最新財務收支審計報告範文

審計報告是指審計人員根據審計計劃對被審計單位實施必要的審計程序，就被審計事項作出審計結論，提出審計意見和審計建議的書面文件。

因對貴公司進行清算處置的需要，我們接受委託對貴公司20xx年1月1日至20xx年4月30日的財務收支及資產負債情況進行了審計。貴公司對提 供的會計資料的真實性、完整性負責, 我們的責任是發表審計意見。我們的審計是依據《中國註冊會計師獨立審計準則》進行的。在審計過程中，我們結合貴公司實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我 們認爲必要的審計程序。

一、基本情況

貴公司於1998年XX月XX日領取XXXXXXXXXXXX號企業法人營業執照，註冊資本275萬元，法人代表XXX，經營範圍：銷售通信器材、承攬通 信工程設計、施工、通信設備維修、汽車維修，物業管理;餐飲娛樂、職業中介、通信信息服務;室內裝飾、工業與民用建築工程。

貴公司下設通訊器材分公司、通信工程分公司、物業管理分公司、通信工程設計分公司、建築工程分公司。其中，建築工程分公司於20xx年4月註銷。

二、審計情況

(一)財務收支情況

1、收入情況

20xx年1月1日至20xx年4月30日，貴公司累計實現銷售收入147,054,009.46元，其中20xx年實現銷售收入 72,526,20xx29元，20xx年實現銷售收入67,487,365.46元，20xx年實現銷售收入6,636,173.51元，20xx年1 至4月實現銷售收入404,268.20xx

收入組成：①通信工程及設計收入34,087,848.26元，②器材銷售收入111,579,734.68元，③物管收入250,590.60元, ④委託代辦收入1,135,835.92元。

2、成本費用情況

20xx年1月1日至20xx年4月30日，貴公司累計發生銷售成本129,447,433.49元，營業費用6,155,423.65元，管理費用 5,558,272.94元，財務費用-20xx072.14元，主營業務稅金及附加1,731,217.02元，營業外收支淨額465,371.54 元，所得稅2,123,677.78元。

銷售成本組成：①通信工程及設計成本29,272,638.82元，②器材銷售成本99,032,073.54元，③物管成本92,064.50元，④委託代辦成本1,050,656.63元。

3、利潤實現情況

20xx年1月1日至20xx年4月30日，貴公司累計實收淨利潤3,623,055.73元。其中：①20xx年實現淨利潤3,988,783.46 元，②20xx年實現淨利潤630,414.82元，③20xx年實現淨利潤322,925.97元，④20xx年1至4月淨利潤 -1,319,068.52元。

(二)資產負債及所有者權益狀況

1、資產情況

截止20xx年4月30日，貴公司資產總額21,213,892.78元。其中：貨幣資金428,431.46元，應收賬款7,127,652.12元， 其他應收款3,103,547.00元,壞賬準備1,351.68元，長期投資2,000,000.00元，固定資產原值1,838,418.70元，淨 值1,368,780.52元，土地使用權5,386,833.25元。

固定資產、應收賬款及其他應收款明細表見附件。

2、負債情況

截止20xx年4月30日，貴公司負債總額12,560,076.12元。其中：應付賬款4,270,229.53元，應付福利費228,774.18元，未交稅金86,905.45元,其他應交款3,093.01元,其他應付款7,971,073.95元。

應付賬款及其他應付款明細表見附件。

3、所有者權益情況

截止20xx年4月30日，貴公司所有者權益總額8,653,816.66元。其中實收資本2,180,000.00元，資本公積3,121,365.37元，盈餘公積906,061.96元，未分配利潤2,446,389.33元。

資本公積的形成情況: ①20xx年1月1日至20xx年4月30日增加資本公積3,037,952.31元，均系所得稅減免金額，②1999年結轉83,413.06元,系勞服司遺留。

盈餘公積的形成情況：①20xx年1月1日至20xx年4月30日增加盈餘公積874,537.28元，均系從利潤中提取，②1999年結轉31,524.68元，系勞服司遺留。

三、存在問題

1、截至20xx年4月30日，應付款項中應付工資餘額4,651,107.52元,工會經費248,164.48元，教育經費20xx632.60元， 勞動保險費1,102,819.53元，福利費147,168.00元，共計6,351,892.13元。經審計，系1999年至20xx年4月從成本費 用中計提，其中應付工資大部份按800元/月/人的標準計提，計提依據不充分，與實際支付情況亦不相符。

2、截至20xx年4月30日，應收款項中個人所得稅餘額155,254.77元。經審計，系貴公司代職工支付的所得稅。根據稅法及會計制度，應按個人所得稅法規定進行覈算。

