盡職調查報告集合（通用6篇）

盡職調查報告集合 篇1

21世紀是一個變化難測的世紀，是一個催人奮進的時代。科學技術飛速發展，知識更替日新月異。希望、困惑、機遇、挑戰，隨時隨地的會出現在每一個社會成員的生活中。抓住機遇，尋求發展，迎接挑戰，適應變化的制勝法寶就是學習——將所學專業理論與實踐聯繫，培養實際工作能力和分析解決問題的能力，達到學以致用的目的，爲今後更好地工作打下堅實的基礎。

我於20xx年3月30日—20xx年7月30日在烏魯木齊金豪森克建材有限公司進行了實踐調查與學習。

一、調查單位的基本情況

是衆多品牌在X地區的代理公司，其中代理包括陶瓷產品、各類牆磚地磚、各類防盜門、防火門、衛生潔具、外牆塗料、防水材料、新型保溫材料、各類水電水暖電器、各類照明燈具，其業務範圍以設計施工及其他領域。

自成立以來，公司的管理團隊就意識到技術服務的重要性，並始終致力於建立本地化的技術應用支持及售後服務，以滿足迅速發展的工業市場和建築市場的需要。

公司內部機構設置：總經理辦公室、財務部、辦公室、工程部、營銷部、質量安全部、會議室、檔案室共8個，不同部門分工明確，相互配合 。其中財務室設有財務負責人一名，會計一名，出納一名，財務記賬員一名，其主要是覈算公司所發生的經濟活動，報告該公司的財務狀況和經營成果，並及時、準確、完整的記錄、計算、報告財務收支和業務開展情況，爲下一步工作提供真實、完整的會計信息。

二、調查內容

我將單位的財務人員崗位的分工、人員是否有專業證書、是否專職、

是否遵守財務人員的職業道德、賬冊設置情況、財務制度設置及日常發票管理作爲主要調查內容。

三、調查結果

通過這次調查，發現該公司賬冊（總賬、明細賬、銀行存款日記賬、現金日記賬）設置齊全，記載及時，基本可以做到賬帳、賬證、帳實相符，財務做到日清月結。財務人員均取得專業證書，財務人員都爲專職人員，並能夠遵守會計職業道德，沒有相關違法行爲發生。在調查中還發現幾點好的做法。

（一）崗位分工明確，

會計的主要是編制和報送各種報表，辦理工商、稅務的年檢工作，負責往來賬款的核對，及時收取應收賬款，負責公司的發票管理工作和檔案保管工作。出納主要是管理現金、管理支票並積極配合銀行做好對賬、報賬工作、及時編制銀行餘額調節表。財務記賬員主要審覈記賬憑證的科目運用是否恰當，審覈原始憑證的準確性，及時完成賬簿的登記工作，打印裝訂憑證，完成會計歸檔工作，負責賬務的查詢工作及其他事務。他們合理的分工，確保了崗位之間權責分明，相互制約、相互監督，使內部控制貫徹執行。

（二）支票、匯票、發票管理

1.支票由出納員保管，支票使用時必須有“支票領用單”，經主要負責人簽字，然後按批准金額封頭，填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。

2.支票使用後憑支票存根，原始憑證由經手人簽字、會計覈對（購置物品由保管員簽字）、負責人審批，填寫金額要無誤，完成後交出納人員。原領用人在“支票領用單”及登記簿上註銷。

3.支票使用後未交回存根，財務人員月底清帳時憑“支票領用單”轉應收款，發工資時從工資中扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣，直至領用人完成報帳手續。

（三）會計檔案管理

1.凡是公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其它有保存價值的資料，均應歸檔。當年形成的會計檔案，在會計年度終了後，暫由公司財務部保管一年，期滿後，由財務室編制移交清冊，移交公司檔案室統一保管。

2.財務室和檔案室的財務檔案不得攜帶外出，如有特殊需要，經財務負責人批准，可以提供查閱或者複印，並辦理登記手續。查閱或者複印財務檔案的`人員不得在會計檔案上塗畫、拆封和抽換。未經批准不得私自翻閱。

（四）現金管理

1。支付1000元以上款項，應以支票或匯票支付，確需用現金支付的，應經負責人批准、主管會計審覈後支付現金。

2。.公司業務人員需支用現金時，必須填制“現金使用審批單”由總經理審批、財務經理簽字後支取；使用後由經手人簽字，總經理覈批，財務經理審查後入帳。

3。.各項目提取現金時，必須由項目負責人填制憑證並簽字後，由分公司（事業部）出納到財務部辦理取款手續。

4。.一切開支的單據，必須在三日內到財務部辦理結算，否則一律不給予報銷。特殊單據的費用超過三百元，須經當事人兩人證明方可報銷。

5。出納員應當建立健全現金帳目，逐筆記載現金收付。帳目應當日清月結，每日清點，帳款相符。

四、本人作業

在此調查活動中本人蔘與了公司財務作業的有：

（一）網上申報劃稅的三方協議第簽訂

（二）小規模安裝開票系統及購買發票

（三）到銀行領用轉賬支票

（四）負責伊犁文化藝術活動中心（伊利大劇院）項目的銀行轉賬登記

（五）開具小規模發票

（六）對一般納稅人開具的增值稅發票進行驗證操作

五、參與作業的收穫與感想

通過參與作業，我在學習財務管理知識的同時，拓寬知識面，掌握多學科知識；努力鑽研與本職工作相關的多方面的業務技能，不斷提高工作效率和質量。從中我得到了一些收穫和感想：

