食品有限公司財務制度

爲適應公司管理要求，規範財務操作，根據公司財務工作現狀，並結合公司今後發展需要和財務管理需要。特制定如下管理制度。

一、公司各項財務收支管理原則

公司員工應本着高效、節約的原則經辦各種事項，有計劃、有控制地安排各項開支。鑑於公司目前處於初創階段，各項財務支出，一律實行總經理審批制度。在此基礎上，公司的各項開支，採取計劃管理和定額管理相結合的具體管理方式。

1、各項工程款項、材料設備款項、業務款項，必須由各職能部門每月按項目編制詳細的資金預算方案，報公司審批，並按照用款情況納入每月資金用款計劃。

2、各項辦公費用，由公司辦公室、財務部共同覈定月度費用額度，報總經理審批。辦公室在定額範圍內按月編制計劃，並落實到各部門。財務部門按照審批後的有關計劃安排資金。

3、每月資金計劃，由各部門按照以下具體要求編制，財務部門在綜合各部門計劃的基礎上，彙總編制公司總的資金計劃：

（1）、工程款項、應按工程項目、合同項目及施工單位列出明細，由工程部門和預算部門編制

（2）、設備和材料款項。應按合同單位、工程項目等列出明細，由採購部門負責編制。

（3）、辦公費用。包括辦公費、水電費、車輛費用等。

（4）、工資。由人事部門會同財務部門統一編制。

（5）、固定資產購置。列出固定資產清單，並註明使用部門等。

（6）、低值易耗品購置。同固定資產購置要求。

（7）、業務招待費、廣告宣傳費等其它費用。按專項費用單獨填報和列支。

4、預算報告的審批。

（1）、由使用或管理部門提出詳細的預算報告，經該部門主管認真核實。

（2）、財務部審覈彙總。

(3)、報經總經理審批。

(4)、財務部安排資金和監督執行。

5、公司將另行單獨制定預算管理辦法。

二、用款制度

１、已列入當月用款計劃的款項按正常審批程序辦理審覈簽字手續後交財務辦理付款。各項預付款項，在未取得發票等合法報銷憑證之前，按照規定一律先記入經辦人的個人往來，經辦人員應及時向對方索取合法的報銷憑證並及時報銷沖帳。

