元相比有較大增長，增長27.32%。20xx年營業收入爲458,771.51萬元，與20xx年的313,041.41萬元相比有較大增長，增長46.55%。平均總資產增加速度慢於營業收入的增長速度，致使總資產週轉天數縮短。公司在資產規模增長的同時，使營業收入有較大幅度增長，表明公司經營業務有較大幅度的擴張，總資產週轉速度有較大幅度的提高。

資產週轉速度表

項目名稱 20xx年(天) 20xx年(天)

總資產週轉天數 297.26 342.15

固定資產週轉天數 52.52 59.61

流動資產週轉天數 218.52 257.94

現金週轉天數 89.27 103.00

八、發展能力分析

1、增長性

萬科20xx年營業收入爲458,771.51萬元，從這三期變化情況來看，營業收入基本保持穩定，沒有較大變化。

萬科20xx年淨利潤爲12,997.92萬元，從這三期變化情況來看，淨利潤基本保持穩定，沒有較大變化。

萬科20xx年所有者權益爲87,165.21萬元，從這三期變化情況來看，所有者權益基本保持穩定，沒有較大變化。

發展趨勢表

日期 20xx年 20xx年

項目資本 數值(萬元) 增長率% 數值(萬元) 增長率%

淨利潤 12,997.92 -0.01% 13,069.15 0.47%

所有者權益 87,165.21 -0.05% 91,971.78 0.%

營業收入 458,771.51 0.47% 313,041.41 0.45%

九、經營協調性分析

1、投融資活動協調情況

從長期投資和融資情況來看，公司投資活動所需的資金沒有足夠的長期資金來源作保證，公司長期性資產投資存在17,599.98萬元的資金缺口，需要佔用企業流動資金。

營運資本增減變化表

日期 20xx年 20xx年

項目名稱 數值(萬元) 增長率% 數值(萬元) 增長率%

營運資本 -17,599.98 -2.36% 12,979.49 -0.59%

所有者權益 87,165.21 -0.05% 91,971.78 0.%

非流動負債 4,815.81 -0.60% 12,115.58 5.29%

固定資產 72,657.38 0.19% 61,201.06 0.44%

長期投資 6,363.16 1.41% 2,636.94 -0.24%

其他長期資產 0.00 N/A% 0.00 N/A%

2、經營協調性及現金支付能力

從公司經營業務的資金協調情況來看，公司經營業務發展正常，能爲企業帶來199,648.32萬元的流動資金，經營業務是協調的。

從企業的現金支付能力來看，企業經營業務的開展，能夠爲企業創造199,648.32萬元的資金，這部分資金彌補了企業投資活動17,599.98萬元的資金缺口，並有182,048.34萬元的現金支付能力。

經營性資產增減變化表

日期 20xx年 20xx年

項目名稱 數值(萬元) 增長率% 數值(萬元) 增長率%

存貨 113,255.88 0.42% 79,559.39 0.20%

應收賬款 87,637.71 -0.20% 110,166.09 2.62%

其他應收賬款 11,029.30 0.07% 10,269.83 -0.09%

其他經營性資產 13,873.57 0.00% 13,934.04 1.34%

經營性負責增減變化表

日期 20xx年 20xx年

項目名稱 數值(萬元) 增長率% 數值(萬元) 增長率%

應付賬款 87,470.67 0.11% 79,125.70 1.34%

其他應付款 10,654.28 -0.33% 15,839.31 2.21%

其他經營性負債 76,046.41 0.45% 52,583.70 0.78%

3、整體協調情況

從兩期的比較來看，企業營運資本由上一期的12,979.49萬元轉變爲負17,599.98萬元，企業的投資活動出現了資金缺口，需要由企業的經營活動來提供，而企業的經營活動也需要資金，致使企業出現69,萬元的資金缺口，企業資金協調情況惡化，經營活動資金沒有保證，企業出現了支付困難，必將對企業經營活動的順利開展帶來不利影響。

十、經營風險分析

1、經營風險

萬科20xx年盈虧平衡點的營業收入爲343,724.61萬元表示當公司該期營業收入超過這一數值時公司會有盈利，低於這一數值時公司會虧損。營業安全水平爲25.00%，表示公司當期營業收入下降只要不超過115,046.90萬元，公司仍然會有盈利。從營業安全水平來看，公司承受銷售下降打擊的能力較強，經營業務的安全水平較高。從營業安全水平來看，公司有一定的承受銷售下降打擊的能力，但營業安全水平並不太高。

經營風險指標表

日期 20xx年 20xx年

項目名稱 數值(萬元) 增長率(%) 數值(萬元) 增長率(%)

