市地稅個人所得稅管理問題經驗材料

近年來，我們××市地稅局以規範個人所得稅徵管作爲打造稅政品牌的一個重點，採取先抓“試點”後推廣，先進“籠子”後規範的方法，全面總結推廣赤壁試點的先進工作經驗和全員全額管理的科學方法。目前，我市已初步建立了以代扣代繳網絡爲支撐，以自行申報爲先導，以全員全額管理爲核心，以微機管理爲依託，以稽覈檢查爲後盾的個人所得稅徵管新模式。今年初，全市各級地稅機關按照市局即定的工作思路和要求，全面出擊，採取拉網式清理，將所有行政、企事業單位納入個人所得稅管理“籠子”，促使管理的單位、人員、徵收的稅款有了大幅增長。截止今年9月底，全市納入個人所得稅全員全額管理的單位戶，比年初增長×××戶，人員××××人，比年初增長×××人，入庫工薪個人所得稅××××萬元，比同期增長47.71%。個人所得稅全員全額管理，帶動了我市個人所得稅的全面大幅度增長。元到9月份，全市完成個人所得稅3909萬元，同比增長22.92%，其中：、市直的收入同比增幅分別達到了34.93%、65.73%、55.39%。預計今年底全市納入管理的人員可超過10萬人，代扣代繳的個人所得稅可突破××××萬元。 一、謀劃發展方向，堅持穩步推進原則，制定科學規範的實施方案 個人所得稅點多面廣，一直是社會關注的焦點，關係到每個人的切身利益，被稱爲稅收徵管“第一難”。在實際工作中，我們牢固樹立“要抓就抓難點，就抓薄弱環節”的意識，迎難不畏難，克難奮進，積極堅持穩步推進的原則，提早謀劃，以點帶面，逐步創建了全市個人所得稅全員全額管理的良好環境和氛圍。 ㈠堅持先抓“試點”後推廣。在實際工作中，我們認真選好試點、抓好試點、推好試點。早在XX年6月，我們就將赤壁市地稅局作爲個人所得稅代扣代繳工作的試點單位，探索管理經驗。經過三年努力，該局摸索出了一條適合我市個人所得稅代扣代繳的新路子。與當初相比，實現了粗放型管理向精細化管理的邁進，主要表現爲五個轉變：一是按年覈定稅額向按月申報稅款轉變；二是手工計算向電腦運算轉變；三是財政覈算中心代扣代繳向扣繳義務人自行報繳轉變；四是扣繳義務人報送資料單一向報送全面明細資料轉變；五是由原來“有稅接手，無稅放手“的選擇性管理向如今全員全額管理的轉變。精細化管理帶來的效果非常明顯。赤壁市～年底代扣代繳的單位在原來139個的基礎上增加到301，人數由原來的7100人增加到26289人，月均稅額由原來的4.9萬元增加到了26.5萬元，～年，赤壁市代扣代繳個人所得稅417萬元，同比增長306萬元。試點單位不斷規範完善的管理方法，使個人所得稅全員全額管理初見端倪。我局分別於XX年11月和～年10月召開現場會，明確要求各地必須按照赤壁模式開展個人所得稅全員全額管理。在此期間，省局領導多次到××調研，充分肯定了赤壁試點單位的做法和經驗，並作了具體的指示，爲我市個人所得稅的試點推廣工作明確了努力的方向，進一步增強了我們抓好個人所得稅全員全額管理的信心。 ㈡堅持先立習慣後完善。通過試點建設，我們認識到，全員全額管理是加強個人所得稅管理的最終落腳點。找準這個落腳點後，我們充分結合自身的實際情況，有的放矢、積極穩妥地推進全員全額管理工作。