２、計劃外用款，需另補報告，報經公司領導批准後按審批意見執行。

３、超過50000元的大額現金需求，按照銀行現金管理要求，需提前一天向財務部門提出申請，以便財務部門準備。

三、借款制度

１、借款要求按照用款規定辦理有關手續。

２、借款數額要求嚴格預算，不準寬打窄用或挪作他用。

３、借款在辦理完有關業務後一週內到財務報帳。特殊情況需由借款人出具書面說明，報總經理審批。

４、前款不清，後帳不借。

５、確因工作需要，由本人申請，財務審覈，總經理批准，可借給一定額度的備用金。

四、差旅費制度

１、市外差旅費報銷實行費用包乾、超支不補、節約歸己的原則。

（１）、住宿費實行在標準範圍內，憑有效發票，實報實銷。

（２)、伙食補助、交通補助，按照定額標準據實發放。

實行包乾後，審批人員嚴格按“定任務、定地點、定人數、定時間”的“四定”原則執行，如遇特殊情況，需經原負責人批准方可報銷。

（3）、各部門在安排出差任務時，在定任務、定時間、定人員的基礎上，覈定費用額度和借款金額。

２、凡不宜實行總額包乾的出差任務由公司領導審定。

３、有關補助的具體規定：

（１）、自帶車出差的不予發放交通補助。

（２）、出差期間，如遇業務宴請，取消當天伙食補助。

4、市內交通費。因公市內辦事，交通費用據實報銷，並由財務部會同各部門負責人嚴格審覈把關。

5、司機市內出車補助。

6、有關差旅費的具體標準另行制定。

五、報帳制度

（一）、基本要求

１、各項費用報銷，必須取得合法的憑證（主要包括法定的發票、收據等及相應的原始憑證附件、清單等）。

２、各項費用反映的經濟業務必須真實。對於弄虛作假的，一經查出，必將嚴肅處理。

３、報銷時，各項手續必須齊全，各級部門必須嚴格按照各自的審批權限和要求審批各項業務，審覈簽字人員對其審覈的有關業務事項，承擔連帶責任。

４、各種報銷業務，有關人員應當在規定的期限內及時報帳。

（二）、報銷審批程序和要求

１、經辦人員根據有關的發票單據及附件及時填制報銷憑證。對有關的業務內容、數量、金額、單據張數等必須經覈對後如實填寫。

２、所屬部門負責人審覈，主要審覈其經濟業務的真實性、有效性、合理性。

３、到財務部門將有關單據交會計人員審覈，主要審覈其有關單據的合法性、合規性、真實性，以及有關費用標準、計劃的執行情況。

４、報公司財務主管人員審批。

５、報公司總經理或分管副總審批。

６、最後，到財務部門交由會計人員報帳。

（三）、各項用款申請及其它會計業務，按照以上程序辦理。

六、各項資產管理

（一）、固定資產的管理

１、單位價值在2,000元，使用期限在一年以上的資產，應列入固定資產的範疇。

２、購置固定資產，必須先以書面報告的形式，報經批准後方可辦理。

3、固定資產購置，原則上由指定部門統一採購。

4、固定資產成批採購或數額較大的，必須事先簽訂合同。合同中必須規定採購的品種、規格、數量、交貨時間、交貨地點、交貨方式、成交價格和結算方式。

5、固定資產購置程序：

（１）、由有關使用部門提出申請，申請內容包括所購固定資產的用途、品種、規格、數量。

（２）、交由指定的採購部門審定。

（３）、辦理有關的報批手續。

（４）、辦妥有關的審批手續後，交由採購部門集中辦理。採購部門必須遵循貨比三家、優質優價和經濟適用的原則。

７、固定資產使用的管理

固定資產經資產管理部門登記後，由使用部門辦理領用手續，並接受資產管理部門監督管理。資產管理部門應定期檢查各部門固定資產使用情況和完好情況。公司另將制定專門的資產管理辦法。

（二）、辦公用品等消耗品的管理。

1、辦公用品，由辦公室安排專人進行登記，並按照標準嚴格控制。辦公室應建立有關的臺帳，登記各種辦公用品的購買和領用情況。公司將定期對其登記和管理情況進行檢查。

2、購買辦公用品，由各部門提出申請，辦公室統一購買。事先要填制物品申購單並報批簽字。憑批准的申購單到財務請款和報銷。

3、辦公用品實行定額到人的辦法。公司員工，在配齊有關辦公用具後，日常消耗性辦公用品按每人每月20元的標準執行。金額較大的辦公用品，須單獨申報。對於金額大但又不屬於固定資產的，應納入低值易耗品，參照固定資產管理辦法進行管理。

（三）、低值易耗品購置，比照固定資產管理的規定辦理。

七、工程付款的有關規定

１、工程部門應對各項工程款按工程項目和工程進度編制工程項目資金預算及按進度付款計劃，報經批准後執行。

２、凡須支付的工程款項，乙方必須按合同，憑施工進度預算，填制“工程款支付會簽單”，由甲方現場人員根據乙方所報進度，按施工規範的質量要求，驗證、簽字認可其質量、數量。