盈虧平衡點 343,724.61 0.84% 186,812.46 0.36%

營業安全水平 0.25 -0.38% 0.40 0.%

經營風險係數 2.67 0.13% 2.37 0.00%

財務風險係數 0.76 0.12% 0.88 -0.12%

十一、現金流量分析

1、現金流入結構

20xx年現金流入爲1,755,948.84萬元，與20xx年的970,102.20萬元相比有較大增長，增長81.01%。20xx年經營現金收益率爲0.04%，與20xx年的0.01%相比成倍增長，增長3.00倍。此項分析無法進行，因爲吸收投資收到的現金爲0，取得投資收益所收到的現金爲0，N/A

2、現金流出結構

20xx年現金流出爲1,706,799.21萬元，與20xx年的962,443.83萬元相比有較大增長，增長77.34%。

現金流出結構表

項目名稱 數值(萬元) 百分比(%) 數值(萬元) 百分比(%)

現金流出總額 1,706,799.21 100.00% 962,443.83 100.00%

購買原材料 532,356.76 31.19% 296,017.38 30.76%

工資性支出 23,380.14 1.37% 15,872.89 1.65%

稅金 13,196.17 0.77% 8,924.34 0.93%

資產購置 18,899.63 1.11% 36,366.47 3.78%

對外投資 0.00 0.00% 0.00 0.00%

償還債務 136,915.74 8.02% 124,487.05 12.93%

利潤分配 0.00 0.00% 0.00 0.00%

其他 982,050.77 57.54% 480,775.70 49.95%

3、現金流動穩定性

20xx年最大的現金流入項目依次是:銷售商品、提供勞務收到的現金;取得借款收到的現金;處置子公司及其他營業單位收到的現金淨額。

20xx年最大的現金流出項目依次是:購買商品、接受勞務支付的現金;償還債務所支付的現金;支付的其他與經營活動有關的現金。

財務分析報告優秀 篇21

20××年度，我局所屬企業在改革開放力度加大，全市經濟持續穩步發展的形勢下，堅持以提高效益爲中心，以搞活經濟強化管理爲重點，深化企業內部改革，深入挖潛，調整經營結構，擴大經營規模，進一步完善了企業內部經營機制，努力開拓，奮力競爭。銷售收入實現×××萬元，比去年增加30%以上，並在取得較好經濟效益的同時，取得了較好的社會效益。

(一)主要經濟指標完成情況

本年度商品銷售收入爲×××萬元，比上年增加×××萬元。其中，商品流通企業銷售實現×××萬元，比上年增加5.5%，商辦工業產品銷售×××萬元，比上年減少10%，其它企業營業收入實現×××萬元，比上年增加43%。全年毛利率達到14.82%，比上年提高0.52%。費用水平本年實際爲7.7%，比上年升高0.63%。全年實現利潤×××萬元，比上年增長4.68%。其中，商業企業利潤×××萬元，比上年增長12.5%，商辦工業利潤×××萬元，比上年下降28.87%。銷售利潤率本年爲4.83%，比上年下降0.05%。其中，商業企業爲4.81%，上升0.3%。全部流動資金週轉天數爲128天，比上年的110天慢了18天。其中，商業企業週轉天數爲60天，比上年的53天慢了7天。

(二)主要財務情況分析

1.銷售收入情況

通過強化競爭意識，調整經營結構，增設經營網點，擴大銷售範圍，促進了銷售收入的提高。如南一百貨商店銷售收入比去年增加296.4萬元;古都五交公司比上年增加396.2萬元。

2.費用水平情況

全局商業的流通費用總額比上年增加144.8萬元，費用水平上升0.82%其其中:①運雜費增加13.1萬元;②保管費增加4.5萬元;③工資總額3.1萬元;④福利費增加6.7萬元;⑤房屋租賃費增加50.2萬元;③低值易耗品攤銷增加5.2萬元。

從變化因素看，主要是由於政策因素影響:①調整了“三資”、“一金”比例，使費用絕對值增加了12.8萬元;②調整了房屋租賃價格，使費用增加了50.2萬元;③企業普調工資，使費用相對增加80.9萬元。扣除這三種因素影響，本期費用絕對額爲905.6萬元，比上年相對減少10.2萬元。費用水平爲6.7%，比上年下降0.4%。

3.資金運用情況

年末，全部資金佔用額爲×××萬元，比上年增加28.7%。其中:商業資金佔用額×××萬元，佔全部流動資金的55%，比上年下降6.87%。結算資金佔用額爲×××萬元，佔31.8%，比上年上升了8.65%。其中:應收貨款和其他應收款比上年增加548.1萬元。從資金佔用情況分析，各項資金佔用比例嚴重不合理，應繼續加強“三角債”的清理工作。

4.利潤情況

企業利潤比上年增加×××萬元，主要因素是:

(1)增加因素:①由於銷售收入比上年增加804.3萬元，利潤增加了41.8萬元;②由於毛利率比上年增加0.52%，使利潤增加80萬元;③由於其他各項收入比同期多收43萬元，使利潤增加42.7萬元;④由於支出額比上年少支出6.1萬元，使利潤增加6.1萬元。