對於我們一個人平工資數額較低的地方來說，一方面納稅人特別是工薪納稅人缺乏繳納個人所得稅的意識和習慣，甚至有的還存在着牴觸情緒，另一方面有的稅務人員認爲在人手不足的情況下，個人所得稅全員全額管理花費的精力太多，加上起徵點又要提高，管理再精細對收入增長也起不到立竿見影的效果，花精力去實施全員全額管理，得不償失，存在畏難厭戰的情緒。針對徵納雙方認識上的問題，我們堅持按照“結合形勢、因勢利導、常抓不懈”的原則做好宣傳解釋工作，同時，開發一套成本低、易操作、大衆化的代扣代繳系統，使扣繳義務人在認識上、在具體操作上都能迅速進入角色，逐步形成“理解政策、清楚形勢、懂得操作、自覺申報、按期扣繳”的良好習慣。 ㈢堅持先進“籠子”後規範。今年，在全市範圍內推行個人所得稅全員全額管理的過程中，針對各地存在着選擇性管理，進“籠子”速度不快的情況，特別是幹部職工聽說個人所得稅納稅標準要提高，全員全額管理積極性下降的不利因素，我局多次要求和強調全員全額管理的含義，明確提出必須落實先進“籠子”後規範的原則，要求做到“四個不論”。一是不論是行政機關，還是企事業單位，都必須納入扣繳網絡。扣繳網絡的領域要延伸到鄉鎮各單位，基本上做到覆蓋全市；二是不論是高工資，還是低薪金，都列入監控範圍。收入夠起徵點的計算徵收，不夠起徵點的也需掌握具體收入情況進行監控；三是不論是明收入，還是暗補貼，都要計入應稅項目；四是不論扣繳單位上報的是真收入，還是假收入，都必須先進“籠子”。在推行個人所得稅全員全額管理的過程中，爲了求真求實，市局多次組織人員赴各縣市，對個人所得稅全員全額管理工作實行現場督辦督導，促進了全員全額管理工作穩步向前推進，目前，全市納入個人所得稅全員全額管理“籠子”的納稅人近10萬人。 二、加強基礎建設，落實管理監控手段，擴大代扣代繳的控管範圍 個人所得稅全員全額管理是個人所得稅管理的最終目標，是一項信息涉及面廣、基礎建設要求高、需全社會共同參與、相關部門協助配合的系統工程。因此，必須建立一系列與之相配套的管理辦法和手段，時時監控，逐步完善，積極穩妥地推進個人所得稅全員全額管理進程。 ㈠建立個人收入檔案。納稅人個人信息來源及其真實度是個人所得稅徵管工作長期以來的重點和難點。我們積極加強對納稅人的個人基本信息、收入和納稅信息以來相關信息的建檔管理，着力推行“一戶式”動態管理。我們在向扣繳單位發放扣繳軟盤時，要求其申報包含單位職工的個人基本信息，支付收入額和扣繳稅款等明細信息。特別是對“僱員納稅人”，要求報送姓名、身份證號碼、職業、職務、聯繫電話、通信地址、戶籍所在地等信息。各扣繳義務人每月填報《個人所得稅計算表》時，把本單位每位職工的收入情況客觀真實填寫，並通過電子技術將工資發放清冊、支付個人收入明細表等相關數據報送稅務機關。對每個扣繳單位的每個人，不論其收入是否達到個人所得稅的徵稅

標準，我們都要根據扣繳單位報來的清冊和相關數據，建立個人收入檔案，登記造冊，具體到人，及時掌握每個納稅人的收入和納稅情況。 ㈡實行代扣代繳明細管理。對每個扣繳義務人要求其填寫《個稅扣繳單位基本情況登記表》，詳細登記了扣繳義務人的編碼、名稱、稅務登記證號、電話號碼、行業、經濟類型、單位地址、法定代表人和財務主管人員姓名及聯繫電話等基本信息，登記稅務登記機關、登記證照類型、主管稅務機關、按所得項目歸類彙總的應納稅所得額及應納稅額、免稅收入、納稅人數、已納稅額等涉稅信息。