發現稅款的劃轉方法分爲兩種，一種爲納稅人自行劃轉（正劃），就是說你自行申報並經由國庫經收處（開戶銀行）劃轉稅款至國庫（人民銀行），該項操作是你自己完成的，另外一種就是稅務機關經你同意，通過稅務局數據庫把應繳納的稅款經國庫經收處劃轉至人民銀行（稱之爲倒扣）。國庫經收處（你的開戶銀行）的劃轉憑證可以作爲完稅憑證進行記賬，也可以到稅務機關申請打印“稅收電子轉賬完證”。 簽署三方協議（納稅人、稅務、銀行）是方便納稅人的一種電子繳稅形式，這樣稅務機構可以減少人力並且辦事效率大大提高，也能保證稅收的正常運轉，對於納稅人來說不需要浪費大量的時間在稅務大廳等候，也加強了納稅人的辦事速率。各企業辦理三方協議也不很困難的事情，只要帶好稅務局要求的證件就可以辦理，所以說開戶行自動劃稅扣款還是比較方便各企業對財務進行管理。

我對公司的開票系統進行了安裝，從中學習瞭如何能夠正確的錄入發票和開具發票，開票系統裏的數量一定是與紙質版發票數量相吻合的，對於發票管理又有了進一步瞭解。但是發現公司財務崗位配備人員的計算機電算化技術比較薄弱，給自己工作帶來了麻煩，效率不高，增加了工作量。因此財務人員必須需要一定的計算機電算化知識，現在財務管理上不同機構都開始進行電腦操作，不懂得如何使用，會給以後自己進行財務作業造成困擾，並且帶來不必要的麻煩。

我通過對伊犁大劇院的銀行存款日記賬進行登記以後，從中學習到了銀行存款日記賬是用來覈算和監督銀行存款每日的收入、支出和結餘情況的賬簿。銀行存款日記賬應按企業在銀行開立的賬戶和幣種分別設置，每個銀行賬戶設置一本日記賬。由出納員根據與銀行存款收付業務有關的記賬憑證，按時間先後順序逐日逐筆進行登記。每日結出存款餘額。這樣整個項目的財務支出與收入就穩穩有序。

盡職調查報告集合 篇2

市民政局：

XX醫院20xx年是比較平穩的一年，在面對醫療市場激烈的競爭，本院門診樓改建搬遷，道路施工交通不便等諸多因素下，全院領導員工上下一心，共同努力，始終堅持以過硬的醫療技術，先進的醫療設備，低廉的醫療價格，溫馨的醫療服務爲創下了良好的.口碑。現將20xx年度財務狀況報告如下：

一、本年度收入分析

本年度實現賬面收入X萬元，比上年度的X萬元減少了X%。其中主營業務收入X萬元，其他業務收入X萬元，分別比去年減少了X%和X%。在主營業務收入中，門診收入X萬元，比去年增加了X%，其中門診收入X萬元，比去年的X萬元增加了X%；住院收入X萬元，比去年下降了X%，較去年相比，主要是本年減少了手外住院收入。本年度其他收入總額爲X萬元，其中：防疫站收入爲X萬元，比去年萬元增加了X%，房租及利息收入X萬元。

二、本年度主要成本費用分析

本年度共發生成本費用X萬元，比上年度X萬元減少了X%，主要表現在：

1、本年度藥品消耗X萬元，衛生材料消耗X萬元，分別比去年的X萬元和X萬元下降了X%和X%，主要是受收入減少的影響。本年度藥品收入達到X萬元，與去年持平。醫療收入達到X萬元，比去年減少了X%。

2、本年度工資獎金及社會保障費X萬元，比上年度X萬元增加支出X萬元，增加了X%。

3、本年度發生能源費支出X萬元。其中：耗電X萬度X萬元，用汽X噸X萬元，支付水費X萬元。本年能源費比上年度增加了X萬元。

4、本年度計提房屋設備折舊X萬元，與上年基本持平。

5、全年還發生電話費X萬元，差旅及交通費X萬元，印刷及複印費X萬元，購辦公用品及消耗用物資X萬元，招待費支出X萬元，計量強檢醫療廢水監測證件年審等X萬元，寬帶網及醫保卡使用費，軟件服務費X萬元，門診及住院票據費X萬元，刷卡手續費X萬元，汽車加油保養保險養路費X萬元，垃圾清運費X萬元，購工裝及醫用圖書報刊費X萬元等。

6、本年計提董事長基金X萬元，推銷上年待攤費用X萬元。

三、本年度發生的其他重大資金支出項目

1、CT後續維護費，移機費X萬元。

2、廣告宣傳及招牌製作費X萬元。

3、設備維修及汽管安裝。維修。保養。改造費X萬元。

4、醫療賠償支出X萬元。

5、支付碎石及手外科上年度提成X萬元。

6、門診房屋改造裝修支出X萬元。

7、防水處理改造工程X萬元。

8、本年度新增設備投資X萬元。主要購置了高頻利浦刀，嬰兒高壓氧艙，胎心多普勒，痔瘡吻合器及刺激儀，心電監護儀等。

四、本年度結餘情況

本年度實現利潤總額X萬元，加年初的分配結餘X萬元，期末賬面未分配利潤爲X萬元。

五、現金流量分析

本年度賬面現金及銀行存款餘額X萬元，除定期存款戶X萬元外，實際可用貨幣資金X萬元。本年共發生現金及銀行存款流入X萬元。其中經營活動總流入爲X萬元，佔X%，收到銀行存款利息流入X萬元。在經營活動總流入中，銷售藥品及醫療服務收入X萬元，佔經營流入的X%，其他流入爲X%。主要爲財局20xx～20xx年防疫活動經費X萬元。本年度發生現金流入X萬元。其中：經營活動流出X萬元，佔X%；固定資產購置投資支出X萬元，佔X%；房屋改造支出X萬元，佔X%；污水處理工程投入X萬元，佔X%；在經營流出中用於購買藥品及材料支出X萬元，佔經營流出的X%；用於職工方面支出X萬元，佔經營流出的X%；CT維護以及移機支出X萬元。