(2)減少因素:①由於費用水平比上年提高0.82%，使利潤減少105.6萬元;②由於稅率比上年上浮0.04%，使利潤少實現5萬元;③由於財產損失比上年多16.8萬元，使利潤減少16.8萬元。以上兩種因素相抵，本年度利潤額多實現×××萬元。

(三)存在的問題和建議

1.資金佔用增長過快，結算資金佔用比重較大，比例失調。特別是其他應收款和銷貨應收款大幅度上升，如不及時清理，對企業經濟效益將產生很大影響。因此，建議各企業領導要引起重視，應收款較多的單位，要領導帶頭，抽出專人，成立清收小組，積極回收。也可將獎金、工資同回收貸款掛鉤，調動回收人員積極性。同時，要求企業經理要嚴格控制賒銷商品管理，嚴防新的三角債產生。

2.經營性虧損單位有增無減，虧損額不斷增加。全局企業未彌補虧損額高達×××萬元，比同期大幅度上升。建議各企業領導要加強對虧損企業的整頓、管理，做好扭虧轉盈工作。

3.各企業程度不同地存在潛虧行爲。全局待攤費用高達×××萬元，待處理流動資金損失爲×××萬元。建議各企業領導要真實反映企業經營成果，該處理的處理，該覈銷的核銷，以便真實地反映企業經營成果。

財務分析報告優秀 篇22

一、公司基本情況介紹

1、公司的基本信息(包括歷史沿革)

2、行業背景(歷史、現狀、未來否則趨勢)及行業地位(結合行業分析報告的內容)

3、公司的主要產品或者業務情況

4、分析期及近三年的主要會計和業務數據分析(結合公司董事會報告的內容)

5、股本變動及股東情況分析

6、公司近三年董(包括獨董)、監、高及員工(掌握核心技術或者關鍵技術人員)情況分析(變動原因、獨董述職報告)

二、公司治理結構分析

1、公司治理的目的、核心

2、公司三會制度及其運行情況(獨立董事制度、獨董述職報告、監事會報告、董事會祕書及證券事務代表制度獨董)

3、公司近三年開展的治理活動及其效果

4、公司董事長、總經理兩職設置情況(分離或者合一)

5、公司及董監高近三年被證監會、交易所行政處罰情況(事由、進展、影響及整改情況，同時結合主流媒體的相關報道及公司的澄清公告)

6、違規擔保、關聯方非經營性資金佔用情況

7、內部控制制度的自我評價報告及鑑證報告

8、履行社會責任報告情況

9、公司獨立性分析(是否嚴格實行“五分開”)

三、宏觀經濟運行狀況及經濟政策對公司的影響分析

1、宏觀經濟運行狀況的影響分析(國際、國內宏觀經濟運行狀況，可以藉助統計資料和主流媒體的相關報道)

2、宏觀經濟政策的影響(金融貨幣政策、財政政策、收入分配政策)

3、產業政策的影響分析(包括產業結構政策、產業組織政策的影響等等)

4、法律、法規的影響分析

5、科學技術進步的影響分析(生物技術、材料技術、信息技術、航空航天技術等等的影響)

四、公司的行業地位分析(定位)

1、公司行業市場排名

2、市場佔有率

要求：客觀真實、圖文並茂、生動形象

五、公司競爭能力及成長能力分析

1、競爭能力(競爭優勢)分析

體現：資本、技術、管理、人才、成本、資源、區位等等方面

方法：SWOT分析

PEST分析

2、成長能力分析：計算一系列分析成長能力的指標進行比較分析，包括總資產增長率、淨資產增長率、營業收入增長率、營業利潤增長率、淨利潤增長率等等

六、財務分析(核心)

1、審計報告解讀(關注“非標”意見的審計報告，結合董事會、監事會報告)

2、財務指標計算、分析

償債能力指標

盈利能力指標

管理效率指標

現金流量指標

3、三張報表及附註的分析

注意：各種指標的含義、取值大小是相對的

不能簡單的堆砌各種指標

七、專題分析(包括但不限於)

1、重大事項分析

重大訴訟仲裁事項

重大收購、出售資產事項(決策程序、評估基準日、評估方法的選擇、評估價值、有無溢價跌價、交易時間、收或者付款方式、定價政策等等)

2、關聯交易及其分析

日常關聯交易、重大關聯交易

決策程序、交易目的、交易時間、收或者付款方式、定價政策、有關第三方的獨立報告(評估及審計機構、獨立財務顧問、獨立董事、監事會)、對公司財務狀況及經營成果的影響等等。

3、同業競爭問題分析

4、募集資金項目及其效益分析(包括非募投項目)

承諾、變更、專項報告、對分析期經營成果的影響等等。

5、應收賬款項目分析

6、存貨項目分析

7、其他

八、結論及建議

1、存在的問題

2、建議措施

3、結論性意見

財務分析報告優秀 篇23

第一部分 上月度工作計劃

基於本人工作上存在調動的特殊性，原本對於SFT的財務工作之前就有參與過，再加上此次調動是月度中旬進行的，所以對於工作計劃上的準備存在着一定的不足，懇請領導諒解!