同時，爲改變過去大部分扣繳單位只向稅務機關申報彙總數的做法，我們重點加強對《扣繳個人所得稅報告表》和《支付個人收入明細表》的管理，將這兩張表的內容進行組合，設計製作更能詳細反映納稅人收入及納稅情況的《個人所得稅計算表》，表內既有“工資、薪金”欄，還有多個“補貼”欄和免稅的扣除項目欄，詳細地反映了每個人的收入狀況。扣繳單位按月上報《個人所得稅計算表》，並將其作爲代扣代繳稅款清冊予以保存，主管稅務機關嚴格審查覈實，發現扣繳單位若有隱瞞，沒有按每一個人逐欄逐項填寫的，或填寫內容不全的，要求扣繳單位重新填報，並予以處罰。 ㈢推行扣繳單位自行申報。過去，我們對各扣繳單位採取“每年覈定一次，每月按覈定稅額申報繳稅”的管理辦法，既不能科學準確地反映納稅人收入和納稅情況，甚至有悖《徵管法》的有關規定。爲此，我們嚴格按照規定將申報的權利歸還給納稅人和扣繳義務人，將申報工作分解到各個代扣代繳單位，由他們進行納稅申報，這樣既化解了財政、稅務部門的工作壓力，又規範了稅收徵管秩序。爲了擴大申報面，我們將含有個人所得稅申報表的軟盤，通過拷盤、網絡下載等方式安裝到每個扣繳單位電腦中，並要求各單位財務人員在每月7號前報送個人所得稅的紙質資料和軟盤資料。爲了及時服務納稅人，我們開通個人所得稅諮詢電話,及時解答納稅人的各種報繳稅問題，定期在納稅廳公佈納稅人反饋的各種信息，盡最大努力使納稅人交明白稅、放心稅。對於少數無電腦的單位，我們協助要求其按月提供個人收入明細表，協助其錄入、計算。同時在每月7號前對未來申報的單位進行電話提示，逾期未進行申報的，處以一定額度的罰款等。這些措施有效地保證了每月個人所得稅申報工作準確、及時進行。目前，全市涉及個人所得稅的企事業行政單位每月申報率達到98%以上。 ㈣加強部門協調配合。我市各級政府領導多次在各類會議上強調要加強個人所得稅管理，要求社會各界支持配合地稅機關搞好個人所得稅徵管，並帶頭繳納個人所得稅，全市各級黨政領導到納稅大廳繳納個人所得稅達到500餘人次，起到了無形的宣傳和帶動作用。各級黨政領導積極幫助地稅部門解決個人所得稅代扣代繳手續費問題，各縣（市、區）政府根據代扣稅額撥付了相應的手續費，保證了個人所得稅代扣代繳工作的順利開展。如我市市政府爲市局溫泉分局今年提前劃撥20萬元，作爲支付個人所得稅代扣代繳手續費。財政部門將各單位的收入支付情況提供給稅務部門，對那些不按期申報納稅的單位，受地稅部門委託後，直接扣繳其應代扣稅款。統計部門向我們提供了全市及各地的年度城鎮在崗職工人數和年工資總額，使我們明確了全員全額管理的奮鬥目標，掌握所屬單位各地的職工年平均工資和月均工資水平。交警、國稅部門爲我們提供個人車輛購置信息，房管部門爲我們提供個人房屋權屬的變更信息，各級媒體配合我們宣傳個人所得稅政策、徵管措施、正反典型。上至政府、下至部門的支持和配合，爲我們個人所得稅全員全額管理創造了一個良好的環境和氛圍。 三、把握重點環節，實施專項源泉控管，提升全員全額管理水平 在實施個人所得稅代扣代繳的過程中，我們始終把加強高收入者的重點管理、稅源的源泉管理、以查促收以查促管的稽查管理放在重要位置。通過實行多種有效的管理手段，促進個人所得稅全員全額管理步入規範化、精細化的軌道。 ㈠加強“兩高”監管，確保徵管到位。着力建立健全“兩高兩卡”監管制度。