零餘額賬戶管理規定

進一步規範零餘額賬戶管理，結合我國目前銀行賬戶管理的有關情況，制定了相關管理規定，下面本站小編給大家介紹關於零餘額賬戶管理規定的相關資料，希望對您有所幫助。

第一章 總則

第一條 零餘額賬戶是指財政部門和預算單位在辦理支付款項業務時，先由代理銀行根據財政預算批覆撥款憑證支付指令，通過單位零餘額賬戶將資金支付到供應商或收款人賬戶。支付的資金由代理銀行在每天規定的時間內與人民銀行通過國庫賬戶進行清算，將當天支付的所有資金從人民銀行國庫劃到代理銀行賬戶，當天軋賬後，賬戶的餘額爲零。

第二條 按照社會主義市場經濟體制下公共財政的發展要求,實行零餘額賬戶支付制度，其最終目標是最大限度地減少財政資金的庫外沉澱和閒置浪費,提高資金使用效益,更好地發揮財政在宏觀調控中的作用。

第二章 零餘額賬戶設置

第三條 零餘額賬戶和專用存款賬戶共同構成預算單位財政性資金的主要銀行賬戶，以此作爲財政性資金存儲、支付和清算的基礎，實行國庫單一賬戶體系。

第四條 預算單位零餘額賬戶管理的有關規定：

(一)獨立覈算的基層預算單位，才能開設一個零餘額賬戶;非獨立覈算的單位，包括單位財務機構以外的內設職能部門，不得開設零餘額賬戶。

(二)預算單位零餘額賬戶只能用於本級開支.不得用於資金轉撥,一般情況下不得向本單位實有資金賬戶劃撥資金，如有特殊情況，確需將資金從本單位零餘額賬戶撥入本單位實有資金賬戶，需要報上級財政部門審覈，收到上級財政部門批准文件後方可辦理資金劃轉業務。

第三章 用款計劃

第五條 預算單位基本支出用款計劃按照均衡性原則、項目支出用款計劃按照項目實施進度原則，用款計劃按月編制上報。

第六條 基本支出額度由市財政局按月下達至預算單位零餘額賬戶。項目支出額度由基層預算單位按月提出申請，經預算主管部門審覈，報經市財政局批准後，下達至預算單位零餘額賬戶。

第四章 支付程序

第七條 零餘額賬戶支付包括財政直接支付和財政授權支付兩種方式。

第八條 財政直接支付程序：根據財政批覆預算和用款計劃，由財政部門開具支付指令，通過零餘額賬戶直接將財政資金支付到用款單位賬戶。包括：納入財政統發範圍的在職人員工資和機關事業單位離退休人員工資補貼、納入政府採購範圍的設備採購專項經費及達到財政直接支付限額標準的房屋維護專項經費。

第九條 零餘額賬戶基本業務包括：提取現金、貸記憑證、支票、委託收款、電匯、日常資金退回、差錯更正等業務。

第五章 崗位分工及授權批准控制

第十條 預算管理人員負責政務專網財政預算資金的用款申請、額度下撥和核對，申請直接支付額度並準備相關紙質材料，並指導其他業務人員正確使用零餘額賬戶。出納負責政務專網向市財政局申請授權額度和向銀行申請支付指令、覈對零餘額賬戶賬面餘額與銀行對賬單。會計主管負責對政務專網預算執行、資金申請與撥付和賬戶管理等情況進行監督管理，及時報送有關報表。

第十一條 不得由一人辦理零餘額賬戶業務的全過程，應確保不相容崗位相互分離、制約和監督。出納擔任零餘額賬戶經辦人的，不得兼任稽覈、會計檔案保管和收人、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。

第十二條 零餘額賬戶各崗位應當配備合格的人員，並進行定期輪換。

第十三條 零餘額賬戶業務應建立嚴格的授權批准制度，明確審批人的授權批准方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規定經辦人、審覈人辦理零餘額賬戶業務的職責範圍和工作要求。

第十四條 財務處應當按照規定的程序辦理零餘額賬戶相關業務。

第六章 管理控制

第十五條 單位應對通過國庫集中支付網絡打印和報送的各項憑證的真實性和合法性負責，保證國庫集中支付計算機管理系統終端的正常和安全運行。

第十六條 財政授權支付的方式包括轉賬支付和現金支付。支付金額應在財政授權支付額度以內辦理，現金支付和銀行支付必須按照學校財務處相關制度執行。

第十七條 財政直接支付申請需提供有關申請所需憑證，確保憑證的真實性、合法性;根據財政授權支付管理規定，簽發支付指令，通知代理銀行支付資金。

第十八條 零餘額賬戶每月至少覈對一次，須與銀行對帳單及政務網授權支付明細覈對一致。

第十九條 市財政局將全面實施財政動態監控系統，預算主管部門可以在網上對基層預算單位進行實時監控。對於同名賬戶轉賬、可疑支付用途、授權支付大額現金提取等進行預警。

第二十條 財務處應當建立對零餘額賬戶支付業務的監督檢查制度，明確監督檢查機構或人員的職責權限，定期和不定期地進行檢查。包括：

(一)零餘額賬戶用款額度業務相關崗位及人員的設置情況，重點檢查是否存在零餘額賬戶用款額度業務不相容職務混崗的現象。

(二)零餘額賬戶用款額度授權批准制度的執行情況，重點檢查零餘額賬戶用款額度支出的授權批准手續是否健全，是否存在越權審批行爲。

(三)支付款項印章的保管情況，重點檢查是否存在辦理付款業務所需的全部印章交由一人保管的現象。

(四)票據的保管情況，重點檢查授權支付等票據的購買、領用、保管手續是否健全，票據保管是否存在漏洞。

第二十一條 對監督檢查過程中發現的零餘額賬戶用款額度內部控制中的薄弱環節，應當及時採取措施，加以糾正和完善。