六、20xx年醫務財務管理有待進一步加強和控制的方面

1、加強物資管理，進一步做好物資的計劃，採購，銷售和庫存工作。

2、加強醫療專用設備的安全使用和維護管理。

3、進一步建立健全財務管理管理，將財務覈算進一步的細分化，精確化，努力降低財務風險。

4、加強財務監督及控制職能，進一步協調科室與財務關係，做好住院結算和門診收費工作的管理。

5、加強往來賬目的管理，及時清欠回收資金，以加速資金週轉，提高資金的利用率。

6、繼續發揚我院勤儉節約的優良傳統，節能降耗，努力降低成本，調動員工積極性，爲在新的一年再創輝煌作出努力。

盡職調查報告集合 篇3

併購活動對企業而言是一項複雜的系統工程，信息不對稱是企業併購過程中最重要的風險之一，財務盡職調查是降低併購過程中信息不對稱風險的主要手段之一，通過了解資產負債、內部控制、經營管理的真實情況和分析企業盈利能力、現金流，有利於充分揭示目標企業財務風險和危機，有利於確定收購價格和收購條件，有利於設計併購方案和合理構建整合方案。

一、財務盡職調查理論概述

財務盡職調查是指在併購企業與目標企業達成初步合作意向後，經雙方協商，併購企業對目標企業與本次收購有關的財務事項進行的一系列現場調查、資料分析等活動。財務盡職調查目的是爲併購企業防範和減輕由於信息不對稱或者信息欺詐所帶來的風險或不確定性，應遵循獨立性、專業性、謹慎性、全面性以及重要性的原則，包括制訂財務盡職調查計劃、組建財務盡職調查團隊、經營以及財務數據的收集和研判和財務盡職調查報告的提交等工作流程。

財務盡職調查是通過對目標企業歷史和現狀的深入瞭解而對其未來進行預測，因此在調查過程中，財務專業人員需要運用以下方法：審閱，通過財務報表及其他財務資料審閱，發現關鍵及重大財務因素;分析性程序，如趨勢分析、結構分析等，對各種渠道取得資料的分析，發現異常及重大問題;訪談，與企業內部各層級、各職能人員，以及中介機構的充分溝通;小組內部溝通，調查小組成員來自不同背景及專業，相互溝通有利於全面瞭解目標企業財務狀況和經營成果。

在財務盡職調查時，產業型橫向或縱向併購方應當以目標企業的'資產運營質量、淨資產和增長率爲核心重點，關注各項風險的同時兼顧投資後盈利水平和未來獲取現金流情況等，以期保證併購方能實施對規模經濟、開源節流的目標需求。

二、家居電商企業的財務特點

家居產品種類繁多，日新月異，規格不一，對採購和庫存管理要求極高，否則容易造成退貨和庫存積壓，從而佔用資金和庫容。家居電商以線上現金交易爲主，客單價低，交易頻率高，突出現金管理和銀行賬戶管理的必要性。家居電商競爭門檻較低，爲了獲取較多的平臺流量，需要不菲的廣告宣傳費用，也需要線下的體驗，必須支付不斷上漲的店鋪租金。

三、家居電商企業財務盡職調查流程

（一）準備階段

擬定調查計劃，確定調查目標、調查時間和調查範圍，對重點調查領域、人員安排和預計調查費用等做出說明。併購雙方需要簽訂保密協議，以確保被調查的企業的商業機密的安全性，同時參與財務盡職調查的人員也需要簽訂保密協議。

（二）實施階段

收集目標企業的主要業務、財務信息等相關的資料，全面瞭解目標企業的財務情況。通過取得目標企業的營業執照、驗資報告、章程、組織架構圖，財務調查人員可以瞭解目標企業全稱、成立時間、歷史沿革、註冊資本、股東、投入資本的形式、性質、主營業務等，同時需要了解控股和參股子公司、關聯方、財務管理模式、財務部財務人員結構、會計電算化程度和企業管理系統的應用情況等信息。家居電商企業在資產、負債、收入等方面有其特點，財務盡職調查重點如下表：

表1 家居電商企業財務盡職調查重點

在資料和信息收集完畢之後，財務盡職調查人員應該對所獲取的資料運用分析性程序等方法進行整理，進行真僞信息的辨別和錯誤信息的確認。

（三）項目總結階段

盡職調查人員根據去僞存真後的信息和資料進行總結分析，將整個調查過程中遇見的實際情況和主要問題以總結的形式，進行文字整理。對家居電商企業財務盡職調查中，需要特別關注存貨管理和稅務風險，需要考慮在併購整合時如何提高存貨管理效率以及防範稅務風險。