第一、 現將FTTJ的工作交接清楚、完善。

第二、 將SFT的到崗工作迅速開展起來，由於存在人員上不足的特殊性，所以也沒有

將工作計劃的太複雜，主要還是將日常的工作在人員缺少的情況下完成好。

第二部分 本月度工作總結

我先從小處談，對自己進行一次剖析。我覺得領導召開的這次會議真的是太深入人心了，讓自己又一次認識到自身在工作中、在意識上都存在許多不足。基於這個目的，回想這一階段工作，再和其他部門主管相比，還存在許多的問題，要在保證部門工作做好的前提下向其他主管學習好的管理、經驗，提高自身的綜合管理能力。我會在今後的工作中不斷改進，不斷提高，努力做到沒有最好只有更好。

對於部門的工作我個人認爲在做好日常會計覈算工作的基礎上，還是要不斷學習業務知識，針對自己的薄弱環節有的放失。積極的與各部門配合，加強事前瞭解，掌握第一手資料，加強預測、分析工作，並按照集團公司及領導要求，認真做好財務工作。在日常工作中按照財務工作職責，監督企業對資金進行合理、有效地使用，使企業效益達到最大化。在實際經營活動中發生與計劃數較大差異時，及時與領導溝通，分析查找原因，根據差異及其產生原因採取行動或糾正偏差，或調整已有計劃，同時也爲日後的計劃安排積累經驗。

xx年10月份的工作基本報告，如下：

1、8日將本月的工作計劃一下並進行合理的分配;

2、9～14日人員到齊開展工作，結帳、出報表;

3、17～22日編制分析報表、報稅、覈對併發放工資;

4、24～29日盤點、整理材料明細及單據、購票開票;

5、財務部其他日常性的工作

以上是財務部本月度工作情況的基本報告。

第三部分 下月度工作計劃

xx年11月工作計劃如下：

1、1～8日整理數據、錄入憑證、審覈並結帳、出報表並報送;

2、9～12日報稅、監盤出納將工作交接完善、清晰並無遺留問題;

3、14～18日整理工資資料並覈實，以備發放、填制報送領導的各套分析報表; 4、20～26日發放工資、購票並開具發票、盤點;

5、月底整理相關盤點數據;

6、財務部其他日常性的工作

以上是財務部下個月度工作情況的大概計劃。

財務分析報告優秀 篇24

一、 基本情況

1、 歷史沿革 。 公司實收資本爲 萬元，其中： 萬元，佔93.43%; 萬元，佔5.75%; 萬元，佔0.82%。 2、 經營範圍及主營業務情況我 公司主要承擔 等業務。

二、主要會計政策、稅收政策

1、主要會計政策公司執行《企業會計準則》《企業會計制度》及其補充規定，會計年度1月1日—12月31日，記賬本位幣爲人民幣，採用權責發生制原則覈算本公司業務。壞賬準備按應收賬款期末餘額的0.5%計提;存貨按永續盤存制;長期投資按權益法覈算;固定資產折舊按平均年限法計提;借款費用按權責發生制確認;收入費用按權責發生制確認;成本結轉採用先進先出法。

2、主要稅收政策

(1)、主要稅種、稅率主要稅種、稅率：增值稅17%、企業所得稅33%、房產稅1.2%、土地使用稅X元/每平方米、城建稅按應交增值稅的X%。

(2)、享受的稅收優惠政策車橋技改項目固定資產投資購買國產設備抵免企業所得稅。

三、財務管理制度與內部控制制度

(一)財務管理制度(略)

(二)內部控制制度

1、內部會計控制規範——貨幣資金

2、內部會計控制規範——採購與付款

3、物資管理制度

4、產成品管理制度

5、關於加強財務成本管理的若干規定

四、資產負債表分析

1、資產項目分析

(1)、“銀行存款”分析銀行存款期末XX7萬元，其中保證金X萬元，基本賬戶開戶行：;賬號：

(2)、“應收賬款”分析應收賬款餘額：年初X萬元，期末X萬元，餘額構成：一年以下X萬元、一年以上兩年以下X萬元、兩年以上三年以下X萬元、三年以上X萬元。預計回收額X萬元。

(3)、“其他應收款”分析其他應收款餘額：年初X萬元，期末X萬元。餘額構成：一年以下X萬元、一年以上兩年以下X萬元、三年以上X萬元。預計回收額X萬元。