3、截至20xx年4月30日，實收資本2,180,000.00元，營業執照註冊資金2,750,000.00元，兩者不一致。

四、審計意見

1、我們認爲，除上述問題造成的影響外，貴公司20xx年1月1日至20xx年4月30日表列的財務收支及資產負債情況在重大方面符合企業會計準則和《郵電通信企業會計制度》的規定。

2、對審計報告所述問題按相關法規制度規定處理。

根據XX審綜字【20XX】X號審計計劃安排，審計小組於20XX年X月X日至X月X日，對XX市日用雜品公司19XX年度財務收支進行了就地審計。審計總金額825萬元，違紀總金額爲344144、07元。應繳金額爲48166、40元。現將審計結果報告如下：

一、基本情況

XX市日用雜品公司是XX市供銷社所屬中型企業19XX年度與市供銷社簽訂承包合同，實行利潤遞增包乾。公司下屬11個獨立覈算單位。

該公司於l9XX年X月由行政管理型公司變成了經濟實體公司(由原日雜採購站和生活採購站合併而成)。現分爲3個業務經營科室和8個行政職能科室。主營日用雜品、兼營五交化及家用電器、傢俱等。現有職工111人，固定資產103萬元，自有流動資金39萬元。全年銷售額l972萬元，實現利潤總額67、4萬元。

二、發現的問題

1、弄虛作假套取資金，給XXX路倉庫發獎金8000元。l9XX年末，市日雜公司決定日雜站和生活站給XX路倉庫(都是公司所屬獨立覈算單位)承擔8000元勞動分紅獎。該款應該在稅後留利中支付，而兩站採取弄虛作假的手段，在1998年1月份分別用轉賬支票，從銷售款中套出現金給倉庫，分別用倉庫開出的兩張4000元“苫布”列入費用，該倉庫沒有入賬，直接給職工發獎金，嚴重違反了《國營企業成本管理條例》和《現金管理暫行條例》。

2、挪用流動資金22萬元，建造營業樓。該公司XX日雜大樓屬於用自籌資金搞的基建項目。由於專項貸款不足，19XX年從日雜和生活兩站借用流動資金24萬元，扣除兩站19XX年X月末自有資金賬面餘額2萬元，實際挪用22萬元用於基本建設。

3、挪用流動資金220xx元，爲職工買有獎儲蓄。該公司動用現金和轉賬支票(流動資金)，從農行買有獎儲蓄220xx元。其中，生活站19XX年X月和X月共買ll000元，日雜站19XX年X月和19XX年X月共買11000元。此款存期爲一年，利息以中獎形式支付。現已全部還本。該儲蓄應由職工個人承擔，但公司一直掛在往來賬上未扣回。收到的330元中獎款，企業沒有入賬，直接給職工搞福利。

4、鞭炮回扣收入款未進決算，隨匿利潤81164、07元。該公司19XX年末鞭炮回扣收入112704、28元掛賬，未進當年決算。按年末鞭炮庫存額813505、15元和廠方進貨回扣率4%(最高)計算，庫存應留回扣32540、21元，實際多留了80164、07元未進決算，影響了當年利潤的真實性。

5、截留出租收入列賬外3620xx該公司出租門前攤牀一事，經查財會賬目，沒有反映有關租金收入。經多方查證和有關人員證實。租金由行政科收到。其中。19XX年X月到X月收入1105元。l9XX年X月至X月收入2515元，分別在保衛科和行政科有關人員手中。

三、處理意見

1、對該公司弄虛作假套取現金給XX路倉庫發放獎金8000元問題，根據《國務院關於違反財政法規處罰的暫行規定》第五條第一款和《現金管理暫行條例實施細則》第二十條第十款具體規定，應將違紀金額全部收繳，並處以50%罰款。合計應繳金額120xx元。

2、對挪用流動資金22萬元建造營業樓問題，根據《國務院關於違反財政法規處罰的暫行規定》第五條第四款和第九條，應_itit整賬目歸還原資金渠道，並按違紀額的l0%罰款220xx元。

3、對挪用流動資金220xx元爲職工買有獎儲蓄問題，根據《國務院關於違反財政法規處罰的暫行規定》第九條，按違紀額10%罰款220xx，中獎330元全額上繳，合計應繳金額2530元。

4、對截留鞭炮回扣收入80164、07元，隱匿利潤問題，根據《國務院關於違反財政法規處罰的暫行規定》第五條第四款和第六條，調整有關賬目，並按違紀額的10%罰款8016、40元。

5、對截留出租攤牀收入列賬外3620xx題，根據國務院有關文件規定，應全額上繳。

四、建議

針對審計中發現的問題，提出以下建議：該公司有關領導及財會科，今後應嚴格執行會計法，遵守財經法規，實事求是地處理各項經濟業務;合理使用資金，認真貫徹專款專用的原則，加強會計基礎工作，提高財會人員素質，按財務制度規定，正確攤提各項費用。如實、準確地反映企業財務成果。