（四）報告階段

財務盡職調查的所有過程都是爲最終的結果報告而準備的，在科學、客觀的基礎上，根據目標企業的實際信息，進行最終的財務風險分析和確認，陳述目標企業的可投資性和風險性，提出最終的建議和結論，形成財務盡職調查報告。

四、結語

財務盡職調查結果是併購方判斷目標企業併購價值和併購風險的重要手段之一，對併購活動是否可以順利進行產生直接的影響。家居企業在處理家居電商企業併購項目時，必須針對家居電商企業財務特點進行重點調查，防範特有的併購風險。

盡職調查報告集合 篇4

一、盡職調查的方法

1、審閱文件資料

通過公司工商註冊、財務報告、業務文件、法律合同等各項資料審閱，發現異常及重大問題。

2、參考外部信息

通過網絡、行業雜誌、業內人士等信息渠道，瞭解公司及其所處行業的情況。

3、相關人員訪談

與企業內部各層級、各職能人員，以及中介機構的充分溝通。

4、企業實地調查

查看企業廠房、土地、設備、產品和存貨等實物資產。

5、小組內部溝通

調查小組成員來自不同背景及專業，其相互溝通也是達成調查目的的方法。

二、盡職調查遵循的原則

1、證僞原則

站在“中立偏疑”的立場，循着“問題-懷疑-取證”的思路展開盡職調查，用經驗和事實來發覺目標企業的投資價值。

2、實事求是原則

要求投資經理依據創業投資機構的投資理念和標準，在客觀公正的立場上對目標進行調查，如實反映目標企業的真實情況。

3、事必躬親原則

要求投資經理一定要親臨目標企業現場，進行實地考察、訪談，親身體驗和感受，而不是根據道聽途說下判斷。

4、突出重點原則

需要投資經理髮現並重點調查目標企業的技術或產品特點，避免陷入眉毛鬍子一把抓的境地。

5、以人爲本原則

要求投資經理在對目標企業從技術、產品、市場等方面進行全面考察的同時，重點注意對管理團隊的創新能力、管理能力、誠信程度的評判。

6、橫向比較原則

需要投資經理對同行業的國內外企業發展情況，尤其是結合該行業已上市公司在證券市場上的表現進行比較分析，以期發展目標企業的投資價值。

三、盡職調查的範圍

（一）公司基本情況

1、公司設立情況

瞭解公司註冊時間、註冊資金、經營範圍、股權結構和出資情況，並取得營業執照、公司章程、評估報告、審計報告、驗資報告、工商登記文件等資料，覈查公司工商註冊登記的合法性、真實性；必要時走訪相關政府部門和中介機構。

2、歷史沿革情況

查閱公司歷年營業執照、公司章程、工商登記等文件，以及歷年業務經營情況記錄、年度檢驗、年度財務報告等資料，調查公司的歷史沿革情況，覈查是否存在遺留問題；必要時走訪相關政府部門和中介機構。

3、公司主要股東情況

調查瞭解主要股東的背景，相互之間關聯關係或一致行動情況及相關協議；主要股東和實際控制人最近三年內變化情況或未來潛在變動情況。

（二）管理人員調查

1、管理人員任職資格和任職情況

調查瞭解管理人員的教育經歷、專業資格、從業經歷及主要業績，以及在公司擔任的職務與職責。

2、管理人員勝任能力和勤勉盡責

調查瞭解高管人員曾擔任高管人員的其他公司的規範運作情況以及該公司經營情況，分析高管人員管理公司的能力。

分別與董事長、總經理、財務負責人、技術負責人、銷售負責人（包括但不限於上述人員）就公司現狀、發展前景等方面問題進行交談，瞭解高管人員的勝任能力和勤勉盡責情況。

3、高管人員薪酬及兼職情況

通過查閱三會文件、與高管人員交流、與發行人員工交談等方法，調查公司爲高管人員制定的新酬方案、股權激勵方案。

通過與高管人員交談、查閱有關資料等方法，調查高管人員在公司內部或外部的兼職情況，分析高管人員兼職情況是否會對其工作效率、質量產生影響。

（三）業務與技術情況

1、行業情況及競爭情況

根據公司主營業務及所屬行業，瞭解行業監管體制和政策趨勢，瞭解行業的市場環境、市場容量、進入壁壘、供求狀況、競爭狀況、行業利潤水平和未來變動情況，判斷行業的發展前景及行業發展的有利和不利因素，瞭解行業內主要企業及其市場份額情況，調查競爭對手情況，分析公司在行業中所處的競爭地位及變動情況。

2、採購情況

通過與採購部門、主要供應商溝通，查閱相關資料等方法，調查公司主要原材料市場供求狀況。取得公司主要供應商(至少前 10 名)的相關資料，計算最近三年向主要供應商的採購金額及所佔比例，判斷是否存在嚴重依賴個別供應商的情況，如果存在，是否對重要原材料的供應做出備選安排；取得同前述供應商的長期供貨合同，分析交易條款，判斷公司原材料供應及價格的穩定性。

3、生產情況

取得公司生產流程資料，結合生產核心技術或關鍵生產環節，分析評價公司生產工藝、技術在行業中的領先程度。取得公司主要產品的設計生產能力和歷年產量有關資料並進行比較，與生產部門人員溝通，分析公司各生產環節是否存在瓶頸制約。調查公司的生產工藝是否符合環境保護相關法規，調查公司歷年來在環境保護方面的投入及未來可能的投入情況。現場觀察三廢的排放情況，覈查有無污染處理設施及其實際運行情況。