３、經甲方現場負責人驗證認可其質量和數量，並扣除甲供材料及代墊費用後，預算人員複覈簽字。

４、工程部對當月水電費覈實後，在會簽單上簽字扣除，報工程部負責人審批。

５、乙方憑辦好以上三項手續的資料，方可到財務辦理有關付款手續。

八、材料及設備採購的有關規定

（一）、購物申請、詢價及簽訂合同

1、良好的採購計劃是反映工作計劃性的重要方面，各部門應作好採購計劃，按計劃提出採購申請，儘量避免緊急採購，以降低採購成本，提高採購效率。

2、大宗工程材料和關鍵設備的購買申請，需依照正常的生產進度情況及供貨週期提出；其它物資的採購申請，一般每週可提出一次。

3、採購申請單提交後，由有關部門安排人員詢價。

進行詢價時，需進行“貨比三家”的調查，並對多家供應商進行比較。應儘量獲得供應商的書面報價，使決策者有據可依。

4、在此基礎上，經公司總經理審批同意後簽訂購貨合同。

（三）、到貨驗收

購買貨物到達公司倉庫後，各有關部門應對照申請單、訂單、合同驗收貨物，驗收合格後，方可辦理入庫手續。

若所到貨物與訂單不符，或質量不合要求，則應及時通知供應商退貨，並通知申請部門妥善處理。

（四）、付款申請

1、報帳和付款申請時，須附上採購申請表，多家供應商比較表（如果需要）、合同以及有關批准文件等，以及倉庫的驗收入庫手續。

2、力爭供應商在付款之前將發票開出，在確認發票、材料、訂單、貨運單相互吻合後才能付款。應儘量爭取先貨後款。

3、付款時間應儘量控制在合同規定的付款期限的最後時間，在不影響公司信譽及經營的前提下，各部門應有意識的延遲資金的付出。同時注意合同簽訂應規範化。

4、財務部門要認真核對合同、預算及相關審批、驗收等手續。

九、其它規定

（一）、通訊費用的管理

1、有關費用報銷標準，由公司統一制定。

2、通訊費用標準批准後，批准文件交存財務部門一份，按照批准的標準，按月憑發票在標準內實報實銷。財務部門要按照規定標準嚴格把關，並實行登記備案制度。

（二）、車輛費用的管理規定

１、根據公司有關規定，車輛管理、維修和保養，由辦公室統一負責安排。

2、辦公室應根據車輛狀況編制車輛的年度保養維修計劃及具體的用款計劃，報經審批後執行。日常車輛維護費用，經公司覈定標準後在標準範圍內掌握使用。

3、各種車輛保險費由公司統一到指定的保險公司投保。

（三）、業務招待費的管理

業務招待費的使用，一般應貫徹先申請、審覈、批准，後使用的原則。使用時，應按照必要、合理和統籌安排的原則使用。

（四）、廣告宣傳費的管理

１、廣告宣傳費用主要包括各種廣告宣傳費、設計製作費以及相關費用。

２、廣告宣傳費實行按單項廣告項目單獨預算、專項管理的辦法。

３、各項廣告宣傳，必須與承辦單位簽訂合同。

４、由有關具體操作部門事先提出報告及項目預算、用款計劃，按程序報經公司批准後執行。批准後有關合同、批覆報告、預算、計劃交存財務部門一份，以便監督執行。

５、當月的資金使用計劃，應將當月實際需支付的廣告宣傳費用單列，以便財務部門區別不同費用進行考覈。

（五）、合同的管理

公司目前的經濟合同主要有工程類、採購供應類、借款合同及其它合同四大類，

１、按照公司規定，各種合同，必須報經公司法定代表人簽字批准，或經其書面授權同意簽訂方可有效。

２、財務部門對各項合同的合法性、合理性、經濟性等，應從財務分析的角度進行分析、諮詢和監督。對一些涉及公司財務活動的經濟合同，有關部門在簽訂時，應當事先徵求財務部門的意見。

３、所有經濟合同簽訂後，都要及時交存檔案室存檔，同時一份交財務部門，以便財務部門進行必要的分析、檢查和監督執行。

4、各部門應嚴格對照合同條款監督履約情況，做好記錄歸檔管理。

以上規定，自頒佈之日起執行