對金融、保險、電力、電信、石油、菸草、學校、醫院、公路等我市涉及的17種高收入行業，通過建立《高收入行業扣繳義務人扣稅情況登記卡》，分月登記，強化了跟蹤管理。目前，我們全市已對149戶高收入行業實行了監管，監控稅款504萬元，佔工薪個人所得稅的32.6%。對民營經濟投資者以及收入較高、知名度較高、收入來源渠道較多、收入項目較多的個人通過建立《高收入個人納稅情況登記卡》，及時掌握了全市1400餘名高收入者的收入來源和納稅情況。在加強對“兩高”人員監管的同時，我們對重點納稅人實行了滾動動態管理辦法，每年都根據本地實際情況，適時增補重點納稅人，不斷擴大重點納稅人管理範圍。 ㈡規範稅源管理，確保源泉控管。首先，嚴格稅務登記管理。一方面對應辦理稅務登記的企業扣繳義務人，認真開展漏徵漏管戶的清理工作，在補辦稅務登記的同時，發放個人所得稅扣繳軟盤，輔導督促企業建立個人所得稅代扣代繳清冊，按期申報代扣稅款；另一方面對無稅務登記證的行政事業單位及時辦理扣繳稅款登記證，明確其扣繳稅款的權利和義務。今年4月份，我市統一組織了“拉網式”的清理，補辦扣繳稅務登記證165份。其次，加強對行政事業單位的全面控管。我們將赤壁控管的行政事業扣繳單位名單打印成冊，發放到其他縣（市、區）局，要求對照清冊上的行政事業單位，逐戶納入全員全額管理。目前，全市納入全員全額管理的行政事業單位達到720戶，人數達到51510人。再次，加強了相關職能部門的稅源管理。對公、檢、法、審計等相關職能部門，我們採取三管齊下的方法，即以黨政領導帶頭繳稅的行動感召他們，以黨政領導的涉稅講話要求他們，以財政直接代扣的程序督促他們，促使他們接受個人所得稅全員全額管理。 ㈢強化稅收稽查，確保應收盡收。我們把稽查處罰作爲一項保障新機制運行的有效手段，對扣、繳、欠稅情況實行跟蹤管理，確保個人所得稅管理真正到位。首先，加大定期覈查的力度。加強對個人所得稅重點稅源戶跟蹤管理，加強對報送的明細申報數據的計算機分析，真正建立起個人所得稅的收入監控體系和實現個人所得稅資料的信息化共享，並定期將這些數據與各單位報送到財政的賬證進行覈對，最大可能地制約

了虛假申報現象。我們不斷加強欠稅清繳力度，截止9月份，通過個人所得稅結算清繳，對165家行政事業單位壓欠114萬元，確保了稅款的應收盡收。其次，加強重點稽查的力度。對申報不力的扣繳單位加強管理，實施重點稽查。特別是對那些不申報、未按期申報、虛假申報、未扣繳、未及時扣繳入庫的扣繳單位，查出一處，處罰一處，並對相關負責人進行嚴厲教育，及時予以公佈，以此整頓代扣代繳秩序。今年元至9月，全市共稽查扣繳單位69戶，查補稅款499.9萬元，處罰款323.9萬元，加收滯納金7.54萬元。 通過加強個人所得稅全員全額控管，有效地堵塞了稅收漏洞、提高了效率、規範了管理、節約了成本，推進了科學化、規範化、精細化進程，促進了我市個人所得稅收入的大幅增長。從今年10月1日起，總局制定的《個人所得稅管理辦法》正式執行，對個人所得稅管理工作提出了更新更高的要求，我們將始終圍繞個人所得稅全員全額管理這個最終目標，按照“四一三”工作思路，建立完善四項制度，開發應用好信息系統，強化三項基礎管理，將個人所得稅徵管工作帶上一個高科技含量、高密度網絡、高效能管理的新臺階。 二oo五年十月十日