4、銷售情況

通過與公司銷售部門負責人溝通、獲取權威市場調研機構的報告等方法，調查公司產品（服務）的市場需求狀況，是否有穩定的客戶基礎等。結合行業排名、競爭對手等情況，對公司主要產品的行業地位和市場佔有率進行分析。瞭解公司對主要客戶(至少前 10 名)的銷售額佔年度銷售總額的比例及回款情況。

5、核心技術和研發情況

調查公司擁有的專利，分析產品的核心技術，考察其技術水平、技術成熟程度、同行業技術發展水平及技術進步情況；覈查核心技術的取得方式及使用情況，判斷是否存在糾紛或潛在糾紛及侵犯他人知識產權的情形。關注專利的有效期及到期後對公司的影響，並瞭解公司具體的保護措施與效果。取得公司主要研發成果、在研項目、研發目標等資料，調查公司歷年研發費用佔主營業務收入的比重、自主知識產權的數量與質量、技術儲備等情況，對公司的'研發能力進行分析。

（四）同業競爭與關聯交易調查

1、同業競爭情況

通過詢問公司及其控股股東或實際控制人、實地走訪生產或銷售部門等方法，調查公司控股股東或實際控制人及其控制的企業實際業務範圍、業務性質、客戶對象、與公司產品的可替代性等情況，判斷是否構成同業競爭，並覈查公司控股股東或實際控制人是否對避免同業競爭做出承諾以及承諾的履行情況。

2、關聯方和關聯交易情況

確認公司的關聯方及關聯方關係，通過與公司高管人員、財務部門和主要業務部門負責人交談，查閱賬簿、相關合同、會議記錄、獨立董事意見，發函詢證，諮詢律師及註冊會計師意見，調查公司與關聯方進行的關聯交易。

（五）財務狀況

1、基本財務數據分析

根據公司歷年財務報告，收集能夠反映公司財務基本狀況的財務數據，如：資產（貨幣資金、應收賬款、存貨、對外投資、無形資產）、負債（銀行借款、應付賬款）、銷售收入、銷售成本、補貼收入、利潤總額、淨利潤等。

2、財務比率分析

計算公司各年度毛利率、資產收益率、淨資產收益率、每股收益等，判斷公司盈利能力。

計算公司各年度資產負債率、流動比率、速動比率、利息保障倍數等，結合公司的現金流量狀況、在銀行的資信狀況、可利用的融資渠道及授信額度及或有負債等情況，判斷公司的償債能力。

計算公司各年度資產週轉率、存貨週轉率和應收賬款週轉率等，結合市場發展、行業競爭狀況、發行人生產模式及物流管理、銷售模式及賒銷政策等情況，判斷公司經營風險和持續經營能力。

3、納稅情況

查閱公司報告期的納稅資料，調查公司所執行的稅種、稅基、稅率是否符合現行法律、法規的要求。

取得公司稅收優惠或財政補貼資料，覈查公司享有的稅收優惠或財政補貼是否符合財政管理部門和稅收管理部門的有關規定，分析公司對稅收政策的依賴程度和對未來經營業績、財務狀況的影響。

4、盈利預測

根據公司編制盈利預測所依據的資料和盈利預測假設，結合國內外經濟形勢、行業發展趨勢、市場競爭狀況，判斷公司盈利預測假設的合理性。

對比以前年度計劃與實際完成情況，參照公司發展趨勢、市場情況，評價公司預測期間經營計劃、投資計劃和融資計劃安排是否得當。根據瞭解的公司生產規模和現有的生產能力，分析評價預測計劃執行的可行性。

（六）業務發展目標調查

1、發展戰略

取得公司中長期發展戰略的相關文件，包括戰略策劃資料、董事會會議紀要、戰略委員會會議紀要、獨立董事意見等相關文件，分析公司是否已經建立清晰、明確、具體的發展戰略，包括戰略目標、實現戰略目標的依據、步驟、方式、手段及各方面的行動計劃。

通過各種渠道瞭解競爭對手的發展戰略，將公司與競爭對手的發展戰略進行比較，並對公司所處行業、市場、競爭等情況進行深入分析，調查公司的發展戰略是否合理、可行。

2、經營理念和經營模式

取得公司經營理念、經營模式的相關資料，通過與發起人、高管人員及員工、主要供應商、主要銷售客戶談話等方法，瞭解公司的經營理念和經營模式，分析公司經營理念、經營模式對公司經營管理和發展的影響。

3、歷年發展計劃的執行和實現情況

取得公司歷年發展計劃、年度報告等資料，調查各年計劃的執行和實現情況，分析高管人員制定經營計劃的可行性和實施計劃的能力。

4、業務發展目標

取得公司未來二至三年的發展計劃和業務發展目標及其依據等資料，調查未來行業的發展趨勢和市場競爭狀況，調查公司未來發展目標是否與發展戰略一致；分析公司在管理、產品、人員、技術、市場、投融資、購併、國際化等方面是否制定了具體的計劃，這些計劃是否與公司未來發展目標相匹配，是否具備良好的可實現性；分析未來發展目標實施過程中存在的風險；分析公司未來發展目標和具體計劃與現有業務的關係。

（七）融資運用分析

通過查閱公司關於融資項目的決策文件、項目可行性研究報告、政府部門有關產業目錄等方法，根據項目的環保、土地等方面的安排情況，結合目前其他同類企業對同類項目的投資情況、產品市場容量及其變化情況，對公司本次融資項目是否符合國家產業政策和環保要求、技術和市場的可行性以及項目實施的確定性等進行分析；分析融資數量是否與公司規模、主營業務、實際資金需求、資金運用能力及公司業務發展目標相匹配；覈查公司是否審慎預測項目效益，是否已分別說明達產前後的效益情況，以及預計達產時間，預測基礎、依據是否合理。

（八）風險因素及其他重要事項調查

1、風險因素

通過網站、政府文件、專業報刊、專業機構報告等多渠道瞭解公司所在行業的產業政策、未來發展方向，與公司高管人員、財務人員、技術人員等進行談話，取得公司既往經營業績發生重大變動或歷次重大事件的相關資料，並參考同行業企業發生的重大變動事件，結合對公司治理、研發、採購、生產、銷售、投資、融資、募集資金項目、行業等方面的調查，分析對公司業績和持續經營可能產生不利影響的主要因素以及這些因素可能帶來的主要影響。對公司影響重大的風險，應進行專項覈查。

2、重大合同

通過公司高管人員出具書面聲明、向合同對方函證、與相關人員談話、諮詢中介機構等方法，覈查有關公司的重大合同是否真實、是否均已提供，並覈查合同條款是否合法、是否存在潛在風險。對照公司有關內部訂立合同的權限規定，覈查合同的訂立是否履行了內部審批程序、是否超越權限決策，分析重大合同履行的可能性，關注因不能履約、違約等事項對公司產生或可能產生的影響。

3、訴訟和擔保情況

通過高管人員出具書面聲明、查閱合同、走訪有關監管機構、與高管人員或財務人員談話、諮詢中介機構等方法，覈查公司所有對外擔保（包括抵押、質押、保證等）合同，調查公司及其控股股東或實際控制人、控股子公司、高管人員和核心技術人員是否存在作爲一方當事人的重大訴訟或仲裁事項以及公司高管人員和核心技術人員是否存在涉及刑事訴訟的情況，評價其對公司經營是否產生重大影響。

盡職調查報告集合 篇5

在金融機構的不良資產包處置、收購之前，客戶一般要委託律師機構進行盡職調查，以確保處置、收購的決策的正確性。盡職調查主要包括前期準備階段、檔案調查階段、出具法律意見書階段、交付工作成果及收尾工作階段。因此，不良資產投資成敗的核心要素之一便是盡調環節。本文從盡調方向，原則，方法上進行了全面詳細的闡述，文末附有大量實用的查詢工具，希望可以給朋友們帶來幫助。

盡職調查的目的

金融不良資產是指銀行持有的次級、可疑及損失類貸款，金融資產管理公司收購或接管的金融不良債權，以及其他非銀行金融機構持有的不良債權。

律師機構在處置、收購不良資產盡職調查中的主要任務，是充分利用其專業技能，通過公開途徑調查主債務人、擔保人的法律存續狀態，查閱、瞭解調查主債務人、擔保人的重大財產情況，查明各筆涉訴債權的所處訴訟階段、執行情況及其它處債權實現相關的信息，通過審查各筆債權的案卷材料，對每筆貸款債權及其附隨的各類擔保債權的合法性、有效性及法律瑕疵進行專業法律認定，並判斷各債務人的償債能力、債權實現的可能性及可實現程度，爲客戶合理確定債權價值提供與償債相關的檔案材料和法律依據。

不良資產盡調方向歸爲以下兩個大類：

第一，盡調承債資產。根據盤活標準，不論第一層面的借款人、擔保人（一級承債主體），還是第二層面的新承債主體（二級承債主體），都必須有承債資產，因此我們把如何盡調資產劃爲一個大的盡調方向；

第二，盡調新的承債主體。在一級承債主體無承債能力的情形下，我們就需要尋找新的承債主體，那麼此時盡調新承債主體承債的證據和法律依據就是主要盡調方向。其中違法犯罪屬於盡調二級承債主體比較特殊的情形。

一般盡調方向資產類型多種多樣，下面我們列舉一些實務工作中較爲常見又有規可循的資產的盡調方向：

1.存款

盡調方向

（1）在以往同債務人交易票據中查找債務人銀行賬號。包括債務人提供的支票、本票、匯票等票據及合同、收據、公司宣傳材料、名片等，都可能發現其銀行賬號；

（2）申請法院向人民銀行賬戶管理中心查詢。該中心擁有全部企業在銀行的開戶信息；

（3）申請法院向與債務人發生聯繫的工商、稅務、海關等行政部門查詢；

（4）申請法院向爲債務人提供會計、審計、評估服務的中介機構查詢。從其工作底稿中，很容易發現債務人銀行賬號；

（5）向與債務人有業務關係或經濟往來的其他人查詢。包括供水、供電公司等，供貨商，及爲其發佈廣告的廣告公司等，通常與債務人用支票等票據結算相關費用和款項，故此可以發現其銀行賬號。金融圈的乾貨文章、模塊知識、實務課程助您成爲金融界的實力派！歡迎關注金融乾貨！

處置思路

申請法院凍結賬戶，劃扣資金。

2.房產

盡調方向

（1）房產登記及檔案管理部門查詢承債主體房產登記情況；

（2）通過涉訴查詢承債主體與第三人有無房產糾紛，已經法院生效判決或者強制執行取得的'第三人房屋所有權，尚未辦理過戶登記；

（3）通過工商查詢住所經、營場所證明顯示土地、廠房爲企業自有；

（4）通過政府文件查詢，發現對承債主體房屋確權的文件；

（5）通過現場查看、訪談，瞭解自有自用/對外租賃的房屋信息

處置思路

（1）申請法院進行財產保全、強制執行；

（2）債務人房產對外租賃的，申請法院協執租金。

（3）對房產採取固定措施（財產保全）後，可與債務人談判和解、推介轉讓。

3.土地

盡調方向

（1）土地登記及檔案管理部門（國土資源局、行政審批服務大廳國土局窗口）查詢承債主體土地登記情況；

（2）通過涉訴查詢承債主體與第三人有無土地糾紛，已經法院生效判決或者強制執行取得的第三人土地使用權，尚未辦理過戶登記；

（3）通過工商查詢住所經、營場所證明顯示土地、廠房爲企業自有；

（4）通過政府文件查詢，發現土地批覆文件；

（5）通過現場查看、訪談，瞭解自有自用/對外租賃的土地信息。

處置思路

（1）申請法院進行財產保全、強制執行；

（2）債務人土地對外租賃的，申請法院協執租金。

（3）對房產採取固定措施（財產保全）後，可與債務人談判和解、推介轉讓。

4.對外投資股權

盡調方向

（1）工商行政管理部門查詢承債主體作爲股東的對外投資和其他投資權益；

（2）企業信用信息公示系統、企查查、水滴信用等查詢到承債主體對外投資；

特殊要件

對外投資股權企業存續狀態

處置思路

（1）申請法院凍結被執行人名下股權、其他投資權益，推進評估、拍賣程序；

（2）被執行人預期從有關企業中應得的股息或者紅利等利益，可以申請法院採取凍結措施，禁止到期後被執行人提取和有關企業向被執行人支付。到期後法院可以從有關企業中提取。

5.交通工具

盡調方向

（1）權屬登記部門查詢承債主體機動車、船舶、航空器等特定動產；（機動車去車管所、船舶去海事局、航空器去交通部民航局）

（2）涉訴涉及承債主體機動車、船舶、航空器等權屬糾紛；

（3）派出所可以查詢登記在個人名下機動車。

處置思路

（1）採取財產保全措施，推進法院強制執行程序。

（2）採取財產保全措施後，可與承債主體進行談判和解、對外推介債權

6.設備

盡調方向

（1）承債主體企業工商財務報表、資產負債表、審計報告、會計報表中顯示企業有動產設備，價值較大；

（2）結合現場、訪談企業職工等得知承債主體有在用、可用設備，價值較大。

處置思路

（1）申請法院扣押、評估、拍賣、變賣承債主體企業設備；

（2）採取財產保全措施後，可與承債主體進行談判和解或者對外推介債權。

7.存貨

盡調方向

（1）承債主體企業工商財務報表、資產負債表、審計報告、會計報表中顯示企業有大量存貨，價值較大；

（2）結合現場、訪談企業職工等得知承債主體有大量未處理存貨，價值較大。

處置思路

（1）申請法院扣押、評估、拍賣、變賣承債主體企業存貨；

（2）採取財產保全措施後，可與承債主體進行談判和解或者對外推介債權。

8.到期債權

盡調方向

（1）承債主體資產負債表顯示有應收賬款或者會計報表、審計報表裏有應收賬款明細的；

（2）涉訴發現承債主體對外有到期債權經法院生效判決確認的；

處置思路

對於承債主體已經生效法律文書確認的到期債權，可以申請法院作出凍結債權的裁定，並通知該第三人向申請執行人履行。法院可以書面通知承債主體在一定限期內向有管轄權的法院申請執行該生效法律文書。限期屆滿仍怠於申請執行的，法院可以依法強制執行該到期債權。承債主體已經申請執行的，執行法院可以請求執行該債權的人民法院協助扣留相應的執行款物。

9.知識產權

盡調方向

（1）承債主體的商標在國家工商行政管理局商標官網查詢；（輔助企查查、天眼查也能查到商標）

（2）承債主體的專利權在國家知識產權局官網專利檢索與查詢；（輔助企查查、天眼查也能查到專利）

（3）承債主體的著作權、版權在中國版權保護中心官網查詢檢索；

（4）涉訴顯示承債主體商標權、專利權、著作權等受到侵害，法院已下生效判決，判決第三人對承債主體進行賠償。

特殊要件商標、專利、著作權均未超過權利期限。

處置思路

（1）申請法院對註冊商標權進行保全，法院應當向國家工商行政管理局商標局（以下簡稱商標局）發出協助執行通知書，載明要求商標局協助保全的註冊商標的名稱、註冊人、註冊證號碼、保全期限以及協助執行保全的內容，包括禁止轉讓、註銷註冊商標、變更註冊事項和辦理商標權質押登記等事項。

（2）法院在執行註冊商標專用權的過程中，對註冊商標及相同或者類似商品上相同和近似的商標一併進行評估、拍賣、變賣等，並在採取執行措施時，裁定將相同或近似註冊商標一併予以執行。

（3）專利權作爲無形財產，可以作爲法院財產保全的對象。法院對專利權進行財產保全，應當向國家知識產權局送達協助執行通知書，寫明要求協助執行的事項，以及對專利權財產保全的期限，並附法院作出的裁定書。

（4）對出質的專利權也可以採取財產保全措施，但質權人有優先受償權。

（5）專利權人與被許可人已經簽訂的獨佔實施許可合同，則不影響專利權人的權利狀態，也可以採取財產保全。

（6）對於承債主體被第三人侵害商標權、專利權、著作權等，法院已發生效判決第三人賠償的，債權人在執行程序中可依法申請法院截留賠償款。

10.尚未支取的收入

盡調方向

知情人瞭解到承債主體在有關單位的收入尚未支取的（包括版權費、工資收入、各類獎金等）

處置思路

被執行人（承債主體）在有關單位的收入尚未支取的，申請法院作出裁定書，向該單位發出協助執行通知書，由其協助扣留或提取。

律師盡職調查應遵守的五項原則

1、及時溝通、主動回報原則。及時溝通包括律師與客戶，成員與主持律師間，律師與其它中介機構，調查人員與檔案管理部門，及與其他人員之間的及時溝通，要及時將必要信息反饋給客戶和相關人員，有關情況的全面、及時告知，有些要採取書面形式，書面形式包括電子郵件方式。回報是指信息的反饋，主持律師、各成員要主動的將有關信息告知向相關人員，自動自發，而不是等他人想起問及才予以回答。

2、嚴格保密原則。對工作中有關客戶身份、客戶提供的材料和調查所得的檔案材料、信息，法律意見書等工作成果內容等的保密性工作也是相當重要。

3、團隊合作原則。各成員一定要盡力完成自己的本職任務，並在需要時要與主持律師、其它成員相互提供協助，接受工作調整。

4、整體協調原則。盡職調查是一項工作量繁重的工作，主持律師一定要整體協調，抓住重點的同時，不可偏廢。整體包括客戶、律師事務所、主持律師、各成員、檔案管理部門、其它中介機構等一系列可能接觸的各方面人員。

5、關注細節原則

律師調查的八種方法及內容

檔案調查階段是律師盡職調查的主要的實質工作階段之一，該階段調查的主要方法及內容包括：

1、審閱客戶現有的貸款檔案資料，並就有關事實向客戶具體經辦人員進行詢問，聽取有關人員的陳述和說明，收集了解債權的相關信息。

2、查詢債務企業的工商登記基本情況及調閱債務企業工商內檔，包括年檢資料。

3、對於破產的借款人或擔保人，查詢是否進入破產程序以及程序狀態，是否進行破產債權登記、清算方案、各項財務數據。查詢破產情況的途徑，包括向當地工商部門、管轄地法院的相關法庭瞭解，根據現有檔案材料以及人民法院公報、司法文書等查詢等。

4、調查債務企業的重大財產情況，包括:

(1)到債務企業所在地或者客戶要求的其它國土、房屋管理相關部門調查債務企業的土地使用權、房產情況;

(2)到當地車輛管理所及客戶要求的機動車輛管理部門調查債務企業的車輛情況;

(3)各債務企業是否設立、投資分支機構、企業及其名稱、投資額、住所、是否存續等基本情況。

5、向人民法院瞭解債權的訴訟及執行情況;

(1)根據現有檔案中人民法院裁判文書或仲裁機構的裁決書等記載的主管法院或仲裁機構，向它們查明案件的立案、審理、執行狀態;

(2)根據借款或擔保合同中約定的爭議解決條款向法院或仲裁機構查明案件的立案、審理、執行狀態;

(3)向管轄法院查明涉及案件的資產查封、凍結情況;

(4)向管轄法院查明涉及案件是否存在法院裁定以物抵債、執行和解、執行和解恢復、執行終結等情況。

6、到債務企業所在地的社會保險基金管理中心調查債務企業的社會保險費繳納情況。

7、向交通管理部門調查公路收費權質押情況。

8、通過公開渠道或有針對性的向相關主管部門瞭解、查詢企業的知名商標、專利權情況。

盡職調查報告集合 篇6

（一）基礎資產情況

1、近三年審計報告（報告附註資料）；

2、以收費權作質押的抵押合同、借款合同等相關文件；如有其它涉及抵押，請同時提供；

3、基礎資產收費權限證明文件，包括合同、協議、政府文件等；

4、評級報告及其它重要文件；

5、銀行存款日記賬、現金日記賬的明細，包含對方科目；

6、銷售客戶統計表、收款方式說明（銀行代收或現金收付方式）；

7、每個月現金流量收支分佈情況；每個月的現金流量收支分佈情況；

8、分年的成本明細表、管理費用明細表；

9、融資情況說明，並請提供相關借款情況統計表（包括借款日期、借款金額、借款利率、還款日期、借款銀行名稱、擔保方式）及相關協議文件，發行債券的備案、批覆文件

（二）原始權益人情況調查

1、全套工商登記資料

2、公司設立時及歷次換髮的企業法人營業執照(副本)

3、批准上述公司設立的`政府主管部門批文

4、公司組織機構代碼證、國稅登記證、地稅登記證、公司銀行基本賬戶開戶許可證、貸款證(卡)信息、外匯登記證、進出口業務的許可證等

5、公司董事、監事和高管人員的姓名、性別、年齡、學歷、職稱及任職經歷；

6、公司組織結構圖、部門職能介紹，以及公司主要內部控制制度及執行情況說明；

7、公司最近三年訴訟或者仲裁的情況說明及相關訴訟或